2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)強(qiáng)化訓(xùn)練試卷B卷附答案

2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)強(qiáng)化訓(xùn)練試卷B卷附答案單選題（共100題）1、下列涉稅處理不正確的是（）。A.某煤礦企業(yè)銷售原煤，應(yīng)繳納的資源稅，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅”B.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售商品房，計算繳納的土地增值稅，借記“開發(fā)成本”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”C.某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房，計算繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”D.某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房，計算繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”【答案】B2、當(dāng)需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是（）。A.別墅B.金銀首飾C.唯一的一輛機(jī)動車D.新購入的價值4000元的家具【答案】D3、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基A.50%，6B.50%，5C.60%，6D.60%，5【答案】B4、居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過（）億元，應(yīng)當(dāng)在報送《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》時，填報國別報告。A.5B.15C.35D.55【答案】D5、下列各項中，不符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是（）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量D.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量【答案】B6、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬元以上。A.2B.3C.5D.10【答案】C7、（）是對涉稅專業(yè)服務(wù)規(guī)范的各個指引中某些條款、詞語的內(nèi)涵和外延進(jìn)行的解釋和說明，或者根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的變化，對指引相關(guān)條款作出的修正或補(bǔ)充規(guī)定。A.釋義B.基本指引C.職業(yè)道德指引D.質(zhì)量控制指引【答案】A8、某稅務(wù)師事務(wù)所受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將管理部門領(lǐng)用的原材料8000元，計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實該企業(yè)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為60000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為10000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為70000元，本期產(chǎn)品銷售成本發(fā)生額為160000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇嬎愕姆謹(jǐn)偮蕿椋ǎ?。A.5%B.3.3%C.2.7%D.4.4%【答案】B9、下列關(guān)于納稅信用評價的表述中，正確的是（）。A.以直接判級進(jìn)行納稅信用評價適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人B.納稅信用級別設(shè)A.BC.D四級C上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的，本年度評價指標(biāo)得分90分以上的，可以評為A級D.非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負(fù)申報的，本評價年度直接判為D級【答案】A10、甲企業(yè)2019年8月委托乙企業(yè)加工一批實木地板，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元，當(dāng)月加工完畢后全部收回，已知乙企業(yè)同類實木地板的不含稅售價為20萬元。甲企業(yè)將委托加工收回的實木地板領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當(dāng)月生產(chǎn)完成后全部對外出售取得不含稅銷售收入50萬元，剩余的一半實木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬元。已知實木地板的消費稅稅率為5%。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費稅（）萬元。A.2B.2.45C.2.11D.2.56【答案】A11、稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當(dāng)向（）辦理行政登記。A.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.所在地注冊稅務(wù)師協(xié)會C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D.中國注冊稅務(wù)師協(xié)會【答案】A12、企業(yè)發(fā)生的下列費用中，可以稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).向投資者支付的股息C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險繳納的保險費D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費及傭金【答案】C13、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具發(fā)票的是（）。A.2019年因未按期申報被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰過的納稅人B.納稅信用等級為M級的納稅人C.曾取得過異?？鄱悜{證的納稅人D.經(jīng)省稅務(wù)局分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險的納稅人【答案】D14、（2020年真題）因納稅人計算錯誤導(dǎo)致少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在（）年內(nèi)追征稅款。A.5B.1C.2D.3【答案】D15、納稅信用等級A級的納稅人，可一次領(lǐng)取不超過（）的增值稅發(fā)票用量。A.1個月B.2個月C.3個月D.半年【答案】C16、（2019年）稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)銷售產(chǎn)品成本多結(jié)轉(zhuǎn)2萬元。假定該企業(yè)2018年度決算報表已編制完成，對于此項多結(jié)轉(zhuǎn)成本的正確賬務(wù)調(diào)整是（）。A.借：庫存商品20000貸：主營業(yè)務(wù)成本20000B.借：庫存商品20000貸：本年利潤20000C.借：庫存商品20000貸：以前年度損益調(diào)整20000D.借：主營業(yè)務(wù)成本貸：本年利潤【答案】C17、（2020年真題）2021年1月稅務(wù)師在對某企業(yè)2020年企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行預(yù)審時發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專項工程耗用材料列入“管理費用”科目，金額100000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：A.借：在建工程100000貸：管理費用100000B.借：在建工程100000貸：本年利潤100000C.借：在建工程100000貸：原材料100000D.借：在建工程100000貸：以前年度損益調(diào)整100000【答案】B18、下列各項中，能開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費B.銷售成品油的納稅人售賣加油卡取得的預(yù)收款項C.銷售舊貨D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)放棄減稅的【答案】D19、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的貨物用于職工個人福利，賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）D.借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品【答案】D20、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房產(chǎn)繳納土地增值稅時，下列各項不能作為扣除項目的是（）。A.取得土地使用權(quán)時支付的出讓金B(yǎng).建造過程中支付的安裝工程費C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×20%【答案】D21、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進(jìn)項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——簡易計稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6000D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅9000【答案】A22、企業(yè)發(fā)生的下列項目中，不需要辦理變更稅務(wù)登記的是（）。A.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系B.改變注冊資本C.變更經(jīng)營范圍D.經(jīng)營地點變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】D23、下列選項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)抵押B.房地產(chǎn)代建房行為C.房地產(chǎn)出租D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓【答案】D24、下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)C.