信息技術(shù)公司現(xiàn)金管理問題研究分析 計(jì)算機(jī)專業(yè)

寧夏微幫信息技術(shù)公司現(xiàn)金管理問題研究摘要現(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的重要組成部分，在企業(yè)整個(gè)管理脈絡(luò)中也屬于重要節(jié)點(diǎn)，其關(guān)乎到企業(yè)各項(xiàng)資源的優(yōu)化配置，牽涉到企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展和進(jìn)步。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，各類型企業(yè)不斷成長起來，在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要角色。在眾多行業(yè)中發(fā)展最為迅速的就是信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)，由此很多的信息技術(shù)企業(yè)相繼成立，參與到激烈的市場競爭中去，對于此類型企業(yè)而言，如何有效的使用自身企業(yè)有效的現(xiàn)金資源，做好企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的優(yōu)化配置，關(guān)乎到其各項(xiàng)業(yè)務(wù)的有效開展，更加牽涉到未來的不斷發(fā)展和進(jìn)步。本文以寧夏微幫信息技術(shù)公司為基本視角，關(guān)注于其現(xiàn)金管理工作的相關(guān)情況，總結(jié)和歸納當(dāng)前該企業(yè)在現(xiàn)金管理中存在的問題，并且依照實(shí)際理論提出對應(yīng)改善方案。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金管理；財(cái)務(wù)管理；資金配置目錄TOC\o"1-3"\h\u150101緒論 177372現(xiàn)金管理相關(guān)理論概述 128502.1現(xiàn)金管理簡介 189732.2現(xiàn)金管理基本原則 136542.3現(xiàn)金管理方法 217552.3.1制度管理 2135182.3.2預(yù)算管理 2206202.3.3收支管理 216652.4現(xiàn)金管理的重要性 369823寧夏微幫信息技術(shù)有限公司概況和現(xiàn)金管理環(huán)境現(xiàn)狀 36353.1寧夏微幫信息技術(shù)有限公司概況 3163813.2寧夏微幫信息技術(shù)有限公司現(xiàn)金管理環(huán)境現(xiàn)狀 3171583.2.1企業(yè)出現(xiàn)資金緊張，運(yùn)轉(zhuǎn)困難的問題 321583.2.2企業(yè)現(xiàn)金疏于管理，存在著不安全因素 423313.2.3企業(yè)現(xiàn)金沒有發(fā)揮最大的利用率 479624寧夏微幫信息技術(shù)有限公司現(xiàn)金管理存在問題 5135604.1.企業(yè)現(xiàn)金管理意識不強(qiáng) 5194554.2企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算不健全 572874.3企業(yè)現(xiàn)金管理缺少監(jiān)督機(jī)制 6194804.4企業(yè)財(cái)務(wù)部門人員的專業(yè)水平有限 6299605加強(qiáng)寧夏微幫信息技術(shù)有限公司現(xiàn)金管理的建議 7168835.1加強(qiáng)對資金運(yùn)作與管理的認(rèn)識 7303245.1.1責(zé)任具體到各人，工作自分化 7286345.1.2建立透明、準(zhǔn)確的工作流程 7176295.1.3制定合理的考核標(biāo)準(zhǔn) 8123875.2制定科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)算目標(biāo) 8254925.2.1創(chuàng)新企業(yè)現(xiàn)金管理模式 821495.2.2合理投資，降低風(fēng)險(xiǎn) 8163125.3建立現(xiàn)金管理監(jiān)督制約機(jī)制 9178215.3.1加強(qiáng)單位監(jiān)督管理 963355.3.2完善相關(guān)法規(guī)條例 9306125.4培養(yǎng)財(cái)務(wù)部門專業(yè)人才 9323445.4.1給老員工注入現(xiàn)金管理的專業(yè)理念 9154805.4.2聘用專業(yè)的新員工 1057006結(jié)束語 10271487參考文獻(xiàn) 105700致謝 111緒論現(xiàn)階段是全球軟件和信息技術(shù)服務(wù)產(chǎn)業(yè)恢復(fù)和發(fā)展的重要階段，市場對于信息技術(shù)的需求在不斷提升，由此此產(chǎn)業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)出良好狀態(tài)，尤其在當(dāng)前物聯(lián)網(wǎng)，云計(jì)算，大數(shù)據(jù)，人工智能等新技術(shù)不斷出現(xiàn)，依然成為驅(qū)動信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要力量。