XX實業(yè)集團有限公司企業(yè)診斷報告(一)

中汽實業(yè)（集團）有限公司

企業(yè)診斷報告

1目錄概要產(chǎn)權集團公司股權結(jié)構(gòu)集團公司組織結(jié)構(gòu)集團公司管理財務管理人事管理經(jīng)營管理風險控制附件-預算管理2產(chǎn)權—現(xiàn)狀目前，中汽集團公司實際和名義運做的企業(yè)共有10個（見下頁股權結(jié)構(gòu)圖示），其中實際開展業(yè)務的4個——北京中汽通和汽車貿(mào)易中心（下簡稱北京中汽通和）、北京奧德行汽車銷售服務有限公司（下簡稱奧德行），中汽實業(yè)（集團）有限公司（下簡稱中汽實業(yè)）、北京達世行汽車銷售有限公司（下簡稱達世行）。北京中汽通和與奧德行是中汽實業(yè)唯一兩名股東，并且與中汽實業(yè)控股其它全部公司，所以合伙人(即個人股東，創(chuàng)業(yè)者，指楊濱、魏超、安曉軍、常韜、陳斌）的全部資產(chǎn)應以北京中汽通和與奧德行這兩個公司的資產(chǎn)為限。從北京中汽通和與奧德行合法的注冊文件（營業(yè)執(zhí)照）看，合伙人的資產(chǎn)為9000萬元。北京中汽通和注冊資本6000萬元，楊濱持股78%，其他四人分別持股5.5%；奧德行注冊資本3000萬元，北京中汽通和持股40%，楊濱持股38%，魏超5.5%，常韜11%，陳斌5.5%。3產(chǎn)權—現(xiàn)狀理論上，中汽集團公司的資產(chǎn)和資產(chǎn)產(chǎn)生的損益由五位股東按以上比例分配，同時，五位股東承擔相應的出資責任，但現(xiàn)有實際情況是：中汽集團公司產(chǎn)權明晰化沒有落實，股權的劃分只是為了成立公司之用，股權比例不代表公司各位股東的實際出資和權益情況，因此到目前為止，中汽集團公司的資產(chǎn)原則上全部為楊濱所有，其他股東并沒有依照公司的章程取得相應的股東權益并承擔相應義務。由于中汽集團公司的資產(chǎn)是在產(chǎn)權不明晰的情況下，從無到有積累起來的，因此，中汽集團公司內(nèi)各公司的關系也存在問題。中汽實業(yè)注冊為集團公司，行使對包括北京中汽通和、奧德行、達世行在內(nèi)的所有公司的管理，但實際上北京中汽通和與奧德行是中汽實業(yè)的股東，出現(xiàn)子公司管理母公司的現(xiàn)象。中汽實業(yè)未能明晰有效的集團公司組織結(jié)構(gòu)，對集團內(nèi)各公司的管理力度不強，約束力度較差。目前，中汽集團公司股權結(jié)構(gòu)如下頁圖示：4產(chǎn)權—現(xiàn)狀中汽實業(yè)（集團）有限公司北京中汽通和汽車貿(mào)易中心

北京奧德行汽車銷售服務有限公司

楊濱魏超

安曉軍

常韜

陳斌

北京達世行世紀汽車銷售有限公司

北京達世行汽車銷售有限公司

上海中汽汽車銷售服務有限公司

上海中汽保稅貿(mào)易有限公司

上海通和貿(mào)易有限公司

上海通和汽車服務有限公司

廣東通和汽車貿(mào)易有限公司連云港開發(fā)區(qū)通和貿(mào)易有限公司

魏超

常韜

楊濱

陳斌

施崢崎

67%

80%

80%

78%

40%

38%

10.7%

89.3%

52%

28%

33%

20%

20%

90%

90%

90%

90%

5.5%

5.5%

11%

5.5%

5.5%

5.5%

5.5%

20%

5產(chǎn)權—問題合伙人的責、權、利不清，股東間的合作關系變?yōu)樗姓呃婧徒?jīng)營者利益的沖突

在所有企業(yè)中，資產(chǎn)所有者和經(jīng)營者的矛盾是必然存在的。所有者（股東）關心資產(chǎn)的保值、增值，稅后利潤的最大化，避免資產(chǎn)流失以及企業(yè)整體的持續(xù)發(fā)展等；而經(jīng)營者（管理層）更關注公司業(yè)務的經(jīng)營狀況和該經(jīng)營為其帶來的直接經(jīng)濟利益。由于公司實際的股東只有楊濱一人，其他人沒有明確的股東身份，這樣其他人的位置雖有一定的股東地位，但從經(jīng)濟利益、分配制度上看更象受到股東信任的經(jīng)理人。隨著公司業(yè)務的擴大，每塊業(yè)務的相對獨立，這種矛盾更為突出。具體表現(xiàn)為：各位合伙人（除楊濱外）對企業(yè)的整體經(jīng)營管理狀況，盈利狀況并未表現(xiàn)出應有的關注，沒有承擔起股東的權利與義務；楊總通過財務管理對中汽集團公司全部實有資產(chǎn)情況進行監(jiān)管，客觀上造成具體管理業(yè)務的魏超、安曉軍、陳斌成為被監(jiān)管對象。其他幾位合伙人一致認為明確他們的地位為所有者還是經(jīng)營者是公司能夠進一步發(fā)展的重要因素。6產(chǎn)權—問題產(chǎn)權不清晰已影響公司業(yè)務發(fā)展

由于產(chǎn)權不清，其他合伙人（除楊總外）不關心集團公司的整體發(fā)展和其它業(yè)務部門的發(fā)展，他們認為不便關心，這造成中汽集團內(nèi)部各個機構(gòu)業(yè)務狀況發(fā)展不平衡。國產(chǎn)汽車代理銷售情況較好，管理相對規(guī)范，如達世行與奧德行；進口車銷售（主要是上海中汽實業(yè)）存在銷售量大幅下降、庫存過大等問題。由于產(chǎn)權不清，其他合伙人雖然認為許可證問題是影響公司進口車正常銷售的最大問題，但他們并沒有作為與自己密切相關的共同問題，積極尋找解決辦法。許可證由于存在暗箱操作，資金支出沒有憑證，所以始終是公司敏感問題，一直由楊總負責；產(chǎn)權不清晰使其他合伙人認為不宜介入。由于產(chǎn)權不清，集團公司各業(yè)務部門之間的資源不能共享。集團公司不能對外統(tǒng)一宣傳，創(chuàng)建集團公司品牌；某個公司或部門好的管理制度與經(jīng)驗不能在集團公司內(nèi)推廣由于產(chǎn)權不清，其他合伙人沒有動力去積極開拓新業(yè)務。7產(chǎn)權—問題缺乏合理的決策程序和有效的風險控制，公司行為個人化公司的權力機構(gòu)本應是股東大會（董事會），但由于公司實際的股東只有楊總一人，其他合伙人沒有行使股東權力的資格，所以公司章程規(guī)定的決策（表決）方式行同虛設，股東會無法行使決策重大問題的實際權力。因此許多本應由股東會決策的問題沒有提到股東會討論，或股東會討論了但并未形成決議。而楊總在資金使用，重大投資決策，比如：存款和投資房地產(chǎn)等問題上行使了公司股東會的權力。財務管理職能的異化集團公司財務應對公司股東會負責，為公司股東會（董事會）決策提供財務意見，對公司業(yè)務過程實施財務控制，而目前公司財務只對楊總負責，主要職責是企業(yè)的資產(chǎn)管理。8產(chǎn)權—建議解決方案明晰合伙人的股權比例明確各位合伙人在中汽集團持股比例：楊濱48%，魏超16%，安曉軍14%，常韜12%，陳斌10%（暫定），中汽集團應向股東簽發(fā)出資證明書，明確股東的出資額，并加蓋公司公章，以作為股東出資的合法證明。在必要的情況下，如轉(zhuǎn)讓股份，清算，分紅時作為股東主張其權力的依據(jù)。股東按其持有股權比例享有分紅權。9產(chǎn)權—建議解決方案建立真正意義的公司權力機構(gòu)——股東會，所有股東享有對應其股權比例的表決權。