出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的D.將貨物交付其他單位或者個人代銷【答案】D25、企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費，應(yīng)通過（）科目進(jìn)行核算。A.其他收益B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.遞延收益【答案】A26、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）。A.借：銀行存款貸：補(bǔ)貼收入B.借：銀行存款貸：利潤分配——未分配利潤C(jī).借：銀行存款貸：其他收益D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整【答案】C27、2020年3月某企業(yè)當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。其中正確的會計處理為（）。A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）90000C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10000D.借：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000【答案】B28、某公司2017年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2018年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，當(dāng)年取得不含增值稅固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.21.2B.27.6C.29.7D.44.4【答案】B29、下列關(guān)于包裝物繳納消費稅的賬務(wù)處理，表述錯誤的是（）。A.隨同產(chǎn)品銷售但單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目B.隨同產(chǎn)品銷售且不單獨計價的包裝物，其收入隨同所銷售的產(chǎn)品一起計入產(chǎn)品銷售收入。因包裝物銷售應(yīng)繳的消費稅與因產(chǎn)品銷售應(yīng)繳的消費稅應(yīng)一同記入“稅金及附加”科目C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來而將押金沒收，應(yīng)借記“其他應(yīng)付款”，貸記“營業(yè)外收入”科目【答案】D30、下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定，說法不正確的有（）。A.辦理過涉稅事宜，領(lǐng)用過發(fā)票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時出具清稅文書C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”D.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書【答案】A31、符合規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，最高開票限額不得超過（）萬元。A.25B.10C.5D.100【答案】B32、下列稅務(wù)咨詢的形式中，適用于比較簡單明了的涉稅事項咨詢服務(wù)的是（）。A.書面咨詢B.電話咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】B33、有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月外購一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬元，其中60%用于對外出口，出口離岸價為750萬美元。則當(dāng)月應(yīng)退還給該企業(yè)的增值稅稅額為（）萬元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）A.604.5B.624C.465D.480【答案】D34、納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款（）罰金。A.1倍以上5倍以下B.10倍以下C.1倍以上3倍以下D.5倍以上【答案】A35、可以實施簡易申報、簡并征期等申報方式的稅收征收方式是（）。A.查賬征收B.核定征收C.定期定額D.代扣代繳【答案】C36、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房產(chǎn)繳納土地增值稅時，下列各項不能作為扣除項目的是（）。A.取得土地使用權(quán)時支付的出讓金B(yǎng).建造過程中支付的安裝工程費C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×20%【答案】D37、關(guān)于電子發(fā)票的說法，正確的是（）。A.電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件入賬時應(yīng)加蓋開具方的發(fā)票專用章B.電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力C.電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件可以單獨作為報銷入賬使用D.納稅人取得的電子發(fā)票必須同時以紙質(zhì)形式保存【答案】B38、實行定期定額征收的個體工商戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不超過（）。A.3個月B.9個月C.1年D.半年【答案】C39、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】A40、稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定的情形進(jìn)行分類處理。屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（）年，到期自動解除。A.1B.2C.3D.5【答案】B41、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價值50萬元，學(xué)校另支付加工費10萬元，下列各項表述中，正確的是（）。A.學(xué)校應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅B.服裝廠應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工費為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅D.服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅【答案】C42、2019年3月，嚴(yán)某當(dāng)月工資為6000元，嚴(yán)某個人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴(yán)某所任職的企業(yè)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費部分，嚴(yán)某個人按照當(dāng)月工資的5％繳納企業(yè)年金的個人繳費部分。嚴(yán)某當(dāng)月可以在當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除的年金為（）元。A.120B.150C.160D.200【答案】C43、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請后，應(yīng)在受理之日起（）內(nèi)將《復(fù)議申請書》副本發(fā)送被申請人，被申請人應(yīng)當(dāng)在收到《復(fù)議申請書》副本之日起（）內(nèi)，向復(fù)議稅務(wù)機(jī)關(guān)提交做出具體行政行為的有關(guān)資料或證據(jù)，并提交《答辯書》。A.10日、30日B.7日、10日C.15日、30日D.10日、15日【答案】B44、未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，（）稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要進(jìn)行查閱的B.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的C.事務(wù)所向其他委托人展示工作過程及成果D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的【答案】C45、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員工身份信息的國內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單，行程單上注明票價800元、燃油附加費120元、機(jī)場建設(shè)費50元，合計金額970元，另支付人身保險費30元。該公司當(dāng)月可以計算抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（）元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B46、申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解，下列選項中不可以和解與調(diào)解的是（）。A.確定應(yīng)稅所得率B.行政賠償C.行政獎勵D.征收滯納金【答案】D47、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是（）。A.因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款【答案】C48、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是（）。A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套釨.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾釩.航空運(yùn)輸?shù)母勺釪.裝卸搬運(yùn)【答案】A49、下列稅務(wù)處理正確的是（）。A.某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨物繳納增值稅B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法計稅C.納稅人對安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅【答案】B50、王某經(jīng)營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進(jìn)貨）月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應(yīng)建立（）。A.簡易賬B.復(fù)式賬C.簡易賬、復(fù)式賬均可D.