物業(yè)財務管理之財務報告管理辦法模板

8/8物業(yè)財務管理之財務報告管理方法為規(guī)范物業(yè)集團公司財務報告、管理報告工作，防范經營風險，制定本《物業(yè)公司財務管理制度》。第一章總則第一條為規(guī)范物業(yè)集團有限公司（以下簡稱“集團”）財務報告與管理報告工作，防范經營風險，全面反映業(yè)務活動過程與結果，充分并及時反映業(yè)務、財務及營運信息，探尋集團所有業(yè)務進展規(guī)律，增強日常經營管理時效性、針對性及對將來進展趨勢的預見性，提升決策效率與效果，依據《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《內部監(jiān)控基本規(guī)范》及其配套指引要求，結合集團實際，制定本方法。第二條定義財務報告：指反映公司財務狀況、經營成果和現金流量的書面資料文件。包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變更表、報表附注以及其他應在財務報告中披露的相關信息和資料文件資料。管理報告：指為了滿意內部生產經營或預算管理的需要而編制的，供企業(yè)內部經營管理人員使用的管理報表、經營分析，包括內部業(yè)務、財務及其他專項報表等，其作用主要是為管理層提供決策依據。經營分析：指利用會計核算、財務報表、業(yè)務臺賬以及其他方面提供的數據、信息，采納一定方法來分析經營活動的過程與結果，做到明確現狀、發(fā)覺問題、找準原因、明確措施，從而達到挖掘公司進展?jié)摿εc改進經營決策的一項活動。第三條本方法適用于集團、直管子公司及區(qū)域城市公司（含其區(qū)域內的子公司、其他分支機構及其所屬物業(yè)管理項目）【以下可合稱“公司”】財務報告及管理報告的管理。第二章關鍵監(jiān)控點第四條財務報告編制、對外提供及披露應滿意法律法規(guī)、會計準則及外部監(jiān)管要求，真實、完整的反映公司的財務狀況、經營成果、股東權益變更和現金流量等關于信息。第五條在財務報告編制實施過程中，至少應當強化以下關鍵環(huán)節(jié)的風險監(jiān)控，并實行有效監(jiān)控措施：（一）財務報告編制的崗位分工和職責支配應明確；（二）籌備編制財務報告過程中，關于對賬、調賬、差錯更正、結賬等流程監(jiān)控要求應當明確；（三）財務報告的編制、校驗、審核、批準、報送流程應當規(guī)范。第六條財務報告編制、對外披露與報送應通過會計機構負責人及主管會計工作負責人審核、公司法定代表人批準，方可對外提供或披露。第七條應重視管理報表分析工作，充分利用管理報表反映的綜合信息，為公司經營管理提供信息支持與決策依據。第三章權利義務分工第八條董事長（一）負責批準重大業(yè)務核算方法、重大會計政策及會計估量變更、財務報告、審計報告等。（二）作為集團法定代表人，對財務報告的真實性、完整性負責。（三）為集團管理報表、經營分析報送第一責任人。第九條城市公司負責人對各城市公司的財務報告的真實性、完整性負責，為各城市公司管理報表、經營分析報送第一責任人。第十條財務總監(jiān)作為集團主管會計工作負責人，負責領導、組織公司會計核算、財務報告及管理報告編制工作，并就重大會計政策調整等事項與董事長溝通；同時負責組織、溝通協(xié)調外部審計機構審計工作。第十一條集團財務管理中心（一）負責擬定年度財務報告及管理報告編制方案，以明確年度財務報告編制方法、會計政策調整、披露政策及報告時間要求等。（二）負責集團及各城市公司相關賬務調整、財產清查、核實債務，對賬、查賬及差錯更正，確保賬務處理真實、準確。（三）負責編制集團單體財務報告及集團合并報告。（四）負責組織集團管理報表、經營分析編制、審核、上報與匯報工作。第十二條城市公司/子公司財務管理部負責本城市公司及下級分子公司財務報告編制及匯報；負責管理報表及經營分析編制、審核、上報與匯報工作。第四章財務報告第十三條財務報告的內容（一）財務報告分為年度、半年度、季度和月度財務報告。1.年度、半年度財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變更表和附注。2.季度、月度財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表。（二）會計報表附注內容應當包括：財務報表的編制基礎及遵循企業(yè)會計準則的聲明；重要會計政策的說明，包括會計報表項目的計量基礎和會計政策的確定依據；重要會計估量的說明，包括下一會計期內很可能致使資產、負債賬面價值重大調整的會計估量確定依據等；會計政策和會計估量變更以及差錯更正說明；對已在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變更表中列示的重要項目的進一步說明；或有事項和承諾事項、資產負債表日后非調整事項說明；關聯(lián)方關系及交易說明；重要資產轉讓及其出售狀況，重大投資、融資活動；企業(yè)合并、分立；合并報表中重要項目明細資料文件資料；有助于理解和分析會計報表的其他事項。（三）合并會計報表附注還應包括：納入合并會計報表范圍的公司名稱、業(yè)務性質、母公司的持股比例；納入合并會計報表的各公司財務數據的增減變更狀況；未納入合并會計報表范圍的各子公司；當母子公司會計政策不全都時，在合并會計報表時的處理方法；其他事項。