公司預(yù)警指標(biāo)

一般納稅人零低申報(bào)預(yù)警1、功能描述增值稅一般納稅人零低申報(bào)預(yù)警對(duì)象是狀態(tài)為開(kāi)業(yè)的增值稅一般納稅人，預(yù)警內(nèi)容包括“銷(xiāo)售額為0”、“月均銷(xiāo)售額低于5000元”、“稅額為0”、和“稅負(fù)低于行業(yè)稅負(fù)預(yù)警線”四部分。同時(shí)，預(yù)警對(duì)象中剔除了國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)等免稅企業(yè)、享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠的企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)和部分匯總納稅企業(yè)以及管理性集團(tuán)和部分所謂“空殼”企業(yè)。2、數(shù)據(jù)來(lái)源CTAIS2.0系統(tǒng)，增值稅一般納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)。3、計(jì)算口徑銷(xiāo)售額：按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額、按簡(jiǎn)易辦法征稅貨物銷(xiāo)售額、免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額、出品退稅審核系統(tǒng)中的出口銷(xiāo)售額之和。月均銷(xiāo)售額：按適用稅率征貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額、按簡(jiǎn)易辦法征稅貨物銷(xiāo)售額、免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額、出口退稅審核系統(tǒng)中的出口銷(xiāo)售額之和，除以分析期申報(bào)月個(gè)數(shù)。應(yīng)稅銷(xiāo)售額：《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》主表第2、3行，第1、3列與出口退稅審核系統(tǒng)中免抵銷(xiāo)售額之和+評(píng)估、稽查補(bǔ)稅稅票上所注明的“銷(xiāo)售額”。應(yīng)納增值稅額：第19行第1、3列與加上出口退稅審核軟件中《免抵退稅申報(bào)表》中“應(yīng)免抵稅額”之和+評(píng)估、稽查補(bǔ)稅稅票上所注明的“稅額”，稅款種類(lèi)為正稅稅負(fù)率=應(yīng)納增值稅額/應(yīng)稅銷(xiāo)售額四個(gè)戶數(shù)之間不交叉，避免重復(fù)預(yù)警，按“銷(xiāo)售額為0”、“月均銷(xiāo)售額低于5000元”、“稅額為0”和“稅負(fù)低于行業(yè)稅負(fù)預(yù)警線”所列順序確定異常戶數(shù)優(yōu)先級(jí)。在進(jìn)行預(yù)警納稅人二次篩選時(shí)，對(duì)在行業(yè)劃分基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)又進(jìn)行了規(guī)模劃分，對(duì)每一個(gè)行業(yè)的企業(yè)按所納增值稅額和應(yīng)稅銷(xiāo)售額分為大規(guī)模、中等規(guī)模和較小規(guī)模三類(lèi)，按一定比例分別篩選預(yù)警對(duì)象，最后匯總形成預(yù)警發(fā)布的企業(yè)。農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證低扣進(jìn)項(xiàng)占比過(guò)高預(yù)警1、計(jì)算口徑對(duì)當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證抵扣稅額超過(guò)1萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證進(jìn)項(xiàng)占全部進(jìn)項(xiàng)稅額比例超過(guò)行業(yè)預(yù)警上限的增值稅一般納稅人預(yù)警。農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)占全部進(jìn)項(xiàng)比例＝當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證進(jìn)項(xiàng)稅額/當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額*100%對(duì)新辦工業(yè)企業(yè)（即開(kāi)業(yè)至今不足12個(gè)月）、商貿(mào)企業(yè)（包括批發(fā)業(yè)和零售業(yè)）按月測(cè)算預(yù)警值，按月發(fā)布預(yù)警。對(duì)上述以外的納稅人改為按季度測(cè)算預(yù)警值，按季度發(fā)布預(yù)警。同時(shí)將當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)占比與上年同期進(jìn)項(xiàng)占比情況比較，對(duì)增幅10%以下的納稅人不預(yù)警，對(duì)于季度農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額小于等于5萬(wàn)元的也不預(yù)警。