2015年上半年廣西注冊會計師考試稅法個人所得稅征稅范圍考試題

2015年上半年廣西注冊會計師考試《稅法》：個人所得稅征

稅范圍考試題一、單項選擇題（共23題，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某外商投資企業(yè)2001年正值“兩免三減半”的第一個免稅年度，這年該企業(yè)購入國產(chǎn)設(shè)備，則投資抵免新增所得稅的期限最長可達(dá)到__年。A．2005B．2006C．2007D．20082、下列主體中，可以充當(dāng)保證人的是__。A.公立高校B.財政局C.合伙企業(yè)D.16周歲的大學(xué)生3、下列不屬于企業(yè)取得土地使用權(quán)的方式是__。A.劃撥取得B.外購取得C.從私人處轉(zhuǎn)讓獲得D.投資者投入取得4、下列各項中，征收資源稅的是__。A.液體鹽、B.人造原油C.洗煤、選煤D.煤礦生產(chǎn)的天然氣5、企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是__。A.工商機關(guān)所處的罰款B.銀行對逾期貸款加收的罰息C.稅務(wù)機關(guān)加收的滯納金D.司法機關(guān)沒收的財物6、下列各項中，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率變化的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是__。A.收回應(yīng)收票據(jù)B.用銀行存款購買公司債券C.接受投資者投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)D.以固定資產(chǎn)換入原材料7、下列計稅依據(jù)正確的是__。A.對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)。對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據(jù)B.對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的租金作為計稅依據(jù)。對于出租的房屋，以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)。C.對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)原值作為計稅的依據(jù)D.對于出租的房屋，以出租房屋取得的貨幣收入為計稅的依據(jù)8、甲向首飾店購買鉆石戒指2枚，標(biāo)簽標(biāo)明該鉆石為天然鉆石，買回后即被人告知實為人造鉆石。甲遂多次與首飾店交涉，歷時1年零6個月，未果?，F(xiàn)甲欲以欺詐為由訴請法院撤銷該買賣關(guān)系，其主張__。A.不可以得到支持，因已超過行使撤銷權(quán)的1年期間B.可以得到支持，因首飾店主觀上存在欺詐故意C.可以得到支持，因未過2年訴訟時效D.可以得到支持，因雙方系因重大誤解訂立合同9、某公司是有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2008年5月外銷收入100萬美元，內(nèi)銷收入200萬人民幣，當(dāng)月進(jìn)項稅額合計70萬元。另當(dāng)月購進(jìn)免稅原材料200萬元人民幣，用于外銷產(chǎn)品的生產(chǎn)，當(dāng)月的應(yīng)退增值稅額為__萬元。（假設(shè)：美元的外匯牌價1:7.52），增值稅稅率均為17%，退稅率13%，無上期留抵稅額）A．57.84B．22.08C．71.76D．13.9210、公民、法人或其他組織對下列__不服，不可以提起行政復(fù)議。A.行政機關(guān)的行政處罰行為B.行政機關(guān)的行政處分行為C.行政機關(guān)的行政強制行為D.行政機關(guān)的行政許可行為11、2005年1月1日，甲公司為其50名中層以上管理人員每人授予500份股票增值權(quán)，相關(guān)職員自2008年12月31日起根據(jù)當(dāng)時股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2010年12月31日之前行使完畢。截至2006年累積確認(rèn)負(fù)債75000元，在2007年有5人離職，2007年以前無人離職，預(yù)計2008年也無人離職，2007年末股票增值權(quán)公允價值為6元，該項股份支付對2007年當(dāng)期管理費用的影響金額和2007年末該項負(fù)債的累計金額是__元。A．9375，60000B．26250，101250C．37500，62500D．11025，11250012、下列選項中，屬于依申請的行政行為的是__。A.行政許可B.行政處罰C.行政確認(rèn)D.行政強制執(zhí)行13、行政主體做出的行政行為，不論合法還是違法，都推定為合法打效，相關(guān)當(dāng)事人都應(yīng)當(dāng)先予以遵守和服從。這體現(xiàn)行政行為效力中的__，A.拘束力B.公定力C.不可變更力D.執(zhí)行力14、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，__，不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。A.當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后C.當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職3232資和應(yīng)計提的公益金、公積金以后15、以一個月內(nèi)取得的收入為一次而繳納個人所得稅的是__。A.稿酬所得B.利息所得C.財產(chǎn)租賃所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得16、2009年張某經(jīng)營的個體服裝廠共取得收入60萬元，發(fā)生成本、費用、稅金等相關(guān)支出43萬元（其中包括張某工商戶業(yè)主工資每月2600元）。2009年張某應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．51775B．55550C．50270D．5527017、注冊稅務(wù)師對納稅人繳納印花稅情況進(jìn)行審核時，對于企業(yè)發(fā)生的下列事項，采取按件貼花的是__。A.房屋產(chǎn)權(quán)證B.購銷合同C.所有營業(yè)賬簿D.財產(chǎn)租賃合同18、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，下列屬于人民法院直接立案受理案件范圍的是。A.貪污賄賂案件B.涉稅案件C.侵占案件D.