財務(wù)報表分析報告報告材料(案例分析報告)

實用標(biāo)準(zhǔn)文案財務(wù)報表分析一、 資產(chǎn)負(fù)債表分析（一） 資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析單位：萬元項目年初數(shù)年末數(shù)增減變動流動資產(chǎn)：金額比重金額比重金額比重貨幣資金2482137.34%2158633.33%-3235189.07%應(yīng)收賬款2900.44%1540.24%-1367.95%預(yù)付賬款7261.09%320.05%-69440.56%其他應(yīng)收款2941144.25%3923960.59%9828-574.40%存貨33995.11%21373.30%-126273.76%其他流動資產(chǎn)1510.23%860.13%-653.80%流動資產(chǎn)合計5879888.46%6323497.65%4436-259.26%長期股權(quán)投資8001.20%240.04%-77645.35%固定資產(chǎn)918713.82%24583.80%-6729393.28%減：累計折舊33595.05%16842.60%-167597.90%固定資產(chǎn)凈值58288.77%7741.20%-5054295.38%在建工程420.06%460.07%4-0.23%無形資產(chǎn)3770.57%1800.28%-19711.51%減：累計攤銷1070.16%420.06%-653.80%無形資產(chǎn)凈值2700.41%1380.21%-1327.71%長期待攤費用7321.10%5430.84%-18911.05%非流動資產(chǎn)合計767211.54%15252.35%-6147359.26%資產(chǎn)總計66470100.00%64759100.00%-1711100.00%流動負(fù)債合計3878457.44%2996245.19%非流動負(fù)債合計2873942.56%3633454.81%負(fù)債合計67523100.00%66296100.00%1、資產(chǎn)規(guī)模分析：從上表可以看出，公司本年的非流動資產(chǎn)的比重2.35%遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于流動資產(chǎn)比重97.65%，說明該企業(yè)變現(xiàn)能力極強(qiáng)，企業(yè)的應(yīng)變能力強(qiáng)，企業(yè)近期的經(jīng)營風(fēng)險不大。與上年相比，流動資產(chǎn)的比重，由 88.46%上升到97.65%，非流動資產(chǎn)的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，將公司原有的安盛購物廣文檔實用標(biāo)準(zhǔn)文案場、聯(lián)營商場、舊物市場等非超市業(yè)態(tài)獨立出去， 報表結(jié)果顯示企業(yè)的變現(xiàn)能力提高了。2、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析從上表可以看出，流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重為 97.65%，非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為,2.35%，說明企業(yè)靈活性較強(qiáng)，但底子比較薄弱，企業(yè)近期經(jīng)營不存在風(fēng)險，但長期經(jīng)營風(fēng)險較大。流動負(fù)債占總負(fù)債的比重為 57.44%，說明企業(yè)對短期資金的依賴性很強(qiáng)，企業(yè)近期償債的壓力較大。非流動資產(chǎn)的負(fù)債為 42.56%，說明企業(yè)在經(jīng)營過程中對長期資金的依賴性也較強(qiáng)。企業(yè)的長期的償債壓力較大。（二） 短期償債能力指標(biāo)分析指標(biāo)期末余額期初余額變動情況營運(yùn)資本332722001413258流動比率2.111.520.59速動比率2.041.420.61現(xiàn)金比率0.720.640.08營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動負(fù)債1、營運(yùn)資本分析營運(yùn)資本越多，說明償債越有保障企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。 債權(quán)人收回債權(quán)的機(jī)率就越高。因此，營運(yùn)資金的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力。文檔實用標(biāo)準(zhǔn)文案對該企業(yè)而言，年初的營運(yùn)資本為 20014萬元，年末營運(yùn)資本為33272萬元，表明企業(yè)短期償債能力較強(qiáng)， 短期不能償債的風(fēng)險較低，與年初數(shù)相比營運(yùn)資本增加了13258 萬元，表明企業(yè)營運(yùn)資本狀況繼續(xù)上升，進(jìn)一步降低了不能償債的風(fēng)險。2、流動比率分析流動比率是評價企業(yè)償債能力較為常用的比率。 它可以衡量企業(yè)短期償債能力的大小。對債權(quán)人來講，此項比率越高越好，比率高說明償還短期債務(wù)的能力就強(qiáng)，債權(quán)就有保障。對所有者來講，此項比率不宜過高，比率過高說明企業(yè)的資金大量積壓在持有的流動資產(chǎn)形態(tài)上， 影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的高速運(yùn)轉(zhuǎn)， 影響資金使用效率。