增值稅專(zhuān)用發(fā)票滯留票預(yù)警1、功能描述對(duì)當(dāng)期和前期滯留票情況分別從稅額和份數(shù)進(jìn)行分析比較，對(duì)存在滯留票或滯留率較高的納稅人預(yù)警，特別是商貿(mào)企業(yè)，納稅人存在有帳外經(jīng)營(yíng)、隱瞞收入等問(wèn)題的可能性更大。2、計(jì)算口徑主要針對(duì)商貿(mào)企業(yè)預(yù)警，對(duì)工業(yè)企業(yè)，只對(duì)滯留率高、滯留金額大的納稅人預(yù)警，對(duì)于當(dāng)期滯留稅額小于1萬(wàn)元的納稅人不發(fā)布預(yù)警，同時(shí)剔除紅字發(fā)票對(duì)應(yīng)產(chǎn)生的滯留票。進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)與銷(xiāo)項(xiàng)稅額變動(dòng)彈性異常預(yù)警1、功能描述增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)項(xiàng)稅額彈性指的是納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的變動(dòng)關(guān)系，正常情況下，二者應(yīng)該同向基本同步變化，通過(guò)對(duì)彈性系數(shù)的分析，反映出納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的變動(dòng)方向和變動(dòng)幅度，對(duì)變動(dòng)異常的納稅人進(jìn)行預(yù)警。2、計(jì)算口徑進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率＝Σ（本期進(jìn)項(xiàng)稅額—同期進(jìn)項(xiàng)稅額）/Σ同期進(jìn)項(xiàng)稅額*100%銷(xiāo)項(xiàng)稅額變動(dòng)率＝Σ（本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額—同期銷(xiāo)項(xiàng)稅額）/Σ同期銷(xiāo)項(xiàng)稅額*100%彈性系數(shù)＝進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率/銷(xiāo)項(xiàng)稅額變動(dòng)率分子、分母均>0，預(yù)警彈性系數(shù)>1.6的企業(yè)。分子、分母均<0，預(yù)警彈性系數(shù)<0.4的企業(yè)。分子>0、分母<0，不管彈性系數(shù)大小，均預(yù)警。分子<0、分母>0，不管彈性系數(shù)大小，均不預(yù)警。預(yù)警對(duì)象剔除免稅企業(yè)和內(nèi)銷(xiāo)比例低于20%的出口企業(yè)。應(yīng)稅銷(xiāo)售額變動(dòng)異常預(yù)警1、功能描述通過(guò)對(duì)納稅人當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售額分別進(jìn)行同比和環(huán)比分析，分析納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售額的變動(dòng)情況，若納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售額異常下降，則納稅人可能存在少計(jì)、遲計(jì)收入等問(wèn)題。2、計(jì)算口徑分別以上年同期和上期作為基期，計(jì)算納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售額變動(dòng)率，當(dāng)變動(dòng)率均小于“-50%”時(shí)，對(duì)納稅人預(yù)警。公式一：應(yīng)稅銷(xiāo)售額變動(dòng)率＝Σ（本期應(yīng)稅銷(xiāo)售額—同期應(yīng)稅銷(xiāo)售額）/Σ同期期應(yīng)稅銷(xiāo)售額*100%公式二：應(yīng)稅銷(xiāo)售額變動(dòng)率＝Σ（本期應(yīng)稅銷(xiāo)售額—同期應(yīng)稅銷(xiāo)售額）/Σ上期應(yīng)稅銷(xiāo)售額*100%對(duì)于無(wú)上年同期數(shù)據(jù)的納稅人不預(yù)警。對(duì)于當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售額小于1萬(wàn)元的納稅人不預(yù)警。預(yù)警范圍中剔除口銷(xiāo)售額比例大于20%的納稅人。增值稅專(zhuān)用發(fā)票用量變動(dòng)異常預(yù)警1、功能描述納稅人在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，發(fā)票的用量一般情況下保持著一定的用量，一定時(shí)期內(nèi)一般不應(yīng)有大的波動(dòng)。若納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票用量有突增的情況，則存在虛開(kāi)發(fā)票等疑點(diǎn)。根據(jù)稽查案件分析，并針對(duì)發(fā)票管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量、開(kāi)具額等變動(dòng)情況，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用的控管。