第七章風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)處理

第七章風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)處理

考核要求（一）財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)處理1.識(shí)記：財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)處理的含義。2.領(lǐng)會(huì)：財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)處理與風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系。什么是財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)處理風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：感知風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)衡量：損失概率，損失程度風(fēng)險(xiǎn)處理風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)控制型手段：風(fēng)險(xiǎn)避免，損失控制(預(yù)防，抑制)，風(fēng)險(xiǎn)隔離，控制型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移(出售,租約,協(xié)議,合同)財(cái)務(wù)型手段：風(fēng)險(xiǎn)自留(將損失攤?cè)虢?jīng)營(yíng)成本，建立意外損失基金，借款補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失，自負(fù)額保險(xiǎn)，專業(yè)自保)；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移(非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移[中和，免責(zé)約定，保證書，公司化]；保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移)（二）財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移1.識(shí)記：（1）財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的含義；（2）財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與控制型轉(zhuǎn)移之區(qū)別；（3）財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移之區(qū)別；（4）財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的實(shí)施方式2.領(lǐng)會(huì)：（1）財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的優(yōu)點(diǎn)；（2）財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的局限性；（3）財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的適用條件。（三）風(fēng)險(xiǎn)自留1.識(shí)記：（1）風(fēng)險(xiǎn)自留的含義；（2）被動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)自留與計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留；（3）意外損失基金2.領(lǐng)會(huì)：（1）建立意外損失基金的優(yōu)缺點(diǎn)；（2）借款渠道及其限制；（3）建立意外損失基金和將損失直接攤?cè)虢?jīng)營(yíng)成本的區(qū)別。（四）專業(yè)自保1.識(shí)記：（1）專業(yè)自保公司的概念；（2）專業(yè)自保公司的類型。2.領(lǐng)會(huì)：專業(yè)自保公司的優(yōu)缺點(diǎn)。財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)處理的概念所謂財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)處理就是用經(jīng)濟(jì)方法來處理確實(shí)會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失，通過事先的財(cái)務(wù)計(jì)劃，籌措資金，以便對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故造成的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行及時(shí)而充分的補(bǔ)償。