若比率過低，說明償還短期債務(wù)的能力低，影響企業(yè)籌資能力，勢必影響生產(chǎn)經(jīng)營活動順利開展。當(dāng)流動比率大于2時，說明企業(yè)的償債能力比較強(qiáng)，當(dāng)流動比率小于2時，說明企業(yè)的償債能力比較弱，當(dāng)流動比率等于 1時，說明企業(yè)的償債能力比較危險，當(dāng)流動比率小于 1時，說明企業(yè)的償債能力非常困難。我公司，期初流動比率為 1.52，期末流動比率為 2.11，按一般公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)來說，說明企業(yè)的償債能力較強(qiáng)，且短期償債能力較上年進(jìn)一步增強(qiáng)。3、速動比率分析流動比率雖然可以用來評價流動資產(chǎn)總體的變現(xiàn)能力， 但人們還希望，特別是短期債權(quán)人，希望獲得比流動比率更進(jìn)一步的有關(guān)變現(xiàn)能力的比率指標(biāo)。 這就是速動比率。通常認(rèn)為正常的速動比率為 1，低于1的速動比率被認(rèn)為企業(yè)面臨著很大的文檔實用標(biāo)準(zhǔn)文案償債風(fēng)險。影響速度比率可信性的重要因素是應(yīng)收帳款的變現(xiàn)能力。 帳面上的應(yīng)收帳款不一定都能變成現(xiàn)金，實際壞帳可能比計提的準(zhǔn)備要多； 因此評價速動比率應(yīng)與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率相結(jié)合。速動比率同流動比率一樣，反映的是期末狀況，不代表企業(yè)長期的債務(wù)狀況。企業(yè)期初速動比率為 1.42，期末速動比率為 2.04，就公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)來說，該企業(yè)的短期償債能力是較強(qiáng)的。進(jìn)一步分析我公司償債能力較強(qiáng)的原因，可以看出：①公司貨幣資金占總資產(chǎn)的比例較高達(dá) 33.33%，公司貨幣資金占用過多會大大增加企業(yè)的機(jī)會成本。②企業(yè)應(yīng)收款項占比過大，其中其他應(yīng)收款占總資產(chǎn)的 60.59%，該請況可能會導(dǎo)致雖然速動比率合理，但企業(yè)仍然面臨償債困難的情況。4、現(xiàn)金率分析現(xiàn)金比率是速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后的余額。 速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后計算出來的金額，最能反映企業(yè)直接償付流動負(fù)債的能力?，F(xiàn)金比率一般認(rèn)為 20%以上為好。但這一比率過高，就意味著企業(yè)流動負(fù)債未能得到合理運(yùn)用， 而現(xiàn)金類資產(chǎn)獲利能力低，這類資產(chǎn)金額太高會導(dǎo)致企業(yè)機(jī)會成本增加。從上表中可以看出，期初現(xiàn)金比率為 0.64，期末現(xiàn)金比率為 0.72，比率遠(yuǎn)高于一般標(biāo)準(zhǔn) 20%，說明企業(yè)直接償付流動負(fù)債的能力較好，但流動資金沒有得到了充分利用。（三）長期償債能力指標(biāo)分析項目 期末數(shù) 期初數(shù) 變動情況資產(chǎn)負(fù)債率 1.0237 1.0158 0.0079文檔實用標(biāo)準(zhǔn)文案產(chǎn)權(quán)比率-43.1334-64.124420.9910資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債/股東權(quán)益1、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)償還債務(wù)的綜合能力， 如果這個比率越高，說明企業(yè)償還債務(wù)的能力越差；反之，償還債務(wù)的能力較強(qiáng)。一般認(rèn)為，資產(chǎn)負(fù)債率的適宜水平是 0.4-0.6。對于經(jīng)營風(fēng)險比較高的企業(yè)，為減少財務(wù)風(fēng)險，選擇比較低的資產(chǎn)負(fù)債率；對于經(jīng)營風(fēng)險低的企業(yè)，為增加股東收益應(yīng)選擇比較高的資產(chǎn)負(fù)債率。我公司期末資產(chǎn)負(fù)債率為 1.0237，期初資產(chǎn)負(fù)債率為 1.0158，遠(yuǎn)超出適宜水平0.4-0.6之間。數(shù)據(jù)顯示企業(yè)處于資不抵債狀態(tài)，說明該企業(yè)的償債能力極弱，長期償債壓力大。2、產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率不僅反映了由債務(wù)人提供的資本與所有者提供的資本的相對關(guān)系，而且反映了企業(yè)自有資金償還全部債務(wù)的能力， 因此它又是衡量企業(yè)負(fù)債經(jīng)營是否安全的有利的重要指標(biāo)。一般來說，這一比率越低，表明企業(yè)長期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益保障程度越高，承擔(dān)風(fēng)險越小，一般認(rèn)為這一比率在 1，即在1以下，應(yīng)該是有償債能力的，但還應(yīng)該結(jié)合企業(yè)具體情況加以分析。 當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)收益率大于負(fù)債成本率時，負(fù)債經(jīng)營有利于提高資金收益率，獲得額外的利潤，這時的產(chǎn)權(quán)比率可以適當(dāng)高些，產(chǎn)權(quán)比率高，是高風(fēng)險、高報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)；產(chǎn)權(quán)比率低，是低風(fēng)險、低報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)。