以2016年為例，我國軟件和信息技術(shù)行業(yè)完成的軟件業(yè)務(wù)量收入高達(dá)4.85萬億元，創(chuàng)造了6021億元的利潤總額。在如此的發(fā)展格局中，不同信息技術(shù)企業(yè)之間的競爭也變得更加激烈，寧夏微幫信息技術(shù)有限公司注冊于2016年，在當(dāng)前依然處于初創(chuàng)階段，主要以電子產(chǎn)品開發(fā)，軟件開發(fā)，信息化平臺搭建，平面設(shè)計(jì)，計(jì)算機(jī)軟件應(yīng)用等為主要業(yè)務(wù)，其在當(dāng)前的任務(wù)就是：如何利用當(dāng)前企業(yè)掌握的有限資源，驅(qū)動企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的有效開展，保證引導(dǎo)企業(yè)步入正軌。從這個(gè)維度來看，該企業(yè)需要尤其關(guān)注自身企業(yè)現(xiàn)金管理工作的開展，因?yàn)檫@關(guān)乎到其在初創(chuàng)階段業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的布局，必須引起高度重視。由此本文以此企業(yè)為基本研究對象，關(guān)注于該企業(yè)的現(xiàn)金管理工作，探析其在此方面存在的缺失和不足，并且?guī)椭淠贸鲇行У姆桨溉ジ纳飘?dāng)前的局面。2現(xiàn)金管理相關(guān)理論概述2.1現(xiàn)金管理簡介現(xiàn)金管理是以現(xiàn)金流量為管理重心的，綜合考量收益因素，并且結(jié)合企業(yè)經(jīng)營情況，投資情況，籌資情況進(jìn)行合理籌劃和安排的管理行為綜合。也就是說，對于當(dāng)前或者一定時(shí)間段內(nèi)的企業(yè)現(xiàn)金流動數(shù)量，流動時(shí)機(jī)，流動方向進(jìn)行有效預(yù)測和規(guī)劃，并且保證將其落實(shí)下去，做好相對的控制工作。2.2現(xiàn)金管理基本原則作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重要環(huán)節(jié)，現(xiàn)金管理也必須要遵循特定的原則，這是保證其發(fā)揮效益的前提和基礎(chǔ)。詳細(xì)來講述，其主要包括如下幾個(gè)方面的內(nèi)容：其一，堅(jiān)持戰(zhàn)略一致性原則。企業(yè)的現(xiàn)金管理工作需要以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為藍(lán)圖，以企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章為準(zhǔn)則，結(jié)合不同時(shí)期企業(yè)的發(fā)展境遇，確保與整體的戰(zhàn)略保持吻合，這是至關(guān)重要的一點(diǎn)；其二，堅(jiān)持動態(tài)性的基本原則。也就是說企業(yè)現(xiàn)金管理工作在不同的企業(yè)格局和境況中，其需要使用不同的現(xiàn)金管理手段，并且在實(shí)際企業(yè)發(fā)展境遇出現(xiàn)變化的時(shí)候，實(shí)際的企業(yè)現(xiàn)金管理工作也不能固守成規(guī)，要懂得合理突破，以便進(jìn)入到更加理想的現(xiàn)金管理格局；其三，集中管理原則。企業(yè)現(xiàn)金管理必須是對于企業(yè)所有的現(xiàn)金資源實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一化管理和調(diào)配，這種集中化的管理，可以使得現(xiàn)金使用率得到進(jìn)一步提升，平衡不同部門或者業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，由此達(dá)到理想的業(yè)務(wù)狀態(tài)；其四，堅(jiān)持強(qiáng)化管控的原則。也就是說企業(yè)需要重視現(xiàn)金管理工作的開展，不要形式化，要切實(shí)的做好相關(guān)工作的安排，確?，F(xiàn)金管控行為是有效的，無論是預(yù)算管理的方式，還是日常支出行為管控的方式，都可應(yīng)該成為實(shí)際現(xiàn)金管理的重要手段，由此保證實(shí)際的現(xiàn)金資源處于被合理管控的狀態(tài)。2.3現(xiàn)金管理方法2.3.1制度管理制度管理是指以建立完善的現(xiàn)金管理規(guī)章制度的方式對于實(shí)際工作進(jìn)行管控，很多現(xiàn)代企業(yè)都倡導(dǎo)以制度管理的方式了其引導(dǎo)實(shí)際現(xiàn)金管理工作，這是合規(guī)性構(gòu)建的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。制度管理可以改變以往人為管理的隨意性，確保實(shí)際管理工作長期發(fā)揮效能。2.3.2預(yù)算管理預(yù)算管理對于企業(yè)一定期限內(nèi)現(xiàn)金流入，現(xiàn)金流出在時(shí)間和數(shù)量上進(jìn)行對應(yīng)的預(yù)測，并且依照籌資戰(zhàn)略，資本支出戰(zhàn)略和日?，F(xiàn)金流量需求進(jìn)行判定，由此形成預(yù)算方案。一般情況下，預(yù)算管理主要包括如下幾個(gè)方面的版塊：其一，融資活動的現(xiàn)金流量；其二，資本支出活動現(xiàn)金流量；其三，日常經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。