財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)處理方法主要有風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（Transfer）和風(fēng)險(xiǎn)自留（Retention）兩類，其中財(cái)務(wù)型的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段又分為保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移什么是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指經(jīng)濟(jì)單位將自己不能承擔(dān)或不愿承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其它經(jīng)濟(jì)單位的一種方法，是控制型和財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移控制型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移強(qiáng)調(diào)損失的法律責(zé)任的轉(zhuǎn)移將財(cái)產(chǎn)或活動(dòng)本身轉(zhuǎn)移給其他人消除或減少轉(zhuǎn)讓人對(duì)受讓人的損失責(zé)任消除轉(zhuǎn)讓人對(duì)其他人的損失責(zé)任財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移尋求外來資金補(bǔ)償確實(shí)發(fā)生的損失保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)管理之風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)處理財(cái)務(wù)型保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移二者區(qū)別保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)受讓人是保險(xiǎn)人，非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)受讓人是其它經(jīng)濟(jì)單位保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)受讓人專業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，有意識(shí)地接受大量的風(fēng)險(xiǎn)單位，進(jìn)行相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)分析保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移通過專門的契約保險(xiǎn)合同來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移；非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移通常附屬于其它契約來完成風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指經(jīng)濟(jì)單位將自己可能的風(fēng)險(xiǎn)損失所致財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人以外的其他經(jīng)濟(jì)單位的一種風(fēng)險(xiǎn)處理手段，其實(shí)質(zhì)是通過風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)移，使轉(zhuǎn)讓人得到外來資金，以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)第一一節(jié)節(jié)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的非非保保險(xiǎn)險(xiǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移移二、實(shí)施施方式（一）中中和是指將損損失機(jī)會(huì)會(huì)與獲利利機(jī)會(huì)平平衡的一一種方法法，通常常被用于于處理投投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)型非非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移-中中和中和是將將損失機(jī)機(jī)會(huì)與獲獲利機(jī)會(huì)會(huì)平衡的的一種方方法，通通常用于于處理投投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。如套套購(gòu)和期期貨買賣賣套購(gòu)：通通過買賣賣雙方交交易的相相互約定定，使可可能的價(jià)價(jià)格漲落落損益彼彼此抵消消套購(gòu)保值值是指把把期貨市市場(chǎng)當(dāng)作作轉(zhuǎn)移價(jià)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的場(chǎng)所所，利用用期貨合合約作為為將來在在現(xiàn)貨市市場(chǎng)上買買賣商品品的臨時(shí)時(shí)替代物物，對(duì)其其現(xiàn)在買買進(jìn)準(zhǔn)備備以后售售出商品品或?qū)硇枰I進(jìn)商商品的價(jià)價(jià)格進(jìn)行行保險(xiǎn)的的交易活活動(dòng)財(cái)務(wù)型非非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移-中中和套購(gòu)保值值的基本本作法是是：在現(xiàn)現(xiàn)貨市場(chǎng)場(chǎng)和期貨貨市場(chǎng)對(duì)對(duì)同一種種類的商商品同時(shí)時(shí)進(jìn)行數(shù)數(shù)量相等等但方向向相反的的買賣活活動(dòng)，即即在買進(jìn)進(jìn)或賣出出實(shí)貨的的同時(shí)，，在期貨貨市