由于中汽集團公司目前股東間的關系更接近合伙制。為了規(guī)范起見，同時規(guī)避合伙企業(yè)合伙人承擔無限責任的風險，建議中汽實業(yè)仍注冊為有限責任公司，本文中所指的中汽實業(yè)的股東會不完全是《公司法》中所指的有限責任公司股東會，而是指中汽實業(yè)的合伙人會議，合伙人會議所議事的范圍要比有限公司股東會的廣，在此情況下，為使公司的運做更規(guī)范和更有法律依據(jù)，《公司法》明確規(guī)定為股東會和股東權利的，公司將通過公司章程明確規(guī)定或履行相關手續(xù)。其余各項將作為公司的內(nèi)部規(guī)定。公司的股東會由全體股東參加；股東會需在全體股東參加的情況下做出決議，如股東因某種原因不能到會，可委托其他人員代其投票，或以傳真的方式進行表決；根據(jù)中汽集團以往的決策情況和股份比例，建議各位股東的表決權分別如下：楊濱4票，魏超1票，安曉軍1票，常韜1票，陳斌1票；除法律有明確規(guī)定，股東會決議由占表決權半數(shù)以上股東表決通過方可生效；1000萬元以上的投資項目需要占2/3以上表決權的董事同意；股東有權向他人轉(zhuǎn)讓其股份，現(xiàn)有股東有優(yōu)先購買權。10產(chǎn)權權——建議議解解決決方方案案股東東會會行行使使以以下下職職能能決定定公公司司的的經(jīng)經(jīng)營營方方針針、、發(fā)發(fā)展展戰(zhàn)戰(zhàn)略略和和投投資資計計劃劃；；決定定公公司司的的分分、、子子機機構(gòu)構(gòu)的的設設立立，，撤撤消消；；決定定公公司司的的財財務務預預算算方方案案、、決決算算方方案案決定定公公司司的的利利潤潤分分配配方方案案和和彌彌補補虧虧損損方方案案；；決定定公公司司增增加加或或減減少少注注冊冊資資本本事事項項；；決定公司分立立，合并，變變更公司形式式，解散和清清算等事項；；對股東向股東東以外的人轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓出資做出出決議；修改公司章程程；公司法規(guī)定的的其他事項。。股東會的會議議安排因中汽集團的的股東都參與與了公司的經(jīng)經(jīng)營活動，所所以定期會議：每每月（兩周））召開一次，，介紹本期工工作情況，表表決需股東會會表決的事項項；臨時會議：每每位股東均有有權向楊濱提提出召開臨時時股東會的請請求并說明議議事內(nèi)容，楊楊濱應接受請請求并在日日之內(nèi)召開開股東會議。。公司的全體股股東有權查閱閱公司的財務務報告，股東東會需聘請會會計師事務所所進行年度審審計11產(chǎn)權—建議解決方案案董事會中汽實業(yè)董事事會是集團公公司內(nèi)部管理理的決策機構(gòu)構(gòu)負責召集股東東會，并向股股東會報告工工作；執(zhí)行股東會的的決議；決定公司的經(jīng)經(jīng)營計劃和投投資方案；制訂公司年度度財務預算方方案、決算方方案；制訂公司利潤潤分配方案和和彌補虧損方方案；制訂公司增加加或者減少注注冊資本的方方案；擬定公司合并并、分立、變變更公司形式式、解散的方方案；決定公司內(nèi)部部管理機構(gòu)的的設置；聘任或解聘公公司總經(jīng)理；；制定公司的基基本管理制度度。根據(jù)中汽集團團公司目前情情況，股東會會與董事會是是重合的，即即全體股東都都應在董事會會中出任董事事，為此，股股東會與董事事會的職責會會重合，考慮公司未來來發(fā)展,這里里對股東會與與董事會的職職責分別予以以說明。12產(chǎn)權—建議解決決方案楊濱任董董事長，，需在章章程中明明確規(guī)定定。建議公司司聘請1名獨立立董事。。獨立董事事的任職職資格：：熟悉中國國有關公公司運作作的法律律、法規(guī)規(guī)，能夠夠幫助公公司規(guī)范范發(fā)展；；有豐富的的資本市市場運作作經(jīng)驗，，能夠為為公司在在資本運運營方面面提出建建議；對公司所所處的行行業(yè)有一一定的了了解，能能夠幫助助公司制制定發(fā)展展戰(zhàn)略。。獨立董事事對董事事會議案案有投票票權。公司對獨獨立董事事支付年年薪。董事會中中董事的的表決權權可有以以下兩種種設計：：董事每人人一票，，董事長長兩票；；與股東會會的表決決權一致致，楊濱濱四票，，其余非非獨立董董事每人人一票，，獨立董董事一票票。表決方式式：董事會議議案在代代表半數(shù)數(shù)以上表表決權的的董事同同意后方方可生效效，但董董事長對對議案有有否決權權。公司財務務應嚴格格按照董董事會決決議進行行資金運運用，對對全體董董事負責責。13公司股權權結(jié)構(gòu)——現(xiàn)狀中汽實業(yè)業(yè)附屬公公司股權權結(jié)構(gòu)現(xiàn)現(xiàn)狀如下下：公司目前前資產(chǎn)狀狀況：據(jù)了解，，中汽集集團現(xiàn)有有自有資資產(chǎn)約7000萬元左左右（中中汽實業(yè)業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)負債表表顯示的的數(shù)字為為1.4億元，，我們無無法得到到真實的的數(shù)據(jù)。。），銀銀行貸款款3800元，，該約1.1億億元資產(chǎn)產(chǎn)在個公公司的分分配情況況為：奧奧德行3000萬元，，達世行行2000元，，中汽實實業(yè)5000-6000萬元元。