第2章 支付結(jié)算法律制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯精品文檔第2章支付結(jié)算法律制度目錄：1、第2章支付結(jié)算法律制度2、第五章會計支付結(jié)算的法律制度第二章支付結(jié)算法律制度第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算的概念支付結(jié)算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟生活中使用票據(jù)、信用證和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移?！鞠嚓P(guān)鏈接：托收承付結(jié)算,是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購貨單位收取貨款,購貨單位根據(jù)合同對單或?qū)ψC驗貨后,向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為l千元。這一規(guī)定對原托收承付的金額起點10萬元作了改變。委托收款：一、功能定義委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。二、產(chǎn)品簡介單位或個人憑已承兌的商業(yè)匯票（含商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票）、國內(nèi)信用證、儲蓄委托收款（存單）、債券等付款人債務(wù)證明辦理款項結(jié)算的，均可使用委托收款結(jié)算。三、申辦條件委托收款結(jié)算在同城、異地都可以辦理，沒有金額起點和最高限額；收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。在同城范圍內(nèi)，收款人收取公用事業(yè)費或根據(jù)國務(wù)院規(guī)定，可以使用同城特約委托收款。收取公用事業(yè)費，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟合同，由付款人向開戶銀行授權(quán)，經(jīng)開戶銀行同意后，報經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。委托收款的付款人在接到信用社通知日的次日起3日內(nèi)未通知信用社付款的，視同付款人同意付款，信用社應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。電子支付：是指電子交易的當(dāng)事人，包括消費者、廠商和金融機構(gòu)，使用安全電子支付手段，通過網(wǎng)絡(luò)進行的貨幣支付或資金流轉(zhuǎn)。電子支付是電子商務(wù)系統(tǒng)的重要組成部分?！堪凑者m用區(qū)域分類，支付結(jié)算可以分為同城結(jié)算和異地結(jié)算兩種。異地結(jié)算，是指結(jié)算雙方不在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算，匯兌和托收承付結(jié)算方式僅限于異地結(jié)算使用?！鞠嚓P(guān)鏈接：同城結(jié)算又稱“本埠結(jié)算”。在同一縣、市范圍內(nèi)，目前各單位結(jié)算方式有：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、定額支票、定額銀行本票、商業(yè)匯票和不定額銀行本票等方式。同城結(jié)算方式均規(guī)定金額起點，不足起點的收付，銀行不予受理，由各單位使用現(xiàn)金結(jié)算。同城結(jié)算：一、同城從地域上說，是指一個城市；但從票據(jù)清算區(qū)域上說，它可包含一個、幾個或多個城市。例如，現(xiàn)在的北京、天津、河北廊坊、河北唐山、河北涿洲都屬于支票的一個統(tǒng)一的票據(jù)交換區(qū)，這就是一個支票上“大同城”的概念。

二、對于票據(jù)結(jié)算工具來說，從理論上說，只要是適用同城結(jié)算的結(jié)算工具，在同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)都可以進行資金清算。但就目前來說，同一票據(jù)交換區(qū)域更多適用于不同城市之間支票的資金清算。象匯兌、委托受款等還不能辦理。你說的銀行本票是否在“同城”交換，主要要看你所在地同城交換的地域范圍是否包含其他城市，還有業(yè)務(wù)范圍是否有這項業(yè)務(wù)。】(二)支付結(jié)算的法律特征支付結(jié)算作為一種法律行為，具有以下法律特征：1．支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進行銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。2．銀行對單位、個人在銀行開立的存款賬戶的存款，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得為任何單位或者個人查詢；除國家法律另有規(guī)定外，銀行不代任何單位或個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付3中國人民銀行總行負責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度。4銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱銀行)以及單位和個人(含個體工商戶)，辦理支付結(jié)算必須遵守國家的法律、行政法規(guī)和本辦法的各項規(guī)定，不得損害社會公共利益?！鞠嚓P(guān)鏈接：信用合作社簡稱信用社。是指由個人集資聯(lián)合組成，以互助為主要宗旨的合作金融組織。其基本的經(jīng)營目標(biāo)是以簡便的手續(xù)和較低的利率，向社員提供信貸服務(wù)，幫助經(jīng)濟力量薄弱的個人解決資金困難，以免遭高利貸盤剝。】【2007多】9. 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列屬于支付結(jié)算和資金清算中介機構(gòu)的有（ACD）A. 銀行B. 保險公司C. 城市信用合作社D農(nóng)村信用合作社二、支付結(jié)算的基本原則(一)恪守信用，履約付款原則(二)誰的錢進誰的賬，由誰支配原則這一原則主要在于維護存款人對存款資金的所有權(quán)或控制權(quán)，保證其對資金的自主支配。(三)銀行不墊款原則這一原則主要在于劃清銀行資金與存款人資金的界限，保護銀行資金的所有權(quán)或經(jīng)營權(quán)的安全三、支付結(jié)算的主要支付工具單位日常活動中的支付結(jié)算可分為現(xiàn)金支付和非現(xiàn)金支付兩大類。單位在進行支付結(jié)算時主要采用非現(xiàn)金支付工具。我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩大類方式。票據(jù)結(jié)算主要是指使用匯票、本票和支票三種票據(jù)辦理結(jié)算。非票據(jù)結(jié)算主要包括信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等方式。目前票據(jù)和匯兌已成為經(jīng)濟活動中不可或缺的重要支付手段，它們被廣泛采用，并在大額支付中占據(jù)主要地位；信用卡則成為了個人使用最頻繁的支付工具，在小額支付中占據(jù)主導(dǎo)地位。而托收承付由于限制條件較多，手續(xù)繁瑣等原因，在經(jīng)濟活動中的使用量較少。四、辦理支付結(jié)算的具體要求(一)單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶【2008判斷】16．單位、個人和分行都應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。F

