商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)

第五章商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)第一節(jié)貸款種類和貸款流程第二節(jié)貸款定價原理與方法第三節(jié)公司客戶的借款人信用調(diào)查分析第四節(jié)幾種具體貸款業(yè)務(wù)操作實務(wù)

第一節(jié)貸款種類和貸款流程商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)也叫“放款”，是商業(yè)銀行作為貸款人按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數(shù)量的貨幣資金提供給借款人使用的一種借貸行為。這種借貸行為由貸款的對象、條件、用途、期限、利率和方式構(gòu)成。從銀行的管理需要出發(fā)，可對銀行貸款按照不同的標(biāo)準進行分類。而不同的分類方法，對于商業(yè)銀行經(jīng)營與管理都具有不同的意義。一、商業(yè)銀行貸款的種類

1、按照貸款期限劃分2、按貸款的保障條件分類3、按貸款用途分類4、按照貸款的償還方式分5、按貸款的質(zhì)量（風(fēng)險程度）劃分6、按銀行發(fā)放貸款的自主程度分類7、按貸款費用的定價方法分8、根據(jù)貸款是否影響到資產(chǎn)負債表業(yè)務(wù)的分9、透支、貼現(xiàn)與貸款的區(qū)別1、按照貸款期限劃分活期貸款：也稱通知貸款不確定貸款償還期限，可以隨時由銀行發(fā)出通知收回貸款。定期貸款：是指有固定償還期限的貸款。根據(jù)期限長短，又可分為短期貸款（1年以內(nèi)）、中期貸款（一年以上到5年以內(nèi)）、長期貸款（5年以上）。此類貸款一般不能提前收回，形式比較呆板，但利率較高。透支貸款：是指活期存款戶依照合同向銀行透支的款項，它實質(zhì)上是銀行的一種貸款。這種分類，有利于銀行監(jiān)控貸款的流動性和資金的周轉(zhuǎn)情況，使銀行長短期貸款保持適當(dāng)比例；有利于銀行按照資金來源的償還期限安排貸款的順序，以保證銀行信貸資金的安全。2、按貸款的保障條件分類

信用貸款：指銀行完全憑客戶的信譽而無須提供抵押物或第三者保證而發(fā)放的貸款該類貸款風(fēng)險大，所以利息高。

擔(dān)保貸款：指有一定的財產(chǎn)或信用作還款保證的貸款。這類貸款風(fēng)險小，但手續(xù)復(fù)雜，且有評估、保管及核保等費用，貸款成本較高。

票據(jù)貼現(xiàn)：是貸款的一種特殊形式。是銀行應(yīng)客戶的要求，以現(xiàn)款或活期存款買進客戶持有的未到期的商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。

根據(jù)貸款保證程度分類，可以依據(jù)借款人的財務(wù)狀況和經(jīng)營發(fā)展業(yè)績選擇不同的貸款方式，以提高貸款的安全系數(shù)。擔(dān)保貸款擔(dān)保貸款：還可分為抵押貸款、質(zhì)押貸款和保證貸款。

抵押貸款是指按照規(guī)定的抵押方式以借款人或第三者的財產(chǎn)作為抵押發(fā)放的貸款；

質(zhì)押貸款是指按照規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三者的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款；

保證貸款是指指按照規(guī)定的保證方式以第三者承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。3、按貸款用途分類第一、按貸款對象的部門分類：工業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、商業(yè)貸款、科技貸款和消費貸款。第二、按照貸款的具體用途劃分：流動資金貸款和固定資金貸款。有利于銀行根據(jù)資金的不同使用性質(zhì)安排貸款順序；有利于銀行監(jiān)控貸款的部門分布結(jié)構(gòu)。4、按照貸款的償還方式分

一次性償還貸款是借款人在到期日一次性還清貸款本金，利息可以分期支付，也可以在歸還本金時一次性付清。分期償還的貸款，借款人按規(guī)定的期限分次償還本金和支付利息的貸款。中長期貸款常常采用這種方式，利息計算常見的是加息平均法、利隨本減法等。有利于銀行監(jiān)測貸款到期和貸款收回情況，準確測算銀行頭寸的變動趨勢；另一方面，有利于銀行考核收息率，加強對應(yīng)收利息的管理。5、按貸款的質(zhì)量（風(fēng)險程度）劃分正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款等5類。有利于提高貸款質(zhì)量；有利于監(jiān)管部門對銀行進行有效的監(jiān)管。6、按銀行發(fā)放貸款的自主程度分類

自營貸款、委托貸款和特定貸款。

自營貸款是指商業(yè)銀行以合法方式籌集的資金發(fā)放的貸款，是商業(yè)銀行最主要的貸款。

委托貸款是指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供的資金，由銀行根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。這類貸款銀行不承擔(dān)風(fēng)險，收取手續(xù)費。特定貸款在我國是指經(jīng)國務(wù)院批準并對可能造成的損失采取相應(yīng)措施后，責(zé)成國有商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。這類貸款商業(yè)銀行也不承擔(dān)風(fēng)險。此類劃分有利于銀行根據(jù)不同的貸款性質(zhì)實行不同的管理辦法，也有利于考核信貸人員的工作質(zhì)量，加強信貸人員的責(zé)任心。7、按按貸貸款款費費用用的的定定價價方方法法分分固定定利利率率貸款款、、優(yōu)優(yōu)惠惠與與加加成成貸貸款款、、優(yōu)惠與加加倍倍貸貸款款和和交交易易利利率率貸貸款款。。8、根根據(jù)據(jù)貸貸款款是是否否影影響響到到資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的分分表外項目目貸款：：貸款承承諾數(shù)、、信貸限限額、備用信用證與與商業(yè)信信用證、、銀行承承兌票據(jù)據(jù)以及其他期貨交易易。9、透支、、貼現(xiàn)與與貸款的的區(qū)別透支與貸貸款的區(qū)區(qū)別：在在透支中中，銀行行處在被動地位，客客戶可在在協(xié)議范范圍內(nèi)靈靈活透支支。貼現(xiàn)與貸貸款的區(qū)區(qū)別：利利息收取取的時間間不同；貸款收回的方方式不同同，前者者流動性性較高；；責(zé)任人與關(guān)關(guān)系人人不同同。二、商商業(yè)銀銀行貸貸款業(yè)業(yè)務(wù)的的一般般原則則商業(yè)銀行貸貸款業(yè)務(wù)的的一般原則則是在貸款款管理中遵循的行為準則，是在在大量的經(jīng)經(jīng)營管理實實踐中抽象象出來，為公眾所確認的普遍規(guī)律律，是其制制定一切規(guī)規(guī)章制度、、辦法法章章程程和進行實務(wù)務(wù)操操作作的的基基礎(chǔ)礎(chǔ)。。