第十四條財務報告編制的要求（一）明確編制責任部門及責任人集團財務報告由財務共享中心總賬報表組編制，各城市公司財務報告由各城市公司編制。（二）明確財務報告結賬日期年度結賬日為公歷1月31日；半年度、季度、月度結賬日分別為公歷半年度、季度、月末最后一天。（三）明確財務報告提交日各城市公司的財務報告于次月5號之前編制履行并提交報送。集團合并財務報告于次月8號之前編制履行并提交報送。第十五條財務報告編制籌備工作（一）報告編制人員推斷對會計報表可能造成或產生重大影響的交易或事項，并將其會計處理方法提交總賬報表組組長、財務管理中心副總經理（分管財務共享中心）、財務管理中心負責人審核后，報財務總監(jiān)審批。（二）進一步明確會計政策和會計估量調整事項，對于重大會計政策變更、重大會計估量調整事項，應及時提交審批。（三）組織資產清查、減值測試和債權債務核實，對于賬實不符事項應進行賬務處理，保證賬實相符。（四）各崗位會計人員及時對賬，將會計賬簿記錄與會計憑證、往來單位或者個人等進行核對，保證賬證、賬賬相符。第十六條編制個別會計報表（一）報表管理崗依據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他資料文件資料編制會計報表，不得漏報或隨便取舍。（二）重點關注是否出現漏記或多記、提前或推遲確認交易或事項的情形，確保交易或事項記入準確的期間。（三）校驗會計報表之間、報表項目之間勾稽關系是否準確，重點校驗項目：1.會計報表項目之間、表與表之間對應關系；2.本期與上期關于數字的銜接關系；3.會計報表與附表之間的平衡及勾稽關系。第十七條編制合并會計報表（一）依照企業(yè)會計準則的規(guī)定，明確合并會計報表編制范圍、方法，提報財務總監(jiān)審核、董事長審批通過，一經確定，不得隨便調整。（二）明確合并報表編制范圍內子公司會計核算要求：1.執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策和制度；2.母、子公司之間業(yè)務往來的會計處理執(zhí)行權利義務發(fā)生制原則，并核對全都；3.規(guī)定合并會計報表工作底稿、明細表格式、編制說明、報送要求。（三）編制工作底稿及抵銷分錄，計算合并數據并納入合并會計報表。（四）編制生成合并會計報表。（五）遵循逐級合并的原則。第十八條檢查與復核（一）財務管理中心副總經理（分管財務共享中心）、財務管理中心負責人分別對編制的財務報告進行復核，復核重點為：1.相關的會計核算是否符合公司會計制度；2.對于集團會計制度中未規(guī)定核算方法的交易和事項，關注其是否依照會計準則及制度的一般原則進行確認和計量，以及相關賬務處理是否合理；3.檢查是否存在因會計政策變更、會計估量變更、會計差錯等原因，致使需要調整的前期或本期項目。（二）對于檢查發(fā)覺的問題，通知總賬報表組進行調賬，重新生成財務報表。第十九條財務報告的責任人及對外報送（一）財務報告對外報送前，財務管理中心副總經理（分管財務共享中心）應負責審核對外提供的財務報告編制基礎、依據、原則和方法是否全都。集團的財務報告經財務總監(jiān)、集團總裁簽字確認；各城市公司財務報告經本公司財務管理部負責人、公司負責人簽字確認。（二）對外報送的財務報告應裝訂成冊，加蓋公章并由相應責任人簽字后報送關于部門。（三）如發(fā)覺已報送的財務報告有誤，財務管理中心應及時辦理更正手續(xù)，除更正留存的財務報告外，還應通知接受財務報告的單位。第五章管理報告第二十條管理報告的內容（一）管理報告分為月度、季度、半年度、年度管理報告。（二）管理報告包括管理報表、經營分析。第二十一條管理報表模板（一）集團依據經營管理需要擬定管理報表模板，并下發(fā)內部相關城市公司執(zhí)行。各城市公司在執(zhí)行過程中嚴禁刪減或新增已設立管理報表格式。（二）各城市公司可依據本城市公司業(yè)務進展狀況，增加附表。第二十二條經營分析的重點集團經營分析的重點應依據集團財務管理中心最新要求進行適時調整，一般狀況下，以下需作為重點分析項目：（一）物業(yè)管理業(yè)務收入、費用與利潤分析，評價影響物業(yè)業(yè)務盈利管理的主要問題或事項，找出改進的措施，提出利潤管理建議；（二）對各物業(yè)管理處收入、成本費用進行分析，橫向比較或與行業(yè)標桿比較，找準各物業(yè)處管理業(yè)務特點與差異；（三）細分物業(yè)管理收費收入、增值服務收入等，找準物業(yè)管理“開源”方向；（四）細分物業(yè)管理投入的人工、費用等，與服務標準打造與執(zhí)行、業(yè)主反饋的主要問題結合，客觀評價物業(yè)管理業(yè)務能力與效果，明確物業(yè)管理投入點。第二十三條管理報告的報送流程（一）各城市公司財務管理部編制本公司的管理報告，經本公司負責人審批后提交集團財務管理中心。（二）集團財務管理中心編制集團整體管理報告，并由財務管理中心組織召開財務分析會議，全面分析公司的經營管理狀況和存在的問題，提出改進建議。（三）財務管理中心提報財務分析結果上報集團相關領導查閱。（四）財務管理中心將財務分析結果及時送達相關部門和人員，充分發(fā)揮管理報告在公司生產經營管理中的重要作用。第二十四條管理報告報送的時間要求（一）各城市公司應在每月28號前報送當月管理報告。（二）集團應在每月5號前報送上月合并管理報告，每年1、4、7、月12號前