2022年投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力題庫綜合試卷A卷附答案

2022年投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力題庫綜合試卷A卷附答案單選題（共100題）1、下列屬于上市公司信息披露義務人的是（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B2、甲公司股票發(fā)行申請經核準后，以下情形表述正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A3、某上市公司業(yè)績快報中的財務數(shù)據(jù)和指標與相關定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標差異幅度達到一定的標準時，上市公司應當以董事會公告的形式致歉。證券交易所對該項差異幅度的認定標準是（）。A.40%以上B.30%以上C.20%以上D.10%以上E.5%以上【答案】C4、根據(jù)《科創(chuàng)板上市公司重大資產重組特別規(guī)定》，下列關于科創(chuàng)板上市公司重大資產重組及發(fā)行股份購買資產的說法，錯誤的是（）。A.實施重大資產重組的科創(chuàng)公司為創(chuàng)新試點紅籌企業(yè)的，在計息重大資產重組認定標準等監(jiān)管招標時，應當采用根據(jù)中國企業(yè)會計準則策劃的財務數(shù)據(jù)B.中國證監(jiān)會收到上海證券交易所報送的審核意見等相關文件后，在3個交易日內對科創(chuàng)公司注冊申請作出同意或者不予注冊的決定C.實施重大資產重組的科創(chuàng)公司，營業(yè)收入指標執(zhí)行下列標準：購買、出售的資產在最近一個會計年度所產生的營業(yè)收入占科創(chuàng)公司同期經審計的合并財務會計報告營業(yè)收入的比例達到50%以上，且超過5000萬元人民幣D.科創(chuàng)公司發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的80%E.上海證券交易所應當制定符合科創(chuàng)公司特點的并購重組具體實施標準和規(guī)則，報中國證監(jiān)會批準【答案】B5、商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充資本的，在公司章程中，可以就以下（）事項另行約定。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B6、證券公司長期次級債可按照一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，計入凈資本的比例分別為（）A.100％、50％、25％B.100％、50％、15％C.100％、70％、50％D.100％、70％、25％【答案】C7、根據(jù)《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管指引第1號——獨立董事》，獨立董事及獨立董事候選人應當具有獨立性，下列不得擔任獨立董事或被提名為獨立董事候選人的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B8、下列各項中，不能夠引起現(xiàn)金流量表凈額發(fā)生變動的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ【答案】B9、在存續(xù)期內，公司債券受托管理人應當持續(xù)關注發(fā)行人的資信狀況，監(jiān)測發(fā)行人是否出現(xiàn)重大事項。下列屬于監(jiān)測的重大事項的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ【答案】D10、某上市公司計劃公開發(fā)行可轉換公司債券，根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】B11、證券發(fā)行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下列主體應承擔何種法律責任說法正確的是()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】B12、甲建筑公司與客戶簽訂了一項總金額為600萬元的固定造價合同，工程已于2016年1月開工，預計2017年8月完工。最初預計總成本為540萬元，到2016年年底，已發(fā)生成本378萬元，預計完成合同尚需發(fā)生成本252萬元。在2016年，已辦理結算的工程價款為300萬元，實際收到工程價款280萬元。該項建造合同的結果能夠可靠地估計。下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ【答案】B13、甲公司應收乙公司貨款2000萬元，因乙公司財務困難到期未予償付，甲公司就該項債權計提了400萬元的壞賬準備。2×18年9月10日，雙方簽訂協(xié)議，約定以乙公司生產的100件A產品抵償該債務。乙公司A產品售價為13萬元／件（不含增值稅），成本為10萬元／件；9月20日，乙公司將抵債產品運抵甲公司并向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為16％。不考慮其他因素，甲公司應確認的債務重組損失是（）。A.92萬元B.292萬元C.300萬元D.600萬元【答案】A14、甲上市公司股本4000萬元，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C15、下列關于主板上市公司股份鎖定期的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A16、上市公司出現(xiàn)下列哪些情形不得非公開發(fā)行股票?（）A.連續(xù)3年不分紅B.最近1年財務報表被CPA出具非標審計意見，但所涉及的重大影響已經消除C.現(xiàn)任董事正被立案調查D.現(xiàn)任監(jiān)事最近36個月內被中國證監(jiān)會行政處罰【答案】C17、甲公司2015年2月起為售出的A產品提供“三包”服務，按照當期產品銷售收入的2％預計產品修理費用，規(guī)定產品出售后一定期限內出現(xiàn)質量問題，負責退換或免費提供修理，假定甲公司只生產和銷售A產品，2016年年初，甲公司“預計負債——產品質量保證”賬面余額為100萬元，A產品的“三包”期限為2年，2016年實際銷售收入5000萬元，實際發(fā)生修理費用80萬元，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ【答案】C18、公眾公司籌劃重大資產重組事項，應當制作交易進程備忘錄。以下說法錯誤的是（）。A.應當詳細記載籌劃過程中每一具體環(huán)節(jié)的進展情況B.參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應當即時在備忘錄上簽名確認C.