(二)單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算。必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證；未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。(三)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求1．中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫。不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。2．中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。3．中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。4．阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”(或草寫)。5．票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。6．票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)?！?009單】10.公司出納王某于2006年2月10日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票,下列轉(zhuǎn)賬支票上日期填寫正確的是(C).A.貳零零陸年貳月拾日B.貳零零陸年零貳月壹拾日C.貳零零陸年零貳月零壹拾日D.貳零零陸年貳月壹拾日【2009判斷】12.票據(jù)出票日期使用小寫的,開戶銀行可予受理,但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān).F【2008判斷】2．在填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的銀行不予受理。F

(四)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草。防止涂改票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載?！?006單】15．在我國，票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼小寫同時記載，若兩者不一致，則(A)。A．票據(jù)無效B．票據(jù)行為無效C．以中文大寫為準(zhǔn)D．以數(shù)碼小寫為準(zhǔn)(五)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實．不得偽造、變造票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本名的簽名或蓋章。票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。票據(jù)的“偽造”，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為。票據(jù)的“變造”，是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。偽造、變造票據(jù)屬于欺詐行為，應(yīng)追究偽造人或變造人的法律責(zé)任。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實簽章的效力?！?008多】5．某單位出納張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章應(yīng)為（ABD）。

A、預(yù)留銀行的該單位財務(wù)專用章B、經(jīng)授權(quán)的出納張某的印章

C、該單位會計機構(gòu)負責(zé)人的印章D、預(yù)留銀行的該單位法定代表人的印章【2009多】13.下列有關(guān)票據(jù)偽造的表述中,不符合票據(jù)法律制度規(guī)定的有(AC).A.票據(jù)的偽造僅指假冒他人名義簽章的行為B.票據(jù)上有偽造簽章的,不影響票據(jù)上其它真實簽章的效力C.善意的且支付相當(dāng)對價的合法持票人有權(quán)要求被偽造人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任D.票據(jù)偽造人的偽造行為即使給他人造成損害.也不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任【2008判斷】10．票據(jù)上有偽造、變造簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實簽章的效力。T【2007多】13. 根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，下列屬于無效票據(jù)的有（ABC）。A. 更改簽發(fā)日期的票據(jù)B. 更改收款單位名稱的票據(jù)C. 更改中文大寫金額的票據(jù)D. 出票日期使用中文大寫，但未按要求規(guī)范填寫的票據(jù)第二節(jié)現(xiàn)金管理凡在銀行和其他金融機構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的單位必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。國家鼓勵采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。各級人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機關(guān)的職責(zé)．負責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核。一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍1．職工工資、津貼；2．個人勞務(wù)報酬。包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；3．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；4．各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7．結(jié)算起點以下的零星支出；8．中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。使用現(xiàn)金結(jié)算的起點為1000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。除上述第5、第6項之外．開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分．根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。二、現(xiàn)金使用的限額現(xiàn)金使用的限額，是指為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。原則上以開戶單位3—5天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。各開戶單位需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。三、現(xiàn)金收支的基本要求1．開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。2．開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收人中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。3．開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4．因采購地點不確定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。5．開戶單位不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金(即白條頂庫)；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫)；不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。銀行對于違反上述規(guī)定的單位，將按照規(guī)定予以處罰。【2008綜合】（一）2008年3月，某市財政局派出檢查組對該市某大型企業(yè)甲（國有）的會計工作進行了檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)以下情況：

6。.2007年12月25日，甲企業(yè)從現(xiàn)金收入中直接支取5萬元服務(wù)于職工福利。

要求：結(jié)合上述資料，根據(jù)我國會計、金融法律法規(guī)制度的相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

⑴會計人員A的做法是否符合規(guī)定？說明理由。

見上【2006綜合】2、2005年，某國有大型企業(yè)B公司存在下列情形：要求：根據(jù)上述資料，按照《會計法》及相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，回答以下問題：(3)12月25日，B公司從現(xiàn)金收入中直接支取50萬元用于職工福利。答：該公司從現(xiàn)金收入中直接支取50萬元用于職工福利的行為不符合規(guī)定，理由是：《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，各銀行開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度開戶單位必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目要日清月結(jié)。單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對庫存現(xiàn)金進行定期和不定期的清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金盤點報告單。財政部印發(fā)了《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》(財會[2001]4l號)，對健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制工作提出了具體要求。(一)建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度單位負責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責(zé)。(二)加強貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理1．各單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2．出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3．單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。如崗位輪換。(三)嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理(四)按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)1．支付申請2．支付審批3．支付復(fù)核4．辦理支付第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念人民幣銀行結(jié)算賬戶(以下簡稱銀行結(jié)算賬戶)，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。其中“存款人”，是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個體工商戶和自然人。中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。銀行結(jié)算賬戶具有下列特點：1．辦理人民幣業(yè)務(wù)。這與外幣存款賬戶不同2．辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。這與儲蓄賬戶不同3．其是活期存款賬戶。這與單位定期存款賬戶不同二、銀行結(jié)算賬戶的種類（一）銀行結(jié)算賬戶接存款人不同．分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理?！鞠嚓P(guān)鏈接：個體工商戶是在法律允許的范圍之內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的自然人。個體工商戶是個體工商業(yè)經(jīng)濟在法律上的表現(xiàn)，其具有以下特征：１．個體工商戶是從事工商業(yè)經(jīng)營的自然人或家庭。自然人或以個人為單位，或以家庭為單位從事工商業(yè)經(jīng)營，均為個體工商戶。根據(jù)法律有關(guān)政策，可以申請個體工商戶經(jīng)營的主要是城鎮(zhèn)待業(yè)青年、社會閑散人員和農(nóng)村村民。國家機關(guān)干部、企事業(yè)單位職工，不能申請從事個體工商業(yè)經(jīng)營。２．自然人從事個體工商業(yè)經(jīng)營必須依法核準(zhǔn)登記。個體工商戶的登記機關(guān)是縣以上工商行政管理機關(guān)。個體工商戶經(jīng)核準(zhǔn)登記，取得營業(yè)執(zhí)照后，才可以開始經(jīng)營。個體工商戶轉(zhuǎn)業(yè)、合并、變更登記事項或歇業(yè)，也應(yīng)辦理登記手續(xù)。３．個體工商戶只能經(jīng)營法律、政策允許個體經(jīng)營的行業(yè)。如：曹偉(個體工商戶)曹偉(個體工商戶)經(jīng)營性質(zhì):貿(mào)易型;主要市場:員工人數(shù):5-10人成立時間:2000業(yè)務(wù)聯(lián)系:

主要經(jīng)營產(chǎn)品：

公司主要經(jīng)營辣椒產(chǎn)品，包括鮮辣椒．干辣椒．辣椒醬．常年經(jīng)營干辣椒．還大量供應(yīng)鮮辣椒．我公司在一個有名的辣椒基地(二)單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資的除外)，預(yù)算單位開立專用存款賬戶和QFⅡ?qū)Ｓ么婵钯~戶實行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后頒發(fā)開戶登記證。其他銀行結(jié)算賬戶的開立一般無需經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)，只需在中國人民銀行辦理備案即可?！?009多】11.銀行結(jié)算賬戶按用途分類,可以分為(ABCD)。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶(三)銀行結(jié)算賬戶根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶本地銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在注冊地或住所地開立的銀行結(jié)算賬戶；三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則(一)一個基本賬戶原則單位結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶?！?009綜合】(四)某股份有限公司2009年上半年發(fā)生了下列事項:3.3月20日,為了業(yè)務(wù)發(fā)展需要,公司財務(wù)經(jīng)理通過朋友在建設(shè)銀行又開了一個基本存款賬戶.此前,該公司已在工商銀行開立了基本存款賬戶.(3)公司在建設(shè)銀行開立基本存款賬戶的做法是否符合規(guī)定?說明理由.見上(二)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則(三)守法原則(四)存款保密原則對單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷(一)銀行結(jié)算賬戶的開立1．開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序(1)存款人應(yīng)填制開戶申請書。并將開立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開戶銀行。(2)銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。(3)由開戶銀行對申請人的資格條件、所提供的證明材料進行審查。(4)銀行審查后符合開立賬戶條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行向中國人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒傅牧x務(wù)；需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時報送中國人民銀行核準(zhǔn)。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。【2009判斷】11.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶的自開立之日起即可使用該賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù).F【2008單】8．銀行存款人開立銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起（C）個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

A、5B、4C、3D、2

2．開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問題(1)存款人的預(yù)留簽章。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人(單位負責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。存款人為個人的，其預(yù)留簽章為該個人的簽名或者蓋章。(2)名稱的一致性。存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致，但下列情形除外：①因注冊驗資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱．其預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱；②預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致；③沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財務(wù)專用章應(yīng)是“個體戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章。(3)注冊驗資或增資驗資開立臨時存款賬戶資金的退還。存款人因注冊驗資或增資驗資開立臨時存款賬戶后，需要在臨時存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門的證明；無法出具證明的，應(yīng)于賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)。(4)銀行結(jié)算賬戶的信息查詢。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种性诤藴?zhǔn)存款入開立基本存款賬戶后，應(yīng)為存款人打印初始密碼，由開戶銀行轉(zhuǎn)交存款人。存款人可到中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种谢蚧敬婵钯~戶開戶銀行，提交基本存款賬戶開戶許可證，使用密碼查詢其已經(jīng)開立的所有銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)信息?！?007判斷】11存款人申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，可由法定代表人或單位負責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。T(二)銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人的賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負責(zé)人、住址及其他信息資料發(fā)生變化或改變。銀行結(jié)算賬戶發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)辦理相關(guān)的變更手續(xù)。1．銀行結(jié)算賬戶的存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。2．單位的法定代表人或主要負責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1．撤銷銀行結(jié)算賬戶的事由有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；(3)因遷址需要變更開戶銀行的；(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的?！?008多】11．根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列事項中存款人應(yīng)向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的是（AC）

A、存款人因遷址需要變更開戶銀行的B、尚未清償其開戶銀行債務(wù)的

C、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的D、存款人因遷址但不變更開戶銀行的

2．銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的或是注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章。同時于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個工作日內(nèi)，向中國人民銀行報告。銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。【2006判斷】10．因注冊驗資在銀行開設(shè)臨時存款賬戶的單位，若未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的，在驗資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤銷該賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。(O)五、基本存款賬戶(一)基本存款賬戶的使用范圍基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。它是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理?！?009單】11.存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其現(xiàn)金的支取,應(yīng)通過辦理(B).A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶【2008單】5．下列可用于支付工資及獎金的銀行存款賬戶是（B）。

