公部門預(yù)算決策效益

第六章公共部門預(yù)算決策效益分析本章主要內(nèi)容公共部門收支決策的制定公共收支的預(yù)算決策的經(jīng)濟分析經(jīng)濟分析的手段概述國家預(yù)算是指政府對財政收支的計劃安排，是反映政府財政收支總量和結(jié)構(gòu)的一覽表。其概念表述為：經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的，為實現(xiàn)國家職能所編制的國家年度財政收支計劃。國家預(yù)算是國家基本財政收支計劃。1.國家預(yù)算涵蓋整個財政活動的范圍。2.國家預(yù)算是以年度財政收支計劃的形式存在的。3.國家預(yù)算是具有法律效力的文件。4.國家預(yù)算是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要工具。5.國家預(yù)算在綜合財政計劃中占主導(dǎo)地位。預(yù)算的定義在家計經(jīng)濟學(xué)中，預(yù)算被定義為在一定時期內(nèi)家庭生括支出的計劃安排，在有關(guān)宏觀經(jīng)濟政策的討論中，預(yù)算被視為執(zhí)行財政政策的有效途徑，在政治程序中，預(yù)算被解釋為政府行政首腦每年年年初向立法機關(guān)呈送的文件。但就公共財政本身而育，預(yù)算用指的是政府在每—個財政年度的全部公共收支結(jié)構(gòu)一覽表。簡言之，預(yù)算是政府的公共收支計劃。

預(yù)算的功能首先是反映政府的活動范圍和公共收支狀況。從實際經(jīng)濟內(nèi)容看，預(yù)算的編制是政府對公共收支的計劃安排，預(yù)算的執(zhí)行是公共收入的籌措和使用過程；預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果又會形成決算。預(yù)算反映著政府介人經(jīng)濟社會生活的范圍、規(guī)模和程度預(yù)算的另一個重要功能還體現(xiàn)在它對公共支出的控制上。預(yù)算是控制公共支出規(guī)模的一個有效手段。財政預(yù)算的產(chǎn)生和發(fā)展

現(xiàn)代財政預(yù)算制度最早出現(xiàn)于英國。資本主義生產(chǎn)方式的出現(xiàn)是財政預(yù)算產(chǎn)生的社會經(jīng)濟條件，也是財政預(yù)算產(chǎn)生的根本原因。加強財政管理是財政預(yù)算產(chǎn)生的另一個動因。財政活動的貨幣化，也是財政預(yù)算產(chǎn)生的必要條件。

預(yù)算年度預(yù)算年度：指編制和執(zhí)行預(yù)算所應(yīng)依據(jù)的法定時限，也就是預(yù)算收支起訖的有效期限，通常為一年。預(yù)算年度的計算決定預(yù)算年度的因素：每年公共收入的旺季每年立法機關(guān)召開會議的日期歷年制預(yù)算年度跨年制預(yù)算年度國家預(yù)算的原則

1.完整性。（包括全部財政收支）

2.統(tǒng)一性。（統(tǒng)一的預(yù)算科目、統(tǒng)一口徑、程序計算填列）

3.年度性。（預(yù)算收支起訖的有效期限，政府必須按法定預(yù)算年度編制預(yù)算。有歷年制和跨年制兩種）

4.可靠性。（依據(jù)充分、資料確實、不得假定或估算）

5.公開性。（預(yù)算及執(zhí)行情況，必須采用一定的形式公諸于眾，并置于民眾的監(jiān)督之下。）