不必建立賬簿【答案】B51、下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額B.納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計算進(jìn)項稅額C.納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，可以按照規(guī)定計算抵扣進(jìn)項稅D.納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，不可以抵扣進(jìn)項稅【答案】D52、對于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說法正確的是（）。A.若流動資產(chǎn)實際占用數(shù)增長過快，則應(yīng)注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力B.在對固定資產(chǎn)進(jìn)行審查分析時，首要核實的是固定資產(chǎn)折舊計算方法是否得當(dāng)，計算結(jié)果是否正確C.對于無形資產(chǎn)的審查，應(yīng)注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況，了解企業(yè)本期無形資產(chǎn)的變動和攤銷情況，并注意攤銷額計算是否正確D.審查所有者權(quán)益項目時，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規(guī)定【答案】C53、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅法，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由產(chǎn)權(quán)所有人納稅C.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅【答案】D54、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C55、（2020年真題）下列關(guān)于消費稅的說法，正確的是（）。A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于領(lǐng)用時納稅B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)當(dāng)分別核算，分別適用稅率D.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，從高適用稅率計算消費稅【答案】B56、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法，正確的是（）。A.被申請人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個人為被申請人C.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議【答案】C57、對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】C58、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地【答案】D59、某稅務(wù)師2019年12月對某工業(yè)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審核時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2019年3月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本50000元，進(jìn)一步審核出、入庫等原始憑證后，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2019年10月全部出售，已知該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤的，則下列調(diào)整分錄中正確的是（）。A.借：生產(chǎn)成本50000貸：庫存商品50000B.借：生產(chǎn)成本50000貸：本年利潤50000C.借：生產(chǎn)成本50000貸：以前年度損益調(diào)整50000D.借：生產(chǎn)成本50000貸：利潤分配—未分配利潤50000【答案】B60、某公司2017年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2018年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，當(dāng)年取得不含增值稅固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.21.2B.27.6C.29.7D.44.4【答案】B61、（2016年）下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房B.某社區(qū)醫(yī)療服務(wù)中心自用房產(chǎn)C.某公園的辦公用房D.某大學(xué)出租的房屋【答案】D62、（）管理是基于稅務(wù)管理改革與信息技術(shù)運(yùn)用相互結(jié)合和互相促進(jìn)的過程，在稅務(wù)管理中廣泛地采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，從企業(yè)的實際情況出發(fā)，構(gòu)建一套完善的稅務(wù)管理。A.EXCEL管理B.稅務(wù)信息化管理C.稅務(wù)師管理D.注冊會計師管理【答案】B63、涉稅服務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案，項目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起（）日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案，稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。A.3010B.305C.9010D.601【答案】C64、納稅人為非獨生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【答案】A65、在納稅評估中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已進(jìn)行決算的以前年度存在多計提費用的情況，企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理應(yīng)通過（）科目進(jìn)行反映。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”【答案】C66、（2016年）下列項目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.勞動分紅C.托兒補(bǔ)助費D.全勤獎金【答案】C67、（2017年）下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂業(yè)【答案】B68、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購進(jìn)用于辦公的汽車2輛，取得的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價稅合計金額為16萬元，購進(jìn)辦公電腦8臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計金額5萬元，業(yè)務(wù)部員工出差報銷高鐵票票面金額共計1500元，則該公司1月可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額是（）元。A.24159.29B.24283.15C.5876.07D.5752.21【答案】B69、（2017年）下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。A.機(jī)油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】D70、（2017年真題）下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。A.稅款的滯納金B(yǎng).被沒收的財物損失C.行政罰款支出D.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本【答案】D71、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）萬元以上。A.3B.5C.10D.15【答案】B72、根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人涉及應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)中，需繳納消費稅的是（）。A.加油站用于本站車輛的汽油B.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.將自產(chǎn)的小汽車用于企業(yè)管理部門使用D.某金店進(jìn)口金銀首飾【答案】C73、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是（）。A.口頭咨詢的項目可以適當(dāng)減少復(fù)核級別數(shù)B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級別不應(yīng)少于三級C.復(fù)核級別一般采用三級復(fù)核，即法定代表人的復(fù)核.項目經(jīng)理復(fù)核.項目負(fù)責(zé)人復(fù)核D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項目負(fù)責(zé)人選定【答案】C74、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是（）。A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套釨.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾釩.航空運(yùn)輸?shù)母勺釪.裝卸搬運(yùn)【答案】A75、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固體廢物的D.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的【答案】A76、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場的商品進(jìn)行交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】D77、下列關(guān)于提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時的相關(guān)處理，錯誤的是（）。A.納稅人提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時，應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅B.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.