我公司期末產(chǎn)權(quán)比率為 -43.1334，期初產(chǎn)權(quán)比率為-64.1244，表明我公司負(fù)債大于總資產(chǎn)，債權(quán)人的權(quán)益得不到保障，屬于高風(fēng)險的財務(wù)結(jié)構(gòu)。期末的產(chǎn)文檔實用標(biāo)準(zhǔn)文案權(quán)比率由期初的-64.1244 上升到了-43.1334，說明企業(yè)的長期償債能力有所上升，但長期償債能力任然極差。二、利潤表分析（一）利潤表結(jié)構(gòu)分析項目本年累計上年同期增減變動主營業(yè)務(wù)利潤262466-204其他業(yè)務(wù)利潤7563349-2593利潤總額-464-19211457凈利潤-464-19211457根據(jù)利潤表構(gòu)成分析表，我公司的主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤是盈利的，但是利潤總額和凈利潤都是虧損的，由此這可以看出我公司是具備盈利能力的，但由于費用較大，導(dǎo)致公司虧損。（二）利潤表構(gòu)成比重分析結(jié)構(gòu)變動比項目本年累計構(gòu)成上年同期構(gòu)成增減變動率一、主營業(yè)務(wù)收入8713100.00%10591100.00%-18780.00%減：銷售折扣與折讓80.09%230.22%-15-0.13%主營業(yè)務(wù)收入凈額870599.91%1056999.79%-18640.12%減：主營業(yè)務(wù)成本806392.54%956190.27%-14982.27%銷售費用3373.87%3353.16%20.70%主營業(yè)務(wù)稅金及附加430.49%2061.95%-163-1.45%二、主營業(yè)務(wù)利潤2623.01%4664.40%-204-1.39%加：其他業(yè)務(wù)利潤7568.68%334931.62%-2593-22.94%減：管理費用190121.82%384536.30%-1944-14.49%財務(wù)費用99411.41%191618.09%-922-6.68%三、營業(yè)利潤-1877-21.54%-1946-18.37%69-3.17%加：投資收益146816.85%00.00%146816.85%營業(yè)外收入840.96%430.41%410.56%減：營業(yè)外支出190.22%190.18%00.04%加：以前年度損益調(diào)整-120-1.38%00.00%-120-1.38%四、利潤總額-464-5.33%-1921-18.14%145712.81%減：所得稅費用00.00%00.00%00.00%五、凈利潤-464-5.33%-1921-18.14%145712.81%從利潤表構(gòu)成比重分析表可看出企業(yè)各項財務(wù)成果的構(gòu)成情況， 本年主營業(yè)文檔實用標(biāo)準(zhǔn)文案務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的比重為92.54%，比上年同期的90.27%增長了2.27個百分點，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的比重為0.49%，比上年同期的1.95%降低了1.45個百分點，銷售費用占主營業(yè)務(wù)收入的比重增加了0.7個百分點，但管理費用、財務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的比重都有所降低，兩方面相抵的結(jié)果是營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的比重降低了3.17個百分點，由于本年實現(xiàn)投資收益1468萬元，導(dǎo)致凈利潤占主營業(yè)務(wù)的比重比上年同期增加了12.81個百分點。從以上的分析可以看出，本年凈利潤比上年同期虧損額度小，并不是由于企業(yè)經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)導(dǎo)致的，相反本年的經(jīng)營狀況較上年有所惡化。雖然公司通過努力降低管理費用和財務(wù)費用的方式提高公司盈利水平，但對利潤總額的影響不是很大。（三）收入盈利能力分析項目本年累計上年同期本年比上年銷售毛利率7.47%9.72%-2.26%營業(yè)利潤率-19.72%-13.69%-6.03%銷售利潤率-4.88%-13.52%8.64%銷售凈利率-4.88%-13.52%8.64%銷售毛利率=（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本）/主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入銷售利潤率=利潤總額/營業(yè)收入銷售凈利率=凈利潤/營業(yè)收入通過上表可知，我公司本年銷售毛利率、營業(yè)利潤率指標(biāo)比上年同期降低了，這表明公司的獲利能力降低了。公司獲利能力降低主要是由于經(jīng)營規(guī)模和利潤空間縮減導(dǎo)致的。（四）成本費用盈利能力分析項目 本年累計 上年同期 本年比上年文檔實用標(biāo)準(zhǔn)文案成本費用利潤率-4.09%-12.06%7.97%成本費用利潤率=利潤/成本費用成本費用=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本+營業(yè)費用+管理費用+財務(wù)費用利潤=營業(yè)利潤+投資收益+補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出成本費用利潤率反映了公司成本費用和凈利潤之間的關(guān)系， 我公司本年成本費用利潤率比上年同期有所增長，表明公司耗費一定的成本費所得的收益增加不少，它直接反映出了我公司增收節(jié)支、增產(chǎn)節(jié)約效益，降低成本費用水平，以此提高了盈利水平。