非法拘禁案件19、關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報的表述，正確的是__。A.銀行每季術(shù)最后一句應(yīng)得的貸款利息收入，可以在本季度內(nèi)繳納營業(yè)稅，也可以在下季度繳納營業(yè)稅，但在確定后一年內(nèi)不得變更B.以一個季度為一個納稅期的，應(yīng)于季度終了后15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款C.以一個月為納稅期的，應(yīng)于次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款D.除銀行、財務(wù)公司外，其他的金融機構(gòu)均以一個月為納稅期限20、對從事商業(yè)經(jīng)營的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，一般是先認(rèn)定為“增值稅臨時一般納稅人”，經(jīng)過__時間的考核后，再轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人。1年3個月或6個月60天D.半年以上21、某外籍個人2003年1月10被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務(wù)；因情況變化，至2006年12月12日完成任務(wù)回國，則該納稅人__。2005年度為居民納稅人，2006年度為非居民納稅人2005年度為非居民納稅人，2006年度為居民納稅人2005、2006年度均為非居民納稅人2005、2006年度均為居民納稅人22、某航運公司9月取得客運收入200萬元（含票價中包含3%的保險費）、打撈收入40萬元、理貨收入30萬元、引航收入20萬元、停泊收入10萬元，當(dāng)期該公司按稅務(wù)機關(guān)要求購買了稅控收款機，取得的普通發(fā)票的全部金額為6084元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的營業(yè)稅為__元。109116元99116元89116元59116元23、中國母公司把一批產(chǎn)品以1萬美元轉(zhuǎn)讓銷售給國外予公司，國外子公司再以1.5萬美元的市場價格在當(dāng)?shù)劁N售。國外子公司向當(dāng)?shù)胤顷P(guān)聯(lián)企業(yè)銷售同類產(chǎn)品的銷售毛利率為20%,中國稅務(wù)機關(guān)調(diào)整母公司的銷售價格=1.5義（1-20%）=1.2萬元。該調(diào)整方法是__。A.利潤分割法B.再銷售價格法C.交易凈利潤法D.可比非受控價格法二、多項選擇題（共23題，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。）1、企業(yè)儲備一定數(shù)量的存貨是必要的，其原因有__。A.可以加速資金周轉(zhuǎn)B.防止意外不能按時供貨C.成批采購有價格優(yōu)惠D.產(chǎn)成品成批易銷E.滿足季節(jié)性供給和需求的需要2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除的有__。A.未投入使用的房屋B.未投入使用的機器設(shè)備C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)3、發(fā)票管理文書包括__A.增值稅抵扣明細(xì)表B.企業(yè)自制發(fā)票申請審批表C.納稅人擔(dān)保財產(chǎn)清單D.退稅（抵稅）申請審批確認(rèn)書E.復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表4、下列各項業(yè)務(wù)，應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算的有__。A.以固定資產(chǎn)換入股權(quán)投資B.以固定資產(chǎn)對外投資C.固定資產(chǎn)對外調(diào)撥D.固定資產(chǎn)改擴建E.固定資產(chǎn)盤虧5、按照印花稅的規(guī)定，書立下列合同應(yīng)繳納印花稅的有__。A.書刊印刷合同B.建筑工程勘察設(shè)計合同C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.企業(yè)承包經(jīng)營合同6、下列項目中，計算應(yīng)納稅所得額時可按發(fā)生額據(jù)實扣除的有__。A.向貧困地區(qū)的捐款B.業(yè)務(wù)宣傳費和廣告費C.補發(fā)工資和計算提取“三費”D.新產(chǎn)品研究開發(fā)費E.人力不可抗拒的凈損失7、下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的有__。A.車輛購置稅在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收B.減稅免稅車輛由省級車輛購置附加費征稽機構(gòu)統(tǒng)一辦理C.減免稅車輛改變用途或使用性質(zhì)的，應(yīng)按同類型應(yīng)稅車輛最低計稅價格的70%確定計稅價格征稅D.減免稅條件消失的車輛不需要繳納車輛購置稅E.購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅8、注冊稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷售實現(xiàn)的有__。A.發(fā)出的代銷商品，貸款尚未收到，在第90天收到代銷清單時B.發(fā)出的代銷商品，尚未收到代銷清單，在第15天收到部分貨款C.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿150天時D.商品尚未發(fā)出，在預(yù)收30%的貨款時E.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿180天時9、下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點的說法中正確的是__。A.代征、代扣代繳增值稅、消費稅和營業(yè)稅的在扣繳方所在地繳納B.代扣代繳單位沒有代扣城市維護(hù)建設(shè)稅的，納稅人應(yīng)問其所在地繳納C.銀行系統(tǒng)由各銀行總行向財政部集中繳納D.流動經(jīng)營的單位和個人在繳納“三稅”所在地繳納10、委托代理協(xié)議書簽訂以后，遇有下列__問題之一應(yīng)由協(xié)議雙方協(xié)商對原訂協(xié)議書進(jìn)行修改和補充。A.稅務(wù)代理關(guān)系自然終止B.稅務(wù)代理關(guān)系人為終止C.注冊稅務(wù)師發(fā)生變化的D.委托代理項目發(fā)生變化的E.