年度規(guī)劃參考

典型的業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算流程應(yīng)包括五個(gè)步驟內(nèi)容總部下達(dá)初步的期望經(jīng)營(yíng)目標(biāo)事業(yè)部制定業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算匯總/質(zhì)詢/修正事業(yè)部業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算季度/年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及年度計(jì)劃修訂總裁/財(cái)務(wù)總監(jiān)/業(yè)務(wù)部總經(jīng)理制定初步的業(yè)務(wù)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，包括相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)業(yè)務(wù)部總經(jīng)理組織專門(mén)的計(jì)劃小組，負(fù)責(zé)本事業(yè)部的業(yè)務(wù)計(jì)劃工作計(jì)劃小組重新審定業(yè)務(wù)部近期戰(zhàn)略事業(yè)部設(shè)立/分解本事業(yè)部的業(yè)務(wù)和預(yù)算目標(biāo)事業(yè)部小組按業(yè)務(wù)目標(biāo)制定初步行動(dòng)方案銷售預(yù)測(cè)生產(chǎn)預(yù)測(cè)資金預(yù)測(cè)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)事業(yè)部制定相應(yīng)的人力資源發(fā)展計(jì)劃財(cái)務(wù)經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)計(jì)劃，以保證符合集團(tuán)目標(biāo)并格式一致總部提供必要協(xié)助參與計(jì)劃事業(yè)部總經(jīng)理就主要的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算問(wèn)題作出詳細(xì)說(shuō)明總部和事業(yè)部共同評(píng)估初步的業(yè)務(wù)計(jì)劃在考慮經(jīng)營(yíng)歷史的情況下，計(jì)劃是否有足夠的挑戰(zhàn)性要達(dá)到這樣目標(biāo)的措施是否足夠措施/項(xiàng)目的優(yōu)先排序?qū)τ诓荒苓_(dá)到總部要求的目標(biāo)，事業(yè)部進(jìn)行詳細(xì)討論，和總部一起檢驗(yàn)評(píng)估假設(shè)的準(zhǔn)確性事業(yè)部反復(fù)修改計(jì)劃直至達(dá)成一致評(píng)估各主要崗位關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)是否完整/合理業(yè)務(wù)計(jì)劃評(píng)估及相應(yīng)修改每季度實(shí)際業(yè)務(wù)計(jì)劃完成情況分析明顯差異的原因并制定相應(yīng)的改進(jìn)措施事業(yè)部總括評(píng)估結(jié)果總部/戰(zhàn)略規(guī)劃部最終確認(rèn)業(yè)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心確認(rèn)資金預(yù)算確認(rèn)各關(guān)鍵崗位的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)十月十月–十一月十一月十二月最終結(jié)果集團(tuán)戰(zhàn)略計(jì)劃事業(yè)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)業(yè)務(wù)計(jì)劃資金預(yù)算業(yè)務(wù)計(jì)劃評(píng)估及相應(yīng)修改月/季關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)報(bào)告年度調(diào)整計(jì)劃最終的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算優(yōu)秀業(yè)績(jī)公司的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程均遵循一些基本的原則它是...它不是...什么是業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算的具體內(nèi)容什么是業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算的制訂流程誰(shuí)/什么部門(mén)應(yīng)積極參與計(jì)劃的制訂過(guò)程量化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和為達(dá)到目標(biāo)而應(yīng)采取的具體行動(dòng)方案經(jīng)營(yíng)目標(biāo)必須制定清晰的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，作為衡量業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)目標(biāo)的設(shè)定包括最基本的目標(biāo)水平和挑戰(zhàn)性的目標(biāo)水平僅有量化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，只注重財(cái)務(wù)指標(biāo)沒(méi)有明確清晰的業(yè)績(jī)指標(biāo)僅設(shè)置單一的挑戰(zhàn)性目標(biāo)自上而下，設(shè)定目標(biāo)和自下而上制定行動(dòng)方案的結(jié)合。