預(yù)算管理的價(jià)值可以通過如下幾個(gè)方面呈現(xiàn)出來：預(yù)算管理將企業(yè)資金使用行為進(jìn)行提前規(guī)劃，可以使得企業(yè)管理和控制的素質(zhì)得到提升；預(yù)算管理明確了各個(gè)部門和成員參與其中的任務(wù)以及可供調(diào)配的資金資源，由此使得全體員工參與其中，提升員工工作積極性，并且將其納入到績效考核中去，這會形成良好的工作氛圍；預(yù)算管理工作的有效開展，還有利于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，確保所有的投資行為，籌資行為，經(jīng)營行為朝著既定目標(biāo)方向發(fā)展，避免了各種潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。2.3.3收支管理收支管理是倡導(dǎo)做好企業(yè)現(xiàn)金的日常管理工作，對于現(xiàn)金的流入和流出進(jìn)行嚴(yán)格管理和控制，以確保實(shí)際現(xiàn)金資源可以得到理想的優(yōu)化配置。一般情況下，收支管理主要包括如下內(nèi)容：其一，確定最佳的現(xiàn)金持有量，就是集合企業(yè)業(yè)務(wù)開展情況和未來發(fā)展方向，對于實(shí)際現(xiàn)金資源的持有量進(jìn)行估計(jì)，避免出現(xiàn)過多或者過少；其二，要規(guī)避過度擴(kuò)張的風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際企業(yè)經(jīng)營過程中，資金的收支需要投入到實(shí)際規(guī)模拓展上，但是這必須要掌握好對應(yīng)度量；其三，要堅(jiān)持量入為出的基本原則，避免企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)入到危機(jī)的狀態(tài)，確保實(shí)際的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量管理是科學(xué)的合理的。2.4現(xiàn)金管理的重要性企業(yè)現(xiàn)金管理工作的開展，是現(xiàn)代企業(yè)管理格局得以完善的重要節(jié)點(diǎn)。從微觀角度來看，其價(jià)值集中體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：其一，企業(yè)現(xiàn)金管理工作與企業(yè)供產(chǎn)銷之間關(guān)系密切，資金的運(yùn)動需要跟隨著業(yè)務(wù)的需求來進(jìn)行，做好資金流動行為的控制，就可以保持企業(yè)財(cái)務(wù)流動的平穩(wěn)性，就可以維持企業(yè)的償債能力。其二，企業(yè)現(xiàn)金管理工作的有效開展，可以規(guī)避企業(yè)出現(xiàn)腐敗舞弊的情況，所有的現(xiàn)金資源都是在有監(jiān)督的格局中進(jìn)行配置的，這就不會給予一些違法違規(guī)行為創(chuàng)造奇跡，使得企業(yè)現(xiàn)金資源配置朝著健康的方向發(fā)展。其三，強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金管理，可以使得有限的資金得以優(yōu)化配置，使得企業(yè)的資金使用率得以提升，繼而產(chǎn)生更加大的經(jīng)濟(jì)效益，引導(dǎo)企業(yè)朝著更加可持續(xù)的方向發(fā)展和進(jìn)步。3寧夏微幫信息技術(shù)有限公司概況和現(xiàn)金管理環(huán)境現(xiàn)狀3.1寧夏微幫信息技術(shù)有限公司概況寧夏微幫信息技術(shù)有限公司成立于2016年，主要經(jīng)營業(yè)務(wù)有：電子產(chǎn)品開發(fā)與應(yīng)用，軟件開發(fā)，信息平臺開發(fā)以及技術(shù)服務(wù)，平面設(shè)計(jì)，計(jì)算機(jī)軟件技術(shù)咨詢服務(wù)，計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備耗材銷售，辦公設(shè)備租賃，遠(yuǎn)程教育系統(tǒng)開發(fā)與應(yīng)用，電子商務(wù)等。自從公司成立之后，企業(yè)始終堅(jiān)持以給予客戶提供良好產(chǎn)品技術(shù)服務(wù)為基本宗旨，贏得了諸多客戶的青睞，業(yè)務(wù)規(guī)模也因此不斷擴(kuò)大。3.2寧夏微幫信息技術(shù)有限公司現(xiàn)金管理環(huán)境現(xiàn)狀作為新建信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)，寧夏微幫信息技術(shù)有限公司高度關(guān)注財(cái)務(wù)管理體系的構(gòu)建，希望可以通過有效的財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)有限資源的優(yōu)化配置和安排，由此驅(qū)動實(shí)際企業(yè)進(jìn)入正規(guī)。對于該企業(yè)當(dāng)前現(xiàn)金管理工作進(jìn)行調(diào)研，以個(gè)別訪問和資料查詢的方式來綜合了解，由此全面了解該企業(yè)現(xiàn)金管理工作的具體環(huán)境，這對于我們更加客觀理性認(rèn)知該公司現(xiàn)金管理環(huán)境問題而言，是至關(guān)重要的。