因此，主要把絕對(duì)額、專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量變動(dòng)率、專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具金額變動(dòng)率和銷(xiāo)售額同比變動(dòng)率等作為篩選條件，并按認(rèn)定增值稅一般納稅人的時(shí)間進(jìn)行分類(lèi)預(yù)警。2、計(jì)算口徑公式：專(zhuān)用發(fā)票用量環(huán)比變動(dòng)率（1）=（本月專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具數(shù)量—上月專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具數(shù)量）÷上月專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具數(shù)量*100%專(zhuān)用發(fā)票用量環(huán)比變動(dòng)率（2）=（本月專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具數(shù)量—上推三個(gè)月專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具最小數(shù)量）÷上推三個(gè)月專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具最小數(shù)量*100%。專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具金額環(huán)比變動(dòng)率=（本月專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具金額—上月發(fā)票開(kāi)具金額）÷上月專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具金額*100%銷(xiāo)售額同比變動(dòng)率=（本年累計(jì)銷(xiāo)售額—上年同期累計(jì)銷(xiāo)售額）÷上年同期累計(jì)銷(xiāo)售額預(yù)警條件：1.專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具金額大于100萬(wàn)元2.專(zhuān)用發(fā)票用量環(huán)比變動(dòng)率（1）大于100%，或?qū)Ｓ冒l(fā)票用量環(huán)比變動(dòng)率（2）大于150%，或本月有調(diào)高“最大開(kāi)票金額”記錄。3.專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具金額環(huán)比變動(dòng)率大于50%（認(rèn)定一般納稅人不超過(guò)一年的）；銷(xiāo)售額變動(dòng)率大于20%（認(rèn)定一般納稅人超過(guò)一年的）同期滿足1、2、3、條件的，發(fā)布預(yù)警。2010年09月優(yōu)化完善，增加以下篩選條件：對(duì)增值稅防偽稅控系統(tǒng)“最高開(kāi)票限額”小于等于一百萬(wàn)元并且當(dāng)期增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具份數(shù)小于25份的納稅人不發(fā)布預(yù)警。二次篩選：存在該指標(biāo)預(yù)警的納稅人在二次篩選時(shí)全部進(jìn)入一員式落實(shí)清單。存貨周轉(zhuǎn)率預(yù)警功能描述存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)銷(xiāo)貨成本與企業(yè)平均存貨之間的比，它反映企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)的速度。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收款項(xiàng)的速度越快，企業(yè)的償債能力和盈利能力也就越強(qiáng)；反之越弱。如果存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中比例較高，而周轉(zhuǎn)率過(guò)低，則納稅人存在銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)但不結(jié)轉(zhuǎn)或不記收入、沒(méi)有購(gòu)進(jìn)貨物卻以假發(fā)票或虛開(kāi)發(fā)票入賬、庫(kù)存貨物不真實(shí)等疑點(diǎn)。計(jì)算口徑存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/平均存貨成本*100%平均存貨成本=（期初存貨成本+期末存貨成本）/2存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比例=存貨余額/流動(dòng)資產(chǎn)總額*100%通過(guò)均值方差分行業(yè)計(jì)算預(yù)警值。篩選條件：存貨周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)預(yù)警下限或高于預(yù)警上限；存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比例>70%;季度銷(xiāo)售收入大于30萬(wàn)元；同時(shí)滿足以上條件，發(fā)布預(yù)警。