西方方商商業(yè)業(yè)銀銀行行長長期期管管理理中中形形成成的的貸貸款款一一般般原原則則，，即即：安安全性性、盈盈利利性性、、流流動動性性相相互互協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)的的原原則則。。西西方方商業(yè)業(yè)銀銀行行一一般采取取擇擇優(yōu)優(yōu)供供貸貸、、從從嚴嚴管管貸貸、、切切實實收收貸貸的的作作法法。長期期以以來來，我我國國銀銀行行貸貸款款一一般般原原則則是是““計計劃劃性性””、、““物資保證證性性””、、““安安全全歸歸還還性性””。。后后來來又又提提出出了了“效效益益性性””、、“安安全全性性””、““流流動動性性””三三性性原原則則。。三、、商商業(yè)業(yè)銀銀行行的的貸貸款款政政策策貸款款政策策是是指指商商業(yè)業(yè)銀銀行行指指導(dǎo)導(dǎo)和和規(guī)規(guī)范范貸貸款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)、管理理和控控制制貸貸款款風(fēng)風(fēng)險險的的各各項項方方針針、、措措施施和和程序的總總和和。。商商業(yè)業(yè)銀銀行行的的貸貸款款政策策由于于其其經(jīng)營營品種種、方方式式、、規(guī)規(guī)模模、、所所處處的的市市場場環(huán)環(huán)境境的的不同同而各有有差差別別。。1、制制定定貸貸款款政政策策必必須須考考慮慮的的因因素素貸款款的三三大大原原則則、、國國家家法法令令和和中中央央銀行的的政政策策要求求、、銀銀行行的的資資本本狀狀況況和和負債債結(jié)構(gòu)構(gòu)、經(jīng)濟濟發(fā)展展?fàn)顮顩r況和和周周期期、、銀銀行行人員員的工作作能能力力和經(jīng)經(jīng)驗驗。2、貸貸款款政政策策的的內(nèi)內(nèi)容容（1）貸貸款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)發(fā)展展戰(zhàn)戰(zhàn)略略（2）貸貸款款工工作作規(guī)規(guī)程程及及權(quán)權(quán)限限劃劃分分（3）貸貸款款的的規(guī)規(guī)模模和和比比率率控控制制（4）貸貸款款的的種種類類及及地地區(qū)區(qū)（5）貸貸款款擔(dān)擔(dān)保保（6）貸貸款款定定價價（7）貸貸款款檔檔案案的的管管理理政政策策（8）貸貸款款的的日日常常管管理理和和催催收收制制度度（9）不不良良貸貸款款的的管管理理（1）貸貸款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)發(fā)展展戰(zhàn)戰(zhàn)略略包括括開展展業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)遵遵循循的的原原則則、、銀銀行行希希望望開開展展業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的行行業(yè)業(yè)和和區(qū)區(qū)域域、、希希望望開開展展的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)品品種種和和希希望望達達到到的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)規(guī)規(guī)模模和和速速度度。。（2）貸貸款款工工作作規(guī)規(guī)程程及及權(quán)權(quán)限限劃劃分分為了了保證證貸貸款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)操操作作的的規(guī)規(guī)范范化化，，貸貸款款政策必須須明明確確規(guī)規(guī)定定貸貸款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的工工作作規(guī)規(guī)程程。。貸款款程序通常包括三個個階段：第一一階段是貸前前的推銷、調(diào)查及信用用分析階段。。第二階段是是銀行接受貸款申請請以后的評估估、審查及貸貸款發(fā)放階段。第三階階段是貸款發(fā)發(fā)放以后的監(jiān)監(jiān)督檢查、風(fēng)險監(jiān)測及及貸款本息收收回階段（3）貸款的規(guī)模模和比率控制制商業(yè)銀行在貸貸款政策中應(yīng)應(yīng)當(dāng)為自己確確定一個合理理的貸款規(guī)模，因為，，這樣有利于于銀行指定一一項詳細而周密的年度貸款計計劃。評判銀行貸款規(guī)模模是否適度和結(jié)構(gòu)是是否合合理，，可以以用一一些指指標(biāo)來來衡量量。主主要有有：貸款/存款比率，這一指標(biāo)標(biāo)反映映銀行行資金金用于于貸款款的比重及貸款款能力力的大大小。。貸款/資本的的比率，反映映銀行資資本的的盈利利能力力和銀行對貸款損損失承承受能能力。。單個企企業(yè)貸貸款比比率，反映映銀行行貸款款的集集中程程度和風(fēng)險狀況。。中長長期貸貸款比比率，，反映映銀行行貸款款總體體的流動性狀況況。（4）貸款款的種種類及及地區(qū)區(qū)貸款種種類是是銀行行的貸貸款結(jié)結(jié)構(gòu)；；貸款地區(qū)是是銀行行控制貸貸款業(yè)業(yè)務(wù)的的地域域范圍。（5）貸款款擔(dān)保保貸款擔(dān)擔(dān)保政政策一一般包包括以以下內(nèi)內(nèi)容：：明確確擔(dān)保保的方方式（（保證證人擔(dān)擔(dān)保、、抵押押擔(dān)保保、質(zhì)質(zhì)押擔(dān)擔(dān)保、、留置置以及及定金金）；；規(guī)定定抵押押品的的鑒定定、評評估方方法和和程序序；確確定貸貸款與與抵押押品價價值的的比率率；確確定擔(dān)擔(dān)保人人的資資格和和還款款能力力的評評估方方法與與程序序等等等。（6）貸款定價價銀行貸款是是一個復(fù)雜雜的過程，，貸款的價格一般包括貸款利利率、貸款款補償性余額（回存余額）和對某些些貸款收取取的費用（如承擔(dān)費等），因此，，貸款定價價不僅是一一個確定貸款利率率的過程。（7）貸款檔案案的管理政政策貸款檔案是是銀行貸款款管理過程程的詳細記記錄，體現(xiàn)現(xiàn)銀行經(jīng)營營管理水平平和信貸人人員的素質(zhì)質(zhì)，可直接接反映貸款款質(zhì)量，在在一些情況況下，甚至至可以決定定貸款的質(zhì)質(zhì)量。內(nèi)容有：貸款檔檔案的結(jié)構(gòu)構(gòu)、貸款檔檔案的保管管責(zé)任人、、明確貸款款檔案的保保管地點、、明確貸款款檔案存檔檔、借閱和和檢查制度度。（8）貸款的日日常管理和和催收制度度貸款發(fā)放出出去以后，，貸款的日日常管理對對保證貸款款質(zhì)量尤為為重要，故故應(yīng)在貸款款政策中加加以規(guī)定。。貸款發(fā)放放以后，信信貸人員應(yīng)應(yīng)該與借款款人保持密密切聯(lián)系，，定期或不不定期地走走訪借款人人，了解借借款人的財財務(wù)及經(jīng)營營狀況，進進行定期信信貸分析，，并對信信貸分析報報告存檔。。