（五）資產(chǎn)盈利能力分析本年比上項目 本年累計 上年同期 年資產(chǎn)凈利率 -0.71% -2.93% 2.22%資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷資產(chǎn)平均總額凈資產(chǎn)收益率=稅后利潤/所有者權(quán)益公司資產(chǎn)凈利率本年累計的比上年同期的增長了 2.22%，這表明公司的資產(chǎn)利用的效益變有所好轉(zhuǎn)，利用資產(chǎn)創(chuàng)造的利潤增加。在分析公司的盈利能力時，應(yīng)重點分析公司的的凈資產(chǎn)收益率， 因為該指標(biāo)是最具綜合力的評價指標(biāo)，其是被投資者最為關(guān)注的指標(biāo)。 但從公司的資產(chǎn)負(fù)債表可以看出，公司的股東權(quán)益已經(jīng)為負(fù)數(shù)，分析凈資產(chǎn)收益率已經(jīng)沒有任何意義。綜合以上分析，可判斷出公司現(xiàn)在的盈利能力極弱， 隨著行業(yè)內(nèi)部競爭壓力增大，利潤空間呈下滑的趨勢，公司先要生存下去只有做到①擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，實現(xiàn)薄利多銷，才能扭轉(zhuǎn)虧損的趨勢。②努力拓展其他業(yè)務(wù)，尋找新的經(jīng)濟(jì)增長點，否則企業(yè)會存在經(jīng)營費用過高，發(fā)展后勁不足的風(fēng)險。文檔實用標(biāo)準(zhǔn)文案三、現(xiàn)金流量表分析（一）現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析本期金上年同增減變動項目額構(gòu)成期構(gòu)成增減變動率一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金10,31884.20%11,75851.55%-1,44032.65%收到的租金1291.05%1,0294.51%-900-3.46%收到的稅費返還1,57612.86%1,8197.97%-2434.89%收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金2311.89%8,20435.97%-7,973-34.08%經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計12,254100.00%22,809100.00%-10,5550.00%購買商品、接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金10,16580.72%12,20251.63%-2,03729.09%經(jīng)營租賃支付的現(xiàn)金00.00%00.00%00.00%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金1,2029.54%1,3645.77%-1623.77%支付的各項稅費3052.42%4621.95%-1570.47%支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金9217.31%9,60540.64%-8,684-33.33%經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計12,593100.00%23,632100.00%-11,0390.00%經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-339-8234840.00%二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金2,244100.00%02,244100.00%取得投資收益收到的現(xiàn)金00.00%000.00%處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額00.00%000.00%收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金00.00%000.00%投資活動現(xiàn)金流入小計2,244100.00%02,244100.00%購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金70100.00%272100.00%-2020.00%投資支付的現(xiàn)金00.00%00.00%00.00%文檔實用標(biāo)準(zhǔn)文案支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金00.00%00.00%00.00%投資活動現(xiàn)金流出小計70100.00%272100.00%-2020.00%投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2,174-2722,4460.00%三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金00.00%00.00%00.00%取得借款收到的現(xiàn)金29,500102.56%42,00094.59%-12,5007.96%收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金-735-2.56%2,4015.41%-3,136