對(duì)于認(rèn)為達(dá)不到的目標(biāo)，事業(yè)部應(yīng)提供詳細(xì)分析，與總部一起驗(yàn)證目標(biāo)基本假設(shè)的可行性在執(zhí)行過(guò)程中不斷修正，但注重提出改進(jìn)方案的過(guò)程僅由公司總部或事業(yè)部設(shè)定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)執(zhí)行中隨意修正，沒(méi)有具體行動(dòng)方案的改進(jìn)過(guò)程總裁應(yīng)親自領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃制訂流程并最終決定具體計(jì)劃公司戰(zhàn)略規(guī)劃中心和財(cái)務(wù)中心積極介入質(zhì)詢事業(yè)部的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算事業(yè)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)制訂具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算事業(yè)部成立跨部門(mén)的工作小組，負(fù)責(zé)具體的計(jì)劃制訂和協(xié)調(diào)工作僅由集團(tuán)下達(dá)一年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)總部職能部門(mén)越權(quán)包辦由各部門(mén)分別制訂部門(mén)的計(jì)劃目標(biāo)各事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)，制訂初步的業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算（自上而下）主要活動(dòng)數(shù)據(jù)收集/分析制定目標(biāo)和初步計(jì)劃制定具體的行動(dòng)方案事業(yè)部?jī)?nèi)部質(zhì)詢并確定最終計(jì)劃和預(yù)算分析行業(yè)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)和主要變革評(píng)估競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手主要行動(dòng)和策略回顧事業(yè)部的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估原有事業(yè)部策略的適應(yīng)性，確定新的事業(yè)部經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)評(píng)估事業(yè)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)潛在差距診斷/分析潛在差距原因依據(jù)新的經(jīng)營(yíng)策略確定改進(jìn)計(jì)劃根據(jù)具體業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃安排各類資源編制事業(yè)部詳細(xì)的資金預(yù)算優(yōu)先排序關(guān)鍵的改進(jìn)計(jì)劃方案細(xì)化為具體的行動(dòng)計(jì)劃，落實(shí)具體責(zé)任確定各活動(dòng)計(jì)劃所需時(shí)間，并協(xié)調(diào)進(jìn)度安排主要輸入行業(yè)市場(chǎng)預(yù)測(cè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手策略事業(yè)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)事業(yè)部經(jīng)營(yíng)策略業(yè)績(jī)差距診斷行動(dòng)計(jì)劃業(yè)務(wù)改進(jìn)計(jì)劃/方案主要成果業(yè)績(jī)回顧分析主要改進(jìn)計(jì)劃/方案初步的業(yè)務(wù)計(jì)劃資源需求資金預(yù)算行動(dòng)計(jì)劃/甘特圖事業(yè)部的總經(jīng)理應(yīng)親自負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算流程（自下而上）事業(yè)部總經(jīng)理數(shù)據(jù)收集制定目標(biāo)和初步計(jì)劃制定具體的行動(dòng)方案事業(yè)部?jī)?nèi)部質(zhì)詢并確定最終計(jì)劃和預(yù)算任命工作小組負(fù)責(zé)計(jì)劃制定工作親自負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃制定工作審定并批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃工作領(lǐng)導(dǎo)并審定事業(yè)部具體改進(jìn)計(jì)劃安排業(yè)務(wù)資源，分配人力、物力和財(cái)力審定具體行動(dòng)方案事業(yè)部工作小組分析市場(chǎng)/競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手趨勢(shì)和動(dòng)向評(píng)估業(yè)績(jī)完成/差距原因分析判斷事業(yè)部現(xiàn)有戰(zhàn)略方向，重新審定戰(zhàn)略定位(包括目標(biāo)市場(chǎng)、產(chǎn)品線、價(jià)值定位等)形成修改后的戰(zhàn)略方案評(píng)估事業(yè)部組織經(jīng)營(yíng)與目標(biāo)的差距分析判斷潛在差距的原因分析各產(chǎn)品功能，提出改進(jìn)方案和初步的業(yè)務(wù)計(jì)劃根據(jù)資源安排，協(xié)助事業(yè)部財(cái)務(wù)部制定詳細(xì)資金預(yù)算優(yōu)先排序關(guān)鍵改進(jìn)方案細(xì)化業(yè)務(wù)計(jì)劃至具體的活動(dòng)方案并落實(shí)各負(fù)責(zé)人制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)度建議資源安排事業(yè)部財(cái)務(wù)部提供事業(yè)部的歷史業(yè)績(jī)狀況分析協(xié)助工作小組量化評(píng)估改進(jìn)方案/計(jì)劃的財(cái)務(wù)效果制訂詳細(xì)的資金預(yù)算各職能部門(mén)/公司負(fù)責(zé)人提供本部門(mén)/公司業(yè)績(jī)情況和經(jīng)營(yíng)分析調(diào)查競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)行為協(xié)助工作小組制定相應(yīng)改進(jìn)計(jì)劃協(xié)助工作小組評(píng)估改進(jìn)計(jì)劃的可行性制訂單位預(yù)算協(xié)助工作小組分解業(yè)務(wù)目標(biāo)并可執(zhí)行的具體行動(dòng)方案下一年的業(yè)務(wù)計(jì)劃制定流程在事業(yè)部?jī)?nèi)部也是一個(gè)自上而下和自下而上相結(jié)合的過(guò)程自上而下確定初步目標(biāo)初步分解公司總部下達(dá)的事業(yè)部目標(biāo)，明確與目標(biāo)相應(yīng)的負(fù)責(zé)部門(mén)/人選根據(jù)對(duì)事業(yè)部整體的外部市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部組織能力的評(píng)估，初步確定分解的業(yè)績(jī)目標(biāo)事業(yè)部總經(jīng)理對(duì)大區(qū)的業(yè)績(jī)目標(biāo)/戰(zhàn)略予以初步評(píng)估/協(xié)調(diào)(如新的產(chǎn)品線推出研發(fā)和銷售目標(biāo))事業(yè)部總經(jīng)理對(duì)大區(qū)目標(biāo)與計(jì)劃進(jìn)行詳細(xì)評(píng)估，設(shè)立有挑戰(zhàn)性的目標(biāo)自下而上制定詳細(xì)的目標(biāo)和初步的行動(dòng)方案各負(fù)責(zé)部門(mén)將目標(biāo)分解至最低的可執(zhí)行層次，根據(jù)對(duì)相應(yīng)層次外部環(huán)境和內(nèi)部能力的評(píng)估，制定具體的目標(biāo)和行動(dòng)方案各負(fù)責(zé)部門(mén)對(duì)部門(mén)內(nèi)部各目標(biāo)進(jìn)行初步平衡和協(xié)調(diào)(如銷售收入和營(yíng)銷費(fèi)用)事業(yè)部?jī)?nèi)跨部門(mén)的工作小組就跨部門(mén)的目標(biāo)/進(jìn)行進(jìn)行協(xié)調(diào)匯總各負(fù)責(zé)部門(mén)對(duì)不能完成的下達(dá)目標(biāo)進(jìn)行詳盡分析/分解，提出以事實(shí)為基礎(chǔ)的最基本的假設(shè)，驗(yàn)證事業(yè)部下達(dá)目標(biāo)的可行性初步的事業(yè)部目標(biāo)和行動(dòng)方案各部門(mén)進(jìn)行詳盡的外部市場(chǎng)分析和內(nèi)部能力評(píng)估，作為具體業(yè)務(wù)計(jì)劃制定的基礎(chǔ)外部市場(chǎng)環(huán)境數(shù)據(jù)內(nèi)容市場(chǎng)狀況產(chǎn)品地區(qū)龍頭企業(yè)/網(wǎng)絡(luò)客戶市場(chǎng)份額競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手產(chǎn)品線地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手主要戰(zhàn)略渠道變化狀況內(nèi)部經(jīng)營(yíng)運(yùn)作數(shù)據(jù)內(nèi)容負(fù)責(zé)部門(mén)營(yíng)銷費(fèi)用分科目地區(qū)。毛利管理費(fèi)用新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)進(jìn)度產(chǎn)品質(zhì)量合格率客戶滿意度銷售公司/財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部研發(fā)中心支持部/銷售公司銷售公司/市場(chǎng)部匯總：工作小組匯總：工作小組+事業(yè)部制定初步分解的子目標(biāo)，以指導(dǎo)各部門(mén)自下而上確定業(yè)務(wù)目標(biāo)和行動(dòng)方案總部下達(dá)的事業(yè)部目標(biāo)財(cái)務(wù)目標(biāo)銷售額利潤(rùn)額現(xiàn)金流量投資回報(bào)率市場(chǎng)/發(fā)展指標(biāo)產(chǎn)品線組合初步分解的事業(yè)部目標(biāo)Pd1-2/py(1-2)財(cái)務(wù)目標(biāo)銷售收入產(chǎn)品1產(chǎn)品2新的產(chǎn)品3銷售費(fèi)用廣告/促銷費(fèi)用生產(chǎn)制造生產(chǎn)量產(chǎn)品1產(chǎn)品2采購(gòu)成本制造成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)總額應(yīng)收帳款增加(減少)應(yīng)付帳款增加(減少)存貨增加(減少)成品新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)負(fù)責(zé)部門(mén)責(zé)任人：事業(yè)部總經(jīng)理提交對(duì)象：集團(tuán)總裁、戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理自上而下的確定目標(biāo)--根據(jù)重新評(píng)估的事業(yè)部戰(zhàn)略，事業(yè)部對(duì)總部下達(dá)的目標(biāo)進(jìn)行初步分解，落實(shí)到具體的負(fù)責(zé)部門(mén)事業(yè)部總經(jīng)理和各負(fù)責(zé)部門(mén)根據(jù)外部市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部組織能力的評(píng)估確定初步的目標(biāo)水平主要負(fù)責(zé)部門(mén)利潤(rùn)現(xiàn)金流量銷售收入