（9）不良貸款款的管理對不良貸貸款的管管理是商商業(yè)銀行行貸款政政策的重重要組成成部分。。貸款發(fā)發(fā)放以后后，如在在貸后檢檢查中發(fā)發(fā)現(xiàn)不良良貸款的的預(yù)警信信號，或或在貸款款質(zhì)量評評估中被被列入關(guān)關(guān)注以下下貸款，，都應(yīng)該該充分重重視。對對于不良良貸款，，貸款政政策中要要明確確規(guī)定處處理程序序和基本本處理方方式。根根據(jù)不良良貸款的的不同質(zhì)質(zhì)量等級級，將監(jiān)監(jiān)控、重重組、挽挽救、追追償、訴訴訟、沖沖銷等處處理不良良貸款和和保全銀銀行債權(quán)權(quán)的各個個環(huán)節(jié)、、各個程程序的工工作落實實到具體體部門，，定崗、、定人、、定責(zé)、、積極有有效地防防范、管管理貸款款風(fēng)險、、最大限限度保全全銀行債債權(quán)。四、貸款流流程貸款流程是是銀行貸款款的操作規(guī)規(guī)程和實施施順序，根據(jù)《貸款通則》和“三個辦辦法一個指指引”。貸款款的的操操作作規(guī)規(guī)程程如如下下：：1、貸貸款款申申請請2、貸貸款款調(diào)調(diào)查查3、貸貸款款風(fēng)風(fēng)險險評評估估、、確確定定信信用用評評級級4、貸款款審批批5、簽訂訂貸款款合同同6、貸款款的發(fā)發(fā)放與與貸款款支付付7、貸后后管理理8、完善善貸款款檔案案管理理貸款申申請貸款調(diào)調(diào)查信用評評價貸后檢檢查貸款審審批簽訂貸貸款合合同貸款收收回貸款款的的程程序序1、貸款款申請請貸款申申請是是借款款人向向銀行行提出出貸款款請求求，提提供必要的的資料料，銀銀行根根據(jù)貸貸款人人的申申請、、相關(guān)關(guān)資料料及掌握握的信信息，，對借借款人人的申申請作作出判判斷并并決定定是否接接受貸貸款申申請的的過程程。貸貸款申申請時時首要要環(huán)節(jié)節(jié)，對于拓拓展市市場、、提高高客戶戶滿意意度與與忠誠誠度十十分重重要。主主要有有：客客戶申申請、、與客客戶面面談、、借款款人主主體資格格審查查、內(nèi)內(nèi)部受受理審審核、、受理理意見見反饋饋、申申請資料料準備備于初初步審審查等等步驟驟。2、貸款款調(diào)查查接受申申請后后，有有信貸貸人員員現(xiàn)場場和非非現(xiàn)場場調(diào)查查方式式，調(diào)查借借款人人的信信息，，一是是借款款人及及其關(guān)關(guān)系人人的情情況。如如公司司治理理、領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人人素質(zhì)質(zhì)、行行業(yè)地地位、、專業(yè)業(yè)能力、、企業(yè)業(yè)資質(zhì)質(zhì)、信信用狀狀況、、財務(wù)務(wù)狀況況、經(jīng)經(jīng)營狀狀況等，，評估估項目目效益益和還還本付付息能能力。。二是是項目目本身的的情況況、如如規(guī)模模、技技術(shù)、、競爭爭力、、環(huán)評評、合合規(guī)合法法等，，三是是貸款款擔(dān)保保情況況。調(diào)調(diào)查人人員就就以上上問題寫寫出書書面調(diào)調(diào)查報報告，，提出出結(jié)論論和意意見。。3、貸款款風(fēng)險險評估估、確確定信信用評評級銀行在在對借借款人人的貸貸款申申請進進行深深入細細致的的調(diào)查查研究究的基基礎(chǔ)上上，還還要利利用掌掌握的的資料料，對對借款款人進進行信信用評評估，，劃分分信用用等級級。信信用評評估可可以由由貸款款銀行行獨立立進行行，評評估結(jié)結(jié)果由由銀行行內(nèi)部部掌握握；也也可以以由中中央銀銀行認認可的的專門門中介介機構(gòu)構(gòu)評估估，結(jié)結(jié)果可可以供供各家家銀行行使用用。4、貸款款審批批對經(jīng)應(yīng)當(dāng)及時審批。銀行要按照身帶分離、分級審批的制度，對貸款的投向、金額、期限、利率等進行最終決策。為了保證貸款決策的科學(xué)化，凡有條件的銀行都應(yīng)該建立貸款審批委員會，進行集體決策。5、簽訂貸貸款合同同銀行根據(jù)據(jù)《合同法》與借款人人簽訂貸貸款合同同，還有其他他有關(guān)擔(dān)擔(dān)保文件件。對于于抵押貸貸款，接接受不動產(chǎn)抵押押時，銀銀行應(yīng)以以易于處處理和產(chǎn)產(chǎn)權(quán)明確確為原則，應(yīng)該該選擇以以下三類類不動產(chǎn)產(chǎn)：第一一、具備備建房條件的建建筑用地地；第二二、城鎮(zhèn)鎮(zhèn)繁華地地區(qū)的住住房、店鋪及其其基地。。第三、、工廠廠廠房及基基地。若若以商品和動產(chǎn)產(chǎn)作抵押押時，應(yīng)應(yīng)該選擇擇以下商商品：第第一、選擇具有有市場性性、易于于變賣的的商品；；第二、、選擇與借款者者經(jīng)營有有關(guān)的商商品；第第三、拒拒絕接受受管制品和違禁禁品。對對所有商商品要考考慮折舊舊問題。。6、貸款的的發(fā)放與與貸款支支付貸款發(fā)放放實行貸貸放分控控。將貸貸款審批批和發(fā)放放作為兩個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)節(jié),設(shè)立獨立于貸貸款營銷部門門和審批部門門的放款執(zhí)行部部門或崗位,明確職責(zé)和業(yè)業(yè)務(wù)流程,建立對放貸部門的考考核和問責(zé)機機制。充分發(fā)發(fā)揮放款部門門和人員對借款人人按約定用途途使用貸款的的約束作用貸款挪用帶來的風(fēng)險。貸款合同生效后，銀行應(yīng)按照合同條款發(fā)放貸款。在發(fā)放貸款時，借款人應(yīng)事先填好《借款借據(jù)》，經(jīng)銀行經(jīng)辦人員審批無誤，并由信貸部門負責(zé)人或主管行長簽字蓋章，送銀行會計部門，將貸款足額劃入借款人賬戶，供借款人使用。7、貸后管理(1)貸款檢查(2)貸款質(zhì)量分類類與風(fēng)險預(yù)警警(3)貸款本息收回回(4)不良貸款管理理(5)貸款評評價報告貸款發(fā)放以后后,銀行要對借款款人執(zhí)行借款款合同的情況進行定定期和不定期期的檢查。檢檢查的主要內(nèi)內(nèi)容包括:借款人和項項目發(fā)起人人的履約情情況;借款人的現(xiàn)金流情情況;固定資產(chǎn)貸貸款項目的的建設(shè)和營營運狀況;借款人資產(chǎn)產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)構(gòu)的變化情情況;借款人還款能力或還還款資金來來源的落實實情況;宏觀經(jīng)濟變變化和市場波波動情況;貸款擔(dān)保變變動情況等等等。(2)貸款質(zhì)量分分類與風(fēng)險險預(yù)警根據(jù)貸款質(zhì)質(zhì)量分類管管理要求和和分類標(biāo)準準,定期對貸款進行行五級分類類,并適適時時調(diào)調(diào)整整。。