公司名稱稱公司現(xiàn)狀狀北京達世世行汽車車銷售有有限公司司上海通用用汽車授授權別克克銷售服服務中心心，正常常獨立經(jīng)經(jīng)營連云港開開發(fā)區(qū)通通和貿(mào)易易有限公公司不再享受受稅收優(yōu)優(yōu)惠，公公司準備備注銷上海中汽汽保稅貿(mào)貿(mào)易有限限公司注冊在外外高橋，，作用是是進口車車落地上海中汽汽汽車銷銷售服務務有限公公司有小轎車車經(jīng)營權權，但成成立后一一直沒有有正常經(jīng)經(jīng)營，公公司為享享受稅收收優(yōu)惠，，準備進進行稅務務遷移。。中汽實實業(yè)準備備用該公公司與豐豐田公司司在浦東東合資籌籌建3S店上海通和和貿(mào)易有有限公司司成立目的的是為注注冊中汽汽實業(yè)集集團。最最初注冊冊資金50萬，，后為拿拿到小轎轎車經(jīng)營營權，增增資到200萬萬。目前前已是一一般納稅稅人，在在普陀注注冊，因因為解決決部分下下崗工人人，享受受二免三三減半的的稅收優(yōu)優(yōu)惠。集集團準備備建成浦浦西豐田田3S店店。上海通和和汽車服服務有限限公司去年稅務務檢查時時，認定定集團公公司增值值稅繳納納有問題題，罰款款10多多萬。為為此，集集團成立立此公司司，負責責上牌、、報關代代理、開開發(fā)票等等一條龍龍服務業(yè)業(yè)務，目目前，由由集團公公司財務務人員負負責14公司股權結(jié)結(jié)構(gòu)—問題題目前中汽集集團股權結(jié)結(jié)構(gòu)存在以以下問題：：不是正常的的“集團””結(jié)構(gòu)：：集團應是在在資金、人人員和業(yè)務務上進行總總體控制的的核心。而而目前北京京中汽通和和，奧德行行作為中汽汽集團公司司經(jīng)營進口口汽車銷售售和豐田北北京3S店店兩項主要要業(yè)務的企企業(yè)，卻是是中汽實業(yè)業(yè)的股東而而不是下屬屬企業(yè)，這這樣形式上上和法律上上中汽實業(yè)業(yè)的業(yè)務就就只有上海海的進口車車銷售業(yè)務務、上海四四川豐田代代理和別克克車代理業(yè)業(yè)務，比實實際中汽集集團公司的的業(yè)務規(guī)模模小得多，，這樣不利利于中汽集集團公司未未來的整體體設計以及及企業(yè)作為為集團運做做和統(tǒng)一管管理。股權結(jié)構(gòu)和和虛增注冊冊資金帶來來的法律風風險：中汽實業(yè)的的注冊資本本是1.4億元，其其中北京中中汽通和投投資12000萬元元，占89.3%，奧德德行投資1400萬萬元，占10.7%，奧德行行的投資符符合《公司司法》規(guī)定定，而為規(guī)規(guī)避《公司司法》有限限責任公司司對外投資資不得超過過公司凈資資產(chǎn)的50%的限制制，北京中中汽通和注注冊為股份份合作制企企業(yè)，注冊冊資金只有有6000萬元，而而對外投資資為12000萬元元，不僅超超過北京中中汽通和的的注冊資本本，并且大大大超過了了中汽實業(yè)業(yè)的實有資資產(chǎn)。如果果中汽實業(yè)業(yè)出現(xiàn)債務務問題，則則北京中汽汽通和（按按照工商注注冊）需補補足其對中中汽實業(yè)的的投資。15公司股權結(jié)結(jié)構(gòu)—問題題如果北京中中汽通和無無法補足全全部投資額額，北京中中汽通和的的存在就面面臨危險。。同時如果果北京中汽汽通和無力力補足其對對中汽實業(yè)業(yè)的投資，，則奧德行行將負有補補足全部投投資的連帶帶責任。對于北京中中汽通和適適用的法律律是合伙企企業(yè)法，按按照合伙企企業(yè)法，北北京中汽通通和的股東東應負無限限責任，也也就是說假假如北京通通和出現(xiàn)無無力償還公公司債務問問題，則北北京中汽通通和的股東東需以個人人資產(chǎn)償還還。公司如果考考慮未來上上市融資，，則公司注注冊資本的的虛增問題題也會在公公司上市所所必須進行行的審計中中反映出來來。不必要的子子公司設置置增加中汽汽實業(yè)的管管理工作負負擔及財務務工作負擔擔由于目前上上海是一個個財務班子子，記5個個公司的帳帳目，進一一步加重了了本來負擔擔很重的財財務人員的的工作負擔擔。使得財財務人員忙忙于不給企企業(yè)增加任任何價值的的事務。而而沒有精力力配合銷售售業(yè)務人員員為客戶提提供更便利利的服務。。16公司股權結(jié)結(jié)構(gòu)—解決決方案根據(jù)中汽集集團公司目目前情況，，希望通過過本次內(nèi)部部整和達到到以下目的的：產(chǎn)權清晰；；公司治理結(jié)結(jié)構(gòu)及組織織結(jié)構(gòu)合理理；股東責任明明確且被各各位股東接接受；有利于公司司的長期發(fā)發(fā)展并與過過去的業(yè)務務發(fā)展有連連續(xù)性。為達到以上上目的，建建議中汽集集團公司重重新注冊成成為以下結(jié)結(jié)構(gòu)：方案一：維持中汽實實業(yè)注冊資資本額不變變，保留北北京中汽通通和，并重重新注冊成成立北京中中貿(mào)通和（（合作制）），在個人人股東與中中汽實業(yè)公公司之間設設立防火墻墻。方案二：重新核實中中汽實業(yè)注注冊資本，，變更登記記，注銷北北京中汽通通和，由個個人股東直直接持有中中汽實業(yè)集集團公司的的股份。17公司股權結(jié)結(jié)構(gòu)—解決決方案中汽實業(yè)（（集團）有有限公司北京達世行行世紀汽車車銷售有限限公司北京達世行行汽車銷售售有限公司司北京奧德行行汽車銷售售服務有限限公司上海中汽保保稅貿(mào)易有有限公司上海通和貿(mào)貿(mào)易有限公公司廣東通和汽汽車貿(mào)易有有限公司60%80%80%10.7%89.3%72%28%40%20%90%90%20%北京中汽通和（合作制）

