企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)知識

風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)（一）0主題風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系的分析內(nèi)控制度建設(shè)1風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識

隨著入世協(xié)議的逐期履行，中國銀行業(yè)將進(jìn)一步融入國際金融體系，我國商業(yè)銀行將直接面對來自國際金融巨鱷的強(qiáng)勁挑戰(zhàn)。隨著中國金融市場開放程度的不斷提高，商業(yè)銀行面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)也將與日俱增。未來商業(yè)銀行的競爭，其核心是風(fēng)險(xiǎn)管理水平的競爭。如何防范和控制新的金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，及早化解已經(jīng)形成的金融風(fēng)險(xiǎn)，及在與跨國銀行的競爭中立于不敗之地，是當(dāng)前我國商業(yè)銀行亟需解決的問題。2風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識

從我國商業(yè)銀行目前的經(jīng)營與發(fā)展來看，存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾方面:１信用風(fēng)險(xiǎn)，即借款人由于經(jīng)營不善或主觀惡意等發(fā)生債務(wù)危機(jī)，無力全部或部分償還商業(yè)銀行債務(wù)，造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險(xiǎn)。3風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識目前，我國商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小企業(yè)信用不良，存在著大量的逃廢銀行債務(wù)的情況，這在一定程度上導(dǎo)致了我國商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量普遍較差，不良資產(chǎn)比率始終處于較高水平。4風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識２流動性風(fēng)險(xiǎn)，即銀行用于即時(shí)支付的流動資產(chǎn)不足，不能滿足支付需要，使銀行喪失清償能力的風(fēng)險(xiǎn)。5風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識目前這方面的風(fēng)險(xiǎn)雖然暫時(shí)被居民的高儲蓄率所掩蓋，但仍然存在潛在的支付困難。曾有專家學(xué)者指出我國商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行從“技術(shù)上講已經(jīng)破產(chǎn)”，這是有一定道理的。但目前并未出現(xiàn)居民擠提存款、商業(yè)銀行倒閉的情況，原因就在于其背后有強(qiáng)大的國家信用的支撐。但隨著我國金融體制的改革，商業(yè)銀行必將成為真正按市場化運(yùn)作、獨(dú)立經(jīng)營、自負(fù)盈虧的企業(yè)法人。優(yōu)勝劣汰將成為市場的游戲規(guī)則，那些不能滿足市場要求、不順應(yīng)市場發(fā)展的商業(yè)銀行必將被淘汰出局。到那個(gè)時(shí)候，缺少了國家信用支持的我國商業(yè)銀行必將有一些會陷入流動性危機(jī)，進(jìn)而破產(chǎn)。6風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識３財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在國有商業(yè)銀行資本金嚴(yán)重不足和經(jīng)營利潤虛盈實(shí)虧兩個(gè)方面。7風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識目前國有商業(yè)銀行的資本充足率均低于巴塞爾協(xié)議規(guī)定的８％的國際最低標(biāo)準(zhǔn)，而目前銀行的資產(chǎn)增長速度遠(yuǎn)高于其資本增長速度，資本充足率還將進(jìn)一步下降；另一方面，自１９９３年財(cái)務(wù)體制改革以來，將大量的應(yīng)收未收利息作為收入反映，夸大了銀行的盈利，而實(shí)際上多數(shù)銀行虛盈實(shí)虧。8風(fēng)險(xiǎn)管理相相關(guān)知識４市場風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，這主主要由金融融市場秩序序混亂引起起。一方面面，部分企企業(yè)將銀行行信貸資金金投入股市市，加大了了股市的泡泡沫成分，，間接危及及銀行信貸貸資金的安安全；另一一方面，企企業(yè)債券清清償風(fēng)險(xiǎn)也也不斷加大大，其中大大部分債券券是由國有有商業(yè)銀行行擔(dān)保或代代理發(fā)行的的，由于企企業(yè)經(jīng)營效效益不好，，到期無力力兌付，往往往需要銀銀行墊付，，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)隨之轉(zhuǎn)化化成金融風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。