全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)實(shí)施方案

第一章方案介紹第二章對(duì)造價(jià)咨詢服務(wù)的理解落實(shí)到工程建設(shè)施工的每一個(gè)步驟中。工程造價(jià)咨詢服務(wù)能夠?qū)た⒐そ桓妒褂们八枞拷ㄔO(shè)費(fèi)用的確定、控制、監(jiān)督和管理的全第三章籌畫和技術(shù)建議計(jì)(總)報(bào)告，匯總披露工程建設(shè)項(xiàng)目各階段的審計(jì)內(nèi)容，就工程建工作重點(diǎn)，各階段具體建議如下：(1)審計(jì)工程建設(shè)單位項(xiàng)目管理制度的建立和執(zhí)行情況(2)審計(jì)工程建設(shè)監(jiān)理情況(3)審計(jì)工程工期(4)審計(jì)工程質(zhì)量(5)審計(jì)工程變更(6)現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)簽證、索賠審核(7)審計(jì)工程款支付序、支付額度、支付時(shí)間。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)施工完成為(1)審計(jì)項(xiàng)目名稱、開竣工工時(shí)間、驗(yàn)收項(xiàng)目和保修情況。(2)審計(jì)建設(shè)單位的驗(yàn)收組織、驗(yàn)收程序、驗(yàn)收材料、驗(yàn)收標(biāo)(1)對(duì)照施工合同的合同工期、工程質(zhì)量、違約責(zé)任等條款審(2)工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，定額子稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定。(3)設(shè)計(jì)變更手續(xù)是否齊全、內(nèi)容是否真實(shí)、費(fèi)用計(jì)算是否正(4)索賠簽證費(fèi)用、包干費(fèi)、施工配合費(fèi)等是否合規(guī)，計(jì)算是第四章造價(jià)控制實(shí)施方案我公司專門成立了“工程結(jié)(決)算審核技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)”對(duì)質(zhì)量控制與程序執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。對(duì)各級(jí)執(zhí)業(yè)人員的質(zhì)量操縱情況實(shí)行項(xiàng)目考核與評(píng)比，考核結(jié)果作為執(zhí)業(yè)人員晉級(jí)、獎(jiǎng)懲的依據(jù)。第一層次：專業(yè)審核人審核。對(duì)審核工作底稿是否完整、清晰；取證文件是否真實(shí)有效；送審否完備；設(shè)計(jì)變更是否得到確認(rèn)；計(jì)價(jià)內(nèi)容是否合規(guī)、合理；結(jié)算方式是否符合招標(biāo)文件及施工合同(協(xié)議)的條款相一致等涉及工程造價(jià)的相關(guān)事項(xiàng)和內(nèi)容進(jìn)行審核。對(duì)審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題及需要解決第二層次：項(xiàng)目經(jīng)理審核。對(duì)各工程師的審核工作底稿進(jìn)行全面復(fù)核，對(duì)審核程序是否執(zhí)第三層次：技術(shù)負(fù)責(zé)人終核。對(duì)項(xiàng)目的工作底稿進(jìn)行抽查復(fù)核，對(duì)審核中的重大問題進(jìn)行把相關(guān)的工作底稿(包括電子文件)向外單位、人員提供。第五章施工階段合同審查保證措施(1)對(duì)于國家大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公用事業(yè)、國有資金投資、政府投資項(xiàng)目、國際組織如世行貸款項(xiàng)目，必須通過招投標(biāo)。(2)《》將五種合同依法認(rèn)定為無效：a.承包人未取得建設(shè)施工企業(yè)資質(zhì)或者超越資質(zhì)等級(jí)的；b.沒有資質(zhì)的實(shí)際施工人借用有資質(zhì)的建造施工企業(yè)名義的；c.