場(chǎng)上上賣出或或買進(jìn)同同等數(shù)量量的期貨貨，經(jīng)過過一段時(shí)時(shí)間，當(dāng)當(dāng)價(jià)格變變動(dòng)使現(xiàn)現(xiàn)貨買賣賣上出現(xiàn)現(xiàn)盈虧時(shí)時(shí)，可由由期貨交交易上的的虧盈得得到抵消消或彌補(bǔ)補(bǔ)，從而而在“現(xiàn)現(xiàn)”與與“期””之間、、近期和和遠(yuǎn)期之之間建立立一種對(duì)對(duì)沖機(jī)制制，以使使價(jià)格風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)降低低到最低低限度財(cái)務(wù)型非非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移-中中和商業(yè)機(jī)構(gòu)構(gòu)、生產(chǎn)產(chǎn)商、加加工商和和投資者者利用期期貨價(jià)格格和現(xiàn)貨貨價(jià)格波波動(dòng)方向向上的趨趨同性，，通過在在期貨市市場(chǎng)上買買進(jìn)或賣賣出與現(xiàn)現(xiàn)貨市場(chǎng)場(chǎng)上方向向相反，，但數(shù)量量相同的的商品，，而把自自身承受受的價(jià)格格風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移給投投機(jī)者，，達(dá)到現(xiàn)現(xiàn)貨與期期貨盈虧虧互補(bǔ)的的目的實(shí)例：參參考教材材P166（二）免免責(zé)約定定是指合同同的一方方通過合合同條款款，對(duì)合合同中發(fā)發(fā)生的對(duì)對(duì)他人人人身傷害害和財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損失的的責(zé)任轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移給另另一方承承擔(dān)，即即通過主主要針對(duì)對(duì)其他事事項(xiàng)的合合同中的的條款來來實(shí)現(xiàn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移移。財(cái)務(wù)型非非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移-免免責(zé)約定定什么是免免責(zé)約定定合同的一一方通過過合同條款，，對(duì)合同同中發(fā)生的對(duì)他他人人身身傷害和財(cái)產(chǎn)損損失的責(zé)責(zé)任轉(zhuǎn)移給另一一方承擔(dān)擔(dān)，即通過主要要針對(duì)其其他事項(xiàng)的合同同中的條條款來財(cái)務(wù)型非非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移-免免責(zé)約定定實(shí)例：參參考教材材P167財(cái)務(wù)型非非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移-免免責(zé)約定定免責(zé)約定定不同于于責(zé)任保保險(xiǎn)：免免責(zé)約定定所轉(zhuǎn)移移的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)其受讓讓人不是是保險(xiǎn)人人，而且且所提到到的人身身傷害和和財(cái)產(chǎn)損損失責(zé)任任是以合合同責(zé)任任下的損損失為限限的（三）保保證書是指由保保證人對(duì)對(duì)被保證證人因其其行為不不忠實(shí)或或不履行行某種明明確的義義務(wù)而導(dǎo)導(dǎo)致權(quán)利利人的損損失予以以賠償?shù)牡囊环N書書面合同同。保證證的目的的在于擔(dān)擔(dān)保被保保證人對(duì)對(duì)權(quán)利人人的忠實(shí)實(shí)和有義義務(wù)的旅旅行，否否則由保保證人賠賠償損失失。財(cái)務(wù)型非非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移-保保證書什么是保保證書保證書是是指由保保證人對(duì)被保保證人因因其行為不忠實(shí)實(shí)或不履履行某種明確的的義務(wù)而而導(dǎo)致權(quán)利人的的損失予予以賠財(cái)務(wù)型非非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移-保保證書三位當(dāng)事事人：保保證人、、被保證證人和權(quán)權(quán)利人借助保證證書，權(quán)權(quán)利人可可將被保保證人違違約的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移移給保證證人保證的目目的在于于擔(dān)保被被保證人人對(duì)權(quán)利利人的忠忠實(shí)和有有關(guān)義務(wù)務(wù)的履行行，否則則由保證證人賠償償損失內(nèi)容形式式：P168(四)公公司化化企業(yè)通過過發(fā)行股股票，將將企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移移給多數(shù)數(shù)股東承承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)管理之風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)處理三、財(cái)務(wù)務(wù)型非保保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移移優(yōu)點(diǎn)及及實(shí)用性性

