行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部控制模板

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部控制一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估組織及職責(zé)本單位成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，由內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室指派相關(guān)工作人員為成員組成。在每年末結(jié)合單位目標(biāo)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀識(shí)別、分析與評(píng)價(jià)，形成書面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告內(nèi)部控制專題會(huì)議審議，以促進(jìn)本單位內(nèi)部控制管理工作的改善與提高。同時(shí)，當(dāng)單位外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化時(shí)，須及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)估并報(bào)告。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)及內(nèi)容（一）目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)偏離其既定的目標(biāo)，實(shí)施內(nèi)部控制為糾正脫離目標(biāo)的偏差、確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制目標(biāo)總體上與內(nèi)部控制整體目標(biāo)一脈相承，是五大內(nèi)部控制目標(biāo)在各經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的體現(xiàn)與細(xì)化。（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的各種不確定因素進(jìn)行梳理、匯總，形成風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、連續(xù)的過程。具體見附表1。1．單位層面（1）內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。（2）內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。（3）內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。（4）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。（5）財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包括是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2．業(yè)務(wù)層面（1）預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對(duì)應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。（2）收支管理情況。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時(shí)向辦公室提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。（3）政府采購(gòu)管理情況。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。（4）資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否建立臺(tái)賬，是否建立固定資產(chǎn)卡片，是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。（5）合同管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。（三）風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別基礎(chǔ)上，運(yùn)用定量和定性方法分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)單位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定重要風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)予以特別關(guān)注，避免重要風(fēng)險(xiǎn)可能給單位帶來的損失。（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)就是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，制訂整體策略（風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受是最常用的四種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，可以單獨(dú)或綜合使用）和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告單位開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，提請(qǐng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子關(guān)注重要風(fēng)險(xiǎn)、有針對(duì)性的采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和具體應(yīng)對(duì)措施。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要求，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)組織情況包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)的工作機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序和方法，收集的資料和證據(jù)等情況。（二）發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素單位層面：?jiǎn)挝粌?nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)是否健全、內(nèi)部控制決策執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制建設(shè)情況、關(guān)鍵崗位職責(zé)分離和輪崗情況等。業(yè)務(wù)層面：預(yù)算執(zhí)行重大差異、資金、資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)、政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、合同履行與糾紛處理風(fēng)險(xiǎn)等。（三）風(fēng)險(xiǎn)分析從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響程度對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行分析，然后進(jìn)行排序，指出重大及重要的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，提醒單位領(lǐng)導(dǎo)班子重點(diǎn)關(guān)注。（四）風(fēng)