同同時時,銀行行要要建立立風(fēng)風(fēng)險險預(yù)預(yù)警警機機制制,設(shè)定定科科學(xué)學(xué)的的監(jiān)監(jiān)測測預(yù)預(yù)警警信信號號和和指標(biāo)標(biāo),對違違反反國國家家有有關(guān)關(guān)法法律律、、法法規(guī)規(guī)、、政政策策、、制制度度和““借借款款合合同同””規(guī)規(guī)定定使使用用貸貸款款的的,檢查查人人員員應(yīng)應(yīng)及及時啟啟動動應(yīng)應(yīng)急急預(yù)預(yù)案案。。對對問問題題突突出出、、性性質(zhì)質(zhì)嚴嚴重重的的,要及時時上上報報主主管管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)甚甚至至上上級級行行采采取取緊緊急急措措施施,以盡量減少貸款款的風(fēng)險損失失。(3)貸款本息收回回短期貸款到期期前一周前、、中長期貸款款到期前一個月前,銀行信貸人員員應(yīng)向借款人人發(fā)送還本付付息通知單,提醒借款人備備足資金按時時償還貸款。。貸款到期,借款人應(yīng)主動動及時歸還貸貸款本息,一般可由借款人開出出結(jié)算憑證歸歸還本息,也可由銀行直直接從借款人賬賬戶中扣收貸貸款本息。如果借款人經(jīng)經(jīng)過努力不能能還款的，短短期貸款必須在到期日10天前，中長期期貸款在一個個月前，向銀行提出貸款款展期申請。。(4)不良貸款管理理對不能能按時時償還還的貸貸款,銀行可可通過過債權(quán)權(quán)維護護、貸貸款重重組、、清收收、盤盤活和和保全全方式式處置置;對已經(jīng)經(jīng)形成成銀行行損失失的貸貸款,可依據(jù)據(jù)法律律法規(guī)規(guī),按規(guī)定定程序序予以以沖銷銷。(5)貸款款評價價報告告貸款過過程結(jié)結(jié)束以以后,要對對貸款款進行行評價價,以以總結(jié)結(jié)經(jīng)驗,吸取取教訓(xùn)訓(xùn)。8完完善貸貸款檔檔案管管理做到分分段管管理、、專人人負責(zé)責(zé)、按按時交交接，，貸款檔案的的結(jié)構(gòu)構(gòu)、貸貸款檔檔案的的保管管責(zé)任任人、、明確確貸款檔檔案的的保管管地點點、明明確貸貸款檔檔案存存檔、、借閱和和檢查查制度度。第二節(jié)節(jié)貸貸款款定價價原理理與方方法一、貸款價價格的的構(gòu)成成及確確定依依據(jù)二、貸款定定價方方法一、貸款價價格的的構(gòu)成成及確確定依依據(jù)貸款定定價是是商業(yè)業(yè)銀行行根據(jù)據(jù)其經(jīng)經(jīng)營成成本、、綜合合考慮慮貸款風(fēng)風(fēng)險、、貸款款收益益等因因素，，在借借貸市市場上上與借借款人的的協(xié)商商確定定貸款款價格格的過過程。。貸款是是商業(yè)業(yè)銀行行主要要的盈盈利資資產(chǎn)，，貸款款利潤潤的高低與與貸款款價格格有著著直接接的關(guān)關(guān)系。。貸款款價格格高，，利潤就就高，，但貸貸款的的需求求將因因此減減少。。相反反，貸貸款價格格低，，利潤潤就低低，但但貸款款需求求將會會增加加。因因此，合合理確確定貸貸款價價格，，既能能為銀銀行取取得滿滿意的的利潤，，又能能為客客戶所所接受受，是是商業(yè)業(yè)銀行行貸款款管理理的重要要內(nèi)容容。1、貸款款的定定價原原則（1）利潤潤最大大化原原則、、（2）擴大市場場份額原則則、（3）保證貸款款安全原則則、（4）維護銀行行形象原則則。2、貸款價格格的構(gòu)成一般來講，，貸款價格格的構(gòu)成包包括：貸款款利率、貸款承諾費費、補償余余額和隱含含價格。這里隱含價價格是指貸貸款定價中中的有些非非貨幣性的內(nèi)容。。是貸款協(xié)協(xié)議中的一一些附加性性條款。附附加條款可以以是禁止性性的，也可可以是義務(wù)務(wù)性的。附附加條款不能能給銀行帶帶來收益，，但可以減減少對銀行行造成的損失失，因此，，也可以視視為貸款定定價的一部部分。(1)貸款利率包括籌資成成本、貸款款本身的費費用、貸款款可能違約的補償償費用、合合理的收益益目標(biāo)等。。(2)貸款的承諾諾費用率根據(jù)收取方方式的不同同,承諾費有前前端與后端端的區(qū)分。。按全部承承諾額的一一定比例收收取,稱之為前端端承諾費;按承諾期內(nèi)內(nèi)客戶沒有有使用的承承諾額的一一定比例收收取的費用用,稱為后端承承諾費。銀銀行之所以以收取承諾諾費用,是因為銀行行一旦對客客戶進行貸貸款承諾,即意味著銀銀行隨時要要準備客戶戶提取貸款款,就必須持有有的一定量量的存款或或流動性強強的資產(chǎn),于是產(chǎn)生了了機會成本本;或者如果銀銀行隨時從從金融市場場融資,也會面臨籌籌資風(fēng)險。。上述兩方方面產(chǎn)生的的風(fēng)險損失失需要由購購買貸款承承諾的借款款人來承擔(dān)擔(dān)。(3)貸款補償余余額比率即銀行要求求借款人將將貸款的一一定比例回回存銀行,或者按貸款款承諾額的的一定比例例存入銀行行;或者借款人人先在銀行行存入一定定比例的存存款,然后借款。。補償余額額比率表示示為“x+y”。其中“x”表示貸款承承諾額的x%為補償余額額,“y”則為貸款額額度的y%作為補償余余額。補償償余額的規(guī)規(guī)定,可以降低銀銀行的風(fēng)險險,變相提高了了銀行的貸貸款利率。。(4)隱含價格即限制性條條款,是貸款價格格中的非貨貨幣性的因因素。它是在貸款款合同中規(guī)規(guī)定一些限限制性條款款,通過這些條條款的寬嚴程度度來影響借借款人的成成本。限制制性條款通通常有兩種,一是肯定條條款,要求借款人人采取一定定的行動,如定期向銀行提提供財務(wù)報報表,維持對貸款款擔(dān)保物的的保險,維持特定的流流動性及股股權(quán)水平。。二是否定定條款,限制借款人未經(jīng)銀行行許可不得得做出某些些行為,如借入新的的債務(wù)、購買額外的的固定資產(chǎn)產(chǎn)、參與兼兼并或者對對股東分配配過多的紅利等。。3、影響貸款款定價的因因素(1)籌資成本(2)經(jīng)營貸款相相關(guān)費用(3)基準利率(4)貸款合理預(yù)預(yù)期的目標(biāo)標(biāo)收益率(5)貸款風(fēng)險程程度(6)其他因因素(1)籌資成本籌資成本是是貸款價格格的基礎(chǔ)。。由于對資資金成本的計算算口徑不同同,資金的成本本有資金平平均成本、資金金邊際成本本之分。詳詳見存款定定價的內(nèi)容。(2)經(jīng)營貸款相相關(guān)費用它包括貸款款人員的工工資費、貸貸款使用的的工具和設(shè)備的的成本費、、保管和處處理擔(dān)保品品的費用、風(fēng)險補補償費等。。(3)基準利率在貸款實際際操作過程程中,貸款的利率率以金融市場上的基基準利率來來確定,這些基準利利率通常包括央行再再貸款利率率、同業(yè)拆拆借利率。。國際上主要參照照倫敦銀行行同業(yè)拆放放利率(LIBOR)作為放款的的基準利率率。(4)貸款合理預(yù)預(yù)期的目標(biāo)標(biāo)收益率商業(yè)銀行發(fā)發(fā)放貸款是是其重要的的盈利手段段,每一筆貸款都都要達到一一定的目標(biāo)標(biāo)收益率。。所以,貸款的合適適價格,要有助于銀銀行目標(biāo)收收益率的實現(xiàn)。這就就要求銀行行在貸款時時要充分考考慮借款人的經(jīng)營營狀況、盈盈利水平及及風(fēng)險狀況況,是否能夠滿足銀銀行貸款所所期望的收收益水平。。