楊濱魏超

安曉軍常韜

陳斌

48%

12%

10%16%

14%

北京中貿(mào)通和（合作制）

楊濱魏超

安曉軍

常韜

陳斌

48%

12%10%

16%14%

10%10%中汽實業(yè)北京京分公司方案一：中汽汽集團公司股股權結(jié)構(gòu)圖18公司股權結(jié)構(gòu)構(gòu)—解決方案案對方案一股權權結(jié)構(gòu)的說明明：從產(chǎn)權清晰的的角度講，理理想的股權結(jié)結(jié)構(gòu)應該是各各位自然人股股東直接持有有中汽實業(yè)的的股份，但這這樣中汽實業(yè)業(yè)就需要減少少注冊資本，，因為中汽集集團的實有資資產(chǎn)只有7000萬元。。否則各位股股東隨時有被被要求補足注注冊資本而面面臨個人破產(chǎn)產(chǎn)的危險。但但是，考慮到到中汽實業(yè)已已經(jīng)是一個擁擁有汽車進出出口權，并得得到上海市政政府認可，取取得2億元授授信貸款額度度的企業(yè)，對對其注冊資本本做大的調(diào)整整（減少）將將對公司未來來開展業(yè)務、、對外合作和和取得銀行貸貸款產(chǎn)生一定定影響，所以以設計方案一一，對中汽實實業(yè)的注冊資資本不做變動動。在既照顧公司司現(xiàn)有利益，，也盡量保護護股東權益，，并符合我國國有關法律的的前提下，我我們在中汽實實業(yè)和個人股股東之間設立立了兩個股份份合作制企業(yè)業(yè)（或合伙企企業(yè)，股份合合作制和合伙伙制的企業(yè)形形式不受《公公司法》中有有限責任公司司對外投資不不得超過公司司凈資產(chǎn)50%的限制）），讓這兩個個公司持有中中汽實業(yè)的股股份。各位股股東的產(chǎn)權在在北京中汽通通和和北京中中貿(mào)通和（暫暫定名）中體體現(xiàn)。北京中汽通和和和北京中貿(mào)貿(mào)通和不做具具體業(yè)務，也也不發(fā)生負債債，避免了可可能出現(xiàn)的債債權人追索問問題，從而使使各位股東不不會有個人資資產(chǎn)風險。19公司股權結(jié)構(gòu)構(gòu)—解決方案案具體做法是：：注冊北京中中貿(mào)通和公司司（合作制）），注冊資本本待定（可以以定為1000萬元），，將奧德行持持有的中汽實實業(yè)的股份轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓給中貿(mào)通通和。同時，，中汽實業(yè)的的債務應保持持在以現(xiàn)有資資產(chǎn)足以償付付的水平，這這樣股東便不不存在不可預預見的法律責責任。將奧奧德德行行由由個個人人持持有有的的60%的的股股權權轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)給給中中汽汽實實業(yè)業(yè)，，使使奧奧德德行行成成為為中中汽汽實實業(yè)業(yè)的的子子公公司司，，從從而而將將北北京京豐豐田田的的業(yè)業(yè)務務劃劃入入中中汽汽實實業(yè)業(yè)。。成立立中中汽汽實實業(yè)業(yè)北北京京公公司司（（該該公公司司可可以以是是分分公公司司，，也也可可注注冊冊為為子子公公司司，，可可商商議議，，如如果果成成立立分分公公司司手手續(xù)續(xù)會會比比較較簡簡單單）），，將將北北京京進進口口車車的的銷銷售售業(yè)業(yè)務務轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)給給中中汽汽實實業(yè)業(yè)北北京京公公司司，，使使北北京京的的進進口口汽汽車車銷銷售售也也劃劃入入中中汽汽實實業(yè)業(yè)。。這這樣樣就就實實現(xiàn)現(xiàn)了了全全部部中中汽汽集集團團公公司司的的業(yè)業(yè)務務整整和和到到一一起起的的目目的的。。方案一一存在的的問題題：由于仍仍然存存在注注冊資資本不不實的的問題題，所所以一一旦中中汽實實業(yè)債債務的的償付付沒有有控制制好，，出現(xiàn)現(xiàn)問題題，債債權人人會立立刻起起訴股股東。。20公司股股權結(jié)結(jié)構(gòu)——解決決方案案中汽實實業(yè)（（集團團）有有限公公司北京達達世行行世紀紀汽車車銷售售有限限公司司北京達達世行行汽車車銷售售有限限公司司北京奧奧德行行汽車車銷售售服務務有限限公司司上海中中汽保保稅貿(mào)貿(mào)易有有限公公司上海通通和貿(mào)貿(mào)易有有限公公司廣東通通和汽汽車貿(mào)貿(mào)易有有限公公司60%80%80%72%28%20%20%90%90%20%楊濱魏超安曉軍常韜陳斌48%12%10%16%14%楊濱10%10%中汽實業(yè)北北京分公司司方案二：中中汽集團公公司股權結(jié)結(jié)構(gòu)圖楊濱100%21公司股權結(jié)結(jié)構(gòu)—解決決方案對方案二股股權結(jié)構(gòu)的的說明：公司請會計計師事務所所對中汽實實業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)進行清產(chǎn)產(chǎn)核資，并并依清產(chǎn)核核資結(jié)果重重新注冊。。按照中汽實實業(yè)重新注注冊的實有有資產(chǎn)在各各個股東間間按股權比比例進行分分配，產(chǎn)權權明確到自自然人股東東。具體做做法是中汽汽實業(yè)減少少注冊資本本后，將北北京中汽通通和和奧德德行持有的的中汽實業(yè)業(yè)的股權轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓給各位位股東。注銷北京中中汽通和汽汽車貿(mào)易中中心。成立中汽實實業(yè)北京公公司（分公公司）將原原北京中汽汽通合進口口車的業(yè)務務轉(zhuǎn)由中汽汽實業(yè)北京京分公司經(jīng)經(jīng)營。將北京中汽汽通和持有有奧德行的的40%股股權以及現(xiàn)現(xiàn)有奧德行行個人股東東持有奧德德行40%的股權轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓給中汽汽實業(yè)，奧奧德行其余余20%的的股權轉(zhuǎn)讓讓給楊濱。。將北京中汽汽通和持有有的其它被被保留公司司的股權轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓給楊濱濱。方案二的優(yōu)優(yōu)點：結(jié)構(gòu)簡單、、規(guī)范，產(chǎn)產(chǎn)權關系十十分清晰，，完全符合合法律規(guī)定定，股東不不存在法律律風險。方案案二二的的缺缺點點：：公司司業(yè)業(yè)務務的的連連續(xù)續(xù)性性不不足足，，主主要要反反映映在在中中汽汽實實業(yè)業(yè)的的注注冊冊資資本本減減少少，，股股東東改改變變?yōu)闉樽宰匀蝗蝗巳?