3.2.1企業(yè)出現(xiàn)資金緊張，運(yùn)轉(zhuǎn)困難的問題該企業(yè)在初創(chuàng)階段的融資手段比較單一，多數(shù)都是依靠企業(yè)創(chuàng)立者個(gè)人以及親戚借款的方式來進(jìn)行的，因此企業(yè)的注冊資金和企業(yè)可供使用的業(yè)務(wù)資金都處于相對匱乏的狀態(tài)。在一開始企業(yè)的業(yè)務(wù)量不大，這些資金基本可以滿足實(shí)際的需求，但是隨著眾多項(xiàng)目進(jìn)入到運(yùn)作狀態(tài)之后，資金鏈的供不應(yīng)求問題就呈現(xiàn)出來，很多業(yè)務(wù)進(jìn)度難以推動與資金匱乏有著密切的聯(lián)系。再加上企業(yè)在初創(chuàng)過程中無論是專業(yè)人才的招聘選撥，還是各項(xiàng)規(guī)章制度的構(gòu)建和完善，都需要消耗大量的人力物力財(cái)力，這些都對于資金量提出了要求，這些更加深了企業(yè)現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)的難度，久而久之企業(yè)的資金就處于極度匱乏的狀態(tài)。與企業(yè)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行溝通發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目在不斷延期，其根本原因就是因?yàn)閷?shí)際的資金不到位，影響到諸多環(huán)節(jié)工作的連續(xù)性，由此使得企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)作處于相對混亂的狀態(tài)。3.2.2企業(yè)現(xiàn)金疏于管理，存在著不安全因素與該企業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行溝通和交流，發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金管理意識比較匱乏，主觀上存在隨意性的問題，疏于管理成為習(xí)慣，并且現(xiàn)金管理中存在很多不安全的因素。詳細(xì)來講述，企業(yè)在現(xiàn)金管理方面并沒有計(jì)劃，更難以結(jié)合實(shí)際企業(yè)發(fā)展情況來進(jìn)行配置，難以做到統(tǒng)籌兼顧，管理者關(guān)注的是使用有限的現(xiàn)金做好眼前的業(yè)務(wù)，并且將對應(yīng)項(xiàng)目設(shè)定為重點(diǎn)項(xiàng)目，使得其他項(xiàng)目的資金被擠占，這樣很容易出現(xiàn)顧此失彼的情況；再者，企業(yè)管理者隨意使用企業(yè)現(xiàn)金的行為十分普遍，沒有嚴(yán)格按照之前的限定額度來運(yùn)作。以現(xiàn)金開支中個(gè)人工資，獎(jiǎng)金，出差差率費(fèi)為例，原本設(shè)定的結(jié)算限額為1000元，但是部分管理者在實(shí)際工作過程中，常常以支票的方式來支付，多數(shù)情況下都超過了這個(gè)限額。企業(yè)管理者在實(shí)際財(cái)務(wù)支出中具有絕對的話語權(quán)，采取管理形同虛設(shè)，這樣的情況下，很容易使得現(xiàn)金管理處于虛設(shè)的狀態(tài)，這樣帶來的風(fēng)險(xiǎn)就是：如果管理者沒有精細(xì)化現(xiàn)金管理意識，實(shí)際的現(xiàn)金資源就可能被浪費(fèi)到其他環(huán)節(jié)，繼而擠占了企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)所需要的資金，甚至因此陷入到資金鏈斷裂的狀態(tài)，這對于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展而言，是致命的。3.2.3企業(yè)現(xiàn)金沒有發(fā)揮最大的利用率從財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的維度來看，企業(yè)流動比率和速動比率是反饋企業(yè)現(xiàn)金使用率的重要參數(shù)。下表1為該企業(yè)2016-2017年財(cái)務(wù)部分指標(biāo)數(shù)據(jù)。我們首先從流動比率和速動比率的維度來看，企業(yè)應(yīng)收賬款和現(xiàn)金在整個(gè)流動資金中占比很大，甚至達(dá)到98%的水準(zhǔn)，這意味著該企業(yè)現(xiàn)金利用率是很差的，這樣無形中會使得企業(yè)的機(jī)會成本得以增強(qiáng)，繼而影響到企業(yè)獲利能力的提升。應(yīng)收賬款周期達(dá)到速動字啊產(chǎn)的六成以上，這就會影響到企業(yè)變現(xiàn)的能力，繼而對于企業(yè)的資產(chǎn)流動性產(chǎn)生不良影響。另外一方面，我們對于應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)其處于較少的狀態(tài)，周轉(zhuǎn)天數(shù)也很長，意味著該企業(yè)的應(yīng)收賬款管理素質(zhì)偏低，變現(xiàn)能力不強(qiáng)，會使得企業(yè)的流動性風(fēng)險(xiǎn)增加，久而久之使得企業(yè)營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)處于不靈的狀態(tài)。