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文檔簡介
會計學1財政學公共企業(yè)與國有企業(yè)本章結構1、公共企業(yè)存在的原因2、政府與公共企業(yè)間的財政關系3、公共企業(yè)的績效及其改革中國國有企業(yè)和國有資本改革問題第1頁/共25頁
公共企業(yè)(publicenterprises)的定義公共企業(yè),受政府直接控制的(一般指政府擁有的,即國有的),以提供公共服務為目的經(jīng)濟實體。如果國有企業(yè)活動目的是為社會提供公共服務,它就是公共企業(yè);但如果國有企業(yè)以追求市場營利為直接的和首要的目的,它就不是公共企業(yè)
公共企業(yè)的特點公共性——非市場盈利性區(qū)別于私人企業(yè)企業(yè)性——生產(chǎn)經(jīng)營性區(qū)別于政府部門第2頁/共25頁1.公共企業(yè)存在的原因1.1公共企業(yè)存在的一般原因(中西公共企業(yè)產(chǎn)生產(chǎn)生的起點不同):在西方國家,公共企業(yè)的產(chǎn)生和發(fā)展,主要與市場經(jīng)濟發(fā)展過程中出現(xiàn)的問題有關。對我國來說,公共企業(yè)的產(chǎn)生和發(fā)展,主要源于社會主義實踐和計劃經(jīng)濟體制的推行??偟恼f來,公共企業(yè)存在的原因多種多樣,不同原因在各個國家中的重要程度既與其經(jīng)濟發(fā)展水平有關,也與其歷史、政治因素及經(jīng)濟思想、經(jīng)濟體制有關。第3頁/共25頁1.2公共企業(yè)存在的具體原因P253回顧第二章市場失效的內(nèi)容與表現(xiàn)1、提供公共產(chǎn)品2、控制自然壟斷企業(yè)3、促進戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)——正外溢性4、挽救虧損企業(yè)——負外溢性、穩(wěn)定5、控制金融機構——負外溢性、信息不對稱6、增加財政收入——專賣制度7、其他原因另參見P255主要工業(yè)國國有化程度第4頁/共25頁2、政府與公共企業(yè)間的財政關系公共企業(yè)是公共部門的一個組成部分,它與財政之間有著十分緊密的聯(lián)系2.1政府對公共企業(yè)的投入(P256)直接投資貸款補貼政策性虧損補貼非政策性虧損補貼其他優(yōu)惠政策——主要土地、擔保、政府采購第5頁/共25頁2.2政府從公共企業(yè)取得的收入
P257稅收收入
與私人企業(yè)一樣,公共企業(yè)負有納稅義務利息和股息
由于政府對公共企業(yè)投資的特殊性,通常這兩類收入相對于同類私人投資的收益要低。利潤直接以利潤分成的形式將公共企業(yè)利潤上繳國庫的做法不多,但有些國家要求公共企業(yè)將部分利潤交由專門機構統(tǒng)籌運用。第6頁/共25頁2.3公共企業(yè)赤字與政府財政政府從公共企業(yè)獲得的凈收益指的是政府對公共企業(yè)的投入與從公共企業(yè)取得的收入之差額。如果該數(shù)額為負值,則稱為凈赤字。公共企業(yè)赤字問題的原因政府對公共企業(yè)投入大量資金促使企業(yè)資本形成。公共企業(yè)的投資回報率很低。公共企業(yè)赤字直接影響到財政收支的平衡政府主要有三種選擇:一是提高稅收,二是發(fā)行公債,三是減少其他方面的支出
附:新聞資料——我國國企近年來的高盈利附:新聞資料——國有企業(yè)紅利征收有望明年恢復
第7頁/共25頁附:國企近年來的高盈利1998年全國國企實現(xiàn)利潤僅為213.7億元1999年猛增到1145.8億元,2002年3786.3億元2003年4769.4億元、2004年7368.8億元、2005年9047.2億元、2006年超過9600億元國有企業(yè)利潤持續(xù)增長,與國企大多屬于各種形式的壟斷行業(yè),享有諸多資源要素的壟斷權不無關系