優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)1.財(cái)財(cái)務(wù)型非非風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移方法法所能處處理的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，既既可以是是純粹風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，也也可以是是投機(jī)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，既既有可保保風(fēng)險(xiǎn)，，可又不不可保風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。這這種方法法所使用用的對(duì)象象是比較較廣泛的的。2.財(cái)財(cái)務(wù)型非非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移的具具體操作作措施靈靈活多樣樣。3.財(cái)財(cái)務(wù)型非非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移的直直接成本本較低。。與保險(xiǎn)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移相相比，所所需費(fèi)用用總是低低于購(gòu)買買保險(xiǎn)的的保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)。4.有有利于促促進(jìn)全社社會(huì)控制制風(fēng)險(xiǎn)、、減少風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。一一般而言言，把潛潛在損失失轉(zhuǎn)移給給那些能能夠更好好的進(jìn)行行損失控控制的人人，會(huì)降降低損失失概率與與損失程程度。缺點(diǎn)：1.法法律和清清理的雙雙重限制制：2.合合同條文文理解的的差異可可能引起起起一些些問題。。3.轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓人要要承擔(dān)一一定的代代價(jià)。受受讓人不不會(huì)無代代價(jià)地接接受轉(zhuǎn)移移，總是是要求轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓人在在某些方方面作出出讓步。。4.受受讓人有有時(shí)無力力承擔(dān)所所轉(zhuǎn)移的的損失責(zé)責(zé)任。（3）適適用條件件風(fēng)險(xiǎn)的非非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移的適適用條件件：(一)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓人人與受讓讓人之間間的損失失必須能能夠明確確的劃分分。(二)受受讓人人應(yīng)當(dāng)有有能力并并愿意承承受適當(dāng)當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)務(wù)責(zé)任。。(三)這這種方方法對(duì)于于轉(zhuǎn)讓人人和受讓讓人雙方方，應(yīng)該該都是有有益的。。第二節(jié)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)自留一、概述述風(fēng)險(xiǎn)自留留又叫風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)擔(dān)，是指指經(jīng)濟(jì)單單位自己己承擔(dān)有有風(fēng)險(xiǎn)事事故所造造成損失失。其實(shí)實(shí)在在于于，當(dāng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事故故發(fā)生并并造成一一定的損損失之后后，經(jīng)濟(jì)濟(jì)單位通通過內(nèi)部部資金的的融通來來彌補(bǔ)所所遭受的的損失。。主要措施施有：(一)將將損失失攤?cè)虢?jīng)經(jīng)營(yíng)成本本。(二)建建立意意外損失失基金。。(三)借借款用用以補(bǔ)償償風(fēng)險(xiǎn)損損失。(四)自自負(fù)額額保險(xiǎn)。。二、將損損失攤?cè)肴虢?jīng)營(yíng)成成本是指在風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事故故發(fā)生時(shí)時(shí)，經(jīng)濟(jì)濟(jì)單位把把意外的的損失計(jì)計(jì)入當(dāng)期期損益，，即吸收收于短期期的現(xiàn)金金流通之之中。將損失攤攤?cè)虢?jīng)營(yíng)營(yíng)成本的的優(yōu)缺點(diǎn)點(diǎn)：(一)缺缺點(diǎn)：：1.企企業(yè)在財(cái)財(cái)務(wù)上對(duì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損損失進(jìn)行行補(bǔ)償?shù)牡哪芰Τ３３Ｊ艿降较拗?.風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事故故發(fā)生后后所作的的補(bǔ)償，，必然導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)業(yè)流動(dòng)資資金減少少，而這這可能使使企業(yè)外外部條件件出現(xiàn)不不利情況況。(二)優(yōu)優(yōu)點(diǎn)：：1.