UV產(chǎn)品培訓(xùn)-存貨核算

U8V10.1產(chǎn)品培訓(xùn)—存貨核算用友軟件股份有限公司供應(yīng)鏈部門講師：李向明2011年10月8日課程提綱產(chǎn)品概述產(chǎn)品綜述應(yīng)用角色應(yīng)用價(jià)值業(yè)務(wù)流程接口說明1.1產(chǎn)品概述

存貨核算適應(yīng)多種業(yè)務(wù)情形的成本核算：全月平均、移動(dòng)平均、先進(jìn)先出、個(gè)別計(jì)價(jià)、計(jì)劃價(jià)核算多種成本計(jì)價(jià)方式。提供按倉庫、部門、存貨3種核算方式。支持普通采購、暫估業(yè)務(wù)、普通銷售、分期收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、委托收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、假退料業(yè)務(wù)、直運(yùn)銷售業(yè)務(wù)、其它業(yè)務(wù)成本核算。支持暫估入庫成本處理：提供月初回沖、單到回沖和單到補(bǔ)差三種暫估處理方式。假退料管理：車間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，則可不辦理退料業(yè)務(wù)，制作假退料單進(jìn)行成本核算。靈活及時(shí)的業(yè)務(wù)調(diào)整：利用出、入庫調(diào)整單、系統(tǒng)調(diào)整單調(diào)整當(dāng)月已記賬單據(jù)，同時(shí)登記明細(xì)賬或差異賬/差價(jià)賬。產(chǎn)成品成本分配：隨時(shí)按存貨或存貨分類對產(chǎn)成品入庫單進(jìn)行批量成本分配，也可從“成本核算系統(tǒng)”取得產(chǎn)成品的單位成本，填入入庫。結(jié)合成本管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)集成的多級物料成本歸集卷積工作，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的自動(dòng)記賬核算。提供了計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。1.1產(chǎn)品綜述–應(yīng)用框架

日常業(yè)務(wù)采購入庫產(chǎn)成品入庫其他入庫銷售出庫材料出庫其他出庫假退料出入庫調(diào)整價(jià)格調(diào)整核算暫估成本結(jié)算成本產(chǎn)成品成本單據(jù)記賬特殊單據(jù)記賬發(fā)出商品記賬直運(yùn)記賬財(cái)務(wù)核算憑證處理存貨與總賬對賬發(fā)出商品與總賬對賬跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備收回憑證處理與總賬對賬跌價(jià)準(zhǔn)備余額存貨分析存貨明細(xì)存貨總賬收發(fā)存匯總表周轉(zhuǎn)率分析存貨ABC分析資金占用分析1.2應(yīng)用角色角色（或崗位）崗位職責(zé)應(yīng)用系統(tǒng)功能存貨核算員\材料會計(jì)1、會同有關(guān)部門擬定材料物資管理與核算實(shí)施辦法。