提供建筑服務(wù)采用一般計稅方法預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目D.月末，“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目【答案】B78、（2017年真題）下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。A.天然原油B.汽油C.機(jī)油D.人造石油【答案】A79、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是（）。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅【答案】C80、下列關(guān)于定期定額戶停（復(fù)）業(yè)報告的表述，錯誤的是（）。A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報告B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業(yè)期不得超過1年C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延長停業(yè)D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A81、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售服裝取得含稅收入8萬元，銷售副食品取得含稅收入12萬元，視同銷售小電器取得含稅收入2萬元。5月7日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的增值稅納稅申報表中（納稅期限為1個月），“應(yīng)稅貨物銷售額”欄中合計金額是（）萬元。A.6.90B.12.07C.17.24D.19.47【答案】D82、境內(nèi)某居民企業(yè)2019年會計利潤為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費用為200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】A83、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的相關(guān)規(guī)定，錯誤的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物時，按規(guī)定收取的增值稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目B.符合小微企業(yè)優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，免征的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目C.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具D.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人，也可以申請一般納稅人資格認(rèn)定【答案】B84、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起（）日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.20B.15C.10D.5【答案】B85、甲企業(yè)是以其境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額200萬元，境外A國分公司的稅前所得折合人民幣是100萬元，已在A國繳納稅款，A國適用的企業(yè)所得稅稅率是20%，則甲企業(yè)當(dāng)年在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A.75B.45C.35D.30【答案】D86、當(dāng)需要采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機(jī)動車B.新購入的價值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫【答案】B87、對涉稅專業(yè)服務(wù)人員進(jìn)行信用記錄時，“執(zhí)業(yè)記錄”指標(biāo)體系采用的信用積分方式是（）。A.直接得分方式B.累加計分方式C.直接扣分方式D.累計扣分方式【答案】B88、下列關(guān)于疫情期間稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.自2020年1月1日起，對參加疫情防治工作的醫(yī)護(hù)人員和物業(yè)人員按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時性工作補(bǔ)助和獎金，免征個稅B.自2020年1月1日起，單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的現(xiàn)金，不計入工資、薪金收入，免征個稅C.對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額D.疫情防控重點保障物資的具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局確定【答案】C89、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年7月將自行開發(fā)的商品房作價500萬元對外投資（開發(fā)成本為300萬元）。對該項投資，正確的稅務(wù)處理是（）。A.不需繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅B.以500萬元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅C.不需要繳納增值稅，以500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅D.不需要繳納增值稅和土地增值稅，以500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納企業(yè)所得稅【答案】B90、下列各項中，屬于一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的是（）。A.稅務(wù)政策解答B(yǎng).納稅風(fēng)險評估C.涉稅盡職審慎性調(diào)查D.資本市場特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核【答案】A91、（2017年）某企業(yè)2016年占地5萬平方米，其中2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬元。A.20B.25C.12.5D.15【答案】D92、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報2020年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應(yīng)填寫為（）。A.2020年8月11日至2020年12月31日B.2020年8月1日至2020年12月31日C.2020年9月1日至2020年12月31日D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】A93、已實行“兩證整合”登記模式的個體工商戶，清稅申報應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)辦結(jié)。A.7個工作日B.10個工作日C.20個工作日D.30個工作日【答案】C94、2019年12月1日，稅務(wù)師受托對某企業(yè)2019年進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M(jìn)行分?jǐn)?，相?yīng)的調(diào)整分錄是（）。A.借：在建工程58000貸：庫存商品6522主營業(yè)務(wù)成本43478應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）8000B.借：在建工程58000貸：原材料1250生產(chǎn)成本12870庫存商品4680主營業(yè)務(wù)成本31200應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）8000C.借：在建工程58000貸：主營業(yè)務(wù)成本50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）8000D.借：在建工程50000貸：生產(chǎn)成本13200庫存商品4800主營業(yè)務(wù)成本32000【答案】D95、納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應(yīng)當(dāng)由（）。A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)C.合并后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任D.合并前的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】A96、某稅務(wù)師2020年12月對企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)原材料時將應(yīng)計入成本的50000元運(yùn)費計入了銷售費用，由于企業(yè)該批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn)，當(dāng)期未全部完工，且當(dāng)期完工的部分產(chǎn)品已經(jīng)出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯賬調(diào)整金額。已知企業(yè)當(dāng)月的原材料科目余額是300000元，生產(chǎn)成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當(dāng)期發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本是420000元，則本期銷售產(chǎn)品成本應(yīng)分?jǐn)偅ǎ┰?。A.14994B.15990C.16994D.14894【答案】A97、下列行為應(yīng)計繳土地增值稅的是（）。A.代建房B.房產(chǎn)評估增值C.贈與直系親屬D.存量房地產(chǎn)的買賣【答案】D98、2019年12月1日，稅務(wù)師受托對某企業(yè)2019年進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M(jìn)行分?jǐn)?，相?yīng)的調(diào)整分錄是（）。A.借：在建工程58000貸：庫存商品6522主營業(yè)務(wù)成本43478應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）8000B.借：在建工程58000貸：原材料1250生產(chǎn)成本12870庫存商品4680主營業(yè)務(wù)成本31200應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）8000C.