具體指標(biāo)項(xiàng)目數(shù)值（%）流動比率244.36%速凍比率239.24%現(xiàn)金比率98.04%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)4.55%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)79.14%表1企業(yè)資本相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)4寧夏微幫信息技術(shù)有限公司現(xiàn)金管理存在問題4.1.企業(yè)現(xiàn)金管理意識不強(qiáng)寧夏微幫信息技術(shù)有限公司現(xiàn)金管理意識淡薄，是造成當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)金管理混亂的重要原因。在對于該企業(yè)進(jìn)行實(shí)踐調(diào)研的過程中，發(fā)現(xiàn)其問題集中體現(xiàn)在如下兩個(gè)方面：企業(yè)管理者和員工對于現(xiàn)金管理缺乏科學(xué)的認(rèn)知，多數(shù)都認(rèn)為這是企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該關(guān)注的事情，因此在實(shí)際業(yè)務(wù)資金支出的時(shí)候，根本沒有考慮到企業(yè)現(xiàn)金資源的配置問題，也就難以積極主動配合財(cái)務(wù)管理部門的相關(guān)工作。而實(shí)際上財(cái)務(wù)管理人員也沒有此方面的權(quán)限，管理者要進(jìn)行的現(xiàn)金支出，財(cái)務(wù)人員往往難以拒絕，也就難以發(fā)揮其在現(xiàn)金管理中的效能。在這樣的格局中，企業(yè)內(nèi)部就形成了企業(yè)現(xiàn)金不缺乏的錯(cuò)覺。對于業(yè)務(wù)部門而言，客戶遲早會付款的，什么時(shí)候交付都可以，也就不會去進(jìn)行催款；對于技術(shù)部門而言，只要是工程推動需求，都要去申請對應(yīng)的資費(fèi)，反正公司不缺錢。當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中雖然強(qiáng)調(diào)了要做好現(xiàn)金管理工作，但是很多內(nèi)容都沒有進(jìn)行細(xì)化，沒有與各個(gè)崗位責(zé)任之間實(shí)現(xiàn)融合，很多現(xiàn)金支出行為也沒有詳細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)和流程，現(xiàn)金管理也沒有作為績效考核的重要指標(biāo)，由此就造成了當(dāng)前企業(yè)成員忽視現(xiàn)金管理工作的格局。4.2企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算不健全該企業(yè)在成立之初，部分企業(yè)管理者也提出要建立現(xiàn)金預(yù)算管理制度，但是對于當(dāng)前該制度的運(yùn)行現(xiàn)狀進(jìn)行探析，會發(fā)現(xiàn)存在很多不健全的狀態(tài)，也就難以發(fā)揮其在現(xiàn)金管理中的效能。詳細(xì)來講述，其集中反饋在：其一，該企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門難以找到最佳的現(xiàn)金持有量，預(yù)算中也難以做好此工作，也就是說企業(yè)有很多資金處于休眠的狀態(tài)，存在很多資金是閑置的，并沒有將其納入到財(cái)務(wù)管理范疇中去，也就喪失了實(shí)際創(chuàng)造效益的機(jī)會，久而久之就會增加企業(yè)的機(jī)會成本。其二，企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金預(yù)算管理形式化的傾向十分嚴(yán)重。多數(shù)都是簡單的例行公事，簡單的將以前的數(shù)據(jù)進(jìn)行羅列，然后將其作為預(yù)算方案，并且也沒有嚴(yán)格依照對應(yīng)的預(yù)算數(shù)據(jù)來執(zhí)行，自然難以保證實(shí)際預(yù)算方案能夠切實(shí)的發(fā)揮效能。其三，在現(xiàn)金預(yù)算編制流于形式的背景下，現(xiàn)金預(yù)算也就難以對于日?，F(xiàn)金的流入或者流出產(chǎn)生效用。以銷售回款現(xiàn)金流入和經(jīng)營費(fèi)用流出為例，根本沒有按照既定的指標(biāo)來進(jìn)行，也沒有對應(yīng)的內(nèi)部控制措施，自然會使得日常經(jīng)營管理處于失控的狀態(tài)。其四，預(yù)算反饋機(jī)制沒有建立起來，也就是說在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金使用超標(biāo)的時(shí)候，也沒有積極去反思造成這種局面的原因，也沒有去思考自身工作中存在的問題，單純了報(bào)告而報(bào)告，難以查缺補(bǔ)漏，不利于預(yù)算反饋機(jī)制的建立和健全。4.3企業(yè)現(xiàn)金管理缺少監(jiān)督機(jī)制首先，從宏觀角度來看，當(dāng)前關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金監(jiān)督管理的相關(guān)法律法規(guī)不是很完善，多數(shù)情況下其都從宏觀上提出了對應(yīng)的要求，但是在實(shí)際監(jiān)督機(jī)制運(yùn)作的細(xì)節(jié)上不是很明確，這樣就可能使得部分企業(yè)存在僥幸心理，尋找對應(yīng)的漏洞，隨意使用企業(yè)現(xiàn)金，甚至將其使用到違法違規(guī)的環(huán)節(jié)。