9風(fēng)險(xiǎn)管理相相關(guān)知識５內(nèi)部管管理風(fēng)險(xiǎn)，，即銀行內(nèi)內(nèi)部的制度度建設(shè)及落落實(shí)情況不不力而形成成的風(fēng)險(xiǎn)。。10風(fēng)險(xiǎn)管理相相關(guān)知識近幾年來隨隨著《中國國人民銀行行法》、《《商業(yè)銀行行法》、《《票據(jù)法》》、《擔(dān)保保法》和《《貸款通則則》“四法法一則”的的頒布，金金融業(yè)已步步入了依法法管理和經(jīng)經(jīng)營的良性性軌道。同同時(shí)，商業(yè)業(yè)銀行為增增強(qiáng)素質(zhì)，，也制定了了很多內(nèi)部部規(guī)章制度度，其完善善程度和極極強(qiáng)的針對對性是前所所未有的，，但銀行內(nèi)內(nèi)部經(jīng)常發(fā)發(fā)案，大要要案發(fā)生率率一直居高高不下，給給銀行造成成了很大的的損失。11風(fēng)險(xiǎn)管理相相關(guān)知識此外，還存存在利率風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、匯率率風(fēng)險(xiǎn)、高高負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、信用卡卡風(fēng)險(xiǎn)、金金融欺詐風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)等。如如不能及時(shí)時(shí)正確處理理，也很容容易轉(zhuǎn)化成成現(xiàn)實(shí)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。12主題風(fēng)險(xiǎn)管理相相關(guān)知識如何構(gòu)建風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理體體系的分析析內(nèi)控制度建建設(shè)13如何構(gòu)建風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理體體系的分析析由此可見，，我國商業(yè)業(yè)銀行面臨臨的風(fēng)險(xiǎn)多多多。如何何將風(fēng)險(xiǎn)控控制在一個(gè)個(gè)較低的水水平已經(jīng)成成為我國商商業(yè)銀行發(fā)發(fā)展壯大的的迫切要求求?，F(xiàn)代商商業(yè)銀行發(fā)發(fā)展的實(shí)踐踐證明：風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制和和商業(yè)銀行行自身發(fā)展展密不可分分。控制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、減少少風(fēng)險(xiǎn)正是是為了商業(yè)業(yè)銀行自身身更好的發(fā)發(fā)展。只有有穩(wěn)健合規(guī)規(guī)經(jīng)營、資資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)優(yōu)良的銀行行才能真正正留住并不不斷吸引有有發(fā)展?jié)摿αΦ膬?yōu)質(zhì)客客戶群，才才有持久發(fā)發(fā)展的生命命力，而資資產(chǎn)質(zhì)量差差的銀行，，包袱日益益沉重，不不良資產(chǎn)大大量侵蝕利利潤，不僅僅不能吸引引優(yōu)質(zhì)客戶戶，還會丟丟失原有較較好的客戶戶。14如何構(gòu)建風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理體體系的分析析目前我國商商業(yè)銀行建建立一個(gè)健健康、穩(wěn)健健的風(fēng)險(xiǎn)控控制體系已已是迫在眉眉睫。具體體說來，主主要包括以以下幾大部部分：１．建立完完善、垂直直的風(fēng)險(xiǎn)控控制機(jī)構(gòu)體體系西方發(fā)達(dá)商商業(yè)銀行的的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)說明，大大凡風(fēng)險(xiǎn)控控制得比較較好的商業(yè)業(yè)銀行，都都有一個(gè)共共同特點(diǎn)，，即不僅建建立了完善善的風(fēng)險(xiǎn)管管理體制，，而且建立立了垂直的的風(fēng)險(xiǎn)控制制機(jī)構(gòu)體系系。具體說說來我們應(yīng)應(yīng)在總行一一級設(shè)一個(gè)個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制制委員會，，全行的首首席風(fēng)險(xiǎn)控控制官擔(dān)任任這個(gè)委員員會的主席席。與此同同時(shí)，各業(yè)業(yè)務(wù)部門和和每一個(gè)分分行都設(shè)有有風(fēng)險(xiǎn)控制制官，但他他們都是對對上一級風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制官官負(fù)責(zé)，而而不是對同同一級業(yè)務(wù)務(wù)部門的負(fù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)責(zé)。15如何構(gòu)建風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理體體系的分析析２．