風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)自留留方式在在損失前前不發(fā)生生任何費(fèi)費(fèi)用，直直到損失失實(shí)際發(fā)發(fā)生后才才有現(xiàn)金金支付。。2.損損失發(fā)生生后，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償償費(fèi)用僅僅限于支支付實(shí)際際損失額額。3.風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的代代價(jià)被列列入預(yù)算算后，自自然就被被列為經(jīng)經(jīng)濟(jì)單位位的預(yù)算算控制對(duì)對(duì)象，自自動(dòng)地受受到預(yù)算算控制制制度的監(jiān)監(jiān)督三、建立立意外損損失基金金(一)優(yōu)優(yōu)點(diǎn)：：1.節(jié)節(jié)省保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)。2.促進(jìn)進(jìn)企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定定。建立立意外損損失基金金可以增增強(qiáng)企業(yè)業(yè)補(bǔ)償風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)損失失的能力力，彌補(bǔ)補(bǔ)將損失失直接攤攤?cè)虢?jīng)營(yíng)營(yíng)成本的的不足。。3.資資金投資資可以獲獲利。經(jīng)經(jīng)濟(jì)單位位可以利利用建立立意外損損失基金金進(jìn)行獲獲利投資資。4.道道德風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)減少少。建立立意外損損失基金金是企業(yè)業(yè)內(nèi)部自自設(shè)的，，自留自自用，道道德風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)因此減減少。5.理賠賠迅速。。(二)缺缺點(diǎn)：：1.基基金規(guī)模模的限制制。建立立意外損損失基金金的規(guī)模模受到企企業(yè)年凈凈現(xiàn)金流流動(dòng)情況況的限制制。2.可可能發(fā)發(fā)生財(cái)務(wù)務(wù)調(diào)度困困難。在在基金積積累之初初可能發(fā)發(fā)生超過過其積累累基金額額的損失失，要用用其他的的資金來來予以彌彌補(bǔ)，這這樣會(huì)造造成財(cái)務(wù)務(wù)調(diào)節(jié)上上的困難難。3.風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)單單位數(shù)目目有限。。大數(shù)法法則不能能發(fā)生作作用，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)損失失預(yù)測(cè)比比較困難難，要借借用保險(xiǎn)險(xiǎn)公司的的一些做做法或者者得到他他們的幫幫助。4.稅法法方面的的不利。。建立意意外損失失基金的的來源只只能是稅稅后利潤(rùn)潤(rùn)，但保保費(fèi)卻是是可以免免稅的，，企業(yè)內(nèi)內(nèi)部意外外損失基基金的分分?jǐn)傤~提提取常常常得不到到任何稅稅賦的減減免。建立意外外損失基基金與保保險(xiǎn)的區(qū)區(qū)別：(一)保保險(xiǎn)是是集合眾眾多同類類風(fēng)險(xiǎn)單單位分擔(dān)擔(dān)損失的的一種風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)處理理方法，，其性質(zhì)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)結(jié)合與與轉(zhuǎn)移技技術(shù)，但但建立意意外損失失基金則則屬于企企業(yè)本身身單獨(dú)承承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的一種種技術(shù)。。(二)經(jīng)經(jīng)濟(jì)單單位參加加保險(xiǎn)，，在事故故發(fā)生時(shí)時(shí)可隨時(shí)時(shí)獲得補(bǔ)補(bǔ)償，但但建立意意外損失失基金在在基金積積累形成成之前發(fā)發(fā)生事故故則無法法獲得充充分的補(bǔ)補(bǔ)償。(三)經(jīng)經(jīng)濟(jì)單單位參參加保保險(xiǎn)，，在保保險(xiǎn)責(zé)責(zé)任終終止后后其已已付保保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)不能能返還還，但但建立立意外外損失失基金金剩余余財(cái)產(chǎn)產(chǎn)仍屬屬企業(yè)業(yè)所有有。四、借借款款借款用用以補(bǔ)補(bǔ)償風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)損損失。。在風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事事故發(fā)發(fā)生后后，經(jīng)經(jīng)濟(jì)單單位通通過接接待籌籌借資資金以以補(bǔ)償償風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)事故故所造造成損損失。。案例分分析：：會(huì)哭哭的孩孩子有有奶吃吃長(zhǎng)江百百年一一遇洪洪水——荊門門石化化老總總大罵罵“不不會(huì)哭哭”劉翔趙趙本本三趙本山山贈(zèng)給給劉翔翔對(duì)聯(lián)聯(lián)一副副，上聯(lián)：：賺了八八年廣廣告費(fèi)費(fèi)；；下聯(lián)：：騙了兩兩屆奧奧運(yùn)會(huì)會(huì)。