2、審查采購計(jì)劃，控制采購成本，防止盲目采購。

3、負(fù)責(zé)存貨明細(xì)核算。對已驗(yàn)收入庫尚未收到發(fā)票的材料，月末要估價(jià)入賬。

4、配合有關(guān)部門制定材料消耗定額，編制材料計(jì)劃成本目錄。

5、參與庫存盤點(diǎn)，處理清查賬務(wù)。

6、分析儲備情況，防止呆滯積壓。對于超過正常儲備和長期呆滯積壓的存貨，要分析原因，提出處理意見和建議，督促有關(guān)部門的處理。

1、單據(jù)記賬2、填制憑證1.3應(yīng)用價(jià)值存貨核算系統(tǒng)針對企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，掌握存貨的耗用情況，及時(shí)準(zhǔn)確地把各類存貨成本歸集到各成本項(xiàng)目和成本對象上，為企業(yè)的成本核算提供信息，并可動(dòng)態(tài)反映存貨資金的增減變動(dòng)情況，提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析，在保證生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，降低庫存量，減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，具有及時(shí)性、可靠性和準(zhǔn)確性。業(yè)務(wù)操作流程1.4業(yè)務(wù)流程1.5接口說明-產(chǎn)品級1.5接口說明-模塊級課程提綱二.業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫成本核算3.1采購成本核算3.2委外成本核算3.3產(chǎn)品成本核算2.1.核算方方式核算方方式不同企企業(yè)管管理要要求不不同，，其核核算的的粒度度也會會有差差別。。企業(yè)業(yè)較大大需要要按部部門考考核部部門業(yè)業(yè)績時(shí)時(shí)，可可能會會需要要按部部門核核算其其成本本；對對于同同一商商品需需要根根據(jù)不不同業(yè)業(yè)務(wù)按按不同同方式式計(jì)價(jià)價(jià)或核核算的的企業(yè)業(yè)，可可以按按倉庫庫核算算。對對于比比較簡簡單的的同一一商品品統(tǒng)一一核算算時(shí)，，可選選擇按按存貨貨核算算。按存貨貨核算算：按存貨貨設(shè)置置計(jì)價(jià)價(jià)方式式，按按存貨貨核算算成本本，無無論存存貨放放在哪哪個(gè)倉倉庫，，統(tǒng)一一進(jìn)行行核算算。按倉庫庫核算算：按倉庫庫設(shè)置置計(jì)價(jià)價(jià)方式式，按按存貨貨+倉庫核核算成成本，，即同同一存存貨如如果存存放的的倉庫庫不同同可分分別進(jìn)進(jìn)行核核算。。按部門門核算算：按部門門設(shè)置置計(jì)價(jià)價(jià)方式式，按按存貨貨+部門核核算成成本，，即同同一存存貨如如果其其所屬屬的部部門不不同要要分別別核算算成本本。核算方方式選選項(xiàng)設(shè)設(shè)置如果是是按倉倉庫核核算，則按按倉庫庫在倉倉庫檔檔案中中設(shè)置置計(jì)價(jià)價(jià)方式式，并并且每每個(gè)倉倉庫單單獨(dú)核核算出出庫成成本。。如果是是按部部門核核算，則在在倉庫庫檔案案中的的按部部門設(shè)設(shè)計(jì)價(jià)價(jià)方式式，并并且相相同所所屬部部門的的各倉倉庫統(tǒng)統(tǒng)一核核算出出庫成成本。。如果按按存貨貨核算算，則按按用戶戶在存存貨檔檔案中中設(shè)置置的計(jì)計(jì)價(jià)方方式進(jìn)進(jìn)行核核算。。核算方方式為為可切切換選選項(xiàng)，切換換的時(shí)時(shí)點(diǎn)是是每年年的期期初，，即存存貨期期初未未記賬賬，期期初記記賬后后就不不許修修改。。2.1.核算方方式應(yīng)用方方案按存貨貨核算算：同一商商品如如果只只有一一種采采購或或銷售售模式式，或或雖有有多種種模式式但每每種模模式不不需要要分別別核算算成本本的企企業(yè)可可采用用按存存貨進(jìn)進(jìn)行核核算。。按倉庫庫核算算：同一商商品如如果有有多種種采購購或銷銷售業(yè)業(yè)務(wù)模模式，，并且且每種種模式式需要要分別別核算算其成成本的的企業(yè)業(yè)可采采用按按倉庫庫進(jìn)行行核算算。例例如：：采購業(yè)業(yè)務(wù)：：同一一商品品同時(shí)時(shí)存有有受托托代銷銷和普普通采采購兩兩種采采購方方式時(shí)時(shí)，可可將受受托代代銷的的商品品和普普通采采購的的商品品分別別存放放在不不同的的倉庫庫分別別進(jìn)行行核算算。銷售業(yè)業(yè)務(wù)：：如果果對于于外貿(mào)貿(mào)企業(yè)業(yè)，同同一商商品即即可內(nèi)內(nèi)銷也也可外外銷，，可將將用于于內(nèi)銷銷和外外銷的的商品品分別別存放放在不不同的的倉庫庫以分分別進(jìn)進(jìn)行核核算，，考核核其盈盈利情情況。按部門門核算算：如果一一個(gè)商商品在在企業(yè)業(yè)中有有多個(gè)個(gè)部門門同時(shí)時(shí)進(jìn)行行采購購和銷銷售，，并且且企業(yè)業(yè)希望望按部部門考考核其其效益益時(shí)，，可按按部門門核算算成本本。2.1.核算方方式課程提提綱二.