應當制作書面的交易進程備忘錄D.參與公眾公司籌劃重大資產重組事項的部分人員在備忘錄上簽名確認【答案】D19、保薦機構核查企業(yè)的信用信息報告時，應在專項核查意見中披露的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】D20、以下應當召開企業(yè)債券債券持有人會議的情形的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D21、按照上市規(guī)則的規(guī)定，下列屬于上市公司關聯(lián)方的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D22、下列關于利潤分配的表述，正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C23、關于律師執(zhí)行證券業(yè)務的說法中正確的是（）A.法律意見書中使用“基本符合”、“未發(fā)現(xiàn)”等措辭B.就證監(jiān)會的反饋出具了補充法律意見書和補充律師工作報告C.法律意見書報送后，根據(jù)中國證監(jiān)會的反饋意見進行相應修改，并重新出具法律意見書D.對某些難以下結論的問題說明客觀情況，未發(fā)表明確意見E.法律意見書由一位律師簽名【答案】B24、關于參與首次公開發(fā)行股票詢價和網下申購業(yè)務的投資者備案，正確的是（）。A.保險公司可自行在中國證券業(yè)協(xié)會備案B.個人投資者在主承銷處備案C.私募股權公司可自行在中國證券業(yè)協(xié)會自行備案D.信托計劃可自行在中國證券業(yè)協(xié)會自行備案【答案】A25、某高爾夫球具生產企業(yè)2018年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139．2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50％價款，9月5日按照約定收到50％的價款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10％，該企業(yè)適用的增值稅稅率為16%，該企業(yè)9月就該項業(yè)務應繳納的消費稅為（）萬元。A.6B.12C.14.04D.0【答案】A26、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，戰(zhàn)略投資者是指（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C27、保薦機構和保薦代表人在持續(xù)督導期間應履行的職責有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D28、甲上市公司于2012年3月公布了該公司2011年年度報告，根據(jù)規(guī)定，在報告中應提供截至報告期末公司前3年的主要會計數(shù)據(jù)和財務指標，這些數(shù)據(jù)和指標主要包括()。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D29、下列關于境內企業(yè)境外投資的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B30、關于網上、網下投資者的要求，下列說法正確的是（）。A.首次公開發(fā)行股票的網下發(fā)行應和網上發(fā)行同時進行，網下和網上投資者在申購時需繳付申購資金B(yǎng).投資者應當自行選擇參與網下或網上發(fā)行，不得同時參與C.網下和網上投資者獲得配售后，無需繳付認購資金D.網上投資者連續(xù)12個月內累計出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時，3個月內不得參與新股申購【答案】B31、下列可以凈額列示的是（）。A.金融負債可以以凈額列示的B.企業(yè)具有抵銷已確認金額的法定權利，但公司管理層不打算執(zhí)行C.甲公司與乙公司有長期合作關系，為簡化結算，甲公司和乙公司合同中明確約定，雙方往來款項定期以凈額結算D.作為某金融負債擔保物的金融資產，可以與被擔保的金融負債抵銷后凈額列示【答案】C32、發(fā)行可轉換公司債券的上市公司出現(xiàn)的下列情形中，應當及時向證券交易所報告并披露的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A33、根據(jù)《關于首次公開發(fā)行股票預先披露等問題的通知》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行人及其保薦機構不能在規(guī)定的時間內提交反饋意見回復材料的，可書面申請延期1次，延期時間不得超過2個月，否則需申請中止審查A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A34、原材料賬面價12萬元/套，市價為10萬元/套。每套原材料加工成產品要花15萬元，每件成品估計的銷售稅費為1.2萬元，產品售價30萬元/套，期末該原材料應計提跌價準備（）萬元。A.0B.2C.1.8D.3.8【答案】A35、根據(jù)規(guī)定，下列金融資產的初始計量表述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C36、甲公司為乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司從集團外部用銀行存款3500萬元購入丁公司80％股權(屬于非同一控制下控股合并)并能夠控制丁公司的財務和經營政策，購買日，丁公司可辨認凈資產的公允價值為4000萬元，賬面價值為3800萬元，除一項存貨外，其他資產、負債的公允價值與賬面價值相等，該項存貨的公允價值為500萬元，賬面價值為300萬元。A.3700B.3744C.3680D.4044【答案】D37、某公司2014年末凈資產為100億元，近三年平均可分配利潤為2．5億元。公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，項目投資總額為45億元，假設本次債券票面利率為5％，則發(fā)行規(guī)模最高為（）A.27億元B.31.5億元C.40億元D.50億元【答案】B38、2014年1月1日。甲公司從非關聯(lián)方處購買了A公司80％的股權，實際支付款項4200萬元。購買日，A公司一項土地使用權公允價值為2000萬元，賬面價值為500萬元，剩余使用年限10年，采用直線法進行攤銷，此外其他資產及負債的公允價值與賬面價值相等。A公司凈資產賬面價值為3500萬元。2014年1月1日至2015年12月31日，A公司賬面凈利潤為1500萬元，無其他所有者權益變動。2016年1月1日，甲公司全資子公司乙公司用5700萬元從甲公司處購買了A公司80％股權，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、C.