6.法律性。我國的預(yù)算原則第一，一級政府一級預(yù)算原則。第二，收支平衡原則。第三，中央和地方分稅制原則。第四，預(yù)算法治原則。三、國國家預(yù)預(yù)算組組成國家預(yù)預(yù)算中央預(yù)預(yù)算地方預(yù)預(yù)算省、自自治區(qū)區(qū)、直直轄市市設(shè)區(qū)的的市（（自治治州））縣（不不設(shè)區(qū)區(qū)的市市、自自治縣縣、市市轄區(qū)區(qū)）鄉(xiāng)（民民族鄉(xiāng)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)鎮(zhèn)）國家預(yù)預(yù)算中央預(yù)預(yù)算地方預(yù)預(yù)算自治區(qū)區(qū)總預(yù)預(yù)算直轄市市總預(yù)預(yù)算省總預(yù)預(yù)算省本級級預(yù)算算省轄市市總預(yù)預(yù)算(自治州州總預(yù)預(yù)算））市本級級預(yù)算算區(qū)（縣縣）總總預(yù)算算本級鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)預(yù)算（同上上）（同上上）注意：：國家家預(yù)算算從內(nèi)內(nèi)容上上分為為總預(yù)預(yù)算和和單位位預(yù)算算，總總預(yù)算算是在在單位位預(yù)算算的基基礎(chǔ)上上匯總總編制制的。。預(yù)算決策的的效益分析析預(yù)算決策的的效益是指指財政分配配活動中所所費與所得得的對比關(guān)關(guān)系，即預(yù)預(yù)算支出與與財政分配配活動的成成果之間的的關(guān)系。預(yù)算決策效效益的特征征經(jīng)濟效益與與社會效益益的統(tǒng)一。。宏觀效益與與微觀效益益的統(tǒng)一。。宏觀效益是主主導(dǎo)，是實現(xiàn)現(xiàn)微觀效益的的前提。微觀效益是實實現(xiàn)宏觀效益益的現(xiàn)實途徑徑。宏觀效益與微微觀效益之間間存在矛盾。。直接效益與間間接效益的統(tǒng)統(tǒng)一。預(yù)算決策的機機會成本分析析預(yù)算資金的社社會機會成本本（socialopportunitycostofbudgetfunds)是指一筆資金金由私人部門門轉(zhuǎn)移到公共共部門而導(dǎo)致致的私人部門門的效益損失失。社會會資資源源的的最最佳佳配配置置條條件件公共共物物品品或或服服務(wù)務(wù)的的邊邊際際效效益益私人人物物品品或或服服務(wù)務(wù)的的邊邊際際效效益益公共共物物品品或或服服務(wù)務(wù)的的邊邊際際支支出出私私人人物物品品或或服服務(wù)務(wù)的的邊邊際際支支出出公共共物物品品邊際際效效益益CC’’A’’AMO私人人物物品品邊際際效效益益DD’’BB’’NO資源源在在公公共共物物品品和和私私人人物物品品之之間間的的配配置置預(yù)算算決決策策的的成成本本效效益益分分析析案例例：：防防洪洪工工程程的的成成本本效效益益分分析析項目效益B成本CB-CB/C(B-C)/C次序A4000020000200002.01.02B195001500045001.30.34C120001000020001.20.25D12500500075002.51.51E4500030000150001.50.53F125001250001.006G2700030000-30000.9-0.17第一一步步：：計計算算各各項項目目的的效效益益成成本本難點點：：直直接接效效益益和和成成本本易易算算，，但但間間接接效效益益和和成成本本（（社社會會效效益益和和社社會會成成本本））難難以以估估計計。。解決辦辦法：：詳盡盡的算算直接接效益益和成成本，，適當(dāng)當(dāng)?shù)目伎紤]間間接效效益和和成本本，并并統(tǒng)一一標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。剔除虛虛假的的效益益和成成本。。計算有有形和和無形形的成成本。。第二步步：計計算項項目的的效益益和成成本比比率B/C（效益益/成本））比率率：該該比率率的下下限為為1。（B-C)/C[(效益－－成本本）/成本]比率，，該比比率下下限為為0。