這樣不健全的現(xiàn)金監(jiān)督管理格局，毫無疑問會對于該企業(yè)正確的現(xiàn)金管理意識形成造成不良影響。另外一方面，企業(yè)現(xiàn)金管理缺乏有效監(jiān)督機(jī)制，也是當(dāng)前該企業(yè)現(xiàn)金管理工作存在的重要漏洞。在實(shí)踐調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)現(xiàn)金管理沒有建立監(jiān)督機(jī)制，缺乏對應(yīng)的制度，缺乏對應(yīng)的專職管理人員，現(xiàn)金預(yù)算管理多數(shù)情況下處于形式化的狀態(tài)，無論是資金的用途還是資金的流向，都沒有處于被監(jiān)控的狀態(tài)，也沒有對應(yīng)的崗位責(zé)任機(jī)制，違規(guī)開支的現(xiàn)象十分普遍，甚至很多經(jīng)濟(jì)活動都沒有經(jīng)過財(cái)務(wù)口進(jìn)行結(jié)算和核算，這樣很容易出現(xiàn)資金在財(cái)務(wù)體系外流動的問題。部分領(lǐng)導(dǎo)違規(guī)挪用先現(xiàn)金的行為時(shí)有發(fā)生，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)也沒有做好每月查詢現(xiàn)金和銀行存款的工作，也沒有對于現(xiàn)金庫存進(jìn)行抽查，出納人員也沒有按照實(shí)際的限額標(biāo)準(zhǔn)做好對應(yīng)的現(xiàn)金核對工作，這樣就可能使得現(xiàn)金管理處于十分混亂的狀態(tài)。4.4企業(yè)財(cái)務(wù)部門人員的專業(yè)水平有限對于該企業(yè)財(cái)務(wù)部門人力資源狀況進(jìn)行分析，會發(fā)現(xiàn)當(dāng)前財(cái)務(wù)部門人員的專業(yè)水準(zhǔn)難以滿足當(dāng)前現(xiàn)金管理工作的需求，多數(shù)情況下他們僅僅會按照管理者的安排去做好基本的工作，在實(shí)際現(xiàn)金管理中的權(quán)限不足，自身職業(yè)素養(yǎng)也不高，自然難以切實(shí)的發(fā)揮其在現(xiàn)金管理中的效能。在訪問的過程中，部分財(cái)務(wù)管理人員甚至認(rèn)為現(xiàn)金管理的行為主體是管理者，而不是財(cái)務(wù)管理人員，無論是日?，F(xiàn)金收支還是實(shí)際預(yù)算管理，都處于相對粗放化的狀態(tài)，往往難以按照既定的目標(biāo)來執(zhí)行。部分財(cái)務(wù)管理人員意識到現(xiàn)金管理的混亂，但是很少向管理者提出對應(yīng)的問題，自然也難以給予決策者提供更加科學(xué)有效的現(xiàn)金管理方案。這些都集中反饋出當(dāng)前該企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員現(xiàn)金管理素質(zhì)不高的問題，很多財(cái)務(wù)管理人員都是親戚關(guān)系，自身財(cái)務(wù)管理知識掌握不牢固，自身財(cái)務(wù)管理素質(zhì)偏差，但是長期在財(cái)務(wù)部門中有著較大的話語權(quán)，久而久之就會出現(xiàn)現(xiàn)金管理混亂的情況。5加強(qiáng)寧夏微幫信息技術(shù)有限公司現(xiàn)金管理的建議5.1加強(qiáng)對資金運(yùn)作與管理的認(rèn)識樹立正確的資金運(yùn)作管理意識，正確認(rèn)識現(xiàn)金管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，這是寧夏微幫信息技術(shù)有限公司改善現(xiàn)金管理格局首先應(yīng)該去做好的工作。為此，筆者認(rèn)為應(yīng)該關(guān)注如下幾個(gè)方面的內(nèi)容：5.1.1責(zé)任具體到各人，工作自分化貫徹執(zhí)行現(xiàn)金管理崗位責(zé)任制度，結(jié)合信息技術(shù)企業(yè)特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)對應(yīng)責(zé)任的落實(shí)到人，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金管理工作的不斷細(xì)化，保證全體企業(yè)員工都參與到實(shí)際現(xiàn)金管理工作中去。對于銷售人員而言，需要明確自身作為與客戶溝通的行為主體，確保實(shí)際賬款及時(shí)到位，引導(dǎo)客戶及時(shí)付款，是提升企業(yè)現(xiàn)金流量，控制實(shí)際應(yīng)收賬款占比的重要措施，是銷售人員參與到實(shí)際現(xiàn)金管理工作的關(guān)鍵性表現(xiàn)。企業(yè)要將現(xiàn)金收賬率作為考核銷售人員的重要指標(biāo)，由此鼓勵(lì)其積極參與到實(shí)際的現(xiàn)金管理工作中去。對于工程研發(fā)人員，是整個(gè)信息工程推動的實(shí)際操作者，其要結(jié)合客戶需求，站在企業(yè)成本控制的維度，做好系統(tǒng)的優(yōu)化改造，確保在質(zhì)量，效益之間做好權(quán)衡，并且嚴(yán)格依照預(yù)算來執(zhí)行各項(xiàng)工作，避免出現(xiàn)超標(biāo)的情況。