橫批：：殘奧再再見劉翔回回贈(zèng)趙趙本山山,上聯(lián):大款演演農(nóng)民民上了了二十十年春春晚臺(tái)臺(tái)；下聯(lián)：：外籍裝裝土鱉鱉騙了了十三三億中中國(guó)人人。橫批：：坑蒙拐拐騙香港商商報(bào)頭頭版頭頭條風(fēng)險(xiǎn)自自留-借款款在風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)事故故發(fā)生生后，，經(jīng)濟(jì)濟(jì)單位位通過過借貸貸籌借借資金金以補(bǔ)補(bǔ)償風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事事故所所造成成的損損失借款渠渠道從集中中的基基金中中借款款來補(bǔ)補(bǔ)償某某一個(gè)個(gè)支部部門所所遭受受的意意外損損失從外部部取得得各種種特別別貸款款在損失失發(fā)生生以前前籌集集各種種應(yīng)急急貸款款風(fēng)險(xiǎn)自自留-內(nèi)部部借款款風(fēng)險(xiǎn)性性補(bǔ)償損損失所所需資資金額額在基基金中中未留留足基金金額額度度夠夠但但當(dāng)當(dāng)前前不不可可流流動(dòng)動(dòng)，，變變賣賣非非流流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)將將引引起起損損失失準(zhǔn)備備金金用用于于補(bǔ)補(bǔ)償償損損失失而而失失去去投投資資機(jī)機(jī)會(huì)會(huì)能否否獲獲得得內(nèi)內(nèi)部部借借款款，，取取決決于于經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)單單位位其其他他基基金金的的可可調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)程程度度，，即即有有無無調(diào)調(diào)撥撥的的可可能能性性和和資資金金力力量量大大小小，，以以及及有有關(guān)關(guān)的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理政政策策的的許許可可性性風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)自自留留-借借款款特別別借借款款內(nèi)容容優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)缺點(diǎn)點(diǎn)應(yīng)急急借借款款內(nèi)容容優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)缺點(diǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理之風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)處理P179思考考：：建建立立意意外外損損失失基基金金與與將將損損失失直直接接攤攤?cè)肴虢?jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成成本本的的區(qū)區(qū)別別從風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)損損失失產(chǎn)產(chǎn)生生的的背背景景看看，，建建立立意意外外損損失失基基金金指指損損失失發(fā)發(fā)生生之之前前的的措措施施，，損損失失直直接接攤攤?cè)肴虢?jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成成本本僅僅指指發(fā)發(fā)生生時(shí)時(shí)或或者者發(fā)發(fā)生生以以后后將將損損失失攤攤?cè)肴氤沙杀颈?。。從從采采取取措措施施的的性性質(zhì)質(zhì)看看，，建建立立意意外外損損失失基基金金是是對(duì)對(duì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)損損失失進(jìn)進(jìn)行行補(bǔ)補(bǔ)償償?shù)牡挠?jì)計(jì)劃劃措措施施，，損損失失直直接接攤攤?cè)肴虢?jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成成本本是是對(duì)對(duì)損損失失進(jìn)進(jìn)行行補(bǔ)補(bǔ)償償?shù)牡膶?shí)實(shí)施施措措施施建建立立意意外外損損失失基基金金往往往往是是在在損損失失直直接接攤攤?cè)肴虢?jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成成本本無無法法實(shí)實(shí)施施，，或或者者有有許許多多限限制制時(shí)時(shí)而而進(jìn)進(jìn)行行的的預(yù)預(yù)先先計(jì)計(jì)劃劃。。一一般般認(rèn)認(rèn)為為，，建建立立意意外外損損失失基基金金的的做做法法比比損損失失直直接接攤攤?cè)肴虢?jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成成本本更更容容易易，，更更能能解解決決問問題題。。思考：建立意意外損失基金金與保險(xiǎn)的區(qū)區(qū)別(一)保險(xiǎn)險(xiǎn)是集合眾多多同類風(fēng)險(xiǎn)單單位分擔(dān)損失失的一種風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)處理方法，，其性質(zhì)是風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合與轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移技術(shù)，但但建立意外損損失基金則屬屬于企業(yè)本身身單獨(dú)承擔(dān)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的一種技技術(shù)。