借：在建工程58000貸：主營業(yè)務(wù)成本50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）8000D.借：在建工程50000貸：生產(chǎn)成本13200庫存商品4800主營業(yè)務(wù)成本32000【答案】D99、稅務(wù)師在2020年2月對某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2019年11月開始攤銷計入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括（）。A.本年利潤B.長期待攤費用C.庫存商品D.以前年度損益調(diào)整【答案】A100、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月購進(jìn)一批玉米，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。A.936B.1144C.1430D.1630【答案】A多選題（共50題）1、關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購和開具的說法，正確的有()。A.納稅人應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之后提出申請，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，方可領(lǐng)購發(fā)票B.對跨省從事臨時經(jīng)營活動的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)售發(fā)票，并限期繳銷，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金C.未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得拆本使用D.未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運(yùn)輸E:未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票【答案】CD2、下列各項中，按照交通運(yùn)輸服務(wù)納稅的有（）。A.運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)B.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)C.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)D.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)E.車輛停放服務(wù)業(yè)務(wù)【答案】ABC3、對于多證合一的納稅人，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更稅務(wù)登記的有（）A.注冊資金B(yǎng).生產(chǎn)經(jīng)營地C.財務(wù)負(fù)責(zé)人D.法定代表人E.經(jīng)營范圍【答案】BC4、某企業(yè)就企業(yè)所得稅的扣除事項向稅務(wù)師劉某進(jìn)行咨詢，劉某的下列觀點錯誤的有（）。A.高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額5%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除部分，準(zhǔn)予稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除D.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2.5%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在稅前扣除E.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%【答案】AD5、根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，下列各項中屬于納稅人應(yīng)享有的權(quán)利有（）。A.享受國家稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的財務(wù)狀況保守秘密C.依法申請退還多繳的稅款D.申請延期申報和延期繳納稅款E.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為不當(dāng)，納稅人有權(quán)拒絕履行納稅義務(wù)【答案】ABCD6、關(guān)于增值稅一般納稅人繳納的各種稅費的表述中，正確的有（）。A.簡易計稅項目扣除銷售額而減少的增值稅，通過“銷項稅額抵減”專欄核算B.企業(yè)按規(guī)定計提房產(chǎn)稅時，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅”C.企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)繳未繳的增值稅時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”D.委托方將收回的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費稅記入委托加工的應(yīng)稅消費品成本E.企業(yè)按規(guī)定計提應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅”【答案】BC7、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，需要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算的有（）。A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配B.將委托加工收回的貨物用于個人消費C.將外購的貨物贈送給其他單位D.外購貨物因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)損失E.將外購的貨物用于集體福利【答案】D8、（2016年）企業(yè)經(jīng)營活動中繳納的稅費計入“稅金及附加”的有（）。A.消費稅B.增值稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.契稅【答案】ACD9、企業(yè)生產(chǎn)下列貨物應(yīng)征消費稅的有（）。A.LV皮包B.潤滑脂C.航空煤油D.溶劑油原料E.超豪華小汽車【答案】BD10、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中涉及的稅金，應(yīng)當(dāng)在“稅金及附加”科目中核算的有（）。A.卷煙生產(chǎn)企業(yè)對外銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅B.工業(yè)企業(yè)出租閑置廠房取得租金收入應(yīng)繳納的增值稅C.鹽場生產(chǎn)海鹽對外銷售應(yīng)繳納的資源稅D.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物簽訂銷售合同應(yīng)繳納的印花稅E.商業(yè)企業(yè)購置寫字樓繳納的契稅【答案】ACD11、關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有()。A.納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票需辦理行政審批B.國家機(jī)關(guān)發(fā)生臨時經(jīng)營業(yè)務(wù)需要使用發(fā)票的，可到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票C.到外省從事臨時經(jīng)營活動需要申請領(lǐng)購發(fā)票時，稅務(wù)機(jī)關(guān)可收取5萬元的保證金D.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)-律不準(zhǔn)開具發(fā)票E.向消費者個人提供零星服務(wù)的，納稅人可自行決定是否開具發(fā)票【答案】BD12、下列經(jīng)濟(jì)事項中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入項目的有（）。A.外購鋼材用于廠房建設(shè)B.將委托加工收回的文具盒捐贈給希望小學(xué)C.自產(chǎn)小汽車用于交際應(yīng)酬D.將貨物由A機(jī)構(gòu)移送至外省的B機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售E.自產(chǎn)的石灰用于食堂建設(shè)【答案】BC13、以下企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)按復(fù)式賬建賬建制的有（）。A.某個體工商戶，注冊資金25萬元B.某提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的私營業(yè)戶，月銷售額50000元C.某個體工商戶，注冊資金18萬元D.某生產(chǎn)性個體工商戶，月銷售額70000元E.甲和乙兩人共同成立個體工商戶，注冊資金是13萬元【答案】ABD14、稅務(wù)師對某酒廠的消費稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該酒廠銷售應(yīng)稅消費品除收取價款外，還收取了其他費用，按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列費用中應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有（）。A.承運(yùn)部門將發(fā)票開具給購貨方由酒廠收取的代墊運(yùn)費B.因購買方延期付款收取的違約金C.購買方收取的品牌使用費D.因采用新包裝材料收取的包裝費E.向購買方收取的增值稅【答案】BCD15、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法正確的有（）。A.到納稅人的住所檢查納稅人的財產(chǎn)情況B.詢問納稅人.扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳.代收代繳稅款有關(guān)的問題C.到車站.碼頭檢查納稅人托運(yùn).郵寄應(yīng)納稅商品.貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù).憑證和有關(guān)資料D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人在銀行的存款賬戶E.在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款【答案】BCD16、鑒證人接受委托提供企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)，對應(yīng)納稅所得額計算是否合法、準(zhǔn)確的關(guān)注事項中，包括《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》及其（）附表項目。A.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》B.