企業(yè)內(nèi)部審計報告

審計報告**審字（2005）第1號根據(jù)審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財務收支及內(nèi)控制度情況進行了審計。審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況；第二部分、審計問題及建議。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風險及內(nèi)部控制薄弱點并提出審計建議；第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產(chǎn)、負債及其權(quán)益的現(xiàn)狀?，F(xiàn)將審計情況報告如下。第一部分經(jīng)濟效益情況一、經(jīng)濟指標完成情況（一）銷售收入指標截至2004年底，實現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94%。按照銷售結(jié)構(gòu)分析，***按照銷售品種分析****2004年度平均毛利率5.5%,比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，****（二）利潤指標2004年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。****綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額***-8*77=4***元。第二部分 審計發(fā)現(xiàn)問題及建議2003年度審計后，****公司在內(nèi)部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務部門提供有力的資金保障。但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進。 .*******二、資產(chǎn)管理方面1三、內(nèi)控制度方面（一）貨幣資金收支控制1、。（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱四、財務核算及管理方面（一）**（二）***（三）*五、審計建議（一）*（二）資產(chǎn)管理方面*（三）內(nèi)部控制方面1、貨幣資金的收支**（四）財務核算和管理方面1、。第三部分 會計報表附注截至2004年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負債及權(quán)益情況如下：一、資產(chǎn)情況截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計38031399.87元。明細如下（一）貨幣資金1、銀行存款截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細如下：*2、現(xiàn)金截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點現(xiàn)金，余額正確。3、應收票據(jù)截至2004年12月31日，應收票據(jù)余額*元*。4、應收賬款截至2004年12月31日，應收賬款余額29860922.75元。**5、其他應收款截至2004年12月31日，其他應收款余額*元，明細如下：****以前年度遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。6、壞賬準備/***7、預付帳款截至2004年12月31日，預付帳款余額0.50元，****。8、存貨截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，9、待攤費用截至2004年12月31日，待攤費用余額468265.15元，明細如下：10、固定資產(chǎn)截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計折舊*元，凈值*元。二、負債部分至2004年12月31日，負債合計*元。明細如下：1、應付賬款截至2004年12月31日，應付賬款余額*元，明細如下：****2、其他應付款截至2004年12月31日，其他應付款余額*元，明細如下：****3、應付工資截至2004年12月31日，應付工資余額*元，*。4、應付福利費截至2004年12月31日，應付福利費余額*元，為提取的福利費結(jié)余。5、應交稅金截至2004年12月31日，應交稅金余額*元，明細如下：*6、其他應交款截至2004年12月31日，其他應交款余額*元，明細如下：教育費附加*元；防洪費 *元。*三、所有者權(quán)益情況截至2004年12月31日，所有者權(quán)益合計*元，明細見下表：1、實收資本***有限公司 *萬元；****有限公司 *萬元。合計 *萬元2、資本公積截至2004年底，余額*萬元：3、盈余公積截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進行分配。四、經(jīng)濟效益情況（一）銷售收入1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷售業(yè)務組成見下表：*2、按照銷售品種分析：（二）銷售毛利率2004年度平均毛利率*%，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：（三）銷售稅金及附加2004年度共繳納附加稅*元，明細如下：城市維護建設稅*元；教育費附加*元（四）費用情況1、營業(yè)費用2004年度，發(fā)生營業(yè)費用2278318.70元，明細如下：04年營業(yè)費用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。租賃費*****。咨詢費****裝修費****。2、財務費用2004年度發(fā)生財務費用（一）*元，為利息收入。3、管理費用2004年度發(fā)生管理費用181229.68元，明細如下：審計部2005年2月5日篇二：集團公司內(nèi)部審計報告針對2012年至——2013年4月份度內(nèi)控審計反饋審計時間：2013年4月14日-2013年4月16日審計重點：賬務處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務的真實性審計結(jié)果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性（問題見附件）。審計意見：1、規(guī)范往來科目（其他應收款、其他應付款）的具體使用，本次審計過程發(fā)現(xiàn)，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經(jīng)濟業(yè)務走向和債權(quán)債務關(guān)系，容易導致實際操作過程中的經(jīng)濟風險；.集團公司各下屬單位資金調(diào)動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險；.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費用的真實反映；.部分經(jīng)濟業(yè)務原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財務在具體業(yè)務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性；.集團公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項并缺乏有效的賬務調(diào)整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止；.日常經(jīng)濟業(yè)務中的大額采購應該采取有效的詢價手段，在實際審計過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務金額高于市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時避免資產(chǎn)無效流失；本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎(chǔ)上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。xxx 2013-4-16篇三：某企業(yè)內(nèi)部審計報告（范文）企業(yè)內(nèi)部審計報告范文一、導言日期：2003年10月26日接受者：公司總經(jīng)理***引言：經(jīng)公司2003年度內(nèi)部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)等事項進行就地審計，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9月30日。審計范圍和目標：本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結(jié)合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：（主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高；3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化；4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對回復的期盼：該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復。公司審計部審計組長：***審計小組成員：***（以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀）二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。