對于財(cái)務(wù)管理人員而言，要明確自身在企業(yè)現(xiàn)金管理中的作用，嚴(yán)格依照現(xiàn)金管理的規(guī)章制度來做好自身工作規(guī)劃。5.1.2建立透明、準(zhǔn)確的工作流程寧夏微幫信息技術(shù)有限公司還應(yīng)該積極建立透明準(zhǔn)確的現(xiàn)金運(yùn)作流程，也就是說但凡牽涉到現(xiàn)金的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，都應(yīng)該設(shè)定健全的管理規(guī)章制度，確保其按照工作流程來運(yùn)作，這是保證實(shí)際企業(yè)現(xiàn)金管理工作有效性的關(guān)鍵所在。以直接收款為例，其流程為：受理對應(yīng)業(yè)務(wù)收款業(yè)務(wù)，查看收款收據(jù)的相關(guān)信息，確保資料齊全；接著，對于現(xiàn)金來源合法性進(jìn)行審核；再者，當(dāng)面進(jìn)行現(xiàn)金的清點(diǎn)工作，確保收付兩清，做到一筆一清；開具收款憑證，并且在實(shí)際收據(jù)上蓋上章子；依照實(shí)際收據(jù)資料，進(jìn)行記賬憑證的編制，審核相關(guān)信息沒有問題，將其登記在現(xiàn)金日記賬目上。很明顯，每個(gè)步驟都需要明確羅列出來，確保每個(gè)工作流程都是有依據(jù)的。除此之外還包括工資獎(jiǎng)金津貼福利現(xiàn)金支出的流程，收款單位到出納部門領(lǐng)報(bào)現(xiàn)金的流程，出納人員當(dāng)天收入現(xiàn)金或者超過庫存限額現(xiàn)金的流程等，這些都應(yīng)該被明確納入到實(shí)際規(guī)范流程中去。5.1.3制定合理的考核標(biāo)準(zhǔn)制定完善合理的考核標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，引導(dǎo)實(shí)際現(xiàn)金管理工作朝著更加合理化的方向發(fā)展和進(jìn)步。在此節(jié)點(diǎn)，需要對于現(xiàn)金管理核算崗位進(jìn)行績效考核，以會計(jì)人員為例，采取責(zé)任百分考核的方法來進(jìn)行。主要從職業(yè)道德維度，現(xiàn)金核算合規(guī)性維度，現(xiàn)金核算工作習(xí)慣維度，現(xiàn)金核算違規(guī)行為維度等方向來進(jìn)行分值和內(nèi)容的核對，確保兩者之間的吻合性，由此在特定時(shí)間對于每一位會計(jì)工作人員的工作進(jìn)行打分，打分過程中部門經(jīng)理，人力資源部門，財(cái)物部門都可以參與其中，由此得出對應(yīng)的考核結(jié)果，以此對于實(shí)際工作人員在現(xiàn)金管理工作中的責(zé)任義務(wù)履行情況進(jìn)行反饋，這樣可以得出最終的結(jié)果。對于在職員工而言需要依照這樣的考核結(jié)果，積極去分析自身工作存在的問題，并且采取對應(yīng)措施去改善和調(diào)整。5.2制定科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)算目標(biāo)5.2.1創(chuàng)新企業(yè)現(xiàn)金管理模式對于中小企業(yè)而言，充分結(jié)合自身實(shí)際情況，鼓勵(lì)以創(chuàng)新企業(yè)現(xiàn)金管理模式的方式，進(jìn)入到全新的企業(yè)現(xiàn)金管理工作格局，是當(dāng)前現(xiàn)金管理工作改革的共識。為此，筆者認(rèn)為應(yīng)關(guān)注如下幾個(gè)方面：其一，結(jié)合中小企業(yè)客戶業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在票據(jù)簽發(fā)，憑證填寫方面可以盡可能的使用自動化設(shè)備打印或者網(wǎng)上銀行來操作，在稅務(wù)，通關(guān)，社保，公共事業(yè)方面可以與公共行政單位實(shí)現(xiàn)對接，由此確保客戶可以更快的辦理業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)與銀行之間的通力合作，引導(dǎo)現(xiàn)金管理工作朝著電子化的方向發(fā)展。其二，在中小企業(yè)現(xiàn)金管理銀企合作模式探索的過程中，還可以創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)金管理模式，利用銀行綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，電子支付渠道，改善現(xiàn)有支付產(chǎn)品，確保查賬，快捷轉(zhuǎn)賬等功能能夠得以實(shí)現(xiàn)。5.2.2合理投資，降低風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)投資環(huán)節(jié)，要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，選擇風(fēng)險(xiǎn)低的投資產(chǎn)品或者項(xiàng)目，在投資決策期限需要對于實(shí)際投資的行為進(jìn)行綜合考量，了解整個(gè)投資項(xiàng)目的價(jià)值，對于對應(yīng)市場風(fēng)險(xiǎn)因素展開分析，做好充分的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研工作，在此基礎(chǔ)上做出對于企業(yè)有利的決策。