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率預(yù)警1、功能描述固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷(xiāo)售收入與全部固定資產(chǎn)平均余額的比值。當(dāng)該值低于峰值下限時(shí)，則可能存在不計(jì)或少計(jì)收入問(wèn)題。2、計(jì)算口徑固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均固定資產(chǎn)總額平均固定總額=（期初固定資產(chǎn)總額+期末固定資產(chǎn)總額）/2通過(guò)均值方差分行業(yè)計(jì)算預(yù)警值。對(duì)于經(jīng)評(píng)估確認(rèn)，被標(biāo)記為“停產(chǎn)”或?qū)儆凇翱諝て髽I(yè)”的納稅人，不發(fā)布預(yù)警。增值稅一般納稅人申報(bào)銷(xiāo)售額小于發(fā)票開(kāi)具金額預(yù)警1、功能描述通過(guò)對(duì)增值稅一般納稅人當(dāng)期申報(bào)銷(xiāo)售額與發(fā)票開(kāi)具金額進(jìn)行比對(duì)，申報(bào)銷(xiāo)售額小于發(fā)票開(kāi)具金額的納稅人可能存在少計(jì)、遲計(jì)銷(xiāo)售收入的疑點(diǎn)。2、計(jì)算口徑銷(xiāo)售額取增值稅一般納稅申報(bào)的按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額、按簡(jiǎn)易辦法征稅貨物銷(xiāo)售額和評(píng)估補(bǔ)稅對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額之和，發(fā)票開(kāi)具金額目前僅取防偽稅控系統(tǒng)中的報(bào)稅發(fā)票金額。計(jì)算公式：差額＝申報(bào)銷(xiāo)售額－發(fā)票開(kāi)具金額預(yù)警條件：差額小于零，且差額與上年度“未開(kāi)具發(fā)票”欄次金額全年累計(jì)之和小于零的，發(fā)布預(yù)警。同時(shí)剔除匯總納稅企業(yè)、國(guó)有糧食企業(yè)。期末存貨與全部銷(xiāo)售收入比率異常預(yù)警1、功能描述期末存貨與收入比率是企業(yè)期末存貨余額與企業(yè)收入總額的比率。它反映期末存貨與收入的比例關(guān)系，比率越大，說(shuō)明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度慢，企業(yè)的償債能力和盈利能力也就越差，反之越強(qiáng)，如果存貨余額占收入比例較高，而周轉(zhuǎn)率過(guò)低，則納稅人可能存在實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售但不結(jié)轉(zhuǎn)或不計(jì)收，少計(jì)收入等問(wèn)題。2、計(jì)算口徑篩選條件：（1）剔除非增值稅行業(yè)，如銀行、建筑公司等；(2)剔除中央、地方糧油儲(chǔ)備單位；（3）易除匯總納稅企業(yè)，如中石油山東結(jié)算中心等。期末存貨與收入比例=期末存貨余額/收入總額*100%期末存貨與銷(xiāo)售收入比率>100%，發(fā)布預(yù)警。小規(guī)模納稅人納稅額偏低預(yù)警1、功能描述對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售收入，申報(bào)納稅情況進(jìn)行綜合比較分析，對(duì)納稅額長(zhǎng)期偏低的納稅人予以預(yù)警。2、計(jì)算口徑對(duì)月均納稅額低于預(yù)警值的納稅人預(yù)警，預(yù)警值：月均繳納增值稅150元；根據(jù)納稅人核準(zhǔn)登記日期，將開(kāi)業(yè)不足半年的增值稅小規(guī)模納稅人不作為預(yù)警對(duì)象；根據(jù)納稅人資格認(rèn)定信息，將中途轉(zhuǎn)一般納稅人的不作為預(yù)警對(duì)象；根據(jù)納稅人登記注冊(cè)住信息中和征收方式，只對(duì)征收方式為“查帳征收”的小規(guī)模納稅人進(jìn)行預(yù)警；預(yù)警對(duì)象中剔除注銷(xiāo)戶、非正常戶、停業(yè)戶等。小規(guī)模納稅人申報(bào)銷(xiāo)售額小于發(fā)票開(kāi)具金額預(yù)警1、功能描述對(duì)發(fā)票開(kāi)具金額超過(guò)申報(bào)銷(xiāo)售額的小規(guī)模納稅人預(yù)警。2、計(jì)算口徑申報(bào)銷(xiāo)售額指增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表銷(xiāo)售額；發(fā)票開(kāi)具金額包括發(fā)票交舊驗(yàn)舊金額和發(fā)票代開(kāi)金額；其中使用定額類(lèi)發(fā)票納稅人，用驗(yàn)舊份數(shù)乘以票面金額計(jì)算其開(kāi)具金額。對(duì)申報(bào)銷(xiāo)售額紙于發(fā)票開(kāi)具金額的小規(guī)模納稅人預(yù)警，剔除在稅票錄入中選擇稅款屬性為“一般申報(bào)”發(fā)票超額已補(bǔ)稅款數(shù)據(jù)。預(yù)警頻度按季，發(fā)布時(shí)間與預(yù)警頻度相差一個(gè)季度，若2007年第3季度7月份發(fā)布預(yù)警信息，預(yù)警內(nèi)容是2007年1季度數(shù)據(jù)。