建設(shè)工程必須進(jìn)行招標(biāo)而未進(jìn)行招標(biāo)或者中標(biāo)無效的；d.承包人非法轉(zhuǎn)包建設(shè)工程的；e.承包人違法分包建設(shè)工程的。底階段，但仍需要從具體合同特點(diǎn)角度予以分析。2、注意工程承包范圍的審查整體是否比較簡(jiǎn)潔，注明與招投標(biāo)文件、發(fā)包圖紙、工程量清單包括：土建工程、給排水工程、電氣工程、消火栓工程、消防噴淋工程、暖通工程、弱電工程(包括智能化系統(tǒng)預(yù)埋管、盒、箱殼部3、注意標(biāo)明開工日期的成立標(biāo)志項(xiàng)目開工日期的明確對(duì)工期的認(rèn)定具有重要意義。知日期為準(zhǔn)。實(shí)際開工日期與約定日期不一致：實(shí)際開工日期為準(zhǔn)(開工令等施工許可證日期和實(shí)際施工日期不一致：以施工許可證日期為4、注意審查組成合同文件的順序首先需標(biāo)注，在前者優(yōu)先；其次，對(duì)于有補(bǔ)充協(xié)議的要注明與合5、注意審查對(duì)監(jiān)理工程師、發(fā)包人派駐工程師權(quán)限的設(shè)置師指令，可以約定需要經(jīng)過發(fā)包人或者承包人認(rèn)可后生效。(1)明確工程師授權(quán)范圍。(2)對(duì)于超越工程師授權(quán)范圍的，由發(fā)包方確認(rèn)。6、注意審查對(duì)安全文明施工的約定7、注意審查對(duì)于工期順延的約定(1)工期順延的原因，除規(guī)定不可抗力外，對(duì)于因工程內(nèi)容變更、工期增加、設(shè)計(jì)變更、工程款支付、政府指令(停水停電)、地下(2)工期順延的程序性約定：承包方在一定時(shí)間內(nèi)，書面報(bào)發(fā)場(chǎng)監(jiān)理驗(yàn)收后方可進(jìn)行施工?！钡取?2)通用條款內(nèi)有具體約定，也可在合同中明確“正負(fù)零、封(2)采用可調(diào)價(jià)格合同。合同價(jià)款調(diào)整方法：招標(biāo)范圍以內(nèi)的簽證、變更的工程量按專項(xiàng)條款所規(guī)定的相應(yīng)下浮率下浮。(3)采用成本加酬金合同。這種方式采用不多。(1)方式：節(jié)點(diǎn)形象進(jìn)度，按比例；工程量，按比例。(2)按照節(jié)點(diǎn)付款的約定，承發(fā)包雙方會(huì)根據(jù)合同特點(diǎn)加以約為調(diào)整合同價(jià)款的有效簽證，在工程結(jié)算時(shí)支付。承包人逾期不報(bào)，視為不涉及工程造價(jià)增加。設(shè)計(jì)變更必須提供由發(fā)包人發(fā)出的或者不視為設(shè)計(jì)變更。(1)驗(yàn)收過程(四主體加質(zhì)檢站);(2)工程交付；(3)資料交付(視為條款、移交資料明細(xì));(4)竣工結(jié)算(時(shí)間、視為條款)。(1)對(duì)于履約保證金(或者保函)的具體內(nèi)涵加以明確：何種情況下扣除、保函生效失效時(shí)間、保證金退還的時(shí)間及利息約定。(2)對(duì)于工期遲延的罰則：扣保證金、違約金及抵工程款、總(3)對(duì)于逾期支付工程款的罰則：發(fā)包人不能按時(shí)支付工程款(4)對(duì)于優(yōu)先受償權(quán)的約定。(5)對(duì)于工程及資料交付的約定：發(fā)包人與承包人工程結(jié)算發(fā)(6)對(duì)于質(zhì)量爭(zhēng)議的約定：質(zhì)量問題認(rèn)定的中間機(jī)構(gòu)設(shè)置和認(rèn)(7)對(duì)于質(zhì)保金的約定：質(zhì)保期的長短，質(zhì)保金返還的方式和(8)對(duì)于安全文明施工過程中的責(zé)任承擔(dān)和處罰方式的約定。(9)關(guān)于工程違法轉(zhuǎn)分包、掛靠的約定：主要是罰則。工程不法分包的，有權(quán)即將解除合同。承包人除比照本協(xié)議質(zhì)量、工期相應(yīng)處罰條款承擔(dān)全部責(zé)任外，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)工程總標(biāo)價(jià)10%的違約金。造成起的房屋銷售信譽(yù)受損帶來的直接、間接經(jīng)濟(jì)、名譽(yù)賠償責(zé)任。但本協(xié)議約定發(fā)包人分包的除外。