(5)貸款風(fēng)險程度度任何貸款都會會有一定的違違約風(fēng)險,貸款的定價要有助于對對這類風(fēng)險的的補償。貸款款價格與貸款風(fēng)險呈正正相關(guān)關(guān)系,貸款風(fēng)險越大大,貸款的價格就應(yīng)當(dāng)越越高。我們假假設(shè)無風(fēng)險利利率為r1,貸款利率為r2,貸款違約概率率為d,貸款風(fēng)險與價價格之間的關(guān)系系可以表示為為:(1+r2)(1-d)=1+r1,則r2=[(1+r1)/(1-d)]-1(6)其他因素素如銀行與客戶戶的關(guān)系、信信貸市場的競競爭程度、客戶的利利益等。4、貸款的定價價方法(1)成本相相加定價法（2）基礎(chǔ)利率定定價法（3）優(yōu)惠加數(shù)和和優(yōu)惠乘數(shù)定定價法（4）目標(biāo)收益率定定價法（5）保留補償余余額的定價法法（6）貸款利率的的其他計算方方法(1)成本本相加加定價價法銀行根根據(jù)貸貸款成成本構(gòu)構(gòu)成以以及合合理的的利潤潤，貸貸款的價價格是是成本本與利利潤的的加總總。即：貸款利利率=資金的的邊際際成本本率+貸款的的經(jīng)營費用用率+風(fēng)險溢溢價+合理的的利潤潤率這種定定價方方法在在于不不考慮慮承諾諾費、、服務(wù)務(wù)費和補償償余額額等因因素，，貸款款價格格主要要依據(jù)據(jù)資金總成本及一定的利潤目標(biāo)來確定。我國商業(yè)銀行目前使用的主要是這種方法（2）基礎(chǔ)礎(chǔ)利率率定價價法基礎(chǔ)利利率定定價法法，又又稱交交易利利率定定價法法。這這種定定價方方法允允許借借款額額超過過某一一最低低限額額（如如30萬到50萬）的的借款款人，，在幾幾種基基礎(chǔ)利利率中中選擇擇，以以決定定該筆筆貸款款的利利率和和展期期期限限。最最通行行的基基礎(chǔ)利利率是是國庫庫券利利率、、大額額定期期存單單利率率或銀銀行同同業(yè)拆拆借利利率等等?？涂蛻艨煽梢詮膹你y行行認可可利率率表中中選擇擇基礎(chǔ)礎(chǔ)利率率，也也可以以選擇擇到期期日。。（3）優(yōu)惠惠加數(shù)數(shù)和優(yōu)優(yōu)惠乘乘數(shù)定定價法法兩種方方法是是西方方商業(yè)業(yè)銀行行普遍遍使用用的貸貸款定定價法法。優(yōu)惠加加數(shù)是是在優(yōu)優(yōu)惠利利率的的基礎(chǔ)礎(chǔ)上加加上若若干百百分點點而形成的的利率率，優(yōu)優(yōu)惠乘乘數(shù)則則是在在優(yōu)惠惠利率率的基基礎(chǔ)上上乘以一個個系數(shù)數(shù)而形形成的的利率率。優(yōu)優(yōu)惠加加數(shù)與與優(yōu)惠惠乘數(shù)數(shù)在概念上上有些些相似似，但但得出出的利利率標(biāo)標(biāo)價不不同。。優(yōu)惠利率水平優(yōu)惠加數(shù)優(yōu)惠乘數(shù)風(fēng)險等級A+1%風(fēng)險等級B+2%風(fēng)險等級A×1.1%風(fēng)險等級B×1.2%6%8%10%7%9%11%8%10%12%6.6%8.8%11%7.2%9.6%12%（4）目標(biāo)收收益率率定價價法這是根根據(jù)銀銀行貸貸款的的目標(biāo)標(biāo)收益益率來來確定定貸款款價格格的方法。在為為一筆筆貸款款定價價時，，貸款款主管管人員員必須須考慮慮發(fā)放貸款的預(yù)期期收益益，給給借款款人提提供資資金的的成本本、管管理和和收貸費用以以及借借款風(fēng)風(fēng)險等等。稅前產(chǎn)權(quán)權(quán)資本本（目目標(biāo)））收益益率=（貸款款收益益－貸貸款費用/應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)權(quán)資本本其中：貸款款收益益=貸款利利息收收益+貸款管管理手手續(xù)費費貸款費用=借款者者使用用的非非股本本資金金成本本+辦理貸貸款的服務(wù)和收貸貸費用用。案例1例如：：某信信貸主主管人人員對對某一一公司司客戶戶以12%的年利率率發(fā)放一筆100萬元的的貸款款。借借款人人使用用貸款款的資資金成本率率為10%，貸款款管理理成本本為2000元，已使用的資金金凈額占分配貸款資資金的的8%，假定定借款款人使使用的的貸款款資金凈凈額等于未歸還的的貸款款余額額（即即100萬元）），運運用上述的的定價公式可得：（12%×1000000－10%×1000000－2000）/8%×1000000=22.5%即該筆筆貸款款的稅稅前預(yù)預(yù)期收收益率率為22.5%。將該該收益率率與銀行的的目標(biāo)標(biāo)收益益率相相比較較，若若貸款款收益益率低低于預(yù)期收益率率，該筆筆貸款款就需需要重重新定定價。。案例2假定銀銀行通通過比比較負負債成成本率率和資資本金金的預(yù)預(yù)期收益率，確定定了12%的股權(quán)權(quán)收益益率目目標(biāo)，，如果果其邊邊際稅率率為33%，那那么么，，該該銀銀行行的的稅稅前前股股權(quán)權(quán)收收益益率率就就可可以以確定定為17.91%。計計算算過過程程如如下下：：凈收收益益目目標(biāo)標(biāo)值值/股權(quán)權(quán)總總額額=12%稅前前收收益益目目標(biāo)標(biāo)值值×（1－33%）/股權(quán)權(quán)總總額額=12%稅前前收收益益目目標(biāo)標(biāo)值值/股權(quán)權(quán)總總額額=12%÷（1－33%）=標(biāo)利潤，它是銀行貸款定價時的一個重要衡量指標(biāo)。（5）保留補補償余額額的定價價法這種方法法是將借借款人在在銀行保保留補償償余額看作是其其貸款價價格的的的一個組組成部分分，在考考慮借款人人在銀行行的補償償余額的的多少后后決定貸貸款利率的一種定價方法。這種定價方法下，借款人的補償余額不同，貸款利率也有所不同。案例假如，銀行正正在審查查一筆1年期的100萬元流動資金金貸款申請，并并決定承承諾這筆筆貸款，，同時以以0.5%的比率收取貸款款承諾費費。據(jù)預(yù)預(yù)測，該該借款人人在1年中貸款的平均使用用額度為為80萬元，年年存款服服務(wù)費為為10000元，其債務(wù)的加加權(quán)邊際際成本為為12%，貸款的的風(fēng)險管理費用用為9000元，銀行行稅前目目標(biāo)利潤潤率為18%，貸款的的資金來源中，股權(quán)權(quán)與債務(wù)務(wù)比為1：9，補償余余額的投投資收益率為11.5%。我們考考慮不同同補償余余額水平平下貸款款利率的確定。。方案A方案A：假定定借款款人保保留在在賬戶戶上的的可用用于投投資的補償償性余余額為為10萬元。。在方案案A中，銀銀行要要彌補補貸款款各項項成本本并獲獲得預(yù)期收益，除了了收取取貸款款承諾諾費5000元和補補償性性存款款余額的投資收收益11500外，還還需要要收取取貸款款利息收收入112900元。這這樣該該筆貸貸款的的利率率應(yīng)該該是14.11%。計算程序是是：129400－5000－11500=112900112900／800000=14.11%方案B方案B：假定定借款款人保保留在在賬戶戶上的的可用用于投投資的的補償償性余額為6萬元。。