Ⅰ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C39、以下關于發(fā)行公司債券的說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D40、甲公司2015年財務報表于2016年4月10日對外報出，假定其2016年發(fā)生的下列有關事項均具有重要性，甲公司應當據(jù)以調整2015年財務報表的是（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅳ【答案】D41、A公司從大股東處購買B企業(yè)的股權，A以1000萬元現(xiàn)金及一宗賬面價值3200萬元的土地使用權換取B企業(yè)80％的股權，該宗土地公允價值3600萬元，B企業(yè)賬面凈資產價值6000萬元，公允價值7000萬元，公允價值高于賬面價值的原因是一套固定資產評估增值，下列關于A公司會計處理的說法中，錯誤的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A42、產權界定是國家依法劃分財產所有權和經營權等產權歸屬，明確各類產權形式的財產范圍和管理權限的一種法律行為，我國國有資產產權界定應當依據(jù)（）的原則進行。A.誰占有、誰擁有產權B.誰投資、誰擁有產權C.誰授權、誰擁有產權D.誰經營、誰擁有產權【答案】B43、2015年3月1日，甲公司與乙公司簽訂一項建造合同，合同約定，甲公司為乙公司建設一條高速公路，合同總價款90000萬元，工期為2年。與上述建造合同相關的資料如下：A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D44、假設A公司擬收購B公司，在收購過渡期內，B公司董事會的下列行為中，符合《上市公司收購管理辦法》規(guī)定的是（）。A.為A公司的子公司提供擔保B.提出配股議案，募集資金用于A公司的投資項目C.提議出售占公司總資產51％的子公司D.拒絕將A公司提出的更換半數(shù)董事議案提交股東大會【答案】D45、A公司為某科創(chuàng)板上市公司，且其上市時尚未盈利，下列關于其在公開發(fā)行股票后的禁止性行為正確的是（）。A.A公司不得制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報政策B.A公司籌劃的重大事項存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導投資者，且有關內幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以暫不披露C.A公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應適當延長D.A公司重大資產重組或者發(fā)行股份購買資產，標的資產應當符合科創(chuàng)板定位，不必與公司主營業(yè)務具有協(xié)同效應E.A公司即使達到一定規(guī)模，也不得分拆業(yè)務獨立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上市【答案】C46、下列各項資產應列入資產證券化業(yè)務基礎資產負面清單的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D47、甲公司和乙公司同為某集團的子公司，2010年8月1日，甲公司以銀行存款9000萬元取得乙公司所有者權益的80%，同日乙公司所有者權益的賬面價值為10000萬元（其中“資本公積”為900萬元），可辨認凈資產公允價值為11000萬元。則2010年8月1日，甲公司應確認的資本公積為()萬元。A.200（借方）B.900（借方）C.1000（貸方）D.1000（借方）【答案】B48、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》，下列掛牌公司年度報告出現(xiàn)的情形中，主辦券商應當向全國股份轉讓系統(tǒng)公司報告的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D49、A公司為增值稅一般納稅人，下列關于A公司相關固定資產說法正確的有（）A.購買固定資產時增值稅專用發(fā)票設備價款為500000元，增值稅額為85000元，發(fā)生的運輸費為1000元，則入賬價值為501000元B.固定資產折舊方法折舊由直線法改為年數(shù)總和法為會計估計變更C.固定資產日常修理費用可以資本化D.固定資產發(fā)生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設備，則應于資本化支出為50萬元【答案】B50、編制現(xiàn)金流量表時，列報經營活動現(xiàn)金流量的方法分為()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】A51、上市公司要約收購中，關于被收購上市公司董事會及董事的表述正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B52、根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準則》，公司債券受托管理事務報告必須涵蓋的內容不包括（）。A.債券信用評級發(fā)生變化B.發(fā)行人年度股東大會召開的情況C.發(fā)行人募集資金使用及專項賬戶運作D.發(fā)行人償債保障措施的執(zhí)行情況以及公司債券的本息償付情況【答案】B53、下列關于律師、律師事務所從事證券法律業(yè)務的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B54、某上市公司的下列各事項中，屬于會計政策變更的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A55、下列關于上交所網上按市值申購的說法正確的是（）。A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，但應當減去客戶融資金額B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T-2日前20個交易日（含T-2日）的日均持有非限售A股市值C.證券賬戶注冊資料以發(fā)行公告確定的網上申購日（T日）前2個交易日（T-2日）日中為準D.投資者T-1日時將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T日的申購無效【答案】B56、根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，以下說法正確的有（）。A.ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B57、某上市公司就并購重組事項于2015年8月由會計師事務所出具盈利預測報告，該報告載明被收購的乙公司2015年凈利潤將達到5000萬元，2016年乙公司經審計的凈利潤為3800萬元，若不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因導致預測金額無法實現(xiàn)，則應當在上市公司披露半年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C58、2018年12月31日，甲公司的交易性金融資產和其他債權投資分別增加20萬、40萬，甲公司適用的所得稅稅率為25％，甲公司當期應交所得稅為150萬元，則甲公司2018年度利潤表中所得稅費用應當列示為（）。A.155B.135C.125D.165E.145【答案】A59、根據(jù)有關規(guī)定，上市公司獨立董事行使下列職權，需要經公司全體獨立董事1／2以上同意的事項有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B60、以下哪些在招股意向書發(fā)布后．主承銷商可以提供認購邀請書（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】B61、根據(jù)《上市公司股東大會規(guī)則》（2016年修訂），下列關于上市公司股東大會征集投票權的說法，正確的是（）。A.董事會征集股東投票權應當向被征集人充分披露具體投票意向等信息，獨立董事征集股東投票權時可不披露具體投票意向，并擁有最終投票決定權B.公司董事會、獨立董事可以公開征集股東投票權；符合條件的股東可以非公開征集股東投票權，但不得公開征集投票權C.公司不得對征集投票權提出最低持股比例限制D.征集人可以以有償形式征集股東投票權【答案】C62、我國投資性主體開展境外投資，應當履行境外投資項目核準或備案手續(xù)。根據(jù)《企業(yè)境外投資管理辦法》，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C63、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，下列關于上交所上市公司停牌和復牌的說法，正確的有（）。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A64、保薦人保薦股票在深交所上市（股票恢復上市除外）時，應當向交易所提交上市保薦書等文件，上市保薦書的內容應當包括()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B65、根據(jù)《首發(fā)辦法》，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員不得有的情形包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A66、下列財務分析的指標中，涉及期初期末平均計算的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C67、某公司首次公開發(fā)行股票6億股，下列表述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D68、上市公司并購重組活動中，因國有股行政劃轉或者變更、在同一實際控制人控制的不同主體之間轉讓股份、繼承取得上市公司股份超過（）的，收購人可免于聘請財務顧問。A.10%B.20%C.25%D.30%【答案】D69、下列關于職工薪酬的說法，不正確的有（）。A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B70、以下資產中，需每年年度終了進行減值測試的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A71、某企業(yè)當期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，財務費用為100萬元，其中與籌資活動有關的財務費用50萬元，銷售產品應收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬元，經營性應收項目增加75萬元，經營性應付項目減少25萬元，固定資產折舊60萬元，其中計入在建工程20萬元，計入管理費用40萬元，無形資產攤銷10萬元，全部影響當期凈利潤。沒有其他影響經營活動現(xiàn)金流量的項目，則該企業(yè)當期經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。A.400B.850C.450D.500【答案】D72、A公司是B公司的控股子公司，根據(jù)規(guī)定，B公司應在多個方面對A公司實行管理控制，下列各項不屬于B公司的管理控制范圍的是()。A.制定控股子公司重大事項的內部報告制度B.制定控股子公司的業(yè)績考核與激勵約束制度C.依法建立對控股子公司的控制架構，確定控股子公司章程的主要條款，選任董事、監(jiān)事、經理及財務負責人D.不定期取得控股子公司財務報告和管理報告，并根據(jù)相關規(guī)定，委托會計師事務所審計控股子公司的財務報告【答案】D73、以下情形中，不構成主板上市公司發(fā)行可轉換債券障礙的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C74、根據(jù)《上市公司股權激勵管理辦法》，下列說法正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A75、鴻運公司是在深圳證券交易所交易上市的一家主要從事服裝業(yè)務的公司，2011年8月，證券交易所發(fā)現(xiàn)該公司最近2年連續(xù)虧損，交易所決定對其實行退市風險警示，下列各項屬于退市風險警示可以采取的措施有()。A.Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅲ,Ⅳ,VD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】B76、下列說法正確的有（）A.某看漲期權價格為5元，行權價為10元，市場價為12元，則該期權的時間價值為7元B.期權的剩余有效時間越長，時間價值越高，隨著剩余有效時間的縮短而減小，呈線性關系C.通常情況下，期權價值與股票價格的波動率成正相關D.看漲期權，行權價格越高，期權價值越大【答案】C77、甲公司于2008年11月接受一項產品安裝任務，提供勞務的交易結果能夠可靠計量。預計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預計總成本為158萬元。至2009年底已預收款項160萬元，余款在安裝完成時收回，至2009年12月31日實際發(fā)生成本152萬元，預計還將發(fā)生成本8萬元。2008年己確認收入80萬元，則以下說法正確的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C78、上市公司擬于2017年6月20日召開股東大會，下列關于臨時提案的說法，正確的有（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅴ【答案】A79、保薦機構應當在每一會計年度結束之日起（）個月內向其住所地的中國證監(jiān)會派出機構報送年度執(zhí)業(yè)報告。