三、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明（一）、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導采購行為的依據(jù)針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門（或工藝部門）提供。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計劃制定者，有能力和責任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨；主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準確。依據(jù)不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。建議：（1）重新統(tǒng)一設計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設計。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有bom清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按bom單采購”意見后轉(zhuǎn)計劃物控部；有變化有bom清單的，還應先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及bom清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求；（2）規(guī)范計劃編號，便于查核；（3）bom清單要相對穩(wěn)定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致；主要問題3：時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字；建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)；主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等；建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量；審計結(jié)論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。（二）、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導致質(zhì)量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質(zhì)意義。建議：計劃制定應完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實質(zhì)性。主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標示價格（出于供應商業(yè)務員的要求）不便于財務成本核算。建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內(nèi)涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。審計結(jié)論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。（三）、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化；主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。建議：應加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。建議：設計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。（四）、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。1、倉庫管理主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。建議：對倉庫的存儲做適當修繕主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。建議：區(qū)別價值高低，分類重點管理。主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。建議：根據(jù)可利用程度適當處理。主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負責盤點自管項目。建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結(jié)果要簽字確認。審計結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務處理情況良好，應建立監(jiān)盤制度。2、原材料倉入庫管理主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。審計結(jié)論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。3、原材料倉出庫管理主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。另外小件、價值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。建議：物料領(lǐng)用適當考慮一定的彈性，不能固化。主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。審計結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。4、成品倉管理主要問題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。主要問題2：審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實際出庫。建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t（產(chǎn)品入庫時間）＞t（需求計劃要求交貨時間），相對滯后，可能會導致供貨不及時。建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。審計結(jié)論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。四、內(nèi)部審計人員的評論計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設計出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應明確各自的職責與分工。按業(yè)務程序設計，明確各環(huán)節(jié)責任人、技術(shù)標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠?？傊?jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實，物料管理到位。五、計劃物控部的反應該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。篇四：xxx企業(yè)內(nèi)部審計報告2010年滄州xx有限公司內(nèi)部審計報告.審計概況審計單位：滄州xx有限公司財務部審計對象：2010年6月至12月期間貨幣資金的審計審計時間：2011年3月1日到2011年3月20日審計依據(jù)：財政《會計法》、《內(nèi)部控制規(guī)范一一基本規(guī)范》、《公司財務管理制度等》有關(guān)規(guī)定。審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規(guī)風險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。審計重點：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據(jù)管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。審計程序和方法：對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點表；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。.審計評論經(jīng)過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出：制度建設比較健全。與國資委下發(fā)的《財務內(nèi)部控制評價指標標準》對比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。內(nèi)部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員是實現(xiàn)了分離。會計人員在指責范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。審計中還發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員對業(yè)務不了解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。3審計結(jié)果及審計結(jié)果審計結(jié)果盤點庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符11月10日公司庫存現(xiàn)金實際清點金額為xx元，當日會計賬面金額為xx元。