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的11、N公司按繳納的增值稅和消費稅稅額計提應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加時，所作會計分錄的貸方科目為__。A.應(yīng)交稅金一一應(yīng)交城建稅及教育費附加B.應(yīng)交稅金一一應(yīng)交城建稅C.其他應(yīng)交款一一應(yīng)交教育贊附加D.其他應(yīng)付款一一應(yīng)文教育費附加12、設(shè)乙公司對外負(fù)債80余萬元無力償還，甲公司對此債務(wù)__。A.不承擔(dān)責(zé)任B.應(yīng)承擔(dān)全部責(zé)任C.應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任D.應(yīng)承擔(dān)次要責(zé)任13、下列項目中，對附表三《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》填報說明正確的有__。A.適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報B.納稅調(diào)整項目按照“收入類調(diào)整項目”、“扣除類調(diào)整項目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項目”、“準(zhǔn)備金調(diào)整項目”、“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤”、“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”、“其他”7大項分類匯總填報C.數(shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載金額”、“稅收金額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”“收入類調(diào)整項目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額為正，填報在“調(diào)增金額”“扣除類調(diào)整項目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項目”：“賬載金額”扣減“稅收金額”后的余額如為負(fù)數(shù)，將其絕對值填報在“調(diào)增金額”。14、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費，可列入加計20%扣除范圍的有__。A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅B.與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的財務(wù)費用C.銷售過程中發(fā)生的銷售費用D.建筑安裝工程費E.公共配套設(shè)施費15、下列項目所包含的進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是__。A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢的在產(chǎn)品B.校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料C.校辦企業(yè)生產(chǎn)用于對外銷售的教學(xué)儀器外購材料D.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品16、下列項目中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有__。A.應(yīng)交的土地使用稅B.應(yīng)交的教育費附加C.應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補償費D.企業(yè)代扣代繳的個人所得稅E.耕地占用稅17、個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于個人所得稅征稅對象中的__。A.偶然所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.其他所得D.財產(chǎn)租賃所得18、下列單位和個人中，屬于金融保險業(yè)納稅人的有__。A.證券公司B.信托投資公司C.融資租賃公司D.經(jīng)營資產(chǎn)租賃的公司19、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有__。A.從國外進(jìn)口實木地板B.葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒C.煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅白酒D.卷煙批發(fā)企業(yè)對外銷售卷煙E.企業(yè)生產(chǎn)銷售卡丁車20、下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有__。A.外商投資企業(yè)對其發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費申請加計50%抵扣應(yīng)納稅所得額的，應(yīng)事先編制技術(shù)項目開發(fā)計劃和技術(shù)開發(fā)預(yù)算B.外商投資企業(yè)的技術(shù)開發(fā)費包括從其他單位購進(jìn)技術(shù)支付的購置費C.外商投資企業(yè)的技術(shù)開發(fā)費不包括委托其他單位開發(fā)產(chǎn)品所支付的各項費用D.對彌補虧損后，當(dāng)年沒有應(yīng)納稅所得額的企業(yè)，不適用新技術(shù)開發(fā)費加計50%抵扣的規(guī)定E.受托企業(yè)在提供技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)中發(fā)生的成本費用支出，可以享受新技術(shù)開發(fā)費加計50%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠21、下列各項收入應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納私所得額的有__。A.以實物資產(chǎn)對外投資發(fā)生的資產(chǎn)評估增值B.轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得凈收益，并全額上交財政C.企業(yè)收到先征后退的增值稅D.國債轉(zhuǎn)讓凈收益