保持風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制的的獨(dú)立性這種獨(dú)立性性不僅表現(xiàn)現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)控控制要獨(dú)立立于市場開開拓，還表表現(xiàn)在程序序控制、內(nèi)內(nèi)部審計(jì)和和法律管理理三個(gè)方面面。從程序序控制上看看，包括：：采用合適適的會計(jì)政政策，確定定合適的呆呆賬準(zhǔn)備金金比例，內(nèi)內(nèi)部報(bào)告和和外部報(bào)告告；從內(nèi)部部審計(jì)上看看，包括：：控制和管管理政策的的確立，控控制程序完完備性的測測試，確認(rèn)認(rèn)銀行內(nèi)部部的操作辦辦法符合外外部監(jiān)管的的要求；從從法律管理理上看，包包括：銀行行活動符合合法律要求求，與監(jiān)管管部門保持持聯(lián)系，為為業(yè)務(wù)活動動提供合同同文本、警警告違約風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)等。16如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體系的的分析３．建立相應(yīng)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制制指標(biāo)體系完善商業(yè)銀行行風(fēng)險(xiǎn)控制的的各項(xiàng)指標(biāo)體體系，建立一一套專門的信信貸資產(chǎn)法律律。風(fēng)險(xiǎn)控制制主要是通過過科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)指標(biāo)體系來來實(shí)現(xiàn)的，包包括銀行資產(chǎn)產(chǎn)的安全性、、流動性和盈盈利性等一系系列指標(biāo)，并并根據(jù)這些風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及時(shí)時(shí)提供的預(yù)警警信號嚴(yán)格控控制風(fēng)險(xiǎn)、消消除風(fēng)險(xiǎn)。鑒鑒于目前逃、、廢銀行債務(wù)務(wù)已成為一個(gè)個(gè)社會問題，，非常有必要要依靠法律的的力量予以保保護(hù)。因此，，在嚴(yán)格執(zhí)行行《商業(yè)銀行行法》、《擔(dān)擔(dān)保法》、《《貸款通則》》等金融法規(guī)規(guī)的同時(shí)，要要建立一部專專門維護(hù)信貸貸資產(chǎn)安全的的法律來保證證銀行資產(chǎn)的的安全。對于于借款不還，，逃廢銀行債債務(wù)的行為，，要嚴(yán)格繩之之以法。17如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體系的的分析４．建立健全全各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控控制的規(guī)章制制度，嚴(yán)格控控制各種風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)逐步建立一一套有效的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制度度體系，其中中應(yīng)包括建立立健全以整體體風(fēng)險(xiǎn)控制為為目標(biāo)的資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債管理制制度，以局部部風(fēng)險(xiǎn)控制為為內(nèi)涵的授權(quán)權(quán)授信、審貸貸分離及崗位位操作與責(zé)任任約束制度，，以風(fēng)險(xiǎn)控制制和評估為核核心的風(fēng)險(xiǎn)管管理制度和以以風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為為內(nèi)容的保障障制度。18如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體系的的分析在貸款增量和和存量考核方方面，首先要要堅(jiān)持貸款第第一責(zé)任人制制度，即誰放放誰收，存量量方面除密切切注意監(jiān)測貸貸款的流動性性比率外，還還要對那些即即將形成的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)或已經(jīng)形形成的風(fēng)險(xiǎn)貸貸款劃分責(zé)任任，把貸款增增量和存量在在流動過程中中形成的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)額與責(zé)任人人的工資獎(jiǎng)金金掛鉤，建立立貸款風(fēng)險(xiǎn)抵抵押承包制和和責(zé)任人比例例賠償制度，，定期考評，，根據(jù)任務(wù)完完成情況兌現(xiàn)現(xiàn)獎(jiǎng)罰。通過完善的規(guī)規(guī)章制度使各各業(yè)務(wù)部門相相互制約，相相互監(jiān)督，既既要給予業(yè)務(wù)務(wù)部門應(yīng)有的的權(quán)力，又要要防止將權(quán)力力過于集中在在某個(gè)部門。。19如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體系的的分析５．