A、一般存款賬戶B、基本存款賬戶

C、臨時存款賬戶D、專用存款賬戶

(二)基本存款賬戶的開戶要求1．開立基本存款賬戶的存款人資格根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：(1)企業(yè)法人；(2)民辦非企業(yè)組織；(3)異地常設(shè)機構(gòu)；(4)居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；（5）單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。同時，有些單位雖然不是法人組織，但具有獨立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，包括非法人企業(yè)(如具有營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團下屬的分公司)、外國駐華機構(gòu)、個體工商戶、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)(如單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園)等，也可以開立基本存款賬戶?！?006單】12．下列存款人中，不可以申請開立基本存款賬戶的是(D)。A．多人合伙設(shè)立的高科技產(chǎn)品經(jīng)營部B．某市財政局C.個體工商戶李某經(jīng)營的水果零售部D．某中學(xué)在校內(nèi)設(shè)立的非獨立核算的小賣部(三)開立基本存款賬戶的程序存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶【2009綜合】(四)某股份有限公司2009年上半年發(fā)生了下列事項:3.3月20日,為了業(yè)務(wù)發(fā)展需要,公司財務(wù)經(jīng)理通過朋友在建設(shè)銀行又開了一個基本存款賬戶.此前,該公司已在工商銀行開立了基本存款賬戶.(3)公司在建設(shè)銀行開立基本存款賬戶的做法是否符合規(guī)定?說明理由.見上【2006綜合】1、2005年，某市外商投資企業(yè)甲公司發(fā)生下列情況：要求：根據(jù)資料，按照(會計法)及相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，回答以下問題：(2)3月16日，甲公司在市建設(shè)銀行已開設(shè)一個基本存款賬戶的情況下，經(jīng)與市中國銀行負責(zé)人協(xié)調(diào)，又在其營業(yè)部開設(shè)了一個基本存款賬戶。答：不符合規(guī)定。因為根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》,一個單位只能開立一個基本存款賬戶,不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶六、一般存款賬戶(一)一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。【2009綜合】(四)某股份有限公司2009年上半年發(fā)生了下列事項:5.6月26日,公司因借款在農(nóng)業(yè)銀行開立了一般存款賬戶,款項當(dāng)天存入該賬戶.6月27日財務(wù)部開出轉(zhuǎn)賬支票從該賬戶支付3萬元給C公司,用于歸還所欠C公司貨款.當(dāng)天,會計人員持票向農(nóng)業(yè)銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)時被退票.(5)農(nóng)業(yè)銀行對公司6月27日開出的轉(zhuǎn)賬支票退票是否符合規(guī)定?說明理由.見上(二)一般存款賬戶的開戶要求1．開立一般存款賬戶的存款人資格開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。只要存款人都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。2．開立一般存款賬戶所需的證明文件存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：(1)存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。(2)存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。【2009多】12.存款人申請開立一般存款賬戶,應(yīng)向銀行出具的證明文件有(ABC).A.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件B.基本存款賬戶開戶登記證C.存款人因向銀行借款需要,應(yīng)出具借款合同D.財政預(yù)算外資金,應(yīng)出具財政部門的證明(三)開立一般存款聶戶的程序開立一般存款賬戶實行備案制，無須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)。七、專用存款賬戶(一)專用存款賬戶的使用范圍專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶?！?006單】16．存款人依法對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是(C)。A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶C.專用存款賬戶D．臨時存款賬戶專用存款賬戶的不同使用范圍：1．單位銀行卡賬戶的資金不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2．財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。3．基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。4．糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。5．收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥人款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。(二)專用存款賬戶的開戶要求1．開立專用存款賬戶的條件根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：(1)基本建設(shè)資金；(2)更新改造資金；(3)財政預(yù)算外資金；(4)糧、棉、油收購資金；(5)證券交易結(jié)算資金；(6)期貨交易保證金；(7)信托基金；(8)金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；(9)政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；(10)單位銀行卡備用金；(1I)住房基金；(12)社會保障基金；(13)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；(14)黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費；(15)其他需要專項管理和使用的資金。上述“收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金”，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱?！?008多】16．專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付，適用于（ABCD）等專項管理和使用的資金。