第三步步：確確定各各項目目的優(yōu)優(yōu)劣次次序上述兩兩指標(biāo)標(biāo)越大大的次次序應(yīng)應(yīng)該越越靠前前。第四步步：進(jìn)進(jìn)行項項目選選擇在公共共支出出約束束下選選擇比比率最最好的的項目目成本收收益計計算的的幾個個問題題1收益的的計算算(社會效效益,生命的的價值值,休閑的的價值值等等等)2成本的的確定定(影子價價格)3貼現(xiàn)率率的確確定4風(fēng)險的的衡量量貼現(xiàn)值值今年的的1元錢比比明天天的1元更值值錢。。一個5年期鋼鐵廠盈利能力的假想計算年份收益成本凈利潤貼現(xiàn)因子凈貼現(xiàn)利潤13000-30001-30002120020010001/1.1＝0.9099093120020010001/（1.1）2＝0.8268264120020010001/（1.1）3＝0.7517515120020010001/（1.1）4＝0.683683總額480038001000169成本效效益分分析的的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)凈現(xiàn)值值（NetPresentValue,NPV)假設(shè)某某項目目的效效益為為Bt，成本本為Ct，其中中t＝1，2……n，社會會貼現(xiàn)現(xiàn)率為為r，則該該項目目的凈凈現(xiàn)值值為：：顯然，，凈現(xiàn)現(xiàn)值大大于零零是最最低標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，，凈現(xiàn)現(xiàn)值越越大，，項目目越優(yōu)優(yōu)。成本效效益分分析的的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)內(nèi)部收益率率(InternalRateofReturn,IRR),即是使NPV正好為零的的收益率。。缺點：不直直觀；不能能反映項目目成本收益益的時間組組合關(guān)系。。社會貼現(xiàn)率率貼現(xiàn)率的選選擇將直接接影響到項項目是否可可行。年份年度凈收益rPVR&D廣告R&D廣告0-1000-10000150200160000.011281652000.038698355012000.0546370.0710-21社會成本——收益分析的的貼現(xiàn)率社會貼現(xiàn)率率（socialdiscountrate）的中心問問題是這個個貼現(xiàn)率與與消費者和和生產(chǎn)者所所面對的利利率的關(guān)系系。難點：資本本市場的不不完全導(dǎo)致致人們在各各種各樣的的市場利率率中無法選選擇。社會成本——收益分析的的貼現(xiàn)率社會貼現(xiàn)率率的三種觀觀點反映消費者者的時間偏偏好（消費費者的借款款利率）反映資本的的機會成本本（生產(chǎn)者者的借款利利率）可能二者都都不反映。。貼現(xiàn)率的不不同意見來來源高貼現(xiàn)率（資本的機會成本）低貼現(xiàn)率（社會貼現(xiàn)率）政府投資有取代私人投資的趨勢評估凈影響通常比只是假定1元錢的公共投資替代1元的私人投資要復(fù)雜。即使在存在扭曲的世界中，如果效率得到保持的話（這使得公共項目與私人項目的收益率相等），每個人的處境就可能改善。評估一個項目的合意性除了考慮效率影響外，還要考慮代際分配效應(yīng)。（1）項目的受益者常常不是承擔(dān)成本的人。（2）即使政府原則上能夠使每個人的處境改善，但所要求的補償很少能實現(xiàn)。即使沒有政府的代際再分配，如果父母給子女留下遺產(chǎn)的話，不同代際人的消費的邊際評估會均等化。沒有最優(yōu)的代際再分配，市場利率不反映不同代的人的貨幣的邊際社會評價。最優(yōu)稅收引起市場扭曲時，效率仍然是合意的，因此政府應(yīng)該用資本的機會成本。