《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》C.《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》D.《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》E.《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》【答案】AB17、建立年金計劃以及年金方案、受托人、托管人發(fā)生變化的委托人代理業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括（）。A.年金方案復(fù)印件B.《企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅遞延納稅備案表》C.財務(wù)負(fù)責(zé)人有效身份證件原件及復(fù)印件D.法定代表人有效身份證件原件及復(fù)印件E.人力資源社會保障部門出具的方案備案函、計劃確認(rèn)函復(fù)印件【答案】AB18、納稅人采用新辦納稅人“套餐式”服務(wù)的，可一并辦理以下涉稅事項（）。A.增值稅一般納稅人登記B.納稅人存款賬戶賬號報告C.發(fā)票票種核定D.增值稅減稅、免稅、退稅審批E.增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批【答案】ABC19、2019年1月，公民李某在市中心購置一套住房，共計200萬元，2020年7月將這套住房以240萬元的價格轉(zhuǎn)讓給公民萬某，在房地產(chǎn)（出售環(huán)節(jié)）交易過程中李某應(yīng)繳納（）稅款。A.印花稅B.契稅C.增值稅D.個人所得稅E.土地增值稅【答案】CD20、下列有關(guān)企業(yè)社會保險費繳納規(guī)定說法正確的有（）。A.企業(yè)職工養(yǎng)老保險由用人單位和職工共同繳納B.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險由用人單位和職工共同繳納C.企業(yè)職工生育保險由由用人單位和職工共同繳納D.企業(yè)職工工傷保險由用人單位繳納，職工不繳納E.企業(yè)職工失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納【答案】ABD21、（2019年真題）關(guān)于納稅信用A級以外的增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣除憑證處理的稅法中，正確的有（）。A.尚未申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理B.尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅C.納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實申請D.納稅人因騙取出口退稅停止出口退（免）稅期間取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，尚未申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，暫不允許抵扣E.適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的已退稅款追回【答案】ABD22、下列社會保險費，需要由單位和個人共同繳納的有（）。A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.生育保險D.失業(yè)保險E.工傷保險【答案】ABD23、下列房產(chǎn)中，不需要繳納房產(chǎn)稅的有（）。A.企業(yè)辦的技工學(xué)校自用的房產(chǎn)B.因大修停用3個月停用期間的房產(chǎn)C.個人擁有的經(jīng)營用房D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有的未售商品房E.公園內(nèi)茶社用的房產(chǎn)【答案】AD24、行政復(fù)議期間，導(dǎo)致行政復(fù)議終止的情形有()。A.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作解釋或確認(rèn)的B.申請人、被申請人，因不可抗力不能參加行政復(fù)議C.申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)子撤回的D.申請人與被申請人依規(guī)定經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的E.申請人張云死亡，沒有近親屬或者近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的【答案】CD25、下列涉稅專業(yè)服務(wù)情形中，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的有（）。A.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)B.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化C.委托人死亡或解體、破產(chǎn)D.委托項目發(fā)生變化E.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)被注銷資格【答案】A26、“一照一碼”“兩證整合”以外的納稅人發(fā)生以下（）情形的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。A.因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的B.納稅人變更單位名稱的C.被市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的D.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務(wù)活動的E.非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的【答案】ACD27、（2018年）下列合同應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅的有（）。A.電網(wǎng)與電廠間簽訂的購售電合同B.對原購銷合同簽訂補(bǔ)充合同，補(bǔ)充合同購銷金額大于原購銷合同C.企業(yè)間借款簽訂的借款合同D.網(wǎng)上購物簽訂的電子合同E.人壽保險合同【答案】ABD28、下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理的表述，正確的有（）。A.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額，計算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本為計稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整C.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的原計稅基礎(chǔ)確定D.企業(yè)在對外投資5年內(nèi)注銷的，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，并就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在注銷當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，一次性計算繳納企業(yè)所得稅E.非貨幣性資產(chǎn)投資，限于以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)【答案】ABD29、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額的劃分標(biāo)準(zhǔn)為()。A.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額50萬元B.商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額180萬元C.商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額80萬元D.“營改增”的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額500萬元E.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額100萬元【答案】ACD30、納稅人確有困難，不能按期辦理納稅申報的，應(yīng)（）。A.自行延期申報B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，核準(zhǔn)后延期申報C.預(yù)繳稅款D.延期繳納稅款E.免除申報義務(wù)【答案】BC31、下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的表述，正確的有（）。A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中扣除B.直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據(jù)D.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額E.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額【答案】ABD32、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的超過當(dāng)年稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。A.職工福利費支出B.業(yè)務(wù)招待費支出C.公益性捐贈支出D.工會經(jīng)費支出E.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出【答案】C33、有關(guān)土地增值稅的處理，符合稅法規(guī)定的有()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)兼營普通標(biāo)準(zhǔn)住宅和非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅開發(fā)，沒有分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，應(yīng)就其全部增值額按稅法規(guī)定計征土地增值稅B.房地產(chǎn)公司將一塊土地，分為三部分開發(fā)，并分別辦理規(guī)劃等相關(guān)手續(xù)，在土地增值稅清算時，應(yīng)分三期進(jìn)行清算，不能合并一次進(jìn)行清算C.某生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1800萬元。該辦公樓原值1050萬元，已計提折舊600萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為2100萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納營業(yè)稅、城建稅、印花稅及教育費附加共計99.9萬元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓無須繳納土地增值稅D.