A、更新改造資金B(yǎng)、基本建設(shè)資金

C、單位銀行卡備用金D、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費【2007綜合】（二）乙公司2007年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：3，3月22日，將工會經(jīng)費存入其在某商業(yè)銀行的專用賬戶，9月30日因為企業(yè)職工運動會從該賬戶中提取現(xiàn)金8000元。（4）乙公司開設(shè)的專用存款賬戶是否符合規(guī)定?為什么?（4）正確。（0。5分）根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費存款人可以申請開立專用存款賬戶（1分），糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理（1分）。八、臨時存款賬戶(一)臨時存款賬戶的使用范圍臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。（二）臨時存款賬戶的開戶要求1．臨時存款賬戶開立的條件根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶：(1)設(shè)立臨時機構(gòu)(2)異地臨時經(jīng)營活動(3)注冊驗資、增資；(4)境外(含港澳臺地區(qū))機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動等?！?006簡答題】1．什么是臨時存款賬戶?存款人在什么情況下可申請開立臨時存款賬戶?見上(三)臨時存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應(yīng)在有效期限內(nèi)向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后辦理展期，并由該分支行收回原臨時存款賬戶開戶許可證，頒發(fā)新的臨時存款賬戶開戶許可證。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种胁缓藴?zhǔn)展期申請的，存款人應(yīng)當(dāng)及時辦理該臨時存款賬戶的撤銷手續(xù)。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付?！?006判斷】10．因注冊驗資在銀行開設(shè)臨時存款賬戶的單位，若未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的，在驗資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤銷該賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。(O)九、個人銀行結(jié)算賬戶(一)個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍個人銀行結(jié)算賬戶，是指自然人因投資、消費、結(jié)算等需要而開立的辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：1．工資、獎金收入；2．稿費、演出費等勞務(wù)收入；3．債券、期貨、信托等投資的本金和收益；4．個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；5．個人貸款轉(zhuǎn)存；6．證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；7．繼承、贈與款項；8．保險理賠、保費退還等款項；9．納稅退還；10．農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；11．其他合法款項?！?006判斷】9．個人銀行儲蓄賬戶既可以辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，又可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(X)(二)個人銀行結(jié)算賬戶的開戶要求1．開立個人銀行結(jié)算賬戶的條件：使用支票、信用卡等信用支付工具的；自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。(三)開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序開戶申請書填寫的事項齊全，符合開立個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?四)個人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問題個人銀行結(jié)算賬戶在使用過程中，應(yīng)當(dāng)注意以下幾點：單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)；儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。十、異地銀行結(jié)算賬戶開戶條件：異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。小結(jié)：十一、銀行結(jié)算賬戶的管理銀行結(jié)算賬戶的管理包括以下內(nèi)容：（一）中國人民銀行的管理中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負責(zé)對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進行檢查監(jiān)督。其對銀行結(jié)算賬戶的管理主要有以下內(nèi)容：1．負責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監(jiān)控和管理。2．負責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。(二)銀行的管理這里的銀行是指開戶銀行。銀行對銀行結(jié)算賬戶的管理主要有：1．負責(zé)所屬營業(yè)機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理2．銀行應(yīng)明確專人負責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責(zé)對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。3．對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實開戶資料的真實性；對不符合本辦法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。4．銀行應(yīng)對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進行監(jiān)督(三)存款人的管理1．存款人應(yīng)加強對預(yù)留銀行簽章的管理2．存款人應(yīng)加強對開戶許可證的管理3．存款人應(yīng)妥善保管其密碼十二、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的處罰包括以下內(nèi)容：(一)存款人違反賬戶管理制度的處罰1．存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶過程中，有下列行為之一的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以l萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：(1)違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶；(2)偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶；(3)違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶。2．存款人在使用銀行結(jié)算賬戶過程中，有下列行為之一的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元罰款；對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款：(1)違反本辦法規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶；(2)違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金；(3)利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)；(4)出租、出借銀行結(jié)算賬戶；(5)從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存人、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存人單位信用卡賬戶。3．存款人的法定代表人或主要負責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。給予警告并處以1000元的罰款。4．存款人違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營性的處以l萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。(二)銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰1．銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立過程中，有下列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對該銀行直接負責(zé)的高級管理人員、其他直接負責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：(1)違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶。(2)明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。2．銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，有下列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負責(zé)的高級管理人員、其他直接負責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：(1)提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶。(2)開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按《賬戶管理辦法》規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行。(3)違反《賬戶管理辦法》第四十二條規(guī)定辦理個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(4)為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(5)違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存人。(6)超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式票據(jù)是銀行結(jié)算的工具。發(fā)揮匯兌、支付、結(jié)算、融資等多種經(jīng)濟功能一、票據(jù)的概念和種類(一)票據(jù)的概念根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。在我國，票據(jù)包括匯票、本票和支票。票據(jù)的法律特征如下：1．票據(jù)是一種有價證券，具有一定的票面金額，誰合法擁有票據(jù)，誰就有權(quán)憑票據(jù)取得票據(jù)上規(guī)定的金額。2．票據(jù)中涉及出票人、付款人、收款人或持票人。出票人，是指在票據(jù)上簽名并發(fā)出票據(jù)的人，或者說是簽發(fā)票據(jù)的人。付款人是受出票人委托付款的人，有的情況下，出票人也是付款人，如本票。收款人(或持票人)，是指從出票人(或背書人)那里接受票據(jù)并有權(quán)向付款人請求付款的人。3．票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離，票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生、轉(zhuǎn)移和行使等均以票據(jù)的存在為前提。4．票據(jù)是出票人作出的到期向持票人支付一定金額的承諾。5．票據(jù)出票人作出的付款承諾是無條件的，為便于理解票據(jù)的概念，還必須了解以下概念：(1)出票，是指出票人簽發(fā)票據(jù)的行為。(2)交付，是指出票人將其簽發(fā)的票據(jù)交付給收款人的行為。即將作成的票據(jù)交付給他人占有。(3)背書，是指收款人或持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的行為。以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)連續(xù)。背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接，即第一次背書的背書人為票據(jù)的收款人；第二次背書的背書人為第一次背書的被背書人；依此類推。(二)票據(jù)的種類1．按照范圍分類，票據(jù)有廣義和狹義之分廣義的票據(jù)包括各種有價證券和憑證，如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單、倉單等；狹義的票據(jù)僅指我國《票據(jù)法》上規(guī)定的票據(jù)。我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)種類僅包括匯票、本票和支票三種。其中，匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票兩種，本票即銀行本票。因此，在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。（國庫券）（股票）（企業(yè)債券）（銀行本票）（銀行匯票）（商業(yè)承兌匯票）（銀行承兌匯票）2．按照付款時間分類，票據(jù)可以分為即期票據(jù)和遠期票據(jù)即期票據(jù)，是指付款人見票后必須立即付款給持票人的票據(jù)，如支票，見票即付的匯票、本票。遠期票據(jù)是付款人見票后在一定期限或特定日期付款的票據(jù)。3．按照出票人與付款人是否為同一人，票據(jù)可分為自付票據(jù)和委付票據(jù)自付票據(jù)，是指票據(jù)的出票人即付款人，如本票。而委付票據(jù)，是指出票人委托其他付款人支付票據(jù)金額的票據(jù)，如商業(yè)匯票(不包括見票即付匯票)、支票等。二、支票(一)支票的概念和種類支票，是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票的基本當(dāng)事人為出票人、付款人和收款人。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。支票主要用于同城轉(zhuǎn)賬結(jié)算，在異地不能使用。用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓【2007單】14. 下列選項中不屬于支票基本當(dāng)事人的是（B）。A. 付款人B. 背書人C. 出票人D. 收款人【2008多】17．對于票據(jù)背書，下列說法符合票據(jù)法規(guī)定的是（ACD）?！綛CD暫留】

A、用于支取現(xiàn)金的支票不可以背書轉(zhuǎn)讓

B、背書轉(zhuǎn)讓可以附條件，所附條件也具有票據(jù)上的效力

C、背書未記載日期的，視為票據(jù)到期日前的背書

D、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)【2009綜合三】某外商投資企業(yè)2008年發(fā)生了下列事項:2.向個體戶甲采購農(nóng)副產(chǎn)品作為生產(chǎn)輔料,開出一張金額為5000元的現(xiàn)金支票交給甲,作為其采購農(nóng)副產(chǎn)品的貨款,甲將現(xiàn)金支票背書后轉(zhuǎn)給了油料供應(yīng)商M企業(yè),作為向M企業(yè)購買油料價款,但當(dāng)M企業(yè)向銀行提示付款時,卻遭到了銀行的拒絕.(2)銀行拒絕M企業(yè)的付款請求是否符合規(guī)定?說明理由.見上【2006單】11．下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的為(A)?！静糠诌x項內(nèi)容已刪除】A．銀行匯票B．注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票C．現(xiàn)金支票D．注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票(二)支票的種類支票按支付票款的方式不同，分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票(參見圖2—1至圖2—6)。1．現(xiàn)金支票支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬。2．轉(zhuǎn)賬支票支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。3．普通支票支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。(三)支票的出票支票的出票，是指出票人委托銀行無條件向持票人支付一定金額的票據(jù)行為。支票的出票人必須是在經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。1．支票的絕對記載事項欠缺下列事項之一的，支票無效：(1)表明“支票”的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人名稱；(5)出票日期；(6)出票人簽章。兩項絕對記載事項可以通過授權(quán)補記的方式記載，即支票的金額和收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款?！?008多】18．下列各項中，屬于支票必須記載的事項有（BC）。