，，可可能能產(chǎn)產(chǎn)生生的的問問題題是是：：銀銀行行的的貸貸款款授授信信額額度度需需要要重重新新審審定定；；公公司司業(yè)業(yè)務務中中對對企企業(yè)業(yè)規(guī)規(guī)模模有有明明確確要要求求或或企企業(yè)業(yè)規(guī)規(guī)模模是是重重要要因因素素的的部部分分會會受受到到影影響響；；對對一一部部分分與與私私營營企企業(yè)業(yè)合合作作有有顧顧慮慮的的客客戶戶及及有有關關的的業(yè)業(yè)務務也也會會有有影影響響。。22公司司股股權權結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)——解解決決方方案案對中中汽汽實實業(yè)業(yè)下下屬屬公公司司整整合合建建議議公司司名名稱稱建議議北京京達達世世行行汽汽車車銷銷售售有有限限公公司司保留留，，進進一一步步發(fā)發(fā)展展連云云港港開開發(fā)發(fā)區(qū)區(qū)通通和和貿(mào)貿(mào)易易有有限限公公司司注銷上海中中汽保保稅貿(mào)貿(mào)易有有限公公司考慮公公司進進口車車業(yè)務務，保保留上海中中汽汽汽車銷銷售服服務有有限公公司如果外外方同同意與與該公公司合合資，，可以以保留留；如如果外外方要要求與與中汽汽實業(yè)業(yè)合資資，該該公司司未來來仍無無主營營業(yè)務務，則則應考考慮注注銷上海通通和貿(mào)貿(mào)易有有限公公司如果獲獲得豐豐田認認證，，保留留上海通通和汽汽車服服務有有限公公司如果稅稅務局局不改改變看看法，，仍需需保留留，23公司組組織結(jié)結(jié)構(gòu)——現(xiàn)狀狀中汽集集團公公司在在進行行資源源、業(yè)業(yè)務整整和之之后，，中汽汽實業(yè)業(yè)需要要建立立保障障公司司作為為一個個有機機整體體向前前發(fā)展展的組組織結(jié)結(jié)構(gòu)，，從而而使中中汽集集團公公司的的資源源得到到最為為合理理的利利用，，增強強企業(yè)業(yè)的核核心競競爭力力。公司目前組組織結(jié)構(gòu)現(xiàn)現(xiàn)狀是:中汽實業(yè)的的組織結(jié)構(gòu)構(gòu)只是針對對上海進口口汽車銷售售業(yè)務而設設置的，只只對上海地地區(qū)的業(yè)務務和人員進進行管理。。因此中汽汽實業(yè)的總總經(jīng)理名為為集團的總總經(jīng)理，實實際并不對對中汽集團團整體管理理，甚至對對上海的業(yè)業(yè)務管理也也缺乏總經(jīng)經(jīng)理應有的的職權。楊總作為企企業(yè)的所有有者，以股股東的身份份直接過問問公司具體體經(jīng)營管理理業(yè)務并做做出決策，，不符合公公司正常的的運做程序序。沒有從集團團管理和以以利潤為中中心的角度度進行組織織結(jié)構(gòu)設計計，也沒有有具體負責責集團管理理工作的人人員，中汽汽實業(yè)名為為集團實際際是分塊經(jīng)經(jīng)營。各位股東作作為公司的的實際經(jīng)營營者，隨著著公司業(yè)務務的擴大，，除楊濱、、常韜外，，其它股東東的工作重重點更趨向向局部管理理，干好自自留地。企業(yè)員工工不清楚楚中汽實實業(yè)集團團組織結(jié)結(jié)構(gòu)設置置情況，，沒有集集團的概概念。24公司組織織結(jié)構(gòu)——問題公司缺少少合理的的機構(gòu)設設置，沒沒有必要要的內(nèi)部部管理體體制，現(xiàn)有職能能部門的的設置和和管理人人員的職職權不符符合集團團運做的的要求；；業(yè)務上缺缺乏制度度化的統(tǒng)統(tǒng)一管理理；沒有統(tǒng)一一的對外外宣傳和和公司形形象設計計；缺少發(fā)展展戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃；沒有真正正意義上上的集團團財務監(jiān)監(jiān)管；企業(yè)的整整體費用用增加而而利潤下下降；決策緩慢慢，脫離離用戶；；缺少人力力資源管管理和培培訓。25公司組織織結(jié)構(gòu)——建議解解決方案案建議中汽汽實業(yè)進進行如下下組織結(jié)結(jié)構(gòu)設計計中汽實業(yè)業(yè)股東會會豐田部中汽實業(yè)業(yè)董事會會中汽實業(yè)業(yè)總經(jīng)理理別克部進口車銷銷售部市場發(fā)展展部人力資源部財務部北京奧德行董事會秘書上海豐田北京達世行汽汽車銷售有限限公司北京奧德行汽汽車銷售服務務有限公司北京分公司上海進口車26公司組織結(jié)構(gòu)構(gòu)—建議解決決方案豐田部：作為集團的一一個利潤中心心統(tǒng)一對集團團內(nèi)部的豐田田車的銷售工工作進行管理理別克部：作為集團的一一個利潤中心心管理集團內(nèi)內(nèi)別克車銷售售業(yè)務進口車銷售部部：作為集團的一一個利潤中心心管理進口車車銷售人力資源部：：負責集團人員員招聘，人事事管理、績效效考評和培訓訓。財務部：見下文“集團團公司財務管管理”內(nèi)容。。市場發(fā)展部：：制定集團廣告告宣傳管理辦辦法；籌劃和組織（（集團）總公公司的廣告、、重大宣傳活活動；制定（集團））總公司廣告告年度計劃和和年度預算；；同各類新聞媒媒體的聯(lián)絡，，發(fā)布企業(yè)信信息；負責組織集團團CI的設計計、修訂。制制定集團系統(tǒng)統(tǒng)實施CI的的規(guī)劃和管理理辦法，組織織CI的實施施。27集團公司管理理—現(xiàn)狀與問問題股東、決策層層、管理層職職能不清（上上海尤其明顯顯）；上海領導不稱稱職，但問題題遲遲得不到到根本解決，，使得業(yè)務相相當長時間內(nèi)內(nèi)得不到有效效管理；沒有對公司決決策有輔助作作用的財務管管理：財務沒沒有基本的財財務預算和決決算以及財務務指標分析，，所以股東并并不認識到公公司從99年年開始利潤嚴嚴重下降，進進口業(yè)務占用用公司5000-6000萬元資金金而連續(xù)2年年虧損的問題題的嚴重性；；財務管理和公公司業(yè)務部門門存在矛盾：：給子公司資資金的配給和和調(diào)用；對子子公司的監(jiān)管管和申報；公公司業(yè)務以財財務為中心還還是以業(yè)務為為中心的問題題（上海）：：業(yè)務部門認認為財務的服服務意識不強強，不能從客客戶出發(fā)，盡盡量滿足客戶戶需求；財務務認為業(yè)務部部門的一些要要求不符合財財務規(guī)范。對對企業(yè)風險的的判斷權由財財務掌握；上上海部分的財財務和集團財財務不分，使使得上海財務務的角色和責責權不清。對公司經(jīng)營業(yè)業(yè)務缺乏以利利潤為中心的的考評和相應應的獎懲制度度：到目前為為止，公司缺缺少以各個經(jīng)經(jīng)營單位為利利潤中心，以以利潤的實現(xiàn)現(xiàn)作為公司考考核經(jīng)營單位位業(yè)績的最終終指標的概念念。28集團團公公司司管管理理——現(xiàn)現(xiàn)狀狀與與問問題題公司司2001年年施施行行預預算算考考核核，，制制訂訂對對達達世世行行、、北北京京通通和和和和奧奧德德行行的的利利潤潤預預算算考考核核方方法法，，其其中中達達世世行行的的預預算算指指標標是是：：2001年年凈凈利利潤潤300萬萬元元，，毛毛利利1380萬萬元元，，費費用用996.8萬萬元元；；奧奧德德行行的的預預算算指指標標是是：：凈凈利利潤潤200萬萬元元，，毛毛利利712萬萬元元，，費費用用543萬萬元元；；北北京京通通和和凈凈利利潤潤200萬萬元元，，毛毛利利510萬萬元元，，費費用用300萬萬元元。。