環(huán)保稅城鎮(zhèn)土地使用稅理論知識考核試卷

環(huán)保稅&城鎮(zhèn)土地使用稅理論知識考核試卷1.下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是()。A.大氣污染物B.噪聲C.水污染物D.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理(正確答案)答案解析：依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅。2.下列關(guān)于水資源稅征收管理的表述，錯誤的是()。A.除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水外，水資源稅按季或者按月征收，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定B.水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取用水資源的當(dāng)日C.對超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，水資源稅可按年征收D.在試點省份內(nèi)取用水，其納稅地點需要調(diào)整的，由省級人民政府決定(正確答案)答案解析：在試點省份內(nèi)取用水，其納稅地點需要調(diào)整的，由省級財政、稅務(wù)部門決定。3.甲企業(yè)擁有一土地使用權(quán)，其中的40%自用，另60%出租給乙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營使用，則()。A.應(yīng)當(dāng)由甲繳納全部的土地使用稅(正確答案)B.應(yīng)當(dāng)由乙繳納全部的土地使用稅C.應(yīng)當(dāng)按比例計算繳納土地使用稅D.按雙方協(xié)商比例繳納土地使用稅答案解析：擁有土地使用權(quán)的單位和個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅，即幾個人或幾個單位共同擁有一塊土地使用權(quán)的，各方應(yīng)以其實際使用的土地面積占整個土地總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。本題中甲擁有土地使用權(quán)，所以應(yīng)當(dāng)由甲繳納全部的土地使用稅。4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，說法正確的是()。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人(正確答案)B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，不用繳納土地使用稅C.土地使用權(quán)共有的，選擇其中一方是納稅人D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位免征土地使用稅答案解析：選項B，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅人；選項C，土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方分別納稅；選項D，納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章納稅。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅說法正確的是()。A.公園的咖啡廳占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.開山填海整治的土地，從使用月份起免繳土地使用稅3~5年C.廠區(qū)內(nèi)部綠化用地不需要繳納土地使用稅D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免土地使用稅(正確答案)答案解析：選項A，咖啡廳屬于經(jīng)營用地，需要繳納土地使用稅；選項B，開山填海整治的土地，從使用月份起免繳土地使用稅5~10年；選項C，對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。6.城鎮(zhèn)土地使用稅實行的征收方法是()。A.按季計算、分期繳納B.按月計算、一次性繳納C.按年計算、分期繳納(正確答案)D.按年計算、一次性繳納答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法。7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述，不正確的是()。A.土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收B.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地，暫免征收土地使用稅C.對單獨的地下建筑用地，應(yīng)暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.土地使用權(quán)共有的，由雙方協(xié)商，確定一方計算繳納土地使用稅(正確答案)答案解析：土地使用權(quán)共有的各方，應(yīng)按其實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。8.某鹽場2016年占地300000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽廠附屬醫(yī)院占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米，鹽場附屬鹽礦的礦井用地100000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米1元。該鹽場2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A.300000B.70000(正確答案)C.170000D.190000答案解析：企業(yè)內(nèi)部的醫(yī)院以及鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，因此，應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000+50000)×1=70000(元)。9.某公司與軍隊共同擁有某幢建筑物的土地使用權(quán)。該建筑物占地面積為3000平方米，建筑面積為20000平方米，公司與軍隊的占用比例為4:1，公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A.0B.3000C.12000(正確答案)D.20000答案解析：納稅單位與免稅單位共同擁有土地使用權(quán)的多層建筑，對納稅單位按照其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使用稅，該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×4÷(4+1)×5=12000(元)。二、多項選擇題1.下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計稅依據(jù)的說法，正確的有()。A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定(正確答案)B.應(yīng)稅水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當(dāng)量值計算C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定(正確答案)D.固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額(正確答案)答案解析：應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當(dāng)量值計算。2.下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地(正確答案)B.名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地C.中國銀行的營業(yè)用地D.宗教寺廟人員在寺廟內(nèi)的生活用地(正確答案)答案解析：名勝古跡設(shè)立的照相館用地屬于經(jīng)營性用地，不屬于免征土地使用稅的范圍；中國人民銀行自用土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。3.下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地(正確答案)B.公園中管理單位的辦公用地C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠生產(chǎn)用地(正確答案)D.婦幼保健機構(gòu)自用的土地答案解析：名勝古跡設(shè)立的照相館用地屬于經(jīng)營性用地，不屬于免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍；直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地可以免稅，但農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地不可以免稅。4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。A.納稅人使用的土地不在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納土地使用稅(正確答案)B.納稅人使用的土地在同一省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)，但跨地區(qū)使用的，其納稅地點由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定C.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始計算繳納土地使用稅(正確答案)D.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅(正確答案)答案解析：選項B，納稅人使用的土地在同一省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)，但跨地區(qū)使用的，其納稅地點由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定，而非人民政府確定。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間相關(guān)表述不正確的有()。A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅B.以出讓方式有償取得土地使用權(quán)的，自取得土地使用權(quán)的當(dāng)月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅(正確答案)C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(正確答案)D.