企業(yè)所得稅稅負(fù)率偏低預(yù)警1、功能概述該指標(biāo)是通過(guò)將某一特定企業(yè)稅負(fù)率與同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)的稅負(fù)率進(jìn)行比較，如果低于同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)的稅負(fù)率平均水平，則企業(yè)可能存在兩種情形；一是享受減免稅，應(yīng)對(duì)其減免稅情況進(jìn)行審核；二是少計(jì)收入，多列成本費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出等。2、計(jì)算口徑企業(yè)所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅所得額*100%3、數(shù)據(jù)來(lái)源稅收綜合征管系統(tǒng)中所得稅年度申報(bào)表主表數(shù)據(jù)。“應(yīng)納所得稅額”取自《中華人民共和國(guó)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第30行“應(yīng)納稅額”的金額?！盃I(yíng)業(yè)收入”取自《中華人民共和國(guó)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第1行“營(yíng)業(yè)收入”的“金額”。企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常預(yù)警1、功能概述該指標(biāo)主要功能是分析一個(gè)地區(qū)、某行業(yè)是否普遍存在所得稅貢獻(xiàn)率下降，有哪些企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率低于本行業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率預(yù)警值，如果該行業(yè)中的企業(yè)當(dāng)年所得稅貢獻(xiàn)率低于本行業(yè)當(dāng)年所得稅貢獻(xiàn)率預(yù)警值，可能存在不計(jì)或少計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，多列成本費(fèi)用，擴(kuò)大稅前扣除范圍等問(wèn)題。2、計(jì)算口徑所得稅貢獻(xiàn)率=應(yīng)納所得稅額÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入*100%3、數(shù)據(jù)來(lái)源稅收綜合征管系統(tǒng)中所得稅年度申報(bào)表主表數(shù)據(jù)?！皯?yīng)納所得稅額”取自《中華人民共和國(guó)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第30行“應(yīng)納稅額”的金額。“營(yíng)業(yè)收入”取自《中華人民共和國(guó)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第1行“營(yíng)業(yè)收入”的“金額”。成本費(fèi)用利潤(rùn)率偏低預(yù)警1、功能概述該指標(biāo)的功能是通過(guò)計(jì)算企業(yè)所得稅成本費(fèi)用利潤(rùn)率，分行業(yè)對(duì)企業(yè)的盈利情況進(jìn)行分析預(yù)警。行業(yè)平均成本費(fèi)用利潤(rùn)率即預(yù)警值，應(yīng)該做為行業(yè)內(nèi)部的各企業(yè)預(yù)警的標(biāo)準(zhǔn)。如果某企業(yè)指標(biāo)值低于該行業(yè)平均成本費(fèi)用利潤(rùn)率一定幅度，則該企業(yè)可能存在多列成本，費(fèi)用的問(wèn)題。2、計(jì)算口徑成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷（營(yíng)業(yè)成本+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+銷(xiāo)售費(fèi)用）*100%。3、數(shù)據(jù)來(lái)源稅收綜合征管系統(tǒng)中所得稅年度申報(bào)表主表數(shù)據(jù)?！袄麧?rùn)總額”取自《中華人民共和國(guó)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第13行“利潤(rùn)總額”的金額?！盃I(yíng)業(yè)成本”取自《中華人民共和國(guó)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第2行“營(yíng)業(yè)成本”的金額。“管理費(fèi)用”取自《中華人民共和國(guó)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第4行“銷(xiāo)售費(fèi)用”的金額。查賬征收企業(yè)所得稅低稅額申報(bào)預(yù)警1、功能概述該主要功能是分地區(qū)，分地業(yè)反映查賬征收的企業(yè)中低稅額申報(bào)的企業(yè)占全部查賬征收的企業(yè)的比例，從而反映一個(gè)地區(qū)或一個(gè)行業(yè)的查賬征收企業(yè)所得稅的管理管理質(zhì)量。