營(yíng)銷費(fèi)用制造成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用**現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)有產(chǎn)品新的產(chǎn)品銷售費(fèi)用廣告/促銷費(fèi)用生產(chǎn)成本利潤(rùn)應(yīng)付帳款增加應(yīng)收帳款增加存貨增加投資計(jì)劃產(chǎn)成品半成品/原料財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部銷售公司生產(chǎn)+財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部銷售總監(jiān)/銷售公司制造部/采購(gòu)中心事業(yè)部/投資發(fā)展中心----+研發(fā)計(jì)劃預(yù)算表資產(chǎn)負(fù)債表事業(yè)部匯總相應(yīng)的行動(dòng)方案，形成整體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算損益表匯總事業(yè)部批準(zhǔn)的行動(dòng)方案和相應(yīng)的資源配置需求銷售收入銷售費(fèi)用廣告/促銷費(fèi)用成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)-----2009年2010年預(yù)計(jì)銷售計(jì)劃產(chǎn)品1產(chǎn)品2....銷量銷售額現(xiàn)金流程表投資計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃各相應(yīng)負(fù)責(zé)部門(mén)對(duì)內(nèi)部運(yùn)作業(yè)績(jī)進(jìn)行分析評(píng)估在內(nèi)部運(yùn)作上和原先計(jì)劃有什么出入，為什么？對(duì)制訂將來(lái)的業(yè)務(wù)計(jì)劃有什么影響？銷售費(fèi)用一號(hào)區(qū)二號(hào)區(qū)三號(hào)區(qū)總計(jì)09‘增長(zhǎng)營(yíng)銷費(fèi)用填表人：公司銷售收入工資99‘增長(zhǎng)差旅費(fèi)09‘增長(zhǎng)毛利貢獻(xiàn)銷量費(fèi)用總成本09‘變化產(chǎn)品1產(chǎn)品209‘變化產(chǎn)品309‘變化產(chǎn)品3收集最新新的外部部市場(chǎng)環(huán)環(huán)境發(fā)展展?fàn)顩r信信息并分分析其原原因產(chǎn)品1市市場(chǎng)情況況華東華南華北總計(jì)0809產(chǎn)品2按目標(biāo)市市場(chǎng)分類類市場(chǎng)信信息(一一條龍，，經(jīng)銷商商)按目標(biāo)市市場(chǎng)分類類分析各各競(jìng)爭(zhēng)對(duì)對(duì)手變現(xiàn)現(xiàn)（一條條龍，經(jīng)經(jīng)銷商)填表人：：市場(chǎng)部部主要產(chǎn)品品產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)狀況市場(chǎng)份額額競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手手主要戰(zhàn)戰(zhàn)略和業(yè)業(yè)績(jī)變化化冀中瑞普100%=xx產(chǎn)品目標(biāo)市場(chǎng)場(chǎng)..* 括號(hào)號(hào)中時(shí)間間表示非非核心業(yè)業(yè)務(wù)的討討論流程程**由由于與會(huì)會(huì)者會(huì)前前已經(jīng)閱閱讀了有有關(guān)資料料，介紹紹應(yīng)簡(jiǎn)明明扼要公司總部部進(jìn)行初初步的質(zhì)質(zhì)詢會(huì)議議，評(píng)估估事業(yè)部部的初步步業(yè)務(wù)計(jì)計(jì)劃參加者：：總裁、財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)，事業(yè)業(yè)部總經(jīng)經(jīng)理，事事業(yè)部主主管時(shí)間：月的第周周討論會(huì)材材料：整合了業(yè)業(yè)務(wù)目標(biāo)標(biāo)、戰(zhàn)略略選擇、、實(shí)施計(jì)計(jì)劃和費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算的業(yè)務(wù)務(wù)計(jì)劃草草案(事事業(yè)部領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)在月月的第第周周提提交了業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃劃草稿)關(guān)注問(wèn)題題(集團(tuán)團(tuán)計(jì)劃與與預(yù)算工工作小組組月月第周周準(zhǔn)備好好)關(guān)注問(wèn)題題(戰(zhàn)略略規(guī)劃中中心總經(jīng)經(jīng)理在月月第周周準(zhǔn)準(zhǔn)備好)會(huì)議結(jié)果果：有關(guān)結(jié)論論的修改改和進(jìn)一一步分析析需求的的要求(事業(yè)部部領(lǐng)導(dǎo)在在會(huì)后5個(gè)工作作日內(nèi)提提交)修改好的的業(yè)務(wù)計(jì)計(jì)劃和廣廣告促銷銷費(fèi)用預(yù)預(yù)算總裁對(duì)于于修改后后的業(yè)務(wù)務(wù)計(jì)劃作作出最終終的決定定參加者：：總裁、財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)、戰(zhàn)略略規(guī)劃中中心經(jīng)理理、企管管與人力力資源中中心總經(jīng)經(jīng)理、事事業(yè)部總總經(jīng)理，，事業(yè)部部主管時(shí)間：月的第周周討論會(huì)材材料：整合了了業(yè)務(wù)務(wù)目標(biāo)標(biāo)、戰(zhàn)戰(zhàn)略選選擇、