在方案B中，補補償性性存款款余額額的投投資收收益為為6900元，需要收取的的貸款款利息息為117500元，這樣樣該筆筆貸款款利率率應(yīng)該是14.69%。計算程程序是是：129400－5000－6900=117500117500／800000=14.69%案例中中定價價分析析貸款定定價分分析費用存款服服務(wù)成成本10000元貸款風(fēng)風(fēng)險管管理費費用9000元借入資資金利利息（（80萬×12%）96000元目標(biāo)利利潤(18%××10%××80萬)14400小計129400元說明在在其他他條件件不變變的情情況下下，補補償性性存款款余額額從10萬下降到6萬，貸貸款利利率相相應(yīng)地地從14.11%上升到到14.69%。（6）貸款款利率率的其其他計計算方方法單利計計算法法。最最普通通、最最簡單單的計計算利利息方方法。。利息=本金×?xí)r間×利率復(fù)利計計算法法。把把到期期利息息加入入本金金繼續(xù)續(xù)計算算利息息的方方法稱稱為復(fù)利利法。。公式式為：貼現(xiàn)利利息計計算法法。貼現(xiàn)利利息=票據(jù)面面額×?xí)r間×貼現(xiàn)率率本利分分期償償還法法每期歸歸還本本利=余額遞遞減計計算法法每期歸歸還貸貸款本本利=5、貸款款成本本—收益分分析（1）單筆貸貸款成成本——收益益分析析（2）客戶戶賬戶成本本—利潤分分析（1）單筆貸款成成本—收益益分析主要步驟是是：首先，，在多種利利率和費用用水平下估算貸款款所產(chǎn)生的的所有收入入；其次，，估算銀行運用的的資金凈額額，最后，，估算貸款款的稅前收益率。。然后與籌籌資成本比比較，以判判斷是否足夠補償償成本。案例某客戶從銀銀行購買了了400萬元的信用用承諾額度，并提取取了全部貸貸款，貸款款利率為15%，銀行收取1%的前端承諾諾費用，而而且客戶保保有實際貸貸款額度10%的補償余額額；如果法法定存款準準備金率為10%，那么該行行的稅前收收益率是多多少？銀行收入=貸款利息+承諾費=400××15+400×1%=64（萬元）補償余額40萬元，上繳繳法定存款款準備金4萬元，銀行實際資資金運用額額為400-40+4=364（萬元）銀行稅前收收益率為64/364=17.58%案例2某客戶申請請500萬元的信用用額度，實實際使用400萬元，利率率20%（合同）。。顧客對其其未使用部部分支付1%承諾費。銀銀行要求客客戶必須有相相當(dāng)于實際際貸款額的的20%和未使用額額的5%的存款作為補償余額額。中央銀銀行法定存存款準備金金率為10%。試估算優(yōu)惠貸貸款的稅前收收益率？并確確定銀行的貸貸款利率？解：1.估算的貸款收收入=貸款收入+承諾費收入=400×20%+100×1%=81萬元2.估算銀行必須須對客戶支付付的可貸放資資金凈額=可貸資金凈額額-補償余額+(補償余額)法定存款準備備金要求=400-(400×20%+100×5%)+[(400×20%+100×5%)××10%]=323.5萬元3.估算的貸款稅稅前收益率=81÷323.5≈≈25%（2）客戶賬賬戶成本—利利潤分析充分考慮客戶戶關(guān)系，根據(jù)據(jù)某一客戶所所有賬戶的成成本、收入以及及銀行的目標(biāo)標(biāo)利潤，確定定銀行可以接接受的最低貸款款價格。賬戶戶總收入：貸貸款利息、承承諾費、利用客客戶存款的投投資收入、其其他服務(wù)費收收入。賬戶總成本：：服務(wù)費與管管理費支出、、資金成本、、客戶違約成本本等。目標(biāo)利潤：銀銀行資本從每每筆貸款中獲獲得的最低收收入。賬戶總收益=賬戶總成本+目標(biāo)利潤若達不到目標(biāo)標(biāo)收益要求就就要重新定價價。第三節(jié)借借款人信用調(diào)調(diào)查分析一、信用分析析的信息來源源二、、一一般般分分析析三、、財財務(wù)務(wù)分分析析－－財財務(wù)務(wù)項項目目分分析析四、、財財務(wù)務(wù)分分析析－－財財務(wù)務(wù)比比率率分分析析五、、非非財財務(wù)務(wù)因因素素分分析析一、、信信用用分分析析的的信信息息來來源源1、進進行行直直接接調(diào)調(diào)查查2、進進行行間間接接調(diào)調(diào)查查1、進進行行直直接接調(diào)調(diào)查查一是是查查閱閱檔檔案案記記錄錄，，了了解解歷歷史史信信用用檔檔案案；；二二是直直接接會會見見借借款款人人，，察察言言觀觀色色、、了了解解有有關(guān)關(guān)情情況；；三三是是查查看看有有關(guān)關(guān)賬賬簿簿，，各各類類報報表表的的審審核核；；四是是了了解解借借款款者者的的經(jīng)經(jīng)營營、、競競爭爭、、市市場場、、以以及及誠信信等等。。2、進進行行間間接接調(diào)調(diào)查查側(cè)面面了了解解借借款款人人情情況況，，主主要要通通過過借借款款人人的的關(guān)關(guān)系人人了了解解有有關(guān)關(guān)資資料料，，包包括括往往來來銀銀行行、、信信用用評評估機構(gòu)、、借款人人客戶、、相關(guān)行行業(yè)、證證券交易易機機構(gòu)、、政府等等。二、一般般分析信用一般般分析是是商業(yè)銀銀行為保保證貸款款的安全全和盈利利，在貸款前前對借款款人的資資信狀況況進行調(diào)調(diào)查和評評估。有有“5C”分析法法，“5W”、“5P”、“CAMEL”等。Character品德Capital資本Conditions經(jīng)營環(huán)境境Collateral擔(dān)保Capacity能力5C原則三、財務(wù)務(wù)分析－－財務(wù)項項目分析析1、資產(chǎn)負負債表項項目分析析2、利潤表表項目分分析3、現(xiàn)金流流量表分分析1、資產(chǎn)負負債表項項目分析析（1）資產(chǎn)分析析（2）負債分分析（3）股東權(quán)權(quán)益分析析（1）資產(chǎn)分分析應(yīng)收賬款款：分布布狀態(tài)、、賬齡、、應(yīng)收賬賬款抵押押等存貨：規(guī)規(guī)模、保保留時間間、存貨貨的流動動性、有有無陳舊變質(zhì)質(zhì)的風(fēng)險險、存貨貨是否投投保固定資產(chǎn)產(chǎn)：折舊舊提取、、保險、、變現(xiàn)能能力投資：投投資證券券的合法法性、流流動性和和盈利性性（2）負債分分析第一、MM理論和企企業(yè)最佳佳資本結(jié)結(jié)構(gòu)點第二、資資產(chǎn)負債債率和企企業(yè)真正正的負債債狀況（3）股東權(quán)權(quán)益分析析資本市場場利益矛矛盾的根根源凈凈資產(chǎn)和和不同股股東的利利益之爭爭企業(yè)上市市和國有有股東增增值的過過程2、利潤表表項目分分析衡量持續(xù)續(xù)盈利能能力毛利率和和營業(yè)利利潤率NOPAT(NetOperatingProfitAfterTax)的定義和和應(yīng)用預(yù)預(yù)測主營營業(yè)務(wù)收收入和毛毛利投資現(xiàn)金金流和募募集資金金投向分分析經(jīng)營活動動現(xiàn)金流流分析籌資活動動現(xiàn)金流流分析判斷企企業(yè)現(xiàn)現(xiàn)金流流量是是否足足以償償還債債務(wù)，，可以以通過兩兩個比比率來來判斷斷：業(yè)務(wù)中中的現(xiàn)現(xiàn)金流流量/（紅利+到期的長期期負債）業(yè)務(wù)中的現(xiàn)現(xiàn)金流量/（紅利+到期的長期期負債+年初短期負債債余額）四、財務(wù)分分析－財務(wù)務(wù)比率分析析財務(wù)比率是是利用基礎(chǔ)礎(chǔ)的財務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)經(jīng)過加加工得出反映某方方面的財務(wù)務(wù)指標(biāo)，是是財務(wù)比率率分析的基礎(chǔ)。