(二)經(jīng)濟(jì)濟(jì)單位參加保保險(xiǎn)，在事故故發(fā)生時(shí)可隨隨時(shí)獲得補(bǔ)償償，但建立意意外損失基金金在基金積累累形成之前發(fā)發(fā)生事故則無無法獲得充分分的補(bǔ)償。(三)經(jīng)濟(jì)濟(jì)單位參加保保險(xiǎn)，在保險(xiǎn)險(xiǎn)責(zé)任終止后后其已付保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)不能返還還，但建立意意外損失基金金剩余財(cái)產(chǎn)仍仍屬企業(yè)所有有。第三節(jié)專專業(yè)自保保一、專業(yè)自保保公司及其類類型（一）單國(guó)專專業(yè)自保公司司（二）多國(guó)專專業(yè)自保公司司（三）公會(huì)單單國(guó)專業(yè)自保保公司二、專業(yè)自保保公司的產(chǎn)生生和發(fā)展專業(yè)自保專業(yè)自保公司司由工商企業(yè)自自己設(shè)立的保保險(xiǎn)公司，旨旨在對(duì)本企業(yè)業(yè)、附屬企業(yè)業(yè)以及與其相相關(guān)的其他企企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)進(jìn)行保險(xiǎn)或再再保險(xiǎn)按照業(yè)務(wù)范圍圍分純粹專業(yè)自保保公司公開市場(chǎng)專業(yè)業(yè)自保公司按照投資來源源分單國(guó)專業(yè)自保保公司多國(guó)專業(yè)自保保公司公會(huì)專業(yè)自保保公司風(fēng)險(xiǎn)管理之風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)處理純粹專業(yè)自保保公司承?；蛟俦Ｆ笃髽I(yè)、附屬企企業(yè)以及與其其相關(guān)的其他他企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的專業(yè)自保保公司可以把接受的的業(yè)務(wù)限制在在自己能夠負(fù)負(fù)擔(dān)的限度內(nèi)內(nèi)，而不借助助于再保險(xiǎn)；；也可以廣泛泛地接受限額額經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，，但要將超過過自留的部分分分給再保險(xiǎn)險(xiǎn)人公開市場(chǎng)專業(yè)業(yè)自保公司公開市場(chǎng)的專專業(yè)自保公司，是指指除了經(jīng)營(yíng)純粹專業(yè)自自保公司的業(yè)務(wù)之外，，還能承接與其組建人人毫無關(guān)系的其他業(yè)務(wù)務(wù)的專業(yè)單國(guó)專業(yè)自保保公司單國(guó)專業(yè)自保保公司是指通過國(guó)內(nèi)內(nèi)企業(yè)或企業(yè)聯(lián)合組成成的承擔(dān)這些企業(yè)及其其下屬企業(yè)或相關(guān)企業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)性保險(xiǎn)公公司。英多國(guó)專業(yè)自保保公司多國(guó)專業(yè)自保保公司的資本本來源于不同同的國(guó)家，按按照相互保險(xiǎn)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)原則則經(jīng)營(yíng)。美國(guó)國(guó)普遍流行優(yōu)點(diǎn)能夠聚集多種種資金來源，，形成較大的的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能能力成員公司來自自不同國(guó)度，，更容易分散散風(fēng)險(xiǎn)交流和分享信信息情報(bào)，節(jié)節(jié)約管理成本本公會(huì)專業(yè)自保保公司公會(huì)即行業(yè)協(xié)協(xié)會(huì)或行業(yè)組組織(如職業(yè)業(yè)團(tuán)體、貿(mào)易易協(xié)會(huì)等)公會(huì)專業(yè)自保保公司向其成成員提供保險(xiǎn)險(xiǎn)，所有成員員都作為相互互保險(xiǎn)人，而而不是股東英國(guó)醫(yī)療防護(hù)護(hù)聯(lián)合會(huì)(MedicalDefenseUnion)專業(yè)自保公司司的產(chǎn)生與發(fā)發(fā)展前奏：企業(yè)通通過建立意外外損失補(bǔ)償基基金來處理自自留的風(fēng)險(xiǎn)第一次和第二二次世界大戰(zhàn)戰(zhàn)期間，第一一批真正的專專業(yè)自保公司司在不列顛成成立：英國(guó)石石油公司，帝帝國(guó)化工公司司，尤尼來佛佛公司20世紀(jì)60年代晚期，，美國(guó)，蓬勃勃發(fā)展20世紀(jì)50年代開始設(shè)設(shè)立60年代進(jìn)入入百慕大群島島(大西洋)，設(shè)立近海海專業(yè)自保公公司60年代晚期期，美國(guó)“風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)管管理協(xié)會(huì)”(RiskandInsuranceManagementSociety:RIMS)報(bào)報(bào)道，美國(guó)60家以后十年間，，增加10倍倍專業(yè)自保公司司的產(chǎn)生與發(fā)發(fā)展1977年底底，全世界有有493家，，其中327家設(shè)在百慕慕大20世紀(jì)80年代初期，，1150家家，設(shè)在16個(gè)國(guó)家和地地區(qū)，占世界界保險(xiǎn)公司總總數(shù)的12%業(yè)務(wù)量大，百百慕大保