低稅額申報(bào)企業(yè)可能存在少地收入，多列成本費(fèi)用擴(kuò)大稅前扣除范圍的問(wèn)題。2、計(jì)算口徑查帳征收年應(yīng)納所得稅額<3000元，剔除所屬年度新開(kāi)業(yè)戶。3、數(shù)據(jù)來(lái)源稅收綜合征管系統(tǒng)中所得稅年度申報(bào)表主表數(shù)據(jù)。查賬征收年應(yīng)得稅額“取自《中華人民共和國(guó)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第27行“應(yīng)納所得稅額”的金額。營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警1、功能概述該指標(biāo)是通過(guò)對(duì)企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)收入的變動(dòng)情況進(jìn)行配比分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否存在少計(jì)不計(jì)收入，多列成本等問(wèn)題，一般情況下，營(yíng)業(yè)成本的變動(dòng)和營(yíng)業(yè)收入的變一致，如果兩者變動(dòng)不一致則可能存在少計(jì)不計(jì)收入、多列成本等問(wèn)題。該指標(biāo)彈性系數(shù)異常的三種狀況：彈性系數(shù)大于1.2，且分子分母都為正數(shù)；彈性系數(shù)小于0.8，且分子分母都為負(fù)數(shù)；彈性系數(shù)為負(fù)數(shù)，且分子為正數(shù)分母為負(fù)數(shù)。當(dāng)比值<1，且相差超過(guò)20%時(shí)，二者都為負(fù)時(shí)，可能存在企業(yè)少計(jì)、遲計(jì)收入問(wèn)題；當(dāng)比值>1且相差超過(guò)20%時(shí)，二者都為正時(shí)，可能存在多列生產(chǎn)成本擴(kuò)大稅前扣除范圍等問(wèn)題；當(dāng)比值為負(fù)數(shù)，且主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率為正主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率為負(fù)時(shí)，可能存在企業(yè)少計(jì)，遲計(jì)收入、多列營(yíng)業(yè)成本擴(kuò)大稅前扣除范圍等問(wèn)題。2、計(jì)算口徑營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入彈性＝[（本期營(yíng)業(yè)成本—上年同期營(yíng)業(yè)成本）/上年同期營(yíng)業(yè)成本]/[本期營(yíng)業(yè)收入—上年同期營(yíng)業(yè)收入]/上年同期營(yíng)業(yè)收入]3、數(shù)據(jù)來(lái)源稅收綜合征管系統(tǒng)中所得稅年度申報(bào)表主表數(shù)據(jù)?！盃I(yíng)業(yè)收入”取自《中華人民共和國(guó)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第1行“營(yíng)業(yè)收入”的金額?！盃I(yíng)業(yè)成本”取自《中華人民共和國(guó)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第2行“營(yíng)業(yè)成本”的金額。期間費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警1、功能概述該指標(biāo)是通過(guò)分析企業(yè)的期間費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的彈性系數(shù)，分析判斷企業(yè)是否存在少計(jì)不計(jì)收入或多列支期間費(fèi)用擴(kuò)大稅前扣除范圍的問(wèn)題，一般情況下，期間費(fèi)用的變動(dòng)和營(yíng)業(yè)收入的變動(dòng)一致，如果兩者變動(dòng)不一致則可能存在少計(jì)不計(jì)收入多列成本費(fèi)用擴(kuò)大稅前扣除范圍的問(wèn)題，該指標(biāo)彈性系數(shù)異常的三狀況：（1）彈性系數(shù)大于1.2，且分子分母都為正數(shù)；（2）彈性系數(shù)大于0.8，且分子分母都為負(fù)數(shù)；（3）彈性系數(shù)為負(fù)數(shù)，且分子為正分母為負(fù)數(shù)；當(dāng)比值<1，且相差超過(guò)20%時(shí)，二者都為負(fù)時(shí)，可能存在企業(yè)少計(jì)、遲計(jì)收入，多列期間費(fèi)用擴(kuò)大稅前扣除范圍等問(wèn)題。當(dāng)比值>1且相差超過(guò)20%，二者都為正時(shí)，可能存在企業(yè)少計(jì)，遲計(jì)收入，多列期間費(fèi)用擴(kuò)大稅前扣除范圍等問(wèn)題。當(dāng)比值為負(fù)數(shù)，且期間費(fèi)用變動(dòng)率為正主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率為負(fù)時(shí)，可能存在企業(yè)少計(jì)、遲計(jì)收入，多列費(fèi)用擴(kuò)大稅前扣除范圍等問(wèn)題。