銀行進行信信用分析的的財務(wù)比率率有四類：：1、反映企業(yè)業(yè)流動性的的財務(wù)比率率2、反映企業(yè)業(yè)盈利能力力的財務(wù)比比率3、反映企業(yè)業(yè)結(jié)構(gòu)性的的財務(wù)比率率4、反映企業(yè)業(yè)經(jīng)營能力力的財務(wù)比比率關(guān)于財務(wù)比比率分析比率為財務(wù)務(wù)分析過程程增添了另另一個維度度比率可以幫幫助商業(yè)銀銀行家分析析財務(wù)報表表上兩個或或多個項目目之間的關(guān)關(guān)系比率為商業(yè)業(yè)銀行家比比較規(guī)模不不同、但經(jīng)經(jīng)營特征相相似的公司司的財務(wù)業(yè)業(yè)績提供了了方便銀行界中有有一句行話話：“商業(yè)業(yè)銀行家必必須善于從從比率中發(fā)發(fā)掘重要的的信息”作為分析工工具，比率率有它的局局限性。一個單獨的的比率數(shù)字字只能提供供關(guān)于一家家企業(yè)的一一點點信息息各種比率必必須被結(jié)合合起來進行行分析，以以補充其他他類型的財財務(wù)分析比率應(yīng)該被被放到時間間維度中來來進行分析析，最好是是分成幾個個固定的時時段，以便便確定趨勢勢和連續(xù)性性財務(wù)報表的的準確性和和完整性對對比率分析析來說非常常關(guān)鍵的比率可能只只能描繪出出一幅關(guān)于于財務(wù)業(yè)績績的不完整圖象比率通常被被分為幾個個類型，這這些類型劃劃分體現(xiàn)著一些主要要的財務(wù)分分析概念商業(yè)銀行家家所要考察察的最重要要的比率類類型包括：：流動性比率率杠杠桿比比率償債能力營營運能力力盈利能力發(fā)發(fā)展能力力1、反映企業(yè)業(yè)流動性的的財務(wù)比率率（1）流動比率（2）速動比率率（3）現(xiàn)金比率（1）流動比率率流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債一種評估一一家公司及及時償還其其到期負債債能力的近似標(biāo)標(biāo)準。一般般來說，流流動比率越越高，一家家公司償還其其到期負債債的能力也也就越強。。標(biāo)準值：≥≥200%（公司標(biāo)準準）沒有一條固固定不變的的規(guī)則來判判斷一家企企業(yè)的可以接受的流流動性水平平。2:1的流動比率率是國際上上公認的一家家公司經(jīng)營營良好的標(biāo)標(biāo)志；我國國可接受的的較好比率率是1:1.5。流動比率率具有誤誤導(dǎo)性，，因為其其無法告告訴我們們企業(yè)的流動資資產(chǎn)結(jié)構(gòu)構(gòu)、質(zhì)量量和債務(wù)務(wù)的償還還期限。。（2）速動比比率速動比率率=速動資產(chǎn)產(chǎn)/流動負債債速動資產(chǎn)產(chǎn)=流動資產(chǎn)產(chǎn)-存貨(或貨幣資資金+短期投資資+應(yīng)收帳款凈額額)也叫酸性性實驗比比率，它它是衡量量流動性性的更準準確的標(biāo)標(biāo)準。它只把那那些能夠夠迅速轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)現(xiàn)金的流流動資產(chǎn)產(chǎn)計算在在內(nèi)一般來說，速動動比率越高，，一家公司償償還其到期負負債的能力也就越強。。標(biāo)準值：≥≥1沒有一條固定定不變的規(guī)則則來判斷一家家企業(yè)的可以以接受的速動水平。1:1的速動比率是是國際上公認認的一家公司司經(jīng)營良好的標(biāo)志；；我國可接受受的較好比率率是0.9:1。速動比率可能能具有誤導(dǎo)性性，因為其無無法告訴我們們企業(yè)的速動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)構(gòu)、質(zhì)量和債債務(wù)的償還期期限等情況。。（3）現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+等值現(xiàn)金）/流動資產(chǎn)標(biāo)準值：≥≥5%有時分分析者者需要要從最最保守守的角角度對對企業(yè)業(yè)的流動性性或償償債能能力進進行分分析。。如企企業(yè)已已將存存貨和應(yīng)應(yīng)收帳帳款作作為抵抵押品品的情情況下下，或或者分分析者懷懷疑企企業(yè)存存貨和和應(yīng)收收帳款款存在在流動動性問問題時，，評價價短期期償債債能力力的最最好指指標(biāo)就就是現(xiàn)現(xiàn)金比率率?，F(xiàn)現(xiàn)金比比率表表明企企業(yè)即即時的的流動動性2、反映映企業(yè)業(yè)盈利利能力力的財財務(wù)比比率盈利能能力分分析，，從最最廣泛泛的意意義上上講，，盈利利能力力比率率所評評估的是一一家公公司實實現(xiàn)其其目標(biāo)標(biāo)的能能力，，對所所有企企業(yè)進進行評評估的的最重重要尺度度都是是它的的最終終財務(wù)務(wù)成果果，也也就是是財務(wù)務(wù)報表表上所所顯示示的盈盈利記錄錄最常用用的盈盈利能能力比比率考考察的的是凈凈利潤潤與銷銷售額額、資資產(chǎn)或或凈資產(chǎn)之之間的的關(guān)系系把這這些比比率會會總在在一起起，商商業(yè)銀銀行家家可以以比較較清楚楚地地看看到到一一家家公公司司取取得得增增長長、、維維持持償償債債能能力力和和償償還還債債務(wù)務(wù)的的能能力。。（1）銷銷售售利利潤潤率率=（銷銷售售額額-稅額額-銷售售成成本本））/銷售售總總額額（2）資資產(chǎn)產(chǎn)收收益益率率=稅后后凈凈利利潤潤/總資資產(chǎn)產(chǎn)（（ROA）（3）普普通通股股收收益益率率=稅后后凈凈利利潤潤-優(yōu)先先股股利利息息/普通通股股權(quán)權(quán)益益額額（4）股股票票市市盈盈率率=每股股市市價價/每股股盈盈利利3、反反映映企企業(yè)業(yè)結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)性性的的財財務(wù)務(wù)比比率率（1）負負債債比比率率（2）負負債債凈凈值值比比率率（3）流流動動負負債債比比率率（4）流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)率率（5）股股東東權(quán)權(quán)益益比比率率（6）償償還還能能力力比比率率（1）負負債債比比率率負債債比比率率=負債債總總額額/資產(chǎn)產(chǎn)總總額額反映映企企業(yè)業(yè)負負債債程程度度，，企企業(yè)業(yè)一一定定時時期期負負債債總總額額與與資資產(chǎn)產(chǎn)總總額額的比比率率，，說說明明企企業(yè)業(yè)的的總總資資產(chǎn)產(chǎn)有有多多少少是是通通過過負負債債形形成成的的該該指指標(biāo)是是國國際際上上公公認認的的反反映映企企業(yè)業(yè)償償債債能能力力和和經(jīng)經(jīng)營營風(fēng)風(fēng)險險的的重重要要指指標(biāo)，，企企業(yè)業(yè)的的債債權(quán)權(quán)人人和和投投資資人人都都十十分分關(guān)關(guān)心心這這個個指指標(biāo)標(biāo)。。