市場扭曲時，邊際替代率（個人如何評價不同年份的邊際美元）和邊際轉(zhuǎn)換率（企業(yè)要進(jìn)行的權(quán)衡抉擇）可能明顯不同。市場扭曲時，效率只有在極其嚴(yán)格的條件下才是合意的。社會貼現(xiàn)率率的選擇基于私人部部門收益率率的貼現(xiàn)率率我們可以直直接用私人人部門收益益率來衡量量社會貼現(xiàn)現(xiàn)率。但公共項目目的資金來來源于稅收收，因此必必須考慮進(jìn)進(jìn)稅收因素素的影響。。美國的貼現(xiàn)現(xiàn)實踐根據(jù)美國管管理和預(yù)算算辦公室的的規(guī)定，聯(lián)聯(lián)邦政府各各部門使用用7％的實際收收益率，有有時也使用用2％的實際收收益率。社會成本——收益分析之之收益問題題社會成本——收益分析與與私人成本本——收益分析的的區(qū)別：第一：企業(yè)業(yè)在關(guān)注一一個項目的的結(jié)果時，，只考慮那那些會影響響其盈利能能力的因素素，而政府府更關(guān)心更更廣泛的結(jié)結(jié)果。第二：企業(yè)業(yè)是用市場場價格投入入的支出和和產(chǎn)出的收收入，但在在兩種情況況下，政府府可能無法法采用市場場價格（1）市場價格格不存在，，（2）市場失靈靈時，市場場價格不代代表項目的的真實邊際際成本。評估公共收收益和成本本只要市場價價格沒有明明顯缺陷，，就應(yīng)該用用市場價格格來計算公公共收益和和成本。我們不關(guān)心心市場價格格是否是最最好的，而而是市場價價格是否比比其他的價價值尺度更更好。調(diào)整后的市市場價格壟斷：如果果公共項目目導(dǎo)致產(chǎn)量量增加，且且增加的產(chǎn)產(chǎn)量正好等等于公共項項目的使用用量，則可可以直接用用邊際生產(chǎn)產(chǎn)成本來衡衡量社會機機會成本。。但如果公共共項目沒有有導(dǎo)致產(chǎn)量量增加，或或增加的產(chǎn)產(chǎn)量小于公公共項目的的使用量，，則應(yīng)該用用邊際生產(chǎn)產(chǎn)成本與消消費者需求求價格的加加權(quán)平均值值來衡量社社會機會成成本。調(diào)整后的市市場價格同壟斷，如如果生產(chǎn)預(yù)預(yù)期會擴大大，就可以以直接用邊邊際生產(chǎn)成成本來衡量量社會機會會成本，如如果生產(chǎn)預(yù)預(yù)期不變，，則應(yīng)該用用消費者支支付意愿。。如果綜合合這兩種情情況，則應(yīng)應(yīng)該用生產(chǎn)產(chǎn)者邊際生生產(chǎn)成本與與消費者支支付意愿的的加權(quán)平均均值。調(diào)整后的市市場價格——失業(yè)工人來自于于正在私人人部門工作作的人：機機會成本為為該工人在在私人部門門的工資率率。工人處于非非自愿失業(yè)業(yè)：機會成成本為該工工人閑暇的的價值。消費者剩余余與項目決決策橋的有效使使用通行數(shù)量價格AECQFPG需求曲線一些公共項項目足夠大大時，項目目本身可能能足以影響響價格，因因此只有在在項目足夠夠小，對價價格的影響響可以忽略略不計時，，才能使用用市場價格格來評估項項目。消費者剩余余與項目決決策消費者剩余余的計算通行數(shù)量價格ABECQFPG需求曲線即使通行費費為零，只只要消費者者剩余超過過橋的成本本，橋就應(yīng)應(yīng)該建造。?；蛘咴谙M費者剩余與與籌集的收收入之和超超過橋的成成本，橋就就應(yīng)該建造造。消費者剩余余估價的應(yīng)應(yīng)用：灌溉溉工程假定某項灌灌溉工程的的實施導(dǎo)致致農(nóng)產(chǎn)品供供給增加，，價格下降降，則該項項目的收益益等于消費費者剩余的的增加（為為簡化起見見，我們假假設(shè)需求曲曲線為水平平線，這樣樣就暫不考考慮生產(chǎn)者者剩余。））