2、計(jì)算口徑期間旨用與營(yíng)業(yè)收入彈性=[（本期期間費(fèi)用—上年同期期間費(fèi)用）/上年同期期間費(fèi)用]/[（本期營(yíng)業(yè)收入—上年同期營(yíng)業(yè)收入）/上年同期營(yíng)業(yè)收入]3、數(shù)據(jù)來(lái)源稅收合征管系統(tǒng)中所得稅年度申報(bào)表主表數(shù)據(jù)?！捌陂g費(fèi)用”取《中華人民共和國(guó)所得稅年度納稅申報(bào)（A類(lèi)）》第4行“銷(xiāo)售費(fèi)用”、第5行“管理費(fèi)用”、第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”金額的合計(jì)?！盃I(yíng)業(yè)收入”取自《中華人民共和國(guó)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第1行“營(yíng)業(yè)收入”的金額。增值稅與所得稅彈性系數(shù)異常預(yù)警1、功能概述該指標(biāo)通過(guò)對(duì)企業(yè)應(yīng)納所得稅額變動(dòng)情況和增值稅變動(dòng)情況的配比分析，該指標(biāo)通過(guò)對(duì)企業(yè)應(yīng)納所得稅額變動(dòng)情況和增值稅變動(dòng)情況的配比分析，判斷應(yīng)納所得稅額是否與應(yīng)納增值稅額的變動(dòng)是否同步；正常情況下二者基本同步增長(zhǎng)，如果變動(dòng)趨勢(shì)相反或者變動(dòng)不同步，則可能存在企業(yè)少計(jì)不計(jì)收入，多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問(wèn)題。2、計(jì)算口徑增值稅與所得稅彈性系列數(shù)＝[（本期應(yīng)納增值稅額—上年同期應(yīng)納增值稅額）/上年同期應(yīng)納增值稅額]/[（本期應(yīng)納所得稅額—上年同期應(yīng)納所得稅額）/上年同期應(yīng)納所得稅額]2012年12月升級(jí)后應(yīng)納增值稅額加上出口退稅審核系統(tǒng)的免抵稅額。該指標(biāo)彈性系數(shù)異常的三種狀況：（1）彈性系數(shù)大于1.2，且分子分母都為正數(shù)；（2）彈性系數(shù)小于0.8，且分子分母都為負(fù)數(shù)；（3）彈性系數(shù)為負(fù)數(shù)，且分子為正數(shù)分母為負(fù)數(shù)。3、數(shù)據(jù)來(lái)源稅收綜合征管系統(tǒng)中所得稅年度申報(bào)表主表數(shù)據(jù)?！皯?yīng)納所得稅額”取自《中華人民共和國(guó)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第27行“應(yīng)納所得稅額”的金額?！皯?yīng)納增值稅額”取自《增值稅納稅申報(bào)表》（適用小規(guī)模納稅人）第4列（本期實(shí)際應(yīng)納稅額）的金額或《增值稅納稅申報(bào)表》（適用一般納稅人）第24行“應(yīng)納稅額”的金額。企業(yè)所得稅申報(bào)與增值稅申報(bào)比對(duì)異常預(yù)警1、功能概述該指標(biāo)的主要功能是將同時(shí)繳納增值稅和企業(yè)所得稅申報(bào)情況與企業(yè)增值稅的申報(bào)情況進(jìn)行比對(duì)，統(tǒng)計(jì)比對(duì)結(jié)果異常的企業(yè)及其占全部實(shí)行查賬征收方式企業(yè)的比例，用以分行業(yè)、分地區(qū)分析反映企業(yè)的所得稅管理狀況。如果企業(yè)發(fā)生處置固定資產(chǎn)情形的，增值稅申報(bào)收入會(huì)小于所得稅申報(bào)收入，屬正常情況。2、計(jì)算口徑所得稅申報(bào)營(yíng)業(yè)收入—增值稅申報(bào)的累計(jì)收入小于0。目前該指標(biāo)是差額在10000以上的發(fā)布預(yù)警。3、數(shù)據(jù)來(lái)源稅收綜合征管系統(tǒng)中所得稅年度申報(bào)表主表數(shù)據(jù)?！盃I(yíng)業(yè)收入”取自《中華人民共和國(guó)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第1行“營(yíng)業(yè)收入”的金額?！霸鲋刀惿陥?bào)收入”取自《增值稅申報(bào)表》（適用一般納稅人）第1、5、7、8行“按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”、“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷(xiāo)售額”、“免、抵、退辦法出品貨物銷(xiāo)售額”、“免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”的金額合計(jì)。應(yīng)退（免）稅出品額變動(dòng)預(yù)警1、功能描述應(yīng)退（免稅）出口額異常增長(zhǎng)是指某地區(qū)或出品企業(yè)報(bào)告期應(yīng)（免）稅出口額比基期應(yīng)退（免）稅出品額的增長(zhǎng)幅度較大。應(yīng)退（免）稅出口額變動(dòng)預(yù)警是對(duì)某地區(qū)的應(yīng)退（免）稅出品額的變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)控分析和預(yù)警。當(dāng)某地區(qū)的應(yīng)退（免）稅出口額變動(dòng)率異常時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步分析該地區(qū)主要商品的變動(dòng)情況。