某單位于2010年接受抵債房產(chǎn)一處，接受價2450萬元，2011年拍賣后取得款項1950萬元，則無須繳納土地增值稅E:納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金【答案】AB34、下列涉稅會計分錄的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工工資、薪金所得的個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”科目B.企業(yè)（一般納稅人）本月繳納本月的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目C.企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅”科目，貸記“銀行存款”科目D.企業(yè)按規(guī)定收到增值稅出口退稅款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目E.企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目【答案】ABC35、（2016年真題）某企業(yè)主營業(yè)務(wù)屬于政策規(guī)定的可享受加速折舊政策的行業(yè)。2016年購入價值150萬元的固定資產(chǎn)投入使用，在享受加速折舊政策時，下列說法正確的有（）。A.若該企業(yè)是小型微利企業(yè)，且該固定資產(chǎn)專用于研發(fā)，則允許一次性稅前扣除B.可選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行折舊C.若該企業(yè)不屬于小型微利企業(yè)，且該固定資產(chǎn)專用于研發(fā)，則允許一次性稅前扣除D.該企業(yè)2016年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額50%（不含）以上E.該企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要，也可選擇不實行加速折舊政策【答案】BD36、稅務(wù)師對某酒廠的消費稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該酒廠銷售應(yīng)稅消費品除收取價款外，還收取了其他費用，按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列費用中應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有（）。A.承運(yùn)部門將發(fā)票開具給購貨方由酒廠收取的代墊運(yùn)費B.因購買方延期付款收取的違約金C.購買方收取的品牌使用費D.因采用新包裝材料收取的包裝費E.向購買方收取的增值稅【答案】BCD37、（2016年真題）企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.接受股東贈與資產(chǎn)收入B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅C.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入D.國債利息收入E.接受縣以上政府無償劃入的國有資產(chǎn)【答案】BD38、下列說法正確的有（）。A.省稅務(wù)機(jī)關(guān)通過門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場所發(fā)布公告，于每月10日前對公告內(nèi)容進(jìn)行動態(tài)調(diào)整B.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要采取約談方式的，應(yīng)當(dāng)事先向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，通知當(dāng)事人約談的時間、地點和事由C.可以由1名稅務(wù)人員進(jìn)行約談D.屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄E.稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的涉稅專業(yè)服務(wù)，可以通過縣級稅務(wù)局局長辦公會方式向涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)購買【答案】ABD39、納稅人扣繳義務(wù)人下列行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的處2000元以上1萬元以下罰款的有()。A.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報B.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳賬簿C.納稅人未按規(guī)定安裝使用稅控裝置D.納稅人未按規(guī)定將全部銀行賬號上報E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣，應(yīng)收而不收稅款的【答案】ABCD40、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有（）。A.保密權(quán)B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)C.稅務(wù)檢查權(quán)D.核定稅款權(quán)E.處罰權(quán)【答案】BCD41、下列情形中，屬于決定撤銷，并責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為的有（）。A.主要事實不清、證據(jù)不足的B.適用依據(jù)錯誤的C.違反法定程序的D.超越職權(quán)的E.具體行政行為恰當(dāng)?shù)摹敬鸢浮緼BCD42、根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，個體工商戶的下列支出，不允許在稅前扣除的有（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營過程中向銀行借款發(fā)生的利息支出B.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出C.因自然災(zāi)害發(fā)生財產(chǎn)損失取得賠償?shù)牟糠諨.用于個人和家庭的支出E.非廣告性質(zhì)的贊助支出【答案】CD43、稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，它是接受納稅人、扣繳義務(wù)人等委托人聘用出任常年稅務(wù)顧問，指派專門的稅務(wù)師通過網(wǎng)絡(luò)、電話、資料和培訓(xùn)等多種方式、對委托人及相關(guān)人員提供日常的、全面的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)。與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問的特點有（）。A.權(quán)威性強(qiáng)B.咨詢內(nèi)容廣泛C.服務(wù)對象專一D.有償性E.合法性【答案】ABC44、下列關(guān)于貨幣資產(chǎn)損失證據(jù)材料的表述，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失屬于債務(wù)重組的，可以直接稅前扣除B.企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明C.企業(yè)逾期1年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告D.企業(yè)逾期1年以上，單筆數(shù)額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告E.企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有市場監(jiān)管部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明【答案】BD45、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，乙企業(yè)未代收代繳消費稅，下列稅務(wù)處理正確的有（）。A.對乙企業(yè)處應(yīng)收未收稅款30%以上3倍以下罰款B.對乙企業(yè)處應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下罰款C.對乙企業(yè)處應(yīng)收未收稅款30%以上5倍以下罰款D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向甲企業(yè)追繳稅款E.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向乙企業(yè)追繳稅款【答案】BD46、（2020年真題）下列屬于在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬借方核算的專欄有（）。A.轉(zhuǎn)出多交增值稅B.減免稅款C.出口退稅D.轉(zhuǎn)出未交增值稅E.銷項稅額抵減【答案】BD47、關(guān)于稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)師依法獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè)受法律保護(hù)，不受區(qū)域限制，任何單位和個人不得違法干預(yù)B.參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的培訓(xùn)和稅收政策研討，稅務(wù)師可以對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見和修改建議C.稅務(wù)師有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件D.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)E.委托人與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生涉稅爭議時，稅務(wù)師不能代表委托人與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商【答案】ABCD48、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對下列（）物品實施稅收保全措施。A.機(jī)動車輛B.單價5000元以上的生活用品C.金銀飾品D.被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品E.豪華住宅【答案】ABC49、納稅人申報繳納增值稅，以1個季度為納稅期限的有（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.銀行D.保險公司E.財務(wù)公司【答案】BC50、下列關(guān)于上一年度錯誤會計賬目的調(diào)整方法的表述，正確的有（）。