銷售管理培訓(xùn)稅法課件

第十四章稅法1[教學(xué)目的與要求]稅收是國(guó)家財(cái)政收入最主要的來(lái)源，也是國(guó)家用以加強(qiáng)宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。稅法在保障國(guó)家財(cái)政收入，促進(jìn)稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的積極作用，使其成為各國(guó)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法制建設(shè)的重點(diǎn)部門。建立和健全我國(guó)社會(huì)主義稅法，使之規(guī)范化和法制化，2迫切需要深入學(xué)習(xí)和研究稅法的基本理論，需要掌握稅法知識(shí)。由于稅法的內(nèi)容復(fù)雜、技術(shù)性強(qiáng)，它涉及經(jīng)濟(jì)法學(xué)和行政法學(xué)的問(wèn)題，也直接反映稅收學(xué)和財(cái)政學(xué)的內(nèi)容。因此，學(xué)習(xí)和研究稅法，應(yīng)當(dāng)掌握行政法學(xué)、稅收學(xué)和財(cái)政學(xué)方面的基本知識(shí)。[教學(xué)時(shí)數(shù)]2課時(shí)[教學(xué)內(nèi)容]3第一節(jié)稅法概述一、稅收（一）稅收稅收是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，運(yùn)用法律手段強(qiáng)制、無(wú)償、固定地集中一部分社會(huì)產(chǎn)品所形成的特定的分配關(guān)系。4（二）稅收的特征：強(qiáng)制性無(wú)償性固定性5二、稅法（一）概念指由國(guó)家制定和認(rèn)可的，體現(xiàn)統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志，調(diào)整和確認(rèn)稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。6（二）稅法的分類：依照稅收的法律主體，分為國(guó)內(nèi)稅法和國(guó)際稅法。依據(jù)征稅的客體性質(zhì)的不同，分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅。依據(jù)稅收管理權(quán)限的不同，分為中央稅法、地方稅法和中央地方共享稅。7（三）稅法的構(gòu)成要素納稅主體征稅客體稅率比例稅率定額稅率累進(jìn)稅率8納稅環(huán)節(jié)納稅期限加成征稅、減稅、免稅法律責(zé)任9三、稅收法律關(guān)系稅收法律關(guān)系的特征：稅收法律關(guān)系主體一方是國(guó)家權(quán)利義務(wù)單向性稅法中規(guī)定的法律事實(shí)產(chǎn)生稅收法律關(guān)系10稅收法律關(guān)系系要素：稅收法律關(guān)系系主體稅收法律關(guān)系系客體稅收法律關(guān)系系內(nèi)容稅收法律關(guān)系系的產(chǎn)生、變變更和終止11四、中國(guó)1994年的稅稅制改革（一）中國(guó)1994年的稅稅制改革及其其立法情況以流轉(zhuǎn)稅、所所得稅為主，，與其他稅種種相結(jié)合的復(fù)復(fù)合稅制體系系。（二）1994年的稅制制改革的特點(diǎn)點(diǎn)12第二節(jié)中中國(guó)現(xiàn)代實(shí)體體稅法結(jié)構(gòu)體體系一、流轉(zhuǎn)稅法法（一）增值稅稅法（二）消費(fèi)稅稅法（三）營(yíng)業(yè)稅稅法13二、所得稅法法（一）企業(yè)所所得稅法（二）個(gè)人所所得稅法14三、財(cái)產(chǎn)稅法法四、行為稅法法五、其他實(shí)體體稅法15第二節(jié)流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)稅法一、增殖稅《中華人民共共和國(guó)增殖稅稅法暫行條例例》９３年１１２月發(fā)布，，９４年１月月１日實(shí)施16納稅人人征稅范范圍稅率應(yīng)納稅稅額的的計(jì)算算增殖稅稅專用用發(fā)票票的管管理17二消費(fèi)費(fèi)稅納稅人人征稅范范圍稅率18二、營(yíng)營(yíng)業(yè)稅稅對(duì)我國(guó)國(guó)境內(nèi)內(nèi)從事事提供供應(yīng)稅稅勞務(wù)務(wù)、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無(wú)無(wú)形資資產(chǎn)或或銷售售不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)的的營(yíng)業(yè)業(yè)收入入額為為征收收對(duì)象象的流流轉(zhuǎn)稅稅。