再者，要強(qiáng)化現(xiàn)金管理意識，積極開通現(xiàn)金管理產(chǎn)品，引導(dǎo)資金朝著穩(wěn)健增值的方向發(fā)展，確保企業(yè)的資金利用率朝著更加高的方向發(fā)展和進(jìn)步。5.3建立現(xiàn)金管理監(jiān)督制約機(jī)制5.3.1加強(qiáng)單位監(jiān)督管理以現(xiàn)代企業(yè)制度為基準(zhǔn)，確保企業(yè)現(xiàn)金管理監(jiān)督機(jī)制得以構(gòu)建，發(fā)揮制度在錢財(cái)管理，人力資源管理中的效能。積極推動預(yù)算管理制度的建立健全，以資本經(jīng)營預(yù)算為主導(dǎo)，驅(qū)動資金預(yù)算管理工作的開展，引導(dǎo)資金朝著良性運(yùn)作的方向發(fā)展。依照企業(yè)實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)需求，堅(jiān)持按照先自下而上后自上而下的程序來運(yùn)作，并且通過現(xiàn)金流入，現(xiàn)金流出的方式來進(jìn)行判定，由此制定科學(xué)合理的資金管理方案。在長期和短期投資的過程中，要堅(jiān)持有預(yù)期的進(jìn)行資金估算工作，確保在企業(yè)獲取最大經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上，不會對于企業(yè)的正常經(jīng)營活動造成不良影響，避免資金鏈出現(xiàn)斷裂的可能性。再者，要對于資金的用途，實(shí)際的去向等進(jìn)行有效監(jiān)督和管理，落實(shí)崗位責(zé)任制度，對于違規(guī)情況進(jìn)行取締，要求做到誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)。保證企業(yè)一切的經(jīng)濟(jì)活動都經(jīng)過財(cái)務(wù)口來完成結(jié)算核算工作，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)體系外的資金流動，嚴(yán)禁出現(xiàn)亂用資金，挪用資金的行為，確保資金管理進(jìn)入到透明公開的狀態(tài)，單位領(lǐng)導(dǎo)需要嚴(yán)格依照規(guī)定，做好每月一次現(xiàn)金和銀行存款盤查工作，不定期對于現(xiàn)金庫進(jìn)行抽查，要求出納人員堅(jiān)持做到日清日結(jié)，避免出現(xiàn)漏洞，實(shí)行現(xiàn)金限額制定期做好實(shí)際現(xiàn)金核對工作，避免各種現(xiàn)金使用風(fēng)險(xiǎn)行為的出現(xiàn)。5.3.2完善相關(guān)法規(guī)條例除了企業(yè)內(nèi)部需要強(qiáng)化對于現(xiàn)金管理工作的管控之外，還需要具備理想的外在法制環(huán)境。在此節(jié)點(diǎn)筆者認(rèn)為需要關(guān)注如下幾個(gè)方面的工作：其一，立法部門與財(cái)務(wù)部門要積極完善企業(yè)現(xiàn)金管理相關(guān)的規(guī)章制度，以當(dāng)前《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金》為藍(lán)本，形成更加健全更加詳細(xì)更加完善的資金管理規(guī)章制度，并且積極將新頒布的法律條文公布出去，鼓勵(lì)企業(yè)積極參與到實(shí)際法制知識學(xué)習(xí)中去，引導(dǎo)其樹立正確的現(xiàn)金管理價(jià)值觀，引導(dǎo)企業(yè)依照現(xiàn)代企業(yè)章程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的不斷完善，保證企業(yè)內(nèi)部形成相互監(jiān)督相互制約的組織關(guān)系，由此為實(shí)際企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理工作的開展奠定良好的基礎(chǔ)。其二，以崗位責(zé)任制度建立的方式，鼓勵(lì)企業(yè)各個(gè)崗位員工切實(shí)參與到實(shí)際的現(xiàn)金管理工作中去，依照法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部制度的相關(guān)要求，積極履行自身現(xiàn)金管理工作職責(zé)，做好對應(yīng)的職業(yè)規(guī)劃，保證能夠?qū)?yīng)的法律法規(guī)和規(guī)章制度落實(shí)到各項(xiàng)企業(yè)業(yè)務(wù)中去。5.4培養(yǎng)財(cái)務(wù)部門專業(yè)人才5.4.1給老員工注入現(xiàn)金管理的專業(yè)理念企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理人員現(xiàn)金管理意識淡薄，現(xiàn)金管理素質(zhì)偏差，這也是當(dāng)前急需要改善的問題。在此方面需要積極開展教育培訓(xùn)活動，將老員工納入其中，開展在職培訓(xùn)活動，使得其接觸更多的現(xiàn)金管理的知識，無論是相關(guān)法律條文，還是現(xiàn)金的現(xiàn)金管理理念，抑或是現(xiàn)金管理案例，都可以融入到實(shí)際培訓(xùn)課程中去，邀請專業(yè)的現(xiàn)金管理人員來進(jìn)行教育培訓(xùn)