(10)對(duì)于工程保修責(zé)任的認(rèn)定：承包方不保修情況下的處理和14、關(guān)于合同生效時(shí)間、地點(diǎn)效力的約定審查簽字蓋章時(shí)、履約保證金交納時(shí)(附生效條件)等；合同簽訂地、15、關(guān)于爭(zhēng)議解決途徑、地點(diǎn)的約定審查訴訟和仲裁的選擇，工程所在地、合同簽訂地、原告所在地、承包方或者發(fā)包方所在地、第三方。第六章咨詢質(zhì)量控制及保證措施我們的質(zhì)量控制管理體系是按照IS09001:2008質(zhì)量管理體系的模式建立并執(zhí)行的，即執(zhí)行PDCA循環(huán)：策劃一實(shí)施一檢查一改進(jìn)。3、工作人員職業(yè)操守的保障措施我公司所配置的本項(xiàng)目成員均選派對(duì)編制招標(biāo)控制價(jià)業(yè)務(wù)精湛的造價(jià)工程師及專業(yè)工程師。公司定期對(duì)員工進(jìn)行專業(yè)技能和綜合素質(zhì)的培訓(xùn)和考核。所以我們的員工無論在造價(jià)從業(yè)人員廉潔自律方面還是在技術(shù)業(yè)務(wù)的能力和經(jīng)驗(yàn)方面以及敬業(yè)態(tài)度等方面的綜合素質(zhì)極高，從而有效保證工程量清單的編制質(zhì)量。4、工作的協(xié)調(diào)配合工程中的每項(xiàng)工作都不是獨(dú)立存在的，工程師之間、專業(yè)之間、工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)之間以及參預(yù)項(xiàng)目的各方之間都存在著密切的工作對(duì)此我們采用了項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制加以解決。按照公司的工作要求及流級(jí)之間、各關(guān)系之間信息暢通、有條不素。對(duì)于工作中浮現(xiàn)的問題以及新的情況當(dāng)天發(fā)生當(dāng)天處理。1、概據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況專門建立組織一支專業(yè)配備齊全的精干審計(jì)小組，任命項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、小組成員，明確內(nèi)部各專業(yè)崗位責(zé)任，在現(xiàn)場(chǎng)常駐辦公，與業(yè)主現(xiàn)場(chǎng)管理部門、監(jiān)理部門協(xié)同工作，處理日常2、強(qiáng)調(diào)工作紀(jì)律，項(xiàng)目組成員嚴(yán)禁收受任何方面的任何饋贈(zèng)、一經(jīng)證實(shí)公司將對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)肅處理。供應(yīng)條款、檢查驗(yàn)收條款、費(fèi)用條款(包括工程造價(jià)、預(yù)付款支付、結(jié)算方式、時(shí)間、保修金)、設(shè)計(jì)變更處理?xiàng)l款等熟悉和掌握。熟悉第七章咨詢進(jìn)度控制及保證措施以及重點(diǎn)難點(diǎn)分析(2)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作職責(zé)：制定審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，制定項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，指定審計(jì)項(xiàng)目組成員，按專業(yè)分配審計(jì)任務(wù)，復(fù)核項(xiàng)目小組人員的審核成果，協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的工作關(guān)系，及時(shí)組(3)項(xiàng)目組成員的工作職責(zé)：協(xié)助配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作，實(shí)施具體的審計(jì)工作，按項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃安排，及時(shí)出具審核成果。