消費者剩余余估價的應(yīng)應(yīng)用：灌溉溉工程數(shù)量價格S0S1dgA0A1A1A2h收益的計算算——根據(jù)經(jīng)濟行行為推斷時間價值：：利用閑暇暇－收入選選擇理論。。如果人們們能夠控制制自己的工工作量，那那么他們的的工作時間間應(yīng)該會達(dá)達(dá)到這樣一一點，在該該點，閑暇暇的主觀價價值等于多多工作1小時所獲得得的收入——稅后工資資率。測量非貨貨幣化的的成本與與收益時間估價價對節(jié)約的的時間的的價值的的估計的的典型方方法是用用運輸系系統(tǒng)的工工人的工工資率。。在某些些理想的的條件下下，工資資率是對對一個人人如何評評估自己己時間的的一種度度量。高估的可可能：非非充分就就業(yè)的情情況下，，個人對對休閑的的評價會會偏低。。低估的可可能：人人們在選選擇某些些工作時時考慮的的不僅僅僅是工資資率，而而且包括括與工作作有關(guān)的的巨大的的非貨幣幣收益。。生命估價價推斷法：：如果一一個人繼繼續(xù)活下下去，他他可以賺賺多少錢錢。（缺缺點：混混淆了目目的和手手段；退退休人員員的命就就一文不不名了？？）偏好表露露法：根根據(jù)死亡亡的概率率計算。。個人需需要多少少額外補補償死亡亡機會的的增加。。（缺點點：人們們未必了了解他們們所面對對的風(fēng)險險，或盡盡管知道道這些風(fēng)風(fēng)險但會會忽略這這些風(fēng)險險。）收益的計計算——對無形物物品的估估價第一，無無形物品品可以將將整個成成本收益益推翻。。無形物品品的價值值可能會會非常大大（從英英法海底底隧道到到神州系系列航天天計劃））。第二，我我們必須須強迫計計劃者說說出他們們那對無無形物品品估價的的上限。。第三，有有些收益益即使不不能測定定，但我我們可以以比較成成本。影子價格格與市場場價格影子價格格（shadowprice），又稱稱社會價價格，是是在市場場失靈情情況下人人們計算算的邊際際社會成成本或收收益。評估公共共收益和和成本——影子價格格壟斷。政府對壟壟斷物品品的購買買可能會會對價格格產(chǎn)生兩兩種影響響：如果果該產(chǎn)品品的產(chǎn)量量增加，，則社會會機會成成本就是是壟斷廠廠商的邊邊際生產(chǎn)產(chǎn)成本；；但如果果產(chǎn)量不不增加，，則政府府購買會會擠占消消費者的的消費，，而私人人消費者者是按其其需求價價格來評評價商品品的。因因此，此此時應(yīng)該該使用價價格和邊邊際成本本的加權(quán)權(quán)平均值值。評估公共共收益和和成本——影子價格格稅收如果投入入物要繳繳納消費費稅，則則該投入入物的生生產(chǎn)者所所得價格格會低于于購買者者所付出出的價格格。如果果預(yù)期生生產(chǎn)會擴擴大，則則就應(yīng)該該用生產(chǎn)產(chǎn)者價格格，如果果生產(chǎn)預(yù)預(yù)期保持持不變，，就應(yīng)該該消費者者價格。。如果兩兩種情況況都出現(xiàn)現(xiàn)，就應(yīng)應(yīng)該用加加權(quán)平均均值。評估公共共收益和和成本——影子價格格失業(yè)如果公共共項目的的工人來來自于私私人部門門項目，，則該工工人的機機會成本本就是其其在私人人部門的的工資率率。但如如果是處處于非自自愿失業(yè)業(yè)的工人人呢？其其閑暇價價值可能能很低，，但預(yù)測測其未來來就業(yè)前前景又很很困難。。所以只只能用現(xiàn)現(xiàn)行工資資水平來來近似的的預(yù)測。。市場價格格與影子子價格的的差異市場市場價格與影子價格的差異勞動當(dāng)存在失業(yè)時，影子工資低于市場工資資本資本市場存在配給時，影子利率可能超過市場利率鋼鐵影子價格超過市場價格解釋當(dāng)失業(yè)者被雇傭時，其他地方?jīng)]有產(chǎn)出的損失，因此雇傭工人的邊際社會成本低于工資企業(yè)的預(yù)期回報超過了利率（企業(yè)愿意按照給定利率多借款，但借不到）。