該指標(biāo)比比較保守守的估計計標(biāo)準是是不高于于50%；國際上上一般公認較好好的水平平是40%；我國不不同行業(yè)業(yè)的水平平不盡相相同，交通、運運輸、電電力等基基礎(chǔ)行業(yè)業(yè)平均為為50%左右，加加工業(yè)為為65%左右，，商貿(mào)業(yè)業(yè)為80%左右；從從我國國國有企業(yè)業(yè)的情況況看，1996年平均為為68.5%，1997年平均為為67.3%，1998年平均為65.5%。商業(yè)銀行行不能簡簡單的以以指標(biāo)的的高低來來評價企業(yè)的負負債水平平和償債債能力。。對這個個指標(biāo)的的評價應(yīng)應(yīng)當(dāng)結(jié)合合企業(yè)的實實際生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營情情況、投投資回報報率、所所處的競競爭環(huán)境境、行業(yè)發(fā)展展趨勢和和國家的的宏觀經(jīng)經(jīng)濟環(huán)境境等諸多多因素進進行。（2）負債凈凈值比率率負債凈值值比率=負債總額額/資產(chǎn)凈額額反映企業(yè)業(yè)資本承承擔(dān)債務(wù)務(wù)的能力力該指標(biāo)標(biāo)越低，，企業(yè)的償償債能力力越強，，債權(quán)人人權(quán)益的的保證程程度越高，，承擔(dān)的的風(fēng)險越越小，但但同時也也說明企企業(yè)不能充充分地發(fā)發(fā)揮負債債的財務(wù)務(wù)杠桿的的效應(yīng)。。一般說來，小小于3:1的比率是比較較理想（3）流動負債比比率流動負債比率率=流動負債/全部負債反映企業(yè)長期期及短期負債債的負擔(dān)（4）流動資產(chǎn)率率流動資產(chǎn)率=流動資產(chǎn)/總資產(chǎn)或流動資產(chǎn)率率=流動資產(chǎn)/總負債反映企業(yè)以流流動資產(chǎn)償還還債務(wù)的能力力（5）股東權(quán)益比比率股東權(quán)益比率率=股東權(quán)益/總資產(chǎn)財務(wù)杠桿倍數(shù)數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益（6）償還能力比比率償還能力比率率=EBIT/（利息+債務(wù)本金+優(yōu)先股股息+租賃費用）4、反映企業(yè)經(jīng)經(jīng)營能力的財財務(wù)比率營運能力分析析：營運能力力所衡量的是是一家企業(yè)的的管理層有效利用其其資產(chǎn)的能力力。有四種業(yè)業(yè)務(wù)量比率（（或資產(chǎn)利用率）得得到了廣泛的的應(yīng)用：分別別把銷售額與與資產(chǎn)負債表四個不不同的項目進進行比較，以以確定其周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率。其衡量的是一一家公司收取取應(yīng)收款、出出售存貨以及及支付應(yīng)付帳款所分分別花費的時時間。（1）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率=銷售凈額/資產(chǎn)總額（2）固定資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率=銷售凈額/固定資產(chǎn)凈值值（3）存貨周轉(zhuǎn)率率=銷售凈成本/平均存貨平均存貨=（年初存貨+年末存貨）/2（4）應(yīng)收賬款周周轉(zhuǎn)率=銷售凈額/應(yīng)收賬款平均均余額應(yīng)收賬款賬齡齡=360天/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率五、非財務(wù)因因素分析非財務(wù)因素分分析是對借款款人信用水平平有重要影響響，但又無法法用數(shù)據(jù)和比比率來計量的的因素的分析析。主要涉及及以下因素：：1、影響借款對象象持續(xù)發(fā)展的的因素分析2、行業(yè)分析3、借款人經(jīng)經(jīng)營管理分析析4、企業(yè)產(chǎn)品分分析5、自然社會因因素分析第四節(jié)幾幾種貸貸款業(yè)務(wù)的的要點一、信用貸貸款二、擔(dān)保貸貸款三、票據(jù)貼貼現(xiàn)四、消費者者貸款五、外匯貸貸款（見國國際業(yè)務(wù)））一、信用貸貸款（一）信用用貸款的特特點（二）信用用貸款的操操作程序及及要點(一)信用貸款的的特點信用貸款是是指在銀行行完全憑借借款人的良良好信用而無需提供供任何財產(chǎn)產(chǎn)抵押或第第三者擔(dān)保保而發(fā)放的貸款。信用貸款有有如下特點點：1、以借款人人信用和未未來現(xiàn)金流流量作為還還款保證。。2、風(fēng)險大、、利率高。。3、手續(xù)簡單單。無須擔(dān)擔(dān)保品的估估價、選擇擇、管理以以及對保證證人資格及及信用審查查等手續(xù)。。（二）信用用貸款的操操作程序及及要點1、對借款人人進行信用用評估、正正確選擇貸貸款對象2、合理確定定貸款額度度和期限（（企業(yè)合理理資金需求求、未來還還款來源的的現(xiàn)金流量量、銀行可可供資金量量）3、貸款的發(fā)發(fā)放與監(jiān)督督使用4、貸款到期期收回。貸貸款到期，，銀行應(yīng)提提前向借款款人發(fā)出收收貸通知。。若需展期期，短期提提前10天，中長期期應(yīng)提前180天向銀行申申請。二、擔(dān)保貸貸款（一）擔(dān)保保方式與擔(dān)擔(dān)保貸款種種類（二）擔(dān)保保貸款的操操作程序（一）擔(dān)保保方式與擔(dān)擔(dān)保貸款種種類通常在以下下情況下，，銀行應(yīng)要要求貸款人人提供貸款擔(dān)保：（（1）借款人負負債率較高高，財力脆脆弱；（2）沒有滿意意、穩(wěn)定的的收益記錄錄；（3）股票銷售未能完完成發(fā)行計計劃；（4）新客戶；；（5）經(jīng)營環(huán)境惡惡化；（6）貸款期限限長等。擔(dān)保方式擔(dān)保貸款是是指銀行要要求借款人人很局規(guī)定定的擔(dān)保方式提提供貸款擔(dān)擔(dān)保而發(fā)放放的貸款，，根據(jù)《擔(dān)保保法法》中規(guī)規(guī)定定擔(dān)擔(dān)保保的的主主要要方方式式有有保保證、、質(zhì)質(zhì)押押和和抵抵押押三三種種。。相相應(yīng)應(yīng)地地貸貸款款也也就就包包括：：保保證證貸貸款款、、質(zhì)質(zhì)押押貸貸款款和和抵抵押押貸貸款款三三種種。（1）保保證證與與保保證證貸貸款款保證證是是指指保保證證人人與與銀銀行行約約定定，，當(dāng)當(dāng)債債務(wù)務(wù)人人不不能能履履行行債