A、無條件支付的承諾B、無條件支付的委托

C、付款人名稱D、收款人名稱

【2008判斷】18．出票人在票據(jù)上的記載事項不得有票據(jù)法和支付結(jié)算辦法規(guī)定事項以外和其他事項。F

【2009綜合】(四)某股份有限公司2009年上半年發(fā)生了下列事項:2.2月23日,公司開出一張沒有收款人和金額的支票交給采購人去辦理采購業(yè)務(wù).(2)公司開出的一張沒有收款人和金額的支票是否有效?說明理由.見上2．支票的相對記載事項支票的相對記載事項包括兩項內(nèi)容：(1)付款地。支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。(2)出票地。支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。此外，支票上可以記載非法定記載事項，但這些事項并不發(fā)生支票上的效力。3．支票上的其他法定條件(1)支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額。出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票?！镀睋?jù)法》明確禁止簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)空頭支票是一種違法行為(2)支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票?！?009綜合】(四)某股份有限公司2009年上半年發(fā)生了下列事項:1.2月10日,因公司某供貨商多次上門催要逾期貨款,財務(wù)經(jīng)理讓出納員開出一張30萬元的轉(zhuǎn)賬支票給供貨商.供貨商向銀行提示付款時,銀行以公司的銀行存款余額不足30萬元為由予以退票.(1)該公司簽發(fā)的30萬元轉(zhuǎn)賬支票的行為屬于何種違法行為?如何處罰(如處罰款,請計算出金額)?見上【2008多】19．根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，禁止簽發(fā)的支票包括（CD）。

A、未記載付款地的支票B、沒有記載金額的支票

C、空頭支票D、與預(yù)留印章不符的支票

4．出票的效力出票人作成支票并交付之后，對出票人產(chǎn)生相應(yīng)的法律效力。出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。這一責(zé)任包括兩項：一是出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付；二是當(dāng)付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。(四)支票的付款支票的付款，是指付款人根據(jù)持票人的請求向其支付支票金額的行為。支票屬于見票即付的票據(jù)，沒有到期日的規(guī)定。1．提示付款期限支票限于見票即付。支票的持票入自出票日起l0日提示付款。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。(五)支票的辦理要求(1)支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。(2)支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。(3)出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；(4)簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予退票；簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％（為主）但不低于1000元（保底）的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金；對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票?！?008單】12．某企業(yè)在其銀行存款不足10000元的情況下，向業(yè)務(wù)單位開出一張15000元的轉(zhuǎn)賬支票，銀行可對其處以（A）元的罰款。

A、1000B、300C、750D、500

【2009綜合】(四)某股份有限公司2009年上半年發(fā)生了下列事項:1.2月10日,因公司某供貨商多次上門催要逾期貨款,財務(wù)經(jīng)理讓出納員開出一張30萬元的轉(zhuǎn)賬支票給供貨商.供貨商向銀行提示付款時,銀行以公司的銀行存款余額不足30萬元為由予以退票.(1)該公司簽發(fā)的30萬元轉(zhuǎn)賬支票的行為屬于何種違法行為?如何處罰(如處罰款,請計算出金額)?見上【2008綜合】（三）2007年A公司發(fā)生了下列事項：1．A公司銷售給B公司一批貨物，A公司按合同約定按期交貨，B公司簽發(fā)一張金額為20萬元的轉(zhuǎn)賬支票交給A公司。A公司到銀行提示付款時，發(fā)現(xiàn)該支票是張空頭支票。A公司主張：中國人民銀行應(yīng)對B公司處以罰款，并要求B公司給予經(jīng)濟賠償。

⑴A公司的主張是否正確？說明理由。如正確，計算出相應(yīng)金額。1。A公司提法正確。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，單位和個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其簽章不符或者支付密碼錯誤的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票據(jù)金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。本案中，人民銀行應(yīng)對B公司處以10000元（20000×5%）的罰款，并向A公司支付賠償金4000元（200000×2%）。