這樣，資金的機會成本大于利率。鋼鐵的生產(chǎn)者無法評估增加生產(chǎn)帶來污染的邊際社會成本。收益成本本分析中中的常見見錯誤連鎖反應(yīng)應(yīng)花招（（有連鎖鎖的收益益就有連連鎖的成成本）勞動力花花招（項項目實施施的目的的有時僅僅僅是為為了解決決失業(yè)問問題）重復(fù)計算算花招（（水利項項目會增增加土地地價值和和提升耕耕種該片片土地所所獲得的的現(xiàn)金流流，但對對地主而而言，這這兩項不不會同時時發(fā)生，，因此不不能簡單單的將二二者相加加。）風(fēng)險的評評價在面對風(fēng)風(fēng)險時，，采用較較高的貼貼現(xiàn)率是是一個好好的辦法法嗎?在面對風(fēng)風(fēng)險時，，采用較較高的貼貼現(xiàn)率可可能會混混淆不同同日期的的收入評評價和風(fēng)風(fēng)險評價價，而這這本是兩兩個不同同的問題題。風(fēng)險評價價：確定定性當(dāng)量量確定性當(dāng)當(dāng)量（certaintyequivalent）：當(dāng)我我們認(rèn)為為某個平平均價值值為50元的風(fēng)險險項目與與完全無無風(fēng)險的的價值為為45元的項目目沒有差差異時，，那么45元就是這這個風(fēng)險險項目的的確定性性當(dāng)量。。風(fēng)險溢價價：風(fēng)險險項目必必須額外外獲得的的用于補補償?shù)臄?shù)數(shù)額。風(fēng)險投資資的成本本——收益分析析案例年份預(yù)期凈收益（元）凈收益的確定性當(dāng)量（元）時間貼現(xiàn)因子凈收益的確定性當(dāng)量的貼現(xiàn)值（元）1－100－1001-1002100900.9181.903100800.8366.404100750.7556.255－50－750.68-51總計1507053.55風(fēng)險評估估風(fēng)險評估估（riskassessment）評估風(fēng)風(fēng)險的規(guī)規(guī)模，以以及確定定降低這這些風(fēng)險險的優(yōu)先先次序。。政府評估估的風(fēng)險險是人們們無法選選擇的風(fēng)風(fēng)險。問題：1、有時候候我們的的環(huán)境標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)可能能會過于于嚴(yán)格。。2、政府關(guān)關(guān)心的可可能不是是最高風(fēng)風(fēng)險，而而是最有有“大眾吸引引力”的風(fēng)險。。分配因素素特定項目目的收益益并非在在全體人人口中統(tǒng)統(tǒng)一分配配。（回回憶上一一章的內(nèi)內(nèi)容）單純從效效率的角角度來講講，窮人人1美元的社社會邊際際價值要要大于富富人。解決辦法法（1）社會福利利函數(shù)中中給予不不同收入入的人不不同的權(quán)權(quán)重。（（2）觀察收收入或財財富總體體分配的的影響。。衡量項目目收益的的關(guān)鍵問問題1、衡量消消費者剩剩余2、衡量非非貨幣收收益時間估價價、生命命估價、、環(huán)境估估計3、估價存存在市場場失靈的的市場產(chǎn)產(chǎn)品當(dāng)市場價價格不能能準(zhǔn)確衡衡量它時時，用影影子價格格衡量邊邊際社會會成本。。4、估價不不同日期期的消費費（產(chǎn)出出）選擇合適適的貼現(xiàn)現(xiàn)率5、風(fēng)險估估價6、分配因因素估價價比較對不不同群體體的影響響成本有效效性成本有效效性（costeffectiveness）：通過過觀察具具有同樣樣（或相相似）收收益的項項目，選選擇其中中成本最最低的一一個。案例在無法估估價生命命價值時時，我們們可以計計算每一一種方法法下與增增加死亡亡率的降降低程度度相關(guān)