經(jīng)查有三筆業(yè)務是出納已付款會計未做憑證記賬，共計XX元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用XX元。除去以上三筆業(yè)務外，還有315.60元賬款不能說明原因。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。通過對公司2010年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發(fā)現(xiàn)這幾個月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進行有效復核。未及時收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)2010年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會計憑證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。票據(jù)的登記不及時、不完整。銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應收票據(jù)金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。其它問題收款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。審計建議關(guān)于庫存現(xiàn)金加強現(xiàn)金收支業(yè)務的管理，做到賬款相符。認真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應于下班前將庫存的現(xiàn)金踉日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正。會計人員遇出差等特殊情況時，對收款的業(yè)務處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納回收收款證明銷毀。對付款的業(yè)務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務以辦理借款為宜。關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表按照《銀行賬戶管理實施細則》規(guī)定，每月月初，財務部應對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務進行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務主管匯報。關(guān)于銀行回單積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。關(guān)于票據(jù)管理有關(guān)人員需加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)。關(guān)于收款憑證嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。關(guān)于設備購置處理按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負責2萬元以上的單臺設備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實施工作?！对O備管理制度》規(guī)定，設備處置保費需要向上一級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補辦有關(guān)審批手續(xù)。4結(jié)論通過本次審計實施我對企業(yè)內(nèi)部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務量的增加，審計工作越來越重要。篇五：xx公司內(nèi)部審計報告.1審計報告一、背景情況根據(jù)審計計劃的安排，從2006年5月11號起至2006年8月上旬，對xxxx與xxxx（以下簡稱“xxxx”、“xxxx”）的進行了全面審計，本次的審計目的：查錯規(guī)弊，規(guī)范內(nèi)部控制；防范風險；清查梳理歷史帳務。本次的審計范圍：2003年-2005年xxxx、xxxx所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務。主要涉及的內(nèi)容：貨幣資金、采購與付款、工程項目、固定資產(chǎn)、成本費用、往來款，其中以貨幣資金、固定資產(chǎn)、成本費用、往來款為重點。二、審計實施情況第一周主要通過詢問同事和查找資料了解大體的經(jīng)營情況，結(jié)合服務企業(yè)現(xiàn)金收支頻繁、業(yè)務循環(huán)較簡單的經(jīng)營特點，確定審計實施方式：按金額重要性通過大樣本抽查現(xiàn)金與銀行存款收支憑證，由此輻射至其他審計內(nèi)容，輔以往來款分析和其他在審計過程中應關(guān)注的內(nèi)容，完成審計項目。憑證抽查審計從5月18日開始到7月7日結(jié)束，累計抽取了1346份憑證，其中xxxx866份，xxxx480份，匯總有需關(guān)注問題的憑證共310份，其中xxxx191份，xxxx119份。因?qū)徲嬤^程中發(fā)現(xiàn)營業(yè)收入的確認標準模糊，延伸審計了營業(yè)收入的相關(guān)內(nèi)容。三、審計評價從業(yè)務收入的發(fā)展趨勢看，2003年到2005年處于飛速上升階段，xxxx的三年收入平均增長率為53.92%,xxxx為15.45%。附：收入發(fā)展曲線圖一般企業(yè)在高速發(fā)展階段往往會關(guān)注收入發(fā)展而相對放松內(nèi)部管理控制制度的建設，作為人事局的下屬企業(yè)，這兩家企業(yè)同樣在審計中暴露出這一問題。從三年經(jīng)營活動的審計過程來看，涉及的各審計內(nèi)容都暴露出比較嚴重有可能制約企業(yè)長遠發(fā)展（如上市）的不利因素。本次審計發(fā)現(xiàn)的問題涉及組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務流程管理、財務管理制度與會計實務、憑證文檔保管、iso規(guī)范等各方面。從整體上看，如不考慮政府機關(guān)下屬企業(yè)集團這一背景，結(jié)合目前的事業(yè)單位改革進程的加快，最后的發(fā)展方向應是轉(zhuǎn)為企業(yè)，從審計反映出的問題結(jié)合目前的市場競爭情況，企業(yè)面臨的風險屬于中等偏高，個別問題如不及時解決會影響企業(yè)的長期發(fā)展。四、審計發(fā)現(xiàn)的問題（一）會計政策誤用或缺乏謹慎性（索引：xx-0601-002、xa-0601-009） 1、固定資產(chǎn)折舊政策缺乏謹慎性。辦公設備按三年攤銷，稅法規(guī)定最低折舊年限為5年。2、低值易耗品攤銷缺乏謹慎性。采用一次性進損益，不考慮金額大小，未根據(jù)合理的可使用期限攤銷。3、無形資產(chǎn)攤銷會計政策誤用。采用一次性進損益，而會計政策規(guī)定是直線法攤銷，有使用年限的按受益年限攤銷，無使用年限的，按不少于十年攤銷。因而資產(chǎn)負債表都無形資產(chǎn)均無余額。4、營業(yè)收入的確認采用收付實現(xiàn)制。采用的確認收入的標準：服務已提供，并開具發(fā)票給客戶。未按照權(quán)責發(fā)生制確認收入。5、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良會計政策濫用。此問題非常嚴重，嚴重影響了各年的損益，企業(yè)采用付款時一次進損益。按照會計準則規(guī)定，經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應單設“1503經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良”科目核算，并在剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用合理的方法單獨計提折舊。6、壞帳準備未按會計準則處理。企業(yè)會計準則規(guī)定對其他應收款應做帳齡分析，符合壞帳定義的應計提壞帳準備，審計發(fā)現(xiàn)對其他應收款多年掛帳的從化人事局、華星房地產(chǎn)未計提壞帳。注：會計政策執(zhí)行情況見“會計政策調(diào)查記錄表”。（二）財務部崗位職責分離問題（索引：xx-0601-001、xa-0601-001）1、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制未實現(xiàn)分離。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制一直由出納編制，從各年抽取的調(diào)節(jié)表看，均未見審核痕跡，并且調(diào)節(jié)表的編制方法不對，出納是按照出納帳的記錄編制調(diào)節(jié)表，在存在出納與會計月月對帳對平的情況下，調(diào)節(jié)表的編制基礎(chǔ)是正確的，但這一控制環(huán)節(jié)未得到充分執(zhí)行，另外未達賬清單記錄的時間未按未達賬相關(guān)單據(jù)實際時間登記。由于未實現(xiàn)職責分離與進行檢查，存在挪用公款的隱患。2、單據(jù)復核人與主辦會計的職責分工不利于規(guī)范控制。單據(jù)審核先由復核人確定款項可以開支后，主辦會計主要負責對發(fā)票的金額正確性、是否超過限額做出審核。報銷單據(jù)審核控制重心主要集中在主辦會計身上，而且審核的工作更多是對發(fā)票合法性、金額正確性、開支限額合規(guī)做審核，會造成兩種弊端：一是對除發(fā)票外附件沒有完整的審核控制，忽視了附件審核能反映的種種業(yè)務操作流程的控制點，長期執(zhí)行很難通過單