A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會計利潤，要通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項【答案】BC大題（共20題）一、某企業(yè)為新辦企業(yè)，該企業(yè)辦稅人員就首次申領(lǐng)發(fā)票的相關(guān)事宜向稅務(wù)師咨詢：（1）若該企業(yè)直接登記為一般納稅人，則什么時候可以領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票？（2）增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機(jī)關(guān)是什么？（3）企業(yè)申請辦理增值稅專用發(fā)票最高開票限額后多少日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)會作出行政許可決定？（4）首次申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票的新辦納稅人的最高開票限額以及最高領(lǐng)用數(shù)量分別為多少？【答案】二、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務(wù)師受托對其2020年5月的增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)其有關(guān)增值稅處理業(yè)務(wù)如下：5月16日，56號憑證：收到貨款及延期付款利息。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款602600貸：應(yīng)收賬款580000營業(yè)外收入22600后附原始憑證：（1）銀行進(jìn)賬單1份，注明金額602600元；（2）開具自制收款憑證1份，收到延期付款利息22600元。已知銷售貨物適用稅率為13%。該批貨物為2019年8月銷售。要求：分析上述業(yè)務(wù)存在哪些問題并編制調(diào)整分錄?！敬鸢浮咳ⅲ?017年）宋先生持有境內(nèi)甲有限責(zé)任公司30%股權(quán)，投資成本為600萬元，經(jīng)評估公允價值為4000萬元，現(xiàn)境內(nèi)乙公司有意按公允價值向宋先生收購這部分股權(quán)，有兩種收購方案。方案一：宋先生向乙公司轉(zhuǎn)讓持有甲公司的股權(quán)，全部收取現(xiàn)金；方案二：宋先生以持有甲公司的全部股權(quán)向乙公司投資，取得乙公司股權(quán)。請結(jié)合現(xiàn)行相關(guān)政策，回答宋先生咨詢的如下問題：問題（1）：該收購業(yè)務(wù)中宋先生是否繳納增值稅？簡述理由。問題（2）：按照上述兩個方案收購，宋先生分別繳納多少個人所得稅？問題（3）：上述兩個方案是否可以免征或延遲交個稅？如何操作？【答案】四、（1）基本情況：甲市區(qū)內(nèi)某股份有限公司，系增值稅一般納稅人，并實行防偽稅控系統(tǒng)管理，主要從事高檔防盜門的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，其會計核算健全，生產(chǎn)經(jīng)營良好。稅務(wù)師于2020年4月15日受托審核該公司2019年全年的納稅情況，該企業(yè)2019年已結(jié)帳。（2）審核資料：①7月8日，第10號憑證：公司將自產(chǎn)貨物用于贈送關(guān)聯(lián)企業(yè)，同類產(chǎn)品不含稅售價為120000元，成本為70000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：營業(yè)外支出70000貸：庫存商品70000②12月13日，第18號憑證，本月對一倉庫進(jìn)行改擴(kuò)建，支出金額為10萬元，該倉庫原值18萬元，尚未提足折舊，該倉庫在2020年1月4日完成驗收，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費用100000貸：銀行存款100000③該公司2019年6月與附近一商場簽訂了一份租賃合同，合同約定該公司將其購置多年，暫不使用的倉庫租給商場儲放貨物，租期為半年（當(dāng)年7月-12月），合同注明含稅租金2萬元，合同約定商場應(yīng)于當(dāng)年12月31日支付租金，當(dāng)年租金未收到，公司未做賬務(wù)處理；④審核“其他應(yīng)付款”賬戶，有貸方余額3.8萬元，經(jīng)核實，其中含非應(yīng)稅消費品出租的包裝物押金2.26萬元，該押金已逾期；⑤審核“管理費用”賬戶，其中記載有如下事項：A.為開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生技術(shù)開發(fā)費40萬元B.向其他企業(yè)支付的管理費用10萬元【答案】（1）存在影響納稅的問題及賬務(wù)調(diào)整分錄：①自產(chǎn)貨物用于贈送，屬于增值稅中的視同銷售行為，應(yīng)計算繳納增值稅，因此，此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)計增值稅銷項稅額、相應(yīng)的城建稅及教育費附加。由于這是非公益性捐贈，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額70000元，應(yīng)補(bǔ)計增值稅銷項稅額＝120000×13%＝15600（元），調(diào)賬會計分錄：借：以前年度損益調(diào)整15600貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）15600調(diào)增視同銷售所得＝120000－70000＝50000（元）。②根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定，對于未提足折舊的固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出，應(yīng)先轉(zhuǎn)入在建工程核算。調(diào)賬會計分錄：借：在建工程100000貸：以前年度損益調(diào)整100000應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100000元。③企業(yè)租賃倉庫應(yīng)該確認(rèn)收入，并調(diào)增應(yīng)納稅所得額。應(yīng)確認(rèn)的租金收入＝20000÷（1＋5%）＝19047.62（元），應(yīng)納增值稅＝20000÷（1＋5%）×5%＝952.38（元）借：其他應(yīng)收款20000貸：以前年度損益調(diào)整19047.62應(yīng)交稅費——簡易計稅952.38五、（2015年）某高新技術(shù)企業(yè)從政府部門取得200萬元研發(fā)專項撥款，當(dāng)年全部用于新產(chǎn)品設(shè)計費支出，在“管理費用—研發(fā)費用”科目單獨核算歸集。企業(yè)財務(wù)人員欲咨詢該項撥款相關(guān)問題，假如您是負(fù)責(zé)該業(yè)務(wù)的稅務(wù)師，請回答財務(wù)人員提出的相關(guān)問題。（1）該項撥款如果作為不征稅收入處理，應(yīng)該同時符合哪些條件？（2）將該款項作為應(yīng)稅收入處理，與作為不征稅收入處理相比，哪種對企業(yè)有利，為什么？【答案】六、A市甲企業(yè)為合伙企業(yè)。2020年5月，該市稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅商品的跡象，經(jīng)責(zé)令甲企業(yè)提供納稅擔(dān)保而被拒絕提供后，該稅務(wù)局局長批準(zhǔn)對甲企業(yè)采取稅收保全措施。當(dāng)月又因甲企業(yè)未按規(guī)定保管代扣代繳個人所得稅賬簿，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1000元罰款，甲企業(yè)逾期10天繳納該罰款。甲企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施以及罰款行為均不服。問題：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有哪些？（2）甲企業(yè)是否可以就稅收保全措施直接向人民法院提起行政訴訟?為什么?（3）甲企業(yè)應(yīng)在什么時限內(nèi)繳納罰款？甲企業(yè)逾期10天繳納罰款會被加處多少罰款？（4）若甲企業(yè)對加處的罰款不服，向誰申請行政復(fù)議？【答案】（1）稅收保全措施包括：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；②扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（2）可以。申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。稅收保全措施并非征稅行為，可以申請行政復(fù)議，也可以直接申請行政訴訟。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。應(yīng)加處罰款=1000×10×3%=300（元）。（4）對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。七、某設(shè)備制造廠系增值稅一般納稅人，2019年5月以自產(chǎn)設(shè)備投資一家生物制藥公司，該設(shè)備的不含稅公允價值為2000000元，賬面成本為1400000元。【問題1】請寫出設(shè)備制造廠此項投資業(yè)務(wù)的會計分錄。【問題2】設(shè)備制造廠對此項投資業(yè)務(wù)確認(rèn)的所得若選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，投資股權(quán)的計稅基礎(chǔ)如何確定？【問題3】若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，生物制藥公司取得該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)如何確定？【答案】八、G公司（建筑安裝企業(yè)，增值稅一般納稅人，納稅信用等級為A級）2018年底從B經(jīng)銷商（一般納稅人）購買了一批仿古燈具，取得B經(jīng)銷商自行開具的增值稅專用發(fā)票，G公司按合同約定以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付了款項，取得發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證后抵扣了稅額，并將不含稅價列支成本費用。2019年6月份，G公司收到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，B經(jīng)銷商在2019年初已經(jīng)走逃，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶，認(rèn)為其上一年度從B經(jīng)銷商取得的發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證，故要求G公司將已抵扣稅額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出并補(bǔ)交增值稅，所購燈具的不含稅成本亦不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)整2018年度企業(yè)所得稅納稅申報并補(bǔ)交稅款。以上