第8頁/共25頁3、公共企業(yè)的績效及其改革3.1公共企業(yè)的績效問題公共企業(yè)無能論觀點(P258)(1)公共企業(yè)缺乏市場競爭壓力(2)公共企業(yè)缺乏激勵機制(3)預算上的軟約束:
使公共企業(yè)往往受到政府保護這種觀點正確嗎?正確認識公共企業(yè)的作用第9頁/共25頁P259評價:總體來說卻是片面和似是而非的。這一觀點既缺乏充分的理論依據(jù),也缺乏充分的經(jīng)驗支持公共企業(yè)存在的起因在于市場失效。追求的是社會利益目標,這本身就不能采用市場收益率來考核與評判西方國家對公共企業(yè)效率的經(jīng)驗研究,也無法充分證實公共企業(yè)的績效必然劣于私營企業(yè)。公共企業(yè)和私人企業(yè)之不可比政府管制非競爭性的市場環(huán)境第10頁/共25頁3.2中國國有資產(chǎn)與國有企業(yè)問題
(P260)中國國有企業(yè)與西方市場經(jīng)濟國家的公共企業(yè)的區(qū)別國有資產(chǎn)與國有資本國有資本財政與公共財政(雙元財政論)第11頁/共25頁(1)國有企業(yè)與公共企業(yè)公共企業(yè)的活動范圍一般被嚴格地限定在市場失效領域,其經(jīng)營目標也被嚴格地限定為非市場營利性。與西方國家中的公共企業(yè)不同,中國的國有企業(yè)不僅活動于市場失效領域,而且活動于具有充分競爭性的市場有效領域。與西方國家相區(qū)別,中國目前的國有企業(yè)是由非營利性的公共企業(yè)和營利性的國有企業(yè)所共同組成的。我國國企現(xiàn)狀主要可以歸結為受傳統(tǒng)經(jīng)濟體制和漸進式改革路徑的影響
第12頁/共25頁附:中國國有企業(yè)的前世今生中國為什么走上計劃經(jīng)濟+公有制的道路執(zhí)政黨的性質(zhì)和社會主義意識形態(tài)重工業(yè)優(yōu)先增長戰(zhàn)略(強國之路)(P261)如何看待計劃經(jīng)濟和國有企業(yè)的歷史貢獻與建設成績勒緊褲腰帶搞建設——積累(儲蓄)與消費關系新中國前三十年留下了什么?如何看待改革開放和國有企業(yè)改革的必然性和必要性新中國改革前后經(jīng)濟建設是繼往開來、承前啟后的關系。采取歷史虛無主義的態(tài)度是錯誤的。第13頁/共25頁(2)國有資產(chǎn)與國有資本P261
廣義的國有資產(chǎn),是指屬于國家所有的一切財產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)(營利性、非營利性國企)非經(jīng)營性資產(chǎn)自然資源資產(chǎn):森林、草原、礦藏、土地狹義的國有資產(chǎn),可定義為法律上確定為國家所有的,并能為國家提供未來經(jīng)濟效益的各種經(jīng)濟資源這里所講的狹義國有資產(chǎn),嚴格限定在“經(jīng)營性資產(chǎn)并能為國家提供未來經(jīng)濟效益”這一范圍內(nèi)國有獨資企業(yè)的資產(chǎn)國有控股企業(yè)中的國有資產(chǎn)國有參股企業(yè)中的國有資產(chǎn)
第14頁/共25頁P262國有資本與國有資產(chǎn)的區(qū)別,前者為營利性國有資產(chǎn)。但僅僅這些區(qū)別嗎?——資產(chǎn)與資本的區(qū)別思考:實踐中“零資本”的國有企業(yè)現(xiàn)有國有資本布局的不合理既分布于市場失效領域,也分布于市場有效領域。據(jù)統(tǒng)計,1996年底,我國29.1萬戶國有工商企業(yè)資產(chǎn)總額中所有者權益為3.8萬億元,考慮到國有企業(yè)的資產(chǎn)當中約有20%左右的非生產(chǎn)性資產(chǎn),那么,真正用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的國有資產(chǎn)數(shù)量實際上約3萬億元,所有這些國有資產(chǎn)遍及從零售商業(yè)到遠程導彈等同幾乎所有的工商領域