-7.96%籌資活動現(xiàn)金流入小計28,765100.00%44,401100.00%-15,6360.00%償還債務(wù)支付的現(xiàn)金31,40592.82%23,07391.01%8,3321.80%分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金2,4317.18%2,2798.99%152-1.80%支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金00.00%00.00%00.00%籌資活動現(xiàn)金流出小計33,836100.00%25,352100.00%8,4840.00%籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-5,07019,049-24,1190.00%四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響0000.00%五、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額21,58637,014-15,4280.00%減：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額24,82119,0605,7610.00%六、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-3,23517,954-21,1890.00%現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析整理表本期金上年同構(gòu)成變動項目額構(gòu)成期構(gòu)成增減變動率增減變動率經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計12,25428.32%22,80933.94%-10,555-5.61%-46.28%投資活動現(xiàn)金流入小計2,2445.19%00.00%2,2445.19%#DIV/0!籌資活動現(xiàn)金流入小計28,76566.49%44,40166.06%-15,6360.43%-35.22%現(xiàn)金流入小計43,263100.00%67,210100.00%-23,9470.00%-35.63%經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小12,59327.08%23,63247.98%-11,039-20.90%-46.71%文檔實用標(biāo)準(zhǔn)文案計投資活動現(xiàn)金流出小計700.15%2720.55%-202-0.40%-74.26%籌資活動現(xiàn)金流出小計33,83672.77%25,35251.47%8,48421.30%33.46%現(xiàn)金流出小計46,499100.00%49,256100.00%-2,7570.00%-5.60%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-3,23617,954-21,190-118.02%公司現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析，包括流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比例分析：1、流入結(jié)構(gòu)分析在全部現(xiàn)金流入量中，經(jīng)營活動所得現(xiàn)金占 28.32％，比上年同期下降5.61%，投資活動所得現(xiàn)金占 5.19％，比上年同期上升 5.19%，籌資活動所得現(xiàn)金占66.49％，比上年同期上升 0.43%。由此可以看出公司其現(xiàn)金流入產(chǎn)生的主要來源為經(jīng)營活動、籌資活動，其投資活動對于企業(yè)的的現(xiàn)金流入貢獻(xiàn)很小。2、流出結(jié)構(gòu)分析在全部現(xiàn)金流出量中，經(jīng)營活動流出現(xiàn)金占 27.08％，比上年同期下降20.90%，投資活動流出現(xiàn)金占 0.15％，比上年同期下降 0.55%，籌資活動流出現(xiàn)金占72.77％，比上年同期上升 21.30%。公司現(xiàn)金流出主要在經(jīng)營活動、籌資活動方面，其投資活動占用流出現(xiàn)金很少。3、流入流出比例分析從公司的現(xiàn)金流量表可以看出：經(jīng)營活動中：現(xiàn)金流入量 12254萬元，現(xiàn)金流出量 12593萬元公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出比為 0.97，表明1元的現(xiàn)金流出可換回 0.97元現(xiàn)金流入。投資活動中：現(xiàn)金流入量 2244萬元，現(xiàn)金流出量 70萬元公司投資活動的現(xiàn)金流入流出比為 32.06，，表明公司正處于投資回收期。文檔實用標(biāo)準(zhǔn)文案籌資活動中：現(xiàn)金流入量 28765萬元，現(xiàn)金流出量 33836萬元籌資活動流入流出比為 0.85，表明還款明顯大于借款。將現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入量和流入流出比例分析相結(jié)合， 可以發(fā)現(xiàn)該公司的現(xiàn)金流入與流出主要來自于經(jīng)營活動和籌資活動。 其部分投資活動現(xiàn)金流量凈額用于補(bǔ)償經(jīng)營活動支出和籌資支出；（二）盈利質(zhì)量分析表本期金上年同項目額期增減變動增減變動率經(jīng)營流量凈額-339-823484158.81%投資流量凈額2,174-2722446999.26%籌資流量凈額33,83625352848433.46%匯率流量凈額00