19四、關(guān)關(guān)稅指海關(guān)關(guān)對(duì)進(jìn)進(jìn)出口口貨物物或物物品征征收的的一種種稅。?！吨腥A華人民民共和和國(guó)海海關(guān)法法》《中華華人民民共和和國(guó)進(jìn)進(jìn)出口口關(guān)稅稅條例例》《中華華人民民共和和國(guó)海海關(guān)進(jìn)進(jìn)出口口稅則則》20第三節(jié)節(jié)所所得稅稅法一、企企業(yè)所所得稅稅法《中華華人民民共和和國(guó)企企業(yè)所所得稅稅暫行行條例例》二、個(gè)人人所得稅稅法三、外商商投資企企業(yè)所得得稅法《外商投投資企業(yè)業(yè)和外國(guó)國(guó)企業(yè)所所得稅法法》（1991年通過(guò)過(guò)，7月月1日實(shí)實(shí)施）21第四節(jié)資資源稅稅法、財(cái)財(cái)產(chǎn)稅法法和行為為稅法一、資源稅法法《土地增增殖稅暫暫行條例例》９３３年１１１月發(fā)布布，９４４年實(shí)施施二、財(cái)產(chǎn)產(chǎn)稅法房產(chǎn)稅契稅三、行為為稅法印印花稅《《印花稅稅暫行條條例》８８８年１１０月實(shí)實(shí)施22第五節(jié)稅稅收收征收管管理法律律制度一、稅務(wù)務(wù)管理（一）稅收管理理體制全面推行行分稅制制度，建建立中央央地方稅稅收體系系。（二）稅收征管管機(jī)關(guān)----國(guó)務(wù)院稅稅收主管管部門，，稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)是征征收機(jī)關(guān)關(guān)《中華人人民共和和國(guó)稅收收征管管管理法》》９３３年實(shí)施施（三）納稅申報(bào)報(bào)23二、稅款款征收三、稅務(wù)務(wù)檢查24第五節(jié)稅稅法法法律責(zé)責(zé)任一、納稅稅人違反反稅法行行為的法法律責(zé)任任（一）納稅人違違反稅收收管理行行為的法法律責(zé)任任（二）納稅人違違反納稅稅申報(bào)規(guī)規(guī)定行為為的法律律責(zé)任（三）納稅人偷偷稅行為為的法律律責(zé)任25（四）納稅人逃逃避追繳繳欠稅行行為的法法律責(zé)任任（五）納稅人騙騙取出口口退稅行行為的法法律責(zé)任任（六）納稅人抗抗稅行為為的法律律責(zé)任（七）納稅人拖拖欠稅款款行為的的法律責(zé)責(zé)任26二、扣繳義義務(wù)人違反反稅法行為為的法律責(zé)責(zé)任三、稅務(wù)人人員違反稅稅法行為的的法律責(zé)任任四、稅務(wù)代代理人違反反稅法行為為的法律責(zé)責(zé)任27第六節(jié)涉涉外稅法法一、涉外稅稅收法律制制度概述（一）我國(guó)涉外稅稅法的概念念（二）我國(guó)涉外稅稅法的原則則（三）我國(guó)稅收管管轄權(quán)28（四）國(guó)際雙重征征稅的避免免（五）稅收饒讓二、外商投投資企業(yè)和和外國(guó)企業(yè)業(yè)所得稅法法三、涉外流流轉(zhuǎn)稅法29[本章思考考題]1、稅收與稅法法是什么關(guān)關(guān)系？如何何理解稅法法與稅收的的概念？2、稅法的構(gòu)成成要素是什什么？3、什么是稅收收管轄權(quán)？？4、外商投資企企業(yè)和外國(guó)國(guó)企業(yè)所得得稅基本內(nèi)內(nèi)容是什么么？5、稅收饒讓的的基本內(nèi)容容是什么？？30[主要參考考書目]1、嚴(yán)振生主編編，《稅法法》（修訂訂本），中中國(guó)政法大大學(xué)出版社社，1998年。2、孫樹(shù)明主編編，《稅法法教程》，，法律出版版社，1995年。3、揚(yáng)秀琴主編編，《國(guó)家家稅收》，，中國(guó)人民民大學(xué)出版版社，1994年。319、靜夜四四無(wú)鄰，，荒居舊舊業(yè)貧。。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、雨中黃葉樹(shù)樹(shù)，燈下白頭頭人。。03:04:2103:04:2103:041/5/20233:04:21AM11、以我獨(dú)沈久久，愧君相見(jiàn)見(jiàn)頻。。