“越位”與“缺位”的并存第15頁/共25頁(3)國有資本財政與公共財政
1993年葉振鵬、張馨提出雙元結構財政——中國財政模式研究在市場經(jīng)濟下,企業(yè)在市場中的公平競爭以及市場失效問題的存在,要求政府應當對整個社會,對所有的企業(yè)和家庭提供一視同仁的服務,這就決定了以全社會成員為服務對象,滿足全體家庭和企業(yè)的公共需要的——公共財政的存在。在中國,國有經(jīng)濟是整個國民經(jīng)濟的主導力量,同時許多國有企業(yè)具有市場營利能力,這就必要形成與政府之間的收益分配和再投資等關系,從而形成了另一種財政——國有資本財政的存在。第16頁/共25頁國有企業(yè)與公共企業(yè)、國有資產(chǎn)與國有資本、公共財政與國有資本財政的關系P263、P264第17頁/共25頁
西方財政的基本收入形式只能是稅收,而大體上不擁有營利性收益及其支出中國財政除了具有與西方公共財政相一致的內(nèi)容外,還存在著國有資本財政的內(nèi)容,主要有:其收支是作為資本所有者的收支,只能針對營利性國有企業(yè)進行。政府擁有較大規(guī)模的國有資本,并在國民經(jīng)濟中占據(jù)主導地位。處于市場失效領域的政府,其收支活動構成公共財政,這是我國財政與西方財政的一致之處;處于市場有效領域的政府,其收支活動構成國有資本財政,這是我國財政與西方財政的差異之處。
第18頁/共25頁3.3、中國國有資產(chǎn)改革1、國有企業(yè)利潤分配制度變遷
(P265)(1)企業(yè)基金和利潤留成制(78-83年)(2)利改稅(83-87年)(3)承包制(87-93年)(4)稅利分流(93年)(5)國有企業(yè)的資金供應問題(79年開始試點、85年全面實行)(6)現(xiàn)代企業(yè)制度——產(chǎn)權改革——主要是股份制(P266)——國有股分紅(名存實無)。宏觀上國有資本戰(zhàn)略重組國企改革背后的故事——誰都明白的事情(郎咸平)第19頁/共25頁郎顧之爭郎咸平在說什么問題?不要那么狠顧雛軍科龍集團格林科爾公司
MBO國企高管收購改制中的“冰棒論”、“爛蘋果論”、“吐痰論”、“靚女先嫁論”附:評價現(xiàn)有國企改制并非效率的增進,也不公平。中國現(xiàn)實:利益集團并非國有企業(yè)職工,而在于官員及經(jīng)理代表當前中國關鍵:要保護弱勢利益,遏制“精英”利益集團。第20頁/共25頁
2、新型國有資產(chǎn)管理體制的構建主要包括以下三個方面:(1)合理劃分中央與地方的權責。即理順集權與分權的關系集權管理適當分權分級行使所有權分級行使所有權,指的是各級政府分別代表國家對各自領域內(nèi)的國有資產(chǎn)行使占有、使用、收益和處分的權力。合理確定何種領域內(nèi)的國有資產(chǎn)分別由中央政府和地方政府行使所有權,是實行分級行使所有權的關鍵。第21頁/共25頁新型國有資產(chǎn)管理體制的構建(續(xù))(2)國有資產(chǎn)管理組織機構的創(chuàng)新
從目前的情況看,國有資產(chǎn)管理機構的建立大致有三種模式可供選擇:一是國資局模式,即重建國資局。一是無須設立專門機構,由行業(yè)部負責本行業(yè)國有資產(chǎn)的管理一是國資委,由該機構統(tǒng)一進行國有資產(chǎn)管理?!狿269該部分寫作落后于實踐,國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會已于2002年成立第22頁/共25頁新型國有資產(chǎn)管理體制的構建
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