A.4B.6C.5D.7【答案】A80、B公司為A公司的子公司，A公司長期股權投資以成本法核算，因B公司公允價值無法取得，A公司在期末編制合并報表時沒有把B公司納入并表范圍，本事項對多個會計科目影響重大，注冊會計師審計時審計范圍沒有受到限制，那么注冊會計師應出具審計報告的意見類型為（）。A.否定意見B.保留意見C.帶強調但無保留D.無法表示意見【答案】A81、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A82、關于或有事項，以下處理正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A83、下列事項中，可能引起其他綜合收益金額發(fā)生變動的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D84、下列關于內部控制以及風險評估說法錯誤的是（）。A.自動化程序和控制可能降低了發(fā)生無意錯誤的風險，但是因內部控制的固有限制，并沒有消除個人凌駕于控制之上的風險B.內部控制雖由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施，但防止或發(fā)現(xiàn)并糾正內部控制的缺陷是企業(yè)管理層和治理層的責任C.企業(yè)針對財務報告目標的風險評估過程的作用是識別和評估企業(yè)經營風險D.企業(yè)應當結合風險評估結果，運用如不相容職務分離控制、授權審批控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內【答案】C85、甲公司2013年凈資產為40億元，近3年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶區(qū)改造項目，項目投資總額為20億元，假設本次債券票面利率為5%，則發(fā)行規(guī)模最高為（）。A.12億元B.13億元C.14億元D.16億元【答案】B86、甲證券投資咨詢機構擬申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格。根據(jù)《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》，下列情形構成障礙的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B87、以下關于首發(fā)路演推介的說法正確的有（）。A.承銷商的路演推介應當和發(fā)行人的一起進行B.發(fā)行人只能采用電話方式對公眾進行路演C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介D.在路演推介時，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關的內容。承銷商的證券分析師可以向網下投資者推介獨立第三方撰寫的投資價值研究報告【答案】C88、關于公開發(fā)行公司債券受托管理人職責，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B89、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B90、下列情形中，根據(jù)會計準則規(guī)定應當重述比較期間財務報表的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C91、外商投資股份有限公司應在招股說明書中詳細披露()等可能存在的風險。A.Ⅰ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D92、資產評估師為上市公司重大資產重組出具評估報告時，下列說法不正確的有（）。A.資產評估師應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產評估師應當在評估報告中對相關事項及評估處理方式進行披露B.對上市公司購買擁有礦業(yè)公司的股權，如果礦業(yè)權處置價款已確定，披露是否存在未付的款項并已足額記為負債C.對礦業(yè)采礦權進行評估時需要對礦產資源儲量進行核實并評審備案D.資產評估時應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產評估師不應當出具資產評估報告【答案】D93、以下需列入非公開發(fā)行公司債券項目承接負面清單的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ【答案】D94、下列方式，能夠降低企業(yè)經營風險的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】A95、企業(yè)以預期信用損失為基礎，進行減值會計處理的金融工具有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D96、A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣出10萬股B股票，融券期限4個月，融券賣出價格10元每股，融券年利率為12％。2012年11月30日B股票價格為9元每股，2012年12月31日價格為7元每股，2013年1月31日股票價格為8元每股，2013年1月31日投資者平倉結算，則下面說法正確的是（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D97、甲、乙、丙、丁四家公司準備2015年3月在創(chuàng)業(yè)板上市，財務狀況如下表，以下符合上市條件的有（）。A.Ⅰ.ⅡB.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ【答案】C98、上市公司甲擬于2020年4月30日申請公開發(fā)行可轉換公司債券并在深圳證券交易所上市。以下事項中，構成甲可轉換公司債券發(fā)行、上市障礙的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B99、根據(jù)《信息披露違法行為行政責任認定規(guī)則》，以下不屬于應認定為從輕或者減輕處罰的考慮情形的是（）。A.未直接參與信息披露違法行為B.在信息披露上有不良誠信記錄并記入證券期貨誠信檔案C.在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前，及時主動要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機構報告D.受他人脅迫參與信息披露違法行為【答案】B100、主板上市公司，以下不可以進行非公開發(fā)行的有（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C多選題（共50題）1、某上市公司2010年2月發(fā)行股份購買資產，以卜特定對象認購的股份應予鎖定36個月的有（）A.