1月-2303:04:2103:04Jan-2305-Jan-2312、故人人江海海別，，幾度度隔山山川。。。03:04:2103:04:2103:04Thursday,January5,202313、乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)夢(mèng)，相悲各問(wèn)問(wèn)年。。1月-231月-2303:04:2103:04:21January5,202314、他鄉(xiāng)生白發(fā)發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青青山。。05一月20233:04:21上午03:04:211月-2315、比比不不了了得得就就不不比比，，得得不不到到的的就就不不要要。。。。。一月月233:04上上午午1月月-2303:04January5,202316、行動(dòng)動(dòng)出成成果，，工作作出財(cái)財(cái)富。。。2023/1/53:04:2203:04:2205January202317、做前前，能能夠環(huán)環(huán)視四四周；；做時(shí)時(shí)，你你只能能或者者最好好沿著著以腳腳為起起點(diǎn)的的射線線向前前。。。3:04:22上上午3:04上上午03:04:221月-239、沒(méi)有失失敗，只只有暫時(shí)時(shí)停止成成功！。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、很多事情努努力了未必有有結(jié)果，但是是不努力卻什什么改變也沒(méi)沒(méi)有。。03:04:2203:04:2203:041/5/20233:04:22AM11、成功功就是是日復(fù)復(fù)一日日那一一點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)小小小努力力的積積累。。。1月-2303:04:2203:04Jan-2305-Jan-2312、世間成事事，不求其其絕對(duì)圓滿滿，留一份份不足，可可得無(wú)限完完美。。03:04:2203:04:2203:04Thursday,January5,202313、不知香積寺寺，數(shù)里入云云峰。。1月-231月-2303:04:2203:04:22January5,202314、意意志志堅(jiān)堅(jiān)強(qiáng)強(qiáng)的的人人能能把把世世界界放放在在手手中中像像泥泥塊塊一一樣樣任任意意揉揉捏捏。。05一一月月20233:04:22上上午午03:04:221月月-2315、楚塞塞三湘湘接，，荊門門九派派通。。。。一月233:04上上午午1月-2303:04January5,202316、少年年十五五二十十時(shí)，，步行行奪得得胡馬馬騎。。。2023/1/53:04:2203:04:2205January202317、空山山新雨雨后，，天氣氣晚來(lái)來(lái)秋。。。3:04:22上上午3:04上上午午03:04:221月-239、楊楊柳柳散散和和風(fēng)風(fēng)，，青青山山澹澹吾吾慮慮。。。。1月月-231月月-23Thursday,January5,202310、閱讀一一切好書書如同和和過(guò)去最最杰出的的人談話話。03:04:2203:04:2203:041/5/20233:04:22AM11、越是沒(méi)有有本領(lǐng)的就就越加自命命不凡。1月-2303:04:2203:04Jan-2305-Jan-2312、越越是是無(wú)無(wú)能能的的人人，，越越喜喜歡歡挑挑剔剔別別人人的的錯(cuò)錯(cuò)兒兒。。03:04:2203:04:2203:04Thursday,January5,202313、知人人者智智，自自知者者明。。勝人人者有有力，，自勝勝者強(qiáng)強(qiáng)。1月-231月-2303:04:2203:04:22January5,202314、意志堅(jiān)堅(jiān)強(qiáng)的人人能把世世界放在在手中像像泥塊一一樣任意意揉捏。。05一一月20233:04:22上午午03:04:221月-2315、最最具具挑挑戰(zhàn)戰(zhàn)性性的的挑挑戰(zhàn)戰(zhàn)莫莫過(guò)過(guò)于于提提升升自自我我。。。。一月月233:04上上午午1月月-2303:04January5,202316、業(yè)業(yè)余余生生活活要要有有意意義義，，不不要要越越軌軌。。2023/1/53:04:2203:04:22