【2007單】4. 某企業(yè)在其銀行存款不足10000元的情況下，向業(yè)務(wù)單位開出一張15000元的轉(zhuǎn)帳支票，銀行可對其處以（A）元的罰款A(yù). 1000B. 300C. 750D. 500【2007綜合】（五）丁公司為小型企業(yè)，發(fā)生下列事項2. 2006年10月12日，股東會免除了原廠長趙某的職務(wù)，任命黃某為新廠長，并到銀行辦理了印鑒變更手續(xù)。10月26日，簽發(fā)一張金額為24000元的轉(zhuǎn)賬支票，加蓋了趙某的印章交給D公司，D公司當(dāng)日向銀行提示付款。（2）分析事項2，公司簽發(fā)支票的行為屬于什么行為?銀行應(yīng)如何處理?持票人有何權(quán)利?（2）該企業(yè)簽發(fā)的支票屬于簽章與預(yù)留印鑒不相符的支票（0．5）。出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票（0．5分），并按票面金額處以5％但不低于1千元的罰款（0．5分）。持票人可以要求出票人支付票面余額2％的賠償金（0．5分）?！?006單】21．銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的(B)。A．電話號碼B．預(yù)留銀行簽章C，支票存根D．身份證【2006判斷】12．支票出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額(O)【2006綜合】1、2005年，某市外商投資企業(yè)甲公司發(fā)生下列情況：要求：根據(jù)上述資料，按照(會計法)及相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，回答以下問題：(3)8月15日，甲公司向乙公司開出一張面額為10000元的支票，用于支付購貨款。8月18日，乙公司向銀行提示付款，銀行發(fā)現(xiàn)該支票為空頭支票，即予以退票，并對甲公司處以1000元罰款。答：銀行對甲公司簽發(fā)空頭支票處以1000元罰款是合法的。因為根據(jù)法律規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票的，銀行應(yīng)當(dāng)予以退票，并按票面金額處以5％但不低于1000元的罰款。(4)8月18日，乙公司要求甲公司除支付其10000元購貨款外，因簽發(fā)空頭支票，甲公司還需另支付乙公司2000元賠償金。答：乙公司只能要求成甲公司賠償200元。因為根據(jù)法律規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票的，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金【2006單】14.下列關(guān)于支票的表述中，不正確的是(D)。A．單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算均可使用支票B．轉(zhuǎn)賬支票在票據(jù)交換區(qū)域可以背書轉(zhuǎn)讓C.支票的金額和收款人名稱未補記前不得提示付款D．轉(zhuǎn)賬支票主要辦理轉(zhuǎn)賬，特殊情況下也可支取現(xiàn)金三、商業(yè)匯票匯票，是指出票人簽發(fā)的、委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票，前者是指銀行簽發(fā)的匯票，后者則是銀行之外的企事業(yè)單位、機關(guān)、團體等簽發(fā)的匯票。這里重點介紹商業(yè)匯票?！?009單】12.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,銀行匯票的付款人為(D)。A.匯票申請人B.匯票的背書人C.匯票的持有人D.出票銀行(一)商業(yè)匯票的概念和種類商業(yè)匯票，是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月；商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。（商業(yè)承兌匯票）（銀行承兌匯票）(二)商業(yè)匯票的出票1．商業(yè)匯票出票人的資格商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。2．商業(yè)匯票的絕對記載事項簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項，欠缺記載上述事項之一的，商業(yè)匯票無效：(1)表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人名稱；(5)收款人名稱；(6)出票日期；(7)出票人簽章?！?009單】13.簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載的事項不包括(A).A.簽發(fā)票據(jù)的原因或用途B.無條件支付的委托C.出票日期D.出票人簽章【2007綜合】（二）乙公司2007年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：【此題部分內(nèi)容新教材已刪除，可辯證取舍】2. 3月7日，與C公司簽訂一份彩電購銷合同。該合同規(guī)定：由C公司在10日內(nèi)向乙公司提供彩電100臺，共計貨款25萬元。雙方約定以銀行匯票進行支付。3月15日，C公司將100臺彩電交付乙公司，乙遂向其開戶銀行A申請簽發(fā)銀行匯票。3月20日，A銀行遂發(fā)出了出票人、付款人為A銀行，收款人為C公司，票面金額25萬元，付款期限為6個月的銀行匯票。但由于疏忽，銀行工作人員未記載出票日期。乙公司將該匯票和解訖通知交付C公司。此后，C公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。9月4日，D公司持該匯票向代理付款銀行提示付款。（2）A銀行簽發(fā)的匯票是否有效?為什么?（2）該匯票為無效票據(jù)（0．5分）。根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，匯票出票時，必須記載出票日期，該記載事項為絕對記載事項，未記載時，匯票無效。（1分）3．商業(yè)匯票的相對記載事項這也是商業(yè)匯票上應(yīng)記載的內(nèi)容，但是，相對記載事項未在匯票上記載，并不影響匯票本身的效力，匯票仍然有效。該等未記載的事項可以通過法律的直接規(guī)定來補充確定?！镀睋?jù)法》規(guī)定，匯票上記載付款日期、付款地、出票地等事項的，應(yīng)當(dāng)清楚、明確。匯票上未記載付款日期的，為見票即付；匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地；匯票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)營居住地為出票地。此外，匯票上可以記載非法定記載事項，但這些事項不具有匯票上的效力。4．商業(yè)匯票出票的法定要求在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。個人不能使用商業(yè)匯票?！?007判斷】8. 票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，必須具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。T5．商業(yè)匯票出票的效力對收款人的效力。收款人取得出票人發(fā)出的匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利，一方面就票據(jù)金額享有付款請求權(quán)；另一方面，在該請求權(quán)不能滿足時，即享有追索權(quán)。同時，收款人享有依法轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利。(三)商業(yè)匯票的承兌承兌，是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票特有的制度，本票和支票都沒有承兌。匯票是一種出票人委托他人付款的委付證券。但是出票人的出票行為完成之后，由于其是一種單方法律行為，故對付款人并不當(dāng)然產(chǎn)生約束力，只有在付款人表示愿意向收款人或持票人支付匯票金額后，持票人才可于匯票到期日向付款人行使付款請求權(quán)，承兌就是這樣一種明確付款人的付款責(zé)任，確定持票人票據(jù)權(quán)利的制度。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌?！?007判斷】6. 銀行承兌匯票既可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)，但商業(yè)承兌匯票只能由付款人簽發(fā)。承兌的程序主要包括兩個方面：一是提示承兌；二是承兌成立。見票后定期付款匯票的提示承兌期限。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。見票即付匯票的提示承兌問題。見票即付的匯票無需提示承兌。承兌時間。付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。一般來說，如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承兌。付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。【2006判斷】11．根據(jù)《票據(jù)法)的規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，所附條件不具備票據(jù)上的效力。(X)(四)商業(yè)匯票的付款1．付款的提示(1)見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。(2)定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人未按照前款規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。2．支付票款持票人按照上述規(guī)定向付款人或承兌人進行付款提示后，付款人必須無條件地在當(dāng)日按票據(jù)金額足額支付給持票人?！?006單】13．下列有關(guān)票據(jù)的表述中，不正確的是(C)。A．票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的有價證券B．票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托付款人支付C．任何票據(jù)均可以用于辦理結(jié)算或提取現(xiàn)金D.票據(jù)均有付款提示期限(五)商業(yè)匯票的背書實踐中只要表明了禁止背書的含義，如“禁止背書”、“禁止轉(zhuǎn)讓”等字樣，也是有效的。依此規(guī)定，如果收款人或持票人將出票人作禁止背書的匯票轉(zhuǎn)讓的，該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，出票人和承兌人對受讓人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。1．背書的形式(1)背書簽章和背書日期的記載。背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。背書人背書時，必須在票據(jù)上簽章，背書才能成立，否則背書行為無效。(2)被背書人名稱的記載。匯票以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。如果背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。(3)禁止背書的記載。背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。這是指背書人之后手將記載有禁止背書的匯票轉(zhuǎn)讓，原背書人對依此取得匯票的一切當(dāng)事人，包括以后的被背書人、背書人、最后持票人等，將不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，其只對直接的被背書人承擔(dān)責(zé)任。(4)背書不得記載的內(nèi)容。背書不得記載的內(nèi)容有兩項：一是附有條件的背書；二是部分背書。附有條件背書，是指背書人在背書時，記載一定的條件，以限制或者影響背書效力。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。部分背書，是指背書人在背書時．將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或?qū)R票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效。2．背書連續(xù)背書連續(xù)主要指背書在形式上連續(xù)，如果背書在實質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對持票人付款。3．法定禁止背書被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限等三種情形下的匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。【2008多】17．對于票據(jù)背書，下列說法符合票據(jù)法規(guī)定的是（ACD）。