上海實實業(yè)沒沒有做做預算算。對對于預預算完完成情情況的的考核核只有有獎勵勵措施施，沒沒有懲懲罰措措施。。上述述預算算方案案的審審查是是楊濱濱和常常韜完完成的的，沒沒有經(jīng)經(jīng)過集集團董董事會會的認認可。。據(jù)了了解，，各公公司的的總經(jīng)經(jīng)理也也沒有有最后后認可可預算算指標標，進進口車車的銷銷售因因許可可證等等問題題很難難實現(xiàn)現(xiàn)銷售售目標標。各公司司的人人員缺缺少統(tǒng)統(tǒng)一培培訓，，水平平不一一。內(nèi)部管管理制制度不不統(tǒng)一一，好好的管管理制制度（（比如如別克克）沒沒有得得到推推廣。。29集團公公司管管理——建議議股東收收入各位股股東由由于兼兼任公公司經(jīng)經(jīng)理人人，具具有雙雙重身身份，，所以以建議議股東東的收收入來來源由由兩部部分構(gòu)構(gòu)成。。集團公公司整整體稅稅后利利潤的的分紅紅，經(jīng)理人人的工工資、、獎金金和在在職消消費。。每位股股東的的每年年的工工資和和在職職消費費由股股東會會決定定，實實行包包干制制，統(tǒng)統(tǒng)一由由集團團核算算，分分攤在在分管管的下下屬機機構(gòu)支支付。。規(guī)定定簽字字報銷銷制度度。對于獎獎金的的支付付，可可采取取的方方法有有：按對對一一般般經(jīng)經(jīng)理理人人的的辦辦法法即即對對完完成成利利潤潤指指標標的的，，給給予予稅稅后后利利潤潤一一定定比比例例的的獎獎勵勵，，完完不不成成的的扣扣除除下下一一年年的的在在職職消消費費和和工工資資定定額額；；股東東不不領領取取獎獎金金，，股股東東作作為為經(jīng)經(jīng)理理人人的的經(jīng)經(jīng)營營業(yè)業(yè)績績在在而而在在分分紅紅中中體體現(xiàn)現(xiàn)，，根根據(jù)據(jù)股股權權比比例例和和經(jīng)經(jīng)營營業(yè)業(yè)績績分分配配當當年年紅紅利利。。為使使股股東東利利益益更更加加統(tǒng)統(tǒng)一一，，有有利利于于集集團團整整體體發(fā)發(fā)展展，，建建議議有有意意識識的的培培養(yǎng)養(yǎng)或或招招聘聘職職業(yè)業(yè)經(jīng)經(jīng)理理人人，，以以使使各各位位股股東東不不再再非非常常具具體體的的管管理理子子公公司司業(yè)業(yè)務務。每個獨獨立核核算的的單位位，作作為利利潤中中心進進行預預算，，承包包利潤潤對完成成利潤潤指標標的單單位的的給予予獎勵勵，沒沒有完完成的的則扣扣發(fā)獎獎金和和部分分工資資。獎獎金部部分按按每月月的贏贏利情情況提提取，，年終終發(fā)放放（或或一部部分年年終發(fā)發(fā)放））當月月虧損損提取取負值值，記記在應應付工工資項項下。。對每每個獨獨立單單位的的預算算要通通過董董事會會表決決通過過，并并由集集團財財務按按月或或季度度考核核執(zhí)行行情況況。30集團公公司管管理——建議議非經(jīng)營營部門門也要要做成成本費費用預預算；；每個利利潤中中心必必須制制定預預算計計劃，，該預預算計計劃經(jīng)經(jīng)過董董事會會論證證、通通過，，說明明獎懲懲方式式，各各利潤潤中心心即按按預算算計劃劃實施施和考考核，，并作作為年年終分分配和和獎懲懲的依依據(jù)。。上海海業(yè)務務如果果確認認現(xiàn)任任總經(jīng)經(jīng)理的的管理理能力力不行行，應應盡快快明確確安曉曉軍的的管理理者地地位，，并制制訂預預算目目標，，建議議上海海的預預算目目標包包括：：1、、虧損損減少少指標標；2、成成本費費用降降低指指標；；3、、存貨貨減少少指標標；為完成利利潤預算算，利潤潤中心應應制訂相相應的業(yè)業(yè)務計劃劃。比如如成本計計劃，銷銷售計劃劃；非經(jīng)經(jīng)營部門門也要做做業(yè)務計計劃，比比如廣告告計劃、、培訓計計劃等。。利潤中心心的控制制：每個利潤潤中心管管理者的的責、權權、利清清晰，責責任和權權限應該該一致。。要明確確希望利利潤中心心做什么么，給各各個利潤潤中心什什么權力力，如果果責任目目標完成成或完不不成會有有什么后后果。利利潤中心心的目標標要量化化并有可可執(zhí)行性性，并細細化到各各部門；；各部門門部門經(jīng)經(jīng)理相應應的責、、權、利利也要明明確并量量化；對對預算完完成的獎獎懲包括括獎金和和非物質(zhì)質(zhì)獎勵：：如晉級級、帶薪薪休假、、旅游或或通報表表揚等。。集團財務務和上海海財務分分開；集集團財務務統(tǒng)一管管理各公公司財務務部門，，并對董董事會負負責；各各公司財財務部協(xié)協(xié)助本公公司總經(jīng)經(jīng)理工作作；同一一地區(qū)的的子公司司可實行行財務經(jīng)經(jīng)理輪換換制；31集團公公司管管理——建議議集團財財務要要按月月或季季度做做預算算分析析，財財務情情況如如貸款款情況況、現(xiàn)現(xiàn)金流流量指指標分分析并并報董董事會會；公司經(jīng)經(jīng)營過過程中中，如如遇本本職權權范圍圍內(nèi)無無法解解決的的問題題，上上報上上一級級解決決，對對下級級的上上報，，上級級需要要在規(guī)規(guī)定時時間內(nèi)內(nèi)有明明確答答復，，否則則，可可上報報再上上一級級或直直接上上報總總經(jīng)理理，對對各級級負責責人的的答復復時間間也應應該有有限制制；完善善各各種種管管理理制制度度；；所所有有集集團團對對下下屬屬公公司司的的管管理理制制度度和和辦辦法法，，要要經(jīng)經(jīng)過過董董事事會會通通過過后后執(zhí)執(zhí)行行；；投資資業(yè)業(yè)務務的的控控制制：：資資本本支支出出預預算算應應由由工工程程、、財財務務、、采采購購人人員員共共同同參參加加，，報報請請董董事事會會批批準準；；采采購購人人和和付付款款人人應應分分開開，，付付款款人人按按預預算算和和相相應應的的合合同同支支付付款款項項；；超超預預算算部部分分應應有有說說明明并并報報集集團團財財務務和和總總經(jīng)經(jīng)理理批批準準，，超超預預算算金金額額在在以以上上的的，，應應向向董董事事會會做做出出解解釋釋，，并并取取得得董董事事會會的的批批準準。。年終終根根據(jù)據(jù)經(jīng)經(jīng)營營情情況況各各單單位位做做決決算算報報告告和和預預分分配配方方案案；；財財務務核核定定各各單單位位的的決決算算報報告告，，并并根根據(jù)據(jù)決決算算情情況況總總體體決決算算報報告告；；上上述述報報告告報報董董事事會會審審議議通通過過。。32集團公司管管理—風險險控制由于集團的的注冊資本本沒有全部部到位，為為減少整個個公司的風風險，建議議嚴格控制制集團的貸貸款額度（（目前貸款款為7300萬元）），各公司司在注冊資資金到位的的情況下，，自行解決決貸款問題題，以使集集團不至于于因不能及及時償債，，出現(xiàn)債權權人要求股股東補足注注冊資金并并凍結(jié)子公公司股權，，產(chǎn)生全公公司連帶危危機。