建立合適適的風(fēng)險(xiǎn)控制制的獎(jiǎng)懲制度度考核風(fēng)險(xiǎn)控制制官業(yè)績好壞壞的主要指標(biāo)標(biāo)當(dāng)然是銀行行的資產(chǎn)質(zhì)量量，而資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量是由分散散的單筆資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)組成的的，因而對全全行總體資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量狀況、、單筆貸款的的質(zhì)量狀況應(yīng)應(yīng)當(dāng)清清楚楚楚記錄下來。。對歷來風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制嚴(yán)格、、尺度把握準(zhǔn)準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)控控制人員，銀銀行要有所激激勵(lì)。如果經(jīng)經(jīng)過審計(jì)和調(diào)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)市市場拓展人員員或風(fēng)險(xiǎn)控制制官在一筆貸貸款運(yùn)作過程程中有故意過過失，則應(yīng)視視情節(jié)輕重給給予相應(yīng)的處處罰。20如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體系的的分析６．要建立獨(dú)獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)文文化要把風(fēng)險(xiǎn)控制制作為一種文文化、一種靈靈魂注入金融融工作中。我我們所說的企企業(yè)文化，它它是一種能支支配企業(yè)行為為的思想性、、靈魂性的東東西，而風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)文化是一個(gè)個(gè)成熟商業(yè)銀銀行文化的重重要內(nèi)涵，這這個(gè)內(nèi)涵就是是風(fēng)險(xiǎn)威脅生生存。在從事事銀行各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)中，每個(gè)個(gè)人、每個(gè)崗崗位、每個(gè)部部門面對的都都是風(fēng)險(xiǎn)與處處理風(fēng)險(xiǎn)，要要把風(fēng)險(xiǎn)意識識從上到下貫貫穿在每位員員工的思想中中，形成理念念、自覺行動動和準(zhǔn)則，使使之成為工作作的支撐點(diǎn)。。因此，要更更好地生存，，就要真正面面對威脅，解解除威脅。21主題風(fēng)險(xiǎn)管理理相關(guān)知知識如何構(gòu)建建風(fēng)險(xiǎn)管管理體系系的分析析內(nèi)控制度度建設(shè)22內(nèi)控制度度建設(shè)要達(dá)到全全面控制制金融活活動中的的經(jīng)營風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的目目的，需需要建立立完善的的內(nèi)部控控制體系系，首先先應(yīng)結(jié)合合現(xiàn)有的的制度從從如下幾幾個(gè)方面面進(jìn)行評評價(jià)：1、制度度建設(shè)系系統(tǒng)評價(jià)價(jià)2、存款款業(yè)務(wù)評評價(jià)3、貸款款業(yè)務(wù)評評價(jià)4、中間間業(yè)務(wù)的的評價(jià)5、會計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)評評價(jià)6、出納納業(yè)務(wù)評評價(jià)7、財(cái)務(wù)務(wù)核算評評價(jià)8、重要要空白憑憑證和有有價(jià)單證證管理評評價(jià)9、計(jì)算算機(jī)應(yīng)用用與管理理評價(jià)10、機(jī)機(jī)構(gòu)人員員管理評評價(jià)11、制制度保障障評價(jià)23內(nèi)控制度度建設(shè)１．如何何建立內(nèi)內(nèi)部控制制制度梳理工作作流程，，建立崗崗位責(zé)任任制銀行的各各項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)活動都都可以分分解為不不同的環(huán)環(huán)節(jié)分設(shè)設(shè)不同崗崗位，由由不同人人員負(fù)責(zé)責(zé)辦理。。合理有有效的崗崗位分工工是實(shí)施施內(nèi)部控控制制度度的基礎(chǔ)礎(chǔ)。崗位位分工是是根據(jù)勞勞動組織織形式來來確定，，對于一一些不相相容的崗崗位，必必須實(shí)行行崗位分分離，以以達(dá)到相相互制約約，預(yù)防防風(fēng)險(xiǎn)的的目。崗崗位責(zé)任任制就是是明確每每個(gè)崗位位工作人人員的工工作范圍圍、職責(zé)責(zé)和權(quán)限限，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)定崗、、定人、、定責(zé)，，使他們們各司其其責(zé)，各各負(fù)其責(zé)責(zé)，分工工協(xié)作，，互相監(jiān)監(jiān)督。24內(nèi)控制度度建設(shè)出重點(diǎn)崗崗位，實(shí)實(shí)施重點(diǎn)點(diǎn)監(jiān)控選擇對在在一個(gè)業(yè)業(yè)務(wù)流程程中起著著重要作作用的那那些控制制環(huán)節(jié)，，要進(jìn)行行重點(diǎn)監(jiān)監(jiān)控。