2、數(shù)據(jù)來(lái)源海關(guān)出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)、代理出口證明數(shù)據(jù)取自“國(guó)稅電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)”，貿(mào)易類(lèi)型取自“出口退稅審核系統(tǒng)”的“海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)碼”，不退（免）稅商品種類(lèi)取自“出口退稅審核系統(tǒng)”中的“出品商品退稅率文庫(kù)”。3、計(jì)算口徑應(yīng)退（免）稅出口額變動(dòng)率=（本期應(yīng)退（免）稅出口額—上年同期應(yīng)退（免）稅出口額）/本期應(yīng)退（免）稅出口額*100%；本地區(qū)與全?。ㄊ校?yīng)退（免）稅出口額變動(dòng)率之差=本地區(qū)應(yīng)退（免）稅出口額變動(dòng)率—全?。ㄊ校?yīng)退（免）稅出口額變動(dòng)率。未申報(bào)退（免）稅出口額預(yù)警1、功能描述未申報(bào)退（免）稅是指出口企業(yè)商品出口后未做外銷(xiāo)銷(xiāo)售收入或雖然做了外銷(xiāo)銷(xiāo)售收入但未申報(bào)或未在規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退（免）稅的行為。未申報(bào)退（免）稅出口額預(yù)警對(duì)出口退（免）稅應(yīng)申報(bào)而未申報(bào)的情況進(jìn)行監(jiān)控分析和預(yù)警，本指標(biāo)計(jì)算結(jié)果大于0，則反遇該地區(qū)（或該類(lèi)商品）存在出口不申報(bào)的情況。如指標(biāo)異常，則反映該地區(qū)（或該類(lèi)商品）出品不申報(bào)的情況較為嚴(yán)重。2、數(shù)據(jù)來(lái)源海關(guān)出品報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)、代理出口證明數(shù)據(jù)取自“國(guó)稅電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)”，貿(mào)易類(lèi)型取自“出口退稅審核系統(tǒng)”的“海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)碼”，不退（免）稅商品種類(lèi)取自“出口退稅審核系統(tǒng)”中的“出口商品退稅率文庫(kù)”。3、計(jì)算口徑未申報(bào)退（免）稅出口額=申報(bào)退（免）稅出口額—已申報(bào)退（免）稅出口額；未申報(bào)退（免）稅出口額比重=未申報(bào)退（免）稅出口額/應(yīng)申報(bào)退（免）稅出口額*100%。異地報(bào)關(guān)預(yù)警1、功能描述異地報(bào)關(guān)指出口企業(yè)不在當(dāng)?shù)兀ū臼》秶鷥?nèi)）進(jìn)行報(bào)關(guān)的過(guò)程。該指標(biāo)主要對(duì)企業(yè)的異地報(bào)關(guān)出品情況進(jìn)行監(jiān)控分析和預(yù)警。2、數(shù)據(jù)來(lái)源一是異地報(bào)關(guān)出口額取自統(tǒng)計(jì)期內(nèi)，“國(guó)稅電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)”海關(guān)出口報(bào)關(guān)單003信息出口口岸代碼不等于42（42代表青島關(guān)區(qū)）的報(bào)關(guān)單出口額。二是當(dāng)期全部出口額取自統(tǒng)計(jì)期內(nèi)，“國(guó)稅電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)”海關(guān)出口報(bào)關(guān)單003信息中的報(bào)關(guān)單出口額。計(jì)算口徑異地報(bào)關(guān)百分比=異地報(bào)關(guān)出口額/當(dāng)期全部出口額*100%；異地報(bào)關(guān)百分經(jīng)變動(dòng)率=（本期異地報(bào)關(guān)百分比—上年同期異地報(bào)關(guān)百分比）/上年同期異地報(bào)送百分比*100%。應(yīng)退（免）稅額變動(dòng)預(yù)警1、功能描述出品企業(yè)應(yīng)退（免）稅額變動(dòng)異常是指出口企業(yè)報(bào)告期應(yīng)（免）稅額比基期應(yīng)退（免）稅額的增長(zhǎng)幅度較大。該指標(biāo)主要對(duì)應(yīng)退（免）稅額變動(dòng)情況的進(jìn)行監(jiān)控分析和預(yù)警。2、數(shù)據(jù)來(lái)源外貿(mào)企業(yè)退稅額取自出口退稅審核系統(tǒng)的申核結(jié)果綜合信息表的應(yīng)退稅額字段（扣除進(jìn)料加工應(yīng)抵扣部分）；生產(chǎn)企業(yè)退稅額和免抵額取自出口退稅審核系統(tǒng)的生產(chǎn)企業(yè)審核通過(guò)匯總表。3、計(jì)算口徑退（免）稅額變動(dòng)率=（本期實(shí)現(xiàn)退（免）稅額—上年同期實(shí)現(xiàn)退