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)收入總額達(dá)達(dá)40億美元元每年專業(yè)自保公司司的成因與利利弊分析產(chǎn)生和發(fā)展的的原因風(fēng)險(xiǎn)增加，要要求企業(yè)提高高風(fēng)險(xiǎn)自留能能力企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理成本的的需求近海逃稅港的的特殊誘惑專業(yè)自保公司司的成因與利利弊分析優(yōu)點(diǎn)承保彈性增加加承保傳統(tǒng)保險(xiǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)的不保保風(fēng)險(xiǎn)不受費(fèi)率或其其他市場(chǎng)公會(huì)會(huì)規(guī)定的約束束關(guān)于保單條款款的解釋、繳繳付保費(fèi)的時(shí)時(shí)間以及賠款款的處理等方方面，都容易易與企業(yè)協(xié)調(diào)調(diào)一致專業(yè)自保公司司的成因與利利弊分析優(yōu)點(diǎn)（下頁(yè)展展開）保險(xiǎn)成本降低低租稅負(fù)擔(dān)減輕輕損失控制加強(qiáng)強(qiáng)自保與再保險(xiǎn)險(xiǎn)結(jié)合對(duì)履行某些強(qiáng)強(qiáng)制保險(xiǎn)條例例更加便利三、專業(yè)自保保公司成因與與利弊分析自保的優(yōu)缺點(diǎn)點(diǎn)：(一)優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)：1.承保彈彈性增加。自自保公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)靈活，可以以盡量適應(yīng)企企業(yè)的需要。。2.保險(xiǎn)成成本降低。通通過專業(yè)自保?？梢越档推笃髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理的成本。3.租稅負(fù)負(fù)擔(dān)減輕4.損失控控制加強(qiáng)。專專業(yè)自保公司司可以利用專專業(yè)自保公司司的人才和管管理技術(shù)，為為企業(yè)開展各各種預(yù)防工作作，從而有效效地控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)損失。5.自保與與再保險(xiǎn)結(jié)合合。自保公司司可以進(jìn)入再再保險(xiǎn)市場(chǎng)，，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行行轉(zhuǎn)移和分散散。專業(yè)自保公司司的成因與利利弊分析缺點(diǎn)（下頁(yè)展展開）業(yè)務(wù)量有限，，損失難于估估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)品質(zhì)差組織規(guī)模簡(jiǎn)陋陋財(cái)務(wù)基礎(chǔ)脆弱弱風(fēng)險(xiǎn)管理之風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)處理(二)缺點(diǎn)點(diǎn)：1.業(yè)務(wù)量量有限。2.風(fēng)險(xiǎn)品品質(zhì)較差。專專業(yè)自保公司司所承擔(dān)的業(yè)業(yè)務(wù)，多數(shù)是是財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)以以及在傳統(tǒng)保保險(xiǎn)市場(chǎng)上難難以獲得保障障的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，這風(fēng)險(xiǎn)有有時(shí)相當(dāng)集中中，損失頻率率高損失幅度度大，賠償時(shí)時(shí)間可能拖得得很久，因此此經(jīng)營(yíng)起來難難度較大。3.組織規(guī)規(guī)模簡(jiǎn)陋。自自保公司規(guī)模模較小，組織織機(jī)構(gòu)也比較較簡(jiǎn)單。4.財(cái)務(wù)基基礎(chǔ)脆弱。由由于資本金較較小，財(cái)務(wù)基基礎(chǔ)脆弱，業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展也受受此限制。案例分析:2005年10月考考題四、論述題（（本大題共2小題，共22分）44.（本題題12分）根根據(jù)資料回答答下列問題2000年3月某日下午午5∶30，，龍卷風(fēng)襲擊擊了德州商業(yè)業(yè)區(qū)的FortWorth的一些些主要建筑。。在被風(fēng)暴損損壞的建筑物物中，有一幢幢高層玻璃大大樓，是一家家大銀行所租租，主要用于于其600名名員工行政辦辦公，但其中中在低層也有有一些公共銀銀行設(shè)施。由由于龍卷風(fēng)襲襲擊的時(shí)間在在一個(gè)工作日日結(jié)束之后，，所以沒有人人員傷亡，但但大樓及其內(nèi)內(nèi)部財(cái)產(chǎn)損失失巨大。由于于大樓近期很很危險(xiǎn)，銀行行職員在一個(gè)個(gè)多星期內(nèi)無無法進(jìn)入大樓樓。在這段時(shí)時(shí)間，風(fēng)雨進(jìn)進(jìn)一步損壞著著大樓內(nèi)的家家具、設(shè)備和和有價(jià)值的文文件。銀行的風(fēng)險(xiǎn)管管理者已事先先在一個(gè)偏僻僻的地方安排排了大災(zāi)恢復(fù)復(fù)期間的設(shè)施施，使得銀行行在災(zāi)難發(fā)生生后可以利用用這些急救設(shè)設(shè)施中的計(jì)算算機(jī)、電話和和傳真機(jī)。這這些設(shè)施只夠夠銀行重要人人員的1/3的使用。銀銀行的風(fēng)險(xiǎn)管管理者還安排排了穿梭往返返于損失