公司重大問問題的決策策必須經(jīng)過過董事會的的審議通過過才可執(zhí)行行，特別是是合同的簽簽署；財務部門的的對外支付付要依據(jù)合合同執(zhí)行；；公司重大投投資項目應應由做可行行性研究，，并需要有有財務部門門參加；公司簽署重重要合同應應有法律顧顧問參與。。33集團公司管管理—財務務管理-現(xiàn)現(xiàn)狀目前集團財務務的作用主要要是監(jiān)管，對對財產(chǎn)情況的的監(jiān)管，這種種監(jiān)管目的造造成了公司部部門間的矛盾盾，而缺少決決策的建議和和輔助決策的的功能；財務務狀況對全體體股東不足夠夠透明：資產(chǎn)產(chǎn)的購買，費費用的支出等等決策的不透透明導致總體體支出的不透透明；財務數(shù)數(shù)據(jù)不一致；；缺少必要的的財務分析。。集團公司對包包括北京中汽汽通和與奧德德行在內(nèi)的各各公司財務管管理方式僅限限于：制定統(tǒng)一財務務制度，但是是沒有很好執(zhí)執(zhí)行。要求各子公司司每天上報資資金表；每周周上報一個周周報，包括：：銷售數(shù)量，，庫存數(shù)量，，周資金匯總總表，許可證證使用情況表表；每月上報報一個月報，，包括銷售、、庫存、周資資金匯總表，，許可證使用用情況表、資資產(chǎn)負債表和和費用表。對于集團團公司的的要求，，達世行行抵觸比比較強烈烈。中汽實業(yè)業(yè)下屬六六家子公公司（見見第5頁頁，產(chǎn)權權現(xiàn)狀））。目前前，除北北京達世世行有獨獨立的財財務部門門外，其其它5家家位于上上海的子子公司的的財務工工作均由由集團公公司的財財務人員員完成，，即集團團公司與與這5家家附屬子子公司雖雖是六塊塊牌子、、六套帳帳，但實實際上都都是由集集團公司司財務人人員完成成。集團公司司總部財財務人員員現(xiàn)在共共有7人人，實際際上他們們只是負負責上海海地區(qū)公公司的帳帳務處理理，對其其它公司司的財務務部門沒沒有行使使管理作作用。34集團公司司管理——財務管管理-分分析集團各公公司2000年年和2001年年（預算算）財務務情況分分析各單位的的利潤表表：(單位：：萬元)上海實業(yè)業(yè)2000北京通和和2000達世行2000達世行2001北京通和和2001奧德行20016686868233396銷售收入入56355313771380510銷售毛利利932492.5237.1398.3經(jīng)營費用用260.7133.1221.4996.7300管理費用用543125.7-2.3-4.1財務費用用-298.2243.9522.7300200利潤總額額353187加：沖減減費用696.5凈利潤23735集團公司司管理——財務管管理-分分析財務指指標分分析：：銷售收收入毛毛利率率：達世行行2000年汽汽車銷銷售的的毛利利約2%-2.5%;奧奧德德行6.1%,其中中銷售售6%,維維修34%銷售利利潤率率：奧德行行1.53%,其中中銷售售3.9%，維維修-5.9%資金利利潤率率：以上財財務指指標說說明上上海進進口車車銷售售的價價格普普遍高高于北北京，，盡管管北京京的銷銷售額額高于于上海海2000萬元元，銷銷售量量也相相應大大于上上海60余余輛，，但毛毛利水水平是是一樣樣的。。在上上海和和北京京最低低限價價相同同的情情況下下，上上海的的銷售售是否否應該該有下下降的的空間間，特特別是是在處處理老老款車車時（（因據(jù)據(jù)上海海的銷銷售人人員反反映上上海的的車價價較其其他經(jīng)經(jīng)銷商商高，，導致致銷售售困難難）。。36集團公公司管管理——財務務管理理-分分析上海實實業(yè)的的經(jīng)營營費用用、管管理費費用753萬元元遠高高于同同樣從從事進進口車車銷售售的北北京通通和的的370萬萬元，，是北北京通通和的的2倍倍多，，其中中上海海實業(yè)業(yè)除租租賃費費用31萬萬元，，港口口費12萬萬元，，折舊舊費50萬萬元，，人員員工資資35萬元元和福福利費費3萬萬元，，倉庫庫保管管費10萬萬元，，共計計141萬萬元是是應該該支出出的，，其他他費用用是否否合理理需要要逐項項分析析。費用負負擔過過重是是導致致上海海實業(yè)業(yè)虧損損的主主要原原因。。從中中汽的的現(xiàn)狀狀看，，較大大幅度度的增增大進進口車車的銷銷售量量的可可能性性不大大，要要減少少虧損損，扭扭虧為為盈的的主要要方法法是降降低費費用。。從北北京通通和的的2001年預預算看看，北北京通通和的的費用用比上上年減減少70萬萬元，，下降降近19%。所所以，，理論論上，，上海海實業(yè)業(yè)降低低費用用是可可行的的。達世行行2001年較較2000年的的資金金利潤潤率下下降72%，原原因是是：銷銷售毛毛利和和2000年持持平，，而投投資1200萬萬元設設新銷銷售點點；費費用較較2000年上上漲60%，增增加376萬元元；銷銷售收收入的的毛利利率應應該略略有上上升，，因為為賽歐歐車的的毛利利率略略高于于別克克車；；別克克車的的毛利利率和和國內(nèi)內(nèi)其他他合資資廠（（以代代理商商———最終終用戶戶的方方式銷銷售的的）如如本田田、豐豐田、、奧迪迪車相相比較較低，，幾乎乎接近近國外外銷售售商1.5%-2%的毛毛利水水平，，應該該不會會有太太大的的下降降。中汽集集團的的其他他費用用：集集團費費用156萬元元，其其他報報銷費費用190萬元元。2000年年中汽汽集團團凈利利潤-406萬萬元。。37集團公公司管管理——財務務管理理-分分析主要費費用構(gòu)構(gòu)成：：38集團公公司管管理——財務務管理理-分分析接上頁頁說明:1.特殊殊科目目：上上海實實業(yè)有有各種種港口口費用用12萬元元2.上上述費費用不不包括括攤銷銷的集集團的的費用用**據(jù)常常韜解解釋上上海費費用中中還是是有一一部分分集團團費用用的。。對于上上述費費用中中，同同一科科目不不同企企業(yè)或或同一一企業(yè)業(yè)不同同年度度有較較大差差別的的，需需要加加以解解釋；；并且且可通通過零零基預預算的的方式式進行行對照照，以以判別別其合合理性性。但但對是是經(jīng)營營過程程中的的變通通做法法或非非常規(guī)規(guī)因素素，比比如給給客戶戶的回回扣客客戶用用發(fā)票票沖帳帳等，，而導導致的的一些些科目目費用用異常常，我我們無無法做做出評評判。。39集團公公司管管理——財務務管理理-問問題通過盡盡職調(diào)調(diào)查，，我們們發(fā)現(xiàn)現(xiàn)集團團公司司財務務管理理非常常薄弱弱，具具體表表現(xiàn)如如下：：集團公公司沒沒有明明確的的財務務管理理目標標，年年度財財務計計劃、、財務務預算算及相相應的的資本本計劃劃。未未能很很好地地對集集團公公司的的財務務報表表進行行財務務指標標分析析，未未能提提供標標準的的財務務報告告，以以至于于財務務報表表不能能迅速速反映映公司司決策策是否否得當當，經(jīng)經(jīng)營是是否合合理，，銷售售是否否順暢暢，財財務和和資本本機構(gòu)構(gòu)是否否合理理安全全，資資金供供應是是否充充足等等信息息，造造成股股東并并不認認識到到公司司從99年年開始始利潤潤嚴重重下降降，中中汽實實業(yè)占占用公公司5000-6000萬元元資金金而連連續(xù)2年虧虧損等等問題題的嚴嚴重性性。