甲股東為上市公司實際控制人B.乙股東用于認購的資產于2009年5月購入C.特定對象為上市公司實際控制人的關聯(lián)人D.通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實際控制權【答案】ABCD2、子公司少數(shù)股東持有的權益對企業(yè)集團重要的，企業(yè)還應當在合并財務報表附注中披露下列信息（）A.子公司少數(shù)股東的持股比例B.當期歸屬于子公司少數(shù)股東的損益以及向少數(shù)股東支付的股利C.子公司在當期期末累計的少數(shù)股東權益余額D.子公司的主要財務信息【答案】ABCD3、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款，截至期末該批貨物乙公司已向外銷售了60％，取得銷售收入為8萬元，結轉成本3萬元，已收到款項。則以下說法正確的是（）A.合并報表應確認收入8萬元B.合并報表應確認成本8萬元C.合并報表存貨為1.2萬元D.合并報表應收賬款為5萬元【答案】AC4、甲上市公司發(fā)行股份購買資產，發(fā)行股份購買資產的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關規(guī)定的有（）A.8元B.7.2C.6元D.5.4E.5【答案】ABCD5、所購建固定資產達到預定可使用狀態(tài)是指，資產已經達到購買方或建造方預定的可使用狀態(tài)。其判斷標準包括（）A.固定資產的實體建造(包括安裝)工作已經全部完成或者實質上已經完成B.所購建的固定資產與設計要求或合同要求相符或基本相符，即使有極個別與設計或合同要求不相符的地方，也不影響其正常使用C.繼續(xù)發(fā)生在所購建固定資產上的支出金額很少或幾乎不再發(fā)生D.資產己交付使用并辦理竣工決算手續(xù)E.如果所購建固定資產需要試生產或試運行，則在試生產結果表明資產能夠正常生產出合格產品時，或試運行結果表明能夠正常運轉或營業(yè)時，就應當認為資產已經達到預定可使用狀態(tài)【答案】ABC6、下列項目中，影響融資租入固定資產入賬價值的有（）。A.融資租入固定資產占資產總額的比例B.融資租入固定資產支付的租賃合同印花稅C.租賃合同規(guī)定的利率D.融資租入固定資產的預計凈殘值E.融資租入固定資產的預計使用年限【答案】BC7、甲上市公司2007年7月1日專門借款6000萬建廠房，2年期限，年利率5％，2007年7月1日開工，并于當日支付部分款項。2008年1月1日至3月31日因為冰凍季節(jié)性停工，2008年4月1日復工，2008年12月31日達到預定可使用狀態(tài)，2007年7月1日至2008年12月31日專門借款閑置資金利息收入為50萬元。下列說法正確的有（）A.2007年資本化利息金額為0B.資本化利息支出應自2007年7月1日開始C.甲公司該廠房利息費用資本化的金額為400萬元D.甲公司該廠房利息費用資本化的金額為350萬元E.甲公司該廠房利息費用資本化的金額為325萬元【答案】BC8、關于上市公司發(fā)行證券的說法正確的有（）A.向不特定對象公開募集股份，將發(fā)行股份全部向原股東優(yōu)先配售B.非公開發(fā)行股票的董事會決議公告日后，采取非公開方式進行推介C.股東人會通過公積金轉增股本方案的次日刊登公開發(fā)行股票的招股意向書D.配股時，控股股東主動承諾認購其他股東放棄配售的股份【答案】AB9、某上交所上市公司年度報告期內盈利且累計未分配利潤為正，現(xiàn)金紅利總額(包括中期已分配的現(xiàn)金紅利)與當年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30％，下列說法正確的有（）A.股東大會審議分配方案時，應當為投資者提供網絡投票便利條件B.應當在董事會公告中詳細披露現(xiàn)金分紅水平較低的原因C.獨立董事就現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表獨立意見D.應當在董事會公告中披露留存未分配利潤的確切用途和預計收益【答案】ABCD10、以下關于董、監(jiān)、高持股鎖定期的說法正確的有（）A.創(chuàng)業(yè)板上市公司，首次公開發(fā)行股票并上市后，董事在6個月內申報離職，其所持股份自申報離職之日起18個月內不得轉讓B.中小板上市公司，董事在股票發(fā)行上市后第一年內轉讓的超過了其持股的25％，不符合規(guī)定C.上交所上市公司3月10日公告年報，2月28日董事的配偶減持股份，不符合規(guī)定D.深圳證券交易所主板上市公司，首發(fā)上市后，監(jiān)事6個月以后申報離職，其所持股份18個月內不得轉讓【答案】ABC11、上交所上市公司因財務指標不達標被暫停上市后，首個年度以下情況需終止上市的有（）A.扣非后利潤為負，扣非前為正B.被CPA出具保留意見審計報告C.營業(yè)收入低于1000萬D.凈資產為負【答案】ABCD12、下列關于持續(xù)督導說法正確的有（）A.保薦人應當自持續(xù)督導工作結束后10個工作目內向證券交易所報送保薦總結報告書B.中小板發(fā)行新股、可轉換公司債券的，持續(xù)督導的期間為股票或者可轉換公司債券上市當年剩余時間及其后一個完整會計年度C.創(chuàng)業(yè)板的恢復上市持續(xù)督導期間為恢復上市當年及其后2個完整會計年度D.創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導的期間為股票上市當年剩余時間及其后兩個個完整會計年度【答案】AB13、某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）A.控股股東甲至少應認購1500萬股，否則將導致本次配股失敗B.非控股股東累計至少應認購4500萬股，否則將導致本次配股失敗C.本次配股應當承銷商應采取代銷方式進行承銷D.控股股東甲承諾認購6000萬股，實際認購4000萬股，其他股東足額認購，最終原股東認購股票的數(shù)量為擬配售數(shù)量的86.67％，則本次配售成功E.本次配股發(fā)行對象為股權登記日收市后登記在冊的全體股東【答案】ABC14、以下關于1人有限公司的說法正確的有（）A.一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司，該一人有限責任公司不能投資設立新的有限責任公司B.一人有限責任公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并經會計師事務所審計C.一個一人有限公司不能投資設立新的一人有限責任公司’D.一人有限公司不設股東會，一人有限公司的公司章程由該一人股東制定E.不管是一個自然人投資設立的一人有限公司還是一個法人投資設立的一人有限公司，該一人有限公司股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的，均應當對公司債務承擔連帶責任【答案】BD15、B股份有限公司截至2008年12月31日共發(fā)行股票300股，股票面值為1元，資本公積(股本溢價)600萬元，盈余公積金400萬元，B公司資本公積一其他資本公積500萬元。