2、審計(jì)質(zhì)量制度(三級(jí)質(zhì)量控制制度)核，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審定及法定代表人簽發(fā)的三級(jí)復(fù)核程序：作底稿，主要復(fù)核對(duì)工程量的計(jì)算是否準(zhǔn)確，取費(fèi)的計(jì)算是否正確，主要材料、輔助材料的用量、價(jià)格是否與實(shí)際相符；第二級(jí)：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，項(xiàng)目審核工作初步完成后，項(xiàng)目經(jīng)理要對(duì)項(xiàng)目組各成員做出的咨詢結(jié)論進(jìn)行復(fù)核并提出具體的復(fù)核意見，否執(zhí)行了行業(yè)規(guī)范，造價(jià)是否超概預(yù)算及其原因，編寫審核報(bào)告；范，報(bào)告的各項(xiàng)附件材料是否齊全，評(píng)價(jià)本次審計(jì)工作的成效，對(duì)于中浮現(xiàn)的情況提請(qǐng)公司組織專家小組對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的工作進(jìn)行會(huì)審，(1)造價(jià)類工作規(guī)模在1000萬元以內(nèi)，收到完整資料后20個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)勘察及計(jì)量計(jì)價(jià)15個(gè)工作日，三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審計(jì)報(bào)告5個(gè)工作日。(2)造價(jià)類工作規(guī)模在1000萬元以上，收到完整資料后30個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)勘察及計(jì)量計(jì)價(jià)20個(gè)工作日，三方核對(duì)并出具工程審計(jì)報(bào)告10個(gè)工作日。(3)對(duì)招標(biāo)文件、合同文本等文件類的審計(jì)，在收到完整資料后7天內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)簽(業(yè)主方、施工方、監(jiān)理方、設(shè)計(jì)方),過期未辦的簽證不予辦理，堅(jiān)決杜絕結(jié)算審計(jì)時(shí)補(bǔ)辦簽證的情況。(1)固定總價(jià)合同對(duì)工期較短(12月內(nèi))且合同金額較少(小于100萬)的工程可以實(shí)行固定總價(jià)合同(結(jié)算不調(diào)整),但事前請(qǐng)基建部門做好前期合同價(jià)的確認(rèn)工作，嚴(yán)格把關(guān)，防止合同價(jià)過高的情況發(fā)生。(2)固定單價(jià)合同允許的項(xiàng)目外一律不予調(diào)整。(3)固定總價(jià)加變更合同同形式的管理重點(diǎn)是對(duì)變更或者增加項(xiàng)目的必要性做好評(píng)估。(4)成本加酬金合同成本加酬金合同普通不予采用。的實(shí)際情況對(duì)合同承包形式及合同的專用結(jié)算條款部份予以商討確5、竣工結(jié)算施工單位對(duì)送審結(jié)算資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)任。結(jié)算資料送漏項(xiàng)視同讓利。不允許再補(bǔ)辦簽證。凡事后補(bǔ)送的決算資料(含各類簽證等)我司拒絕審核。對(duì)于變更引起的造價(jià)超過原合同價(jià)款5%及以上部份的項(xiàng)目和內(nèi)容要求通過業(yè)主項(xiàng)目管理班子會(huì)議討論決定審批，施工單位如審批手續(xù)不全，我司對(duì)結(jié)算工程價(jià)款不予審計(jì)。6、溝通與交流節(jié)都遵循業(yè)主的要求，任何重要事情都在提前和業(yè)主商議的情況下進(jìn)行和實(shí)施。根據(jù)業(yè)主的指令和計(jì)劃開展工作，處理委托事務(wù)時(shí)，在不違背法律、法規(guī)和相關(guān)管理規(guī)定的基礎(chǔ)上，將業(yè)主的利益放在首位。嚴(yán)格按與業(yè)主商定的時(shí)間要求和進(jìn)度完成各承諾在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按質(zhì)按量完成工作。著眼于避免