未能對集團團公司和附附屬公司資資金籌措、、運作、分分配和使用用統(tǒng)一管理理，不計算算資金成本本，未能有有效地對附附屬公司的的資金運用用進行指導導與監(jiān)督。。沒有明確的的財務制度度，因此，，當業(yè)務發(fā)發(fā)生后，進進行帳務處處理時，不不能夠通盤盤考慮，主主管入賬隨隨意性很強強，造成集集團公司與與幾家子公公司的賬目目混亂，很很多能夠及及時避免或或處理的問問題被積壓壓。并且，，由于集團團公司與子子公司之間間資金調(diào)撥撥頻繁，來來回走帳，，最后財務務人員自己己走亂了，，造成公司司間往來帳帳對不上。。40集團公司管管理—財務務管理-問問題電算化系統(tǒng)統(tǒng)不太適合合公司實際際情況，雖雖有統(tǒng)一科科目，但帳帳該計哪個個科目，計計入哪家公公司卻沒有有規(guī)定，隨隨意性很大大。財務狀況不不透明：項項目投資，，資產(chǎn)購買買，費用支支出等決策策的不透明明導致支出出不透明，，因此，集集團公司真真實的利潤潤和成本不不能從公司司財務報表表中反映。。集團公司司只能以要要求附屬公公司每天報報資金表，，每周報庫庫存表的方方式了解公公司財務狀狀況。這樣樣做，雖然然對附屬公公司的工作作量增加不不多，但是是造成依賴賴表格，卻卻不依賴帳帳目的壞習習慣。財務人員基基本能完成成本職工作作，但一般般不能獨立立工作，也也不太注重重會計制度度的變化和和知識更新新。41集團公司管管理—財務務管理-建建議目前，除北北京達世行行外的幾家家子公司，，實際上都都是由財務務部進行賬賬面經(jīng)營管管理，集團團公司應從從公司發(fā)展展戰(zhàn)略角度度審查這些些公司存在在的價值，，如果保留留，在開展展業(yè)務的前前提下，獨獨立設置子子公司財務務部，受集集團公司財財務部管理理。在集團公司司整合的前前提下，明明確集團公公司和附屬屬公司財務務部的職能能，根據(jù)職職能的要求求，設定崗崗位，原則則上集團公公司與附屬屬公司的財財務人員分分開，不得得兼職，附附屬子公司司的財務經(jīng)經(jīng)理由集團團公司直接接任命并實實行輪換制制度。財務部職能能：制訂集團統(tǒng)統(tǒng)一的會計計制度、會會計報表格格式、財務務管理辦法法及財務內(nèi)內(nèi)部控制制制度；落實集團全全面預算管管理的各項項基礎工作作；制定全面預預算管理辦辦法；提出集團年年度預算的的具體指導導意見，初初審、整理理各單位的的預算方案案，報集團團預算委員員會及董事事會審批；；跟蹤反饋各各單位預算算完成進度度，進行月月度分析；；進行年度考考核；42集團公司管管理—財務務管理-建建議負責集團資資金的集中中統(tǒng)一管理理，實現(xiàn)資資金效益最最大化；辦理集團對對外融資，，統(tǒng)一控制制集團的貸貸款、擔保保、抵押額額度，防范范財務風險險；辦理集團內(nèi)內(nèi)部融資，，制定內(nèi)部部貸款管理理辦法并嚴嚴格執(zhí)行；；按月編制現(xiàn)現(xiàn)金流量表表；根據(jù)集團所所屬企業(yè)經(jīng)經(jīng)營情況，，提出各年年度利潤分分配方案，，報董事會會批準后組組織實施；；負責集團團各企業(yè)業(yè)績效評評價工作作，建立立科學合合理的績績效評價價指標體體系，參參與對集集團所屬屬企業(yè)經(jīng)經(jīng)營者的的獎懲考考評；參與集團團資產(chǎn)重重組、改改制和資資產(chǎn)運營營等重大大決策;審查各子子公司月月度、年年度財務務報告，，編制集集團財務務報表。。利用各各項財務務信息，，進行財財務分析析工作，，為集團團領導科科學決策策提供依依據(jù)；負責監(jiān)督督、檢查查集團所所屬企業(yè)業(yè)財務工工作；審查財務務信息真真實性；；檢查預算算完成情情況；檢查各項項財務制制度執(zhí)行行情況；；參與集團團重大投投資項目目的可行行性研究究；參與集團團財務信信息化建建設，統(tǒng)統(tǒng)一財務務核算軟軟件，統(tǒng)統(tǒng)一部署署協(xié)調(diào)財財務電算算化的進進度；負責責（（集集團團））總總公公司司工工資資、、獎獎金金、、及及各各項項費費用用的的控控制制；；參與與子子公公司司財財務務部部經(jīng)經(jīng)理理任任職職資資格格審審查查和和考考評評。。對集集團團財財會會人人員員的的業(yè)業(yè)務務培培訓訓及及繼繼續(xù)續(xù)教教育育。。43集團團公公司司管管理理——財財務務管管理理-建建議議集團團公公司司財財務務部部崗崗位位設設置置應應明明確確，，建建議議設設置置財財務務計計劃劃、、資資金金管管理理、、會會計計/稅稅務務三三個個部部門門部門門名名稱稱部門門使使命命與與職職責責財務務計計劃劃制訂、管管理和領領導公司司年度經(jīng)經(jīng)營/預預算計劃劃程序，，負責經(jīng)經(jīng)營計劃劃、財務務預算及及資本計計劃的編編制分析月度度、季度度和年度度經(jīng)營計計劃和財財務預算算完成情情況，揭揭示改善善效益的的機會，，及時向向高層領領導和董董事會匯匯報為關鍵投投資機會會的評估估提供財財務分析析技術支支持資金管理理管理公司司資金的的籌措、、運作、、分配和和使用，，設計滿滿足需要要的最優(yōu)優(yōu)籌資方方案，高高效率地地管理公公司現(xiàn)金金流量，，使公司司資金得得到最有有效的利利用建議最適適當?shù)呢斬攧战Y(jié)構(gòu)構(gòu)政策，，確保以以最低、、最合理理的成本本及時獲獲得所需需資金對子公司司的資金金運用進進行指導導和監(jiān)督督管理外匯匯風險會計/稅稅務保證精確確完整的的財務/管理會會計制度度及匯報報制度，，使之公公正、及及時、全全面地反反映公司司的各項項活動和和業(yè)績呈報公司司過去的的各項業(yè)業(yè)績，使使之能協(xié)協(xié)助管理理層的各各類決策策遵守國家家、當?shù)氐囟惙?，，降低稅稅務風險險44集團公司司管理——財務管管理-建建議集團公司司設立財財務總監(jiān)監(jiān)財務總監(jiān)監(jiān)的職責責是：領導和制定集集團公司財務務目標、資本本預算、財務務政策及操作作方法，確保保最優(yōu)化的集集團公司財務務體系，合理理的資本結(jié)構(gòu)構(gòu)和高效的資資金運作。財務總監(jiān)的具具體工作是：：在總經(jīng)理的直直接領導下，，制定集團公公司財務目標標，政策及操操作方法；領導年度經(jīng)營營/預算計劃劃程序，包括括對資本的需需求規(guī)劃；制定有效的融融資策略及計計劃，利用各各種財務手段段，確保公司司最優(yōu)資本結(jié)結(jié)構(gòu)；跟蹤分析各財財務指標，揭揭示潛在的經(jīng)經(jīng)營問題供高高層決策參考考；建立維持與主主要開戶銀行行的良好關系系，確保以最最低、最合理理的財務費用用獲得公司所所需資金；監(jiān)督下屬財務務部門及子公公司財務部門門的工作，確確保及時、準準確的月度/季度/年度度報告；監(jiān)督下屬財務務部門及子公公司資金運作作，確保資金金的有效