經股東大會批準，B公司以現(xiàn)金回購本公司股票300萬股并注銷。假定B公司按照每股4元回購股票，不考慮其他因素，則以下關于B公司回購注銷庫存股的會計處理正確的是（）A.B公司注銷回購庫存股應沖減資本公積900萬B.B公司注銷回購庫存股應沖減盈余公積300萬C.B公司回購股票時，企業(yè)庫存股的入賬金額是1200萬元D.B公司注銷回購庫存股時，企業(yè)股本減少的金額是1200萬元E.B公司回購股票不影響企業(yè)的所有者權益總額F.B公司注銷回購庫存股不影響企業(yè)的所有者權益總額【答案】BC16、公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，具有合格投資者資格的有（）A.QFIIB.民營企業(yè)1000萬注冊資本，實際經營3年以上C.信托公司D.實繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業(yè)【答案】ACD17、保薦機構在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應當對發(fā)行人進行輔導，保薦機構應當對以下人員進行系統(tǒng)的法規(guī)知識、證券市場知識培訓（）A.發(fā)行人的董事、高管B.發(fā)行人的監(jiān)事C.持有發(fā)行人3％股份的某自然人股東D.持有發(fā)行人5％股份的某法人股東的法定代表人E.發(fā)行人的實際控制人或其法定代表人F.發(fā)行人的控股股東或其法定代表人【答案】ABD18、以下關于優(yōu)先股發(fā)行說法正確的有（）A.可以申請一次核準、分期發(fā)行B.公司應在三個月內實施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應當在12個月內發(fā)行完畢C.首次發(fā)行數(shù)量應當不少于總發(fā)行數(shù)量的50％D.剩余各次發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每次發(fā)行完畢后5個工作日內報中國證監(jiān)會備案【答案】ACD19、甲企業(yè)于2007年1月取得乙公司20％有表決權股份，能夠對乙公司施加重大影響。假定甲企業(yè)取得該項投資時，乙公司各項可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同。2007年8月，乙公司將其成本為600元的某商品以1000元的價格出售給甲企業(yè)，甲企業(yè)將取得的商品作為存貨。至2007年12月31日，甲企業(yè)對外(非合并范圍獨立第三方)銷售了80％，仍有20％尚未對外銷售，乙公司2007年實現(xiàn)凈利潤為1000元：A.2007年甲企業(yè)因對乙公司投資應確認的投資收益為184B.2007年甲企業(yè)因對乙公司投資應確認的投資收益為200C.2008年甲企業(yè)因對乙公司投資應確認的投資收益為416D.2008年甲企業(yè)因對乙公司投資應確認的投資收益為400【答案】AC20、關于收入的確認，下列說法中正確的有（）A.采用托收承付方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認收入B.售出商品需要安裝和檢驗且安裝和檢驗是銷售合同的重要組成部分，在購買方接受交貨以及安裝和檢驗完畢前，不確認收入C.采用預收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認收入，在此之前預收的貨款應確認為負債D.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在資產負債表日根據(jù)安裝的完工進度確認收入E.宣傳媒介的收費，在資產負債表日根據(jù)廣告的完工進度確認收入【答案】BC21、下列屬于流轉稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.印花稅D.營業(yè)稅【答案】ABD22、上市公司發(fā)行股份購買資產同時配套募集資金，以下說法正確的有（）A.募集配套資金比例不超過擬購買資產交易價格25％的，獨立財務顧問不需要保薦機構資格B.募集配套資金比例超過擬購買資產交易價格25％的，由證監(jiān)會發(fā)審委審核；不超過25％的，一并由并購重組審核委員會予以審核C.對于采用詢價方式募集資金的重組項目，募集資金部分與購買資產部分應當分別定價，視為兩次發(fā)行D.對于采用鎖價方式募集資金的重組項目，募集資金部分的發(fā)行價格應當與購買資產部分一致，視為一次發(fā)行，有關重組項目發(fā)行對象合計不超過10名E.申請人應在核準文件發(fā)出后12個月內完成有關募集配套資金的發(fā)行行為【答案】C23、下列關于資產評估的說法正確的有（）A.使用重置成本法進行評估的前提是被評估資產處于繼續(xù)使用狀態(tài)，或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)，被評估資產的預期收益能夠支持其重置價值B.復原重置成本是指采用與鑒證標的相同的材料、建筑或制造標準、設計、規(guī)格及技術等，以現(xiàn)時（基準日）價格水平重新購建與鑒證標的相同的全新物品所發(fā)生的費用C.使用不同評估方法的前提假設可以不一樣D.使用市場法一般要選3個參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個【答案】AB24、下列影響權益乘數(shù)的有（）A.現(xiàn)金購買股權B.發(fā)行公司債券C.發(fā)行股票D.用現(xiàn)金償還采購款【答案】BCD25、下列關于股份支付的說法正確的是（）A.除可立即行權的股份支付外，無論是權益結算的股份支付還是現(xiàn)金結算的股份支付在授予日均不做會計處理B.對于換取職工服務的股份支付，企業(yè)應以股份支付所授予的股份權益工具的公允價值計量C.現(xiàn)金結算的股份支付，在可行權日之后，負債的公允價值變動應計入當期損益D.以權益結算的股份支付，在可行權日之后不再對已確認所有者權益總額進行調整?！敬鸢浮緼BCD26、以下為證券公司申請保薦機構資格，應當具備條件的有（）A.注冊資本不低于人民幣1億元，凈資產不低于人民幣5000萬元B.具有完善的公司治理和內部控制制度，風險控制指標符合相關規(guī)定C.具有良好的保薦業(yè)務團隊且專業(yè)結構合理，從業(yè)人員不少于50人，其中最近3年從事保薦相關業(yè)務的人員不少于35人D.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人【答案】BD27、保薦機構在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應當對以下人員進行輔導（）A.發(fā)行人的監(jiān)事B.發(fā)行人的實際控制人C.