A、用于支取現(xiàn)金的支票不可以背書轉(zhuǎn)讓

B、背書轉(zhuǎn)讓可以附條件，所附條件也具有票據(jù)上的效力

C、背書未記載日期的，視為票據(jù)到期日前的背書

D、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)

(六)商業(yè)匯票的保證1．保證的當(dāng)事人保證的當(dāng)事人為保證人與被保證人。2．保證的格式辦理保證手續(xù)時，保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項：(1)表明“保證”的字樣；(2)保證人名稱和住所；(3)被保證人的名稱；(4)保證日期；(5)保證人簽章。保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任。這表明，保證是無條件的，即不得附加任何條件。如果保證附有條件的，所附條件無效，保證本身仍然具有效力，保證人應(yīng)向持票人承擔(dān)保證責(zé)任。3．保證的效力被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。共同保證人的責(zé)任。共同保證是指保證人為兩人以上的保證。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。【2007單】7.票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并蓋章的行為稱為（B）。A. 背書B. 保證C. 出票D. 承兌四、信用卡(一)信用卡的概念和種類信用卡，是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。信用卡按使用對象不同，可分為單位卡和個人卡。(二)信用卡的申領(lǐng)與銷戶1．申領(lǐng)凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，可憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡。凡具有完全民事行為能力的公民，可憑本人有效身份證件及發(fā)卡銀行規(guī)定的相關(guān)證明文件申領(lǐng)個人卡。2．銷戶屬于下列情形之一的，可申請辦理銷戶：(1)信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的；(2)信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的；(3)信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；(4)持卡人要求銷戶或擔(dān)保人撤銷擔(dān)保，并已交回全部信用卡45天的；(四)信用卡使用的主要規(guī)定1．持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費。單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算。信用卡僅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。單位卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但一律不得透支，不得支取現(xiàn)金?！?009判斷】13.單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算,并一律不得支取現(xiàn)金.T2．同一持卡人單筆透支發(fā)生額，單位卡不得超過5萬元人民幣(含等值外幣)，個人卡不得超過2萬元人民幣(含等值外幣)。此外，單位卡不得超過發(fā)卡行對該單位綜合授信額度的3％；無綜合授信額度可參照的單位，其月透支金額不得超過10萬元人民幣(含等值外幣)。3．發(fā)卡銀行對于貸記卡中的存款不計付利息。貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：(1)免息還款期。銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期日之間為免息還款期。免息還款期最長為60天。（2）貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受上述免息還款期和最低還款額待遇。發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應(yīng)當(dāng)分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5％收取滯納金和超限費。五、匯兌匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯款人和收款人均為個人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信、電匯憑證的匯款金額大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。申請撤銷時，應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。匯出銀行查明確未匯出款項的，收回原信、電匯回單，方可辦理撤銷。轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯。匯人銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。精品文檔精心整理精品文檔可編輯精品文檔第五章支付結(jié)算法律制度一、單項選擇題1.支付結(jié)算必須通過()批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進行。A.銀監(jiān)會B.商業(yè)銀行C.國務(wù)院D.中國人民銀行2.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列不是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)為()。A.銀行B.城市信用合作社C.農(nóng)村信用合作社D.保險公司3.下列不屬于單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守的原則是()。A.恪守信用，履約付款B.誰的錢進誰的賬，由誰支配C.銀行不墊款D.一個基本賬戶原則4.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用()。A.各開戶銀行印制的票據(jù)和結(jié)算憑證B.按財政部統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證C.按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證D.按國家稅務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證5.有關(guān)票據(jù)出票日期的說法，正確的是()。A.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫B(tài).在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的應(yīng)在其前加“壹”C.在填寫月、日時，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“零”D.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，票據(jù)無效6.銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門是()。A.各級財政部門B.中國人民銀行C.各開戶銀行D.國務(wù)院及地方各級人民政府7.下列情形不可以開立臨時存款賬戶的是()。A.設(shè)立臨時機構(gòu)B.異地臨時經(jīng)營活動C.期貨交易保證金D.注冊驗資8.符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起()個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。A.2B.3C.4D.59.銀行結(jié)算賬戶的存款人名稱發(fā)生變更，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于()個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。A.2B.3C.4D.510.銀行在辦理結(jié)算時，只負責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的款項劃撥，不承擔(dān)墊付任何款項的責(zé)任，這是支付結(jié)算基本原則中()原則的體現(xiàn)。A.誰的錢進誰的賬，由誰支配B.恪守信用C.履約付款D.銀行不墊款11.下列關(guān)于支票的表述中，不正確的是()。A.單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算均可使用支票B.現(xiàn)金支票既能支取現(xiàn)金，也可以辦理轉(zhuǎn)賬C.支票的金額和收款人名稱未補記前不得提示付款D.轉(zhuǎn)賬支票在票據(jù)交換區(qū)域可以背書轉(zhuǎn)讓12.存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于()個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