如如會計(jì)手手工扎賬賬單與計(jì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)產(chǎn)生的扎扎賬單核核對，金金庫管理理員的雙雙進(jìn)雙出出，定時(shí)時(shí)與不定定時(shí)進(jìn)行行庫存現(xiàn)現(xiàn)金和重重要空白白憑證檢檢查核對對等等，，都是內(nèi)內(nèi)部控制制的重點(diǎn)點(diǎn)。25內(nèi)控制制度建建設(shè)實(shí)行授授權(quán)授授信控控制授權(quán)授授信是是指各各行各各部門門在處處理經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)，必必須經(jīng)經(jīng)過授授權(quán)授授信批批準(zhǔn)以以便進(jìn)進(jìn)行控控制。。其中中包括括：（1）權(quán)權(quán)授批準(zhǔn)準(zhǔn)的范圍圍，即經(jīng)經(jīng)營活動動范圍；；（2）授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)的層次次，應(yīng)根根據(jù)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動的的重要性性和金額額大小確確定不同同的授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)層層次，從從而保證證個(gè)管理理層有權(quán)權(quán)又有責(zé)責(zé)；（3）授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)的責(zé)任任，應(yīng)當(dāng)當(dāng)明確被被授權(quán)者者在履行行權(quán)力時(shí)時(shí)應(yīng)對哪哪些方面面負(fù)責(zé)，，應(yīng)避免免權(quán)授責(zé)責(zé)任不清清，一旦旦出現(xiàn)問問題又難難究其責(zé)責(zé)的情況況發(fā)生；；（4）授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)的程序序，應(yīng)規(guī)規(guī)定每一一類業(yè)務(wù)務(wù)的審批批程序，，以便按按程序辦辦理審批批，以避避免越級級或違規(guī)規(guī)審批的的情況發(fā)發(fā)生。26內(nèi)控制度度建設(shè)建立事前前、事中中、事后后監(jiān)督體體系為了能夠夠?qū)η芭_臺業(yè)務(wù)出出現(xiàn)差錯(cuò)錯(cuò)及時(shí)發(fā)發(fā)現(xiàn)和糾糾正，建建立事前前、事中中、事后后監(jiān)督體體系。事事中、事事后監(jiān)督督不能面面面俱到到，要有有選擇有有重點(diǎn)對對重點(diǎn)崗崗位進(jìn)行行補(bǔ)償性性控制，，以保證證內(nèi)部控控制機(jī)制制的高效效性和可可靠性。。27內(nèi)控制度度建設(shè)文件記錄錄控制對要求進(jìn)進(jìn)行內(nèi)部部控制的的各個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)和措措施，要要形成文文字材料料，有章章可查。。其主要要內(nèi)容有有：（1）建建立全員員崗位說說明書，，對每個(gè)個(gè)崗位都都應(yīng)有相相應(yīng)的書書面材料料，其內(nèi)內(nèi)容包括括：崗位位內(nèi)容、、崗位職職責(zé)、崗崗位上下下關(guān)系和和崗位任任職條件件等等；；（2）業(yè)業(yè)務(wù)操作作規(guī)程手手冊。業(yè)業(yè)務(wù)操作作流程讓讓相關(guān)人人員了解解，使每每人都知知道本人人在處理理業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)所處的的位置，，前后作作業(yè)環(huán)節(jié)節(jié)；（3）建建立授權(quán)權(quán)審批權(quán)權(quán)限文件件。28內(nèi)控制度度建設(shè)2．建立立內(nèi)控監(jiān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)構(gòu)，加強(qiáng)強(qiáng)內(nèi)控隊(duì)隊(duì)伍建設(shè)設(shè)。內(nèi)控監(jiān)督督機(jī)構(gòu)對對每個(gè)崗崗位、每每個(gè)部門門和各項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)實(shí)施全面面監(jiān)督反反饋制度度，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)與行政政管理交交叉控制制?！獌?nèi)控控監(jiān)督機(jī)機(jī)構(gòu)必須須在形式式上和實(shí)實(shí)質(zhì)上保保持獨(dú)立立。形式式上獨(dú)立立是指稽稽核人員員應(yīng)獨(dú)立立于本行行業(yè)務(wù)和和管理人人員，不不能自己己監(jiān)督自自己；實(shí)實(shí)質(zhì)上監(jiān)監(jiān)督是指指站在黨黨的政策策和全行行利益上上實(shí)施稽稽核。——稽核核工作要要制定科科學(xué)、合合理、統(tǒng)統(tǒng)一的監(jiān)監(jiān)督審計(jì)計(jì)程序，，要有一一定的稽稽核覆蓋蓋率