發(fā)行人的控股股東D.發(fā)行人實際控制人的法定代表人E.持有發(fā)行人3％股份的股東【答案】ABCD28、下列關于資產負債表日后事項的表述正確的有（）A.資產負債表日后事項中，企業(yè)制定利潤分配方案，經批準后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，屬于非調整事項，但應當披露該信息B.資產負債表日后事項中，企業(yè)制定利潤分配方案，經批準后發(fā)放股票股利，屬于非調整事項，但應當披露該信息C.資產負債表目后事項的非調整事項均應在附注中進行披露D.資產負債表曰后事項是指資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的有利或不利事項，包括調整事項和非調整事項【答案】ABD29、A公司是一家在上交所上市的公司，甲持有A公司5％的股份，乙系A公司的董事，丙某是A公司的董事會秘書，丁系A公司的監(jiān)事，以下說法正確的有（）A.甲于2015年2月10日出售了500萬股A公司股票，2015年7月9日甲通過證券公司定向資產管理方式購買A公司股票800萬股違反了證券法關于短線交易的規(guī)定B.乙于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月9日乙通過基金管理公司定向資產管理方式購買A公司股票500萬股符合相關規(guī)定C.丙于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月9日丙通過基金管理公司定向資產管理方式購買A公司股票500萬股不違反證券法的短線交易的規(guī)定，但其購買的該500萬股A公司股票在2016年1月8日之前不得出售D.丁于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月9日丁通過基金管理公司定向資產管理方式購買A公司股票500萬股，該方式購買的A公司500萬股丁可在2016年1月8日前出售，不違反相關規(guī)定【答案】BC30、下列網絡投票說法正確的有（）A.同一表決權出現(xiàn)重復表決的以最后一次投票結果為準B.創(chuàng)業(yè)板股權激勵需提供網絡投票C.上市公司股東大會應當在交易日內召開，網絡投票在該交易日的交易時間內進行D.創(chuàng)業(yè)板重大資產重組時需要提供網絡投票，而中小板重大資產重組，總價較經審計的賬面凈值溢價20％以上時才需要提供網絡投票【答案】BC31、甲上市公司監(jiān)事李某，2014年5月買了甲公司300萬股票，2014年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有（）A.收益20萬元應收歸公司所有，應由董事會收回其所得收益B.公司董事會不按照規(guī)定收回收益的，股東有權要求董事會在30日內執(zhí)行C.股東要求董事會收回收益，董事會在30口內未執(zhí)行的，股東有權要求監(jiān)事會以公司名義向人民法院提起訴訟D.證券法規(guī)定的短線交易限制適用的對象僅包含公司董事和高管，監(jiān)事不在限制范圍，因此董事會無權收回監(jiān)事李某的收益【答案】AB32、下列哪些可以構成發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市的實質性障礙（）A.發(fā)行人的大股東用土地使用權作價1000萬元出資，發(fā)行人于2008年10月報送發(fā)行申請文件時，尚未取得該土地的土地使用權證，但預計2009年2月可以取得土地使用權證。發(fā)行人律師出具的意見認為：發(fā)行人取得土地使用權證不存在法律障礙。B.發(fā)行人的一個股東用專利權作價50萬出資，發(fā)行人于2008年10月報送發(fā)行申請文件時，尚未取得該專利的專利權證，但預計2009年2月可以取得專利權證。發(fā)行人律師出具的法律意見認為：發(fā)行人取得專利權證不存在法律障礙。C.發(fā)行人購買了一處辦公樓，于2008年10月報送發(fā)行申請文件時，發(fā)行人尚未取得該辦公樓的相關權屬證明，但預計2009年2月可以取得權屬證明。發(fā)行人律師出具的法律意見認為：發(fā)行人取得該辦公樓的權屬證明不存在法律障礙。D.發(fā)行人的一個股東用與別人共有的專利權對發(fā)行人出資，發(fā)行人于2008年10月報送發(fā)行申請文件時，共有方因專利權糾紛己對該股東提起訴訟，目前案件尚未審結?！敬鸢浮緼BCD33、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董監(jiān)高的有（）A.謝某擔任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負有個人責任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；B.公司技術副經理17歲，為發(fā)明天才，己經擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負擔家庭生活；C.李某為甲公司經理，因公司經營不善，導致公司破產，自申請破產清算之日起已超過3年D.張某在擔任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年?！敬鸢浮緽CD34、甲上市公司所屬企業(yè)乙公司擬于2014年4月申請分拆境外上市，以下對乙分拆境外上市構成障礙的有（）A.甲公司董事、高管合計持有乙公司股份15％B.甲公司2013年度合并報表中按權益享有的乙公司的凈利潤占甲公司合并報表凈利潤的30％C.甲公司2010年發(fā)行股份募集資金的項目作為對乙公司的出資由乙公司實施，申請境外上市D.甲公司2011年虧損，2012年、2013年盈利【答案】AD35、根據(jù)公司法的規(guī)定，公司章程對下列哪些人員具有約束力（）A.員工B.股東C.公司D.董事及監(jiān)事E.高級管理人員【答案】BCD36、上市公司應當在董事會作出重大資產重組決議后的次一工作日至少披露下列那些文件（）A.上市公司重大資產重組預案B.董事會決議C.獨立董事的意見D.財務顧問報告E.法律意見書F.重大資產重組報告書【答案】ABC37、根據(jù)證券法的規(guī)定，股份有限公司申請股票上市，應當符合的條件，下列說法正確的有（）A.股票經國務院證券監(jiān)督管理機構核準己公開發(fā)行B.公司股本總額不少于人民幣5000萬元C.公司股本總額為4億股，則公開發(fā)行股份的比例應為10％以上D.公司最近三年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載【答案】AD38、債務人甲以公允價值為7000萬元、賬面價值為6000萬元的存貨，償還賬面價值為8000萬元的債務給債權人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權人另行支付，乙公司對該項債權計提壞賬準備1200萬元，甲、乙公司的會計處理正確的是（）A.乙沖減資產減值損失200萬元B.