業(yè)務(wù)介紹核算方方式計(jì)價(jià)方方式入庫成成本核核算3.1采購成成本核核算3.2委外成成本核核算3.3產(chǎn)品成成本核核算2.2計(jì)價(jià)方方式企業(yè)的的流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)包括括實(shí)物物流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)和成成本流流轉(zhuǎn)，，在理理論上上，兩兩者應(yīng)應(yīng)一致致。但但在實(shí)實(shí)際工工作中中，企企業(yè)的的存貨貨進(jìn)出出量很很大，，存貨貨的品品種繁繁多，，存貨貨的成成本多多變，，難以以保證證各種種存貨貨的成成本流流轉(zhuǎn)與與實(shí)物物流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)相一一致。。由于于同一一種存存貨，，盡管管價(jià)格格不同同，但但均能能滿足足銷售售或生生產(chǎn)需需要，，在存存貨減減少時(shí)時(shí)，毋毋需辨辨別是是哪一一批實(shí)實(shí)物被被發(fā)出出，成成本的的流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)順序序和實(shí)實(shí)物的的流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)順序序可以以分離離，只只要知知道發(fā)發(fā)出成成本和和庫存存成本本即可可。這這樣就就出現(xiàn)現(xiàn)了存存貨成成本的的流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)假設(shè)設(shè)。計(jì)計(jì)價(jià)方方式即即指存存貨成成本的的流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)假設(shè)設(shè)。一一般企企業(yè)有有以下下六種種計(jì)價(jià)價(jià)方式式：先進(jìn)先先出個(gè)別計(jì)計(jì)價(jià)全月平平均移動(dòng)平平均計(jì)劃價(jià)價(jià)（工工業(yè)企企業(yè)））售價(jià)（（商業(yè)業(yè)企業(yè)業(yè)）后進(jìn)先先出（（2007會計(jì)制制度取取消）計(jì)價(jià)方式設(shè)設(shè)置-按存貨貨核算算按存貨貨核算算核算算：在在存貨貨檔案案成本本頁簽簽設(shè)置置計(jì)價(jià)價(jià)方式式。計(jì)價(jià)方方式為為可切切換選選項(xiàng)，，切換換的時(shí)時(shí)點(diǎn)是是每年年的期期初，，即存存貨期期初未未記賬賬，期期初記記賬后后就不不許修修改。。2.2計(jì)價(jià)方方式計(jì)價(jià)方式設(shè)設(shè)置-按倉庫庫核算算按部門門核算算，必必須輸輸入部部門編編碼作作為核核算部部門。。核算算部門門對應(yīng)應(yīng)倉庫庫的計(jì)計(jì)價(jià)方方式必必須相相同按倉庫庫核算算和按按部門門核算算，要要在倉倉庫檔檔案的的基本本頁簽簽選擇擇倉庫庫的計(jì)計(jì)價(jià)方方式。。記入成成本的的倉庫庫才能能核算算材料料成本本。如如：供供應(yīng)商商贈(zèng)品品/促銷品品，提提供給給下游游客戶戶/經(jīng)銷商商，不不能作作為本本公司司銷售售產(chǎn)品品和銷銷售收收入的的料品品；客客戶供供應(yīng)料料品，，用于于客戶戶特定定料品品加工工，不不需要要進(jìn)行行成本本處理理，或或者零零成本本處理理。2.2計(jì)價(jià)方方式先進(jìn)先先出定義：：先進(jìn)先先出法法是以以先購購入的的存貨貨先發(fā)發(fā)出這這樣一一種實(shí)實(shí)物流流轉(zhuǎn)假假設(shè)為為提前前，對對發(fā)出出存貨貨進(jìn)行行計(jì)價(jià)價(jià)的一一種方方法。。采用用先進(jìn)進(jìn)先出出法，，期末末存貨貨成本本比較較接近近現(xiàn)行行的市市場價(jià)價(jià)值。。適用范范圍：：在企業(yè)業(yè)所處處物價(jià)價(jià)環(huán)境境比較較平穩(wěn)穩(wěn)、材材料品品種或或產(chǎn)品品品種種不多多的情情況下下，采采用先先進(jìn)先先出法法是合合理的的。因因?yàn)?，，它使使成本本流?dòng)動(dòng)與實(shí)實(shí)物流流動(dòng)有有機(jī)地地聯(lián)系系起來來，保保證了了成本本流動(dòng)動(dòng)的科科學(xué)性性與計(jì)計(jì)量的的準(zhǔn)確確性。。在農(nóng)農(nóng)副產(chǎn)產(chǎn)品加加工或或具有有一定定有效效期限限限制制的化化工、、制藥藥企業(yè)業(yè)，采采用這這種方方法更更符合合實(shí)際際。2.2計(jì)價(jià)方方式全月平平均定義：加權(quán)平平均法法，分分一次次加權(quán)權(quán)平均均法和和移動(dòng)動(dòng)加權(quán)權(quán)平均均法兩兩種。。全月月平均均即全全月一一次加加權(quán)平平均法法，本本月銷銷售或或耗用用的存存貨，，平時(shí)時(shí)只登登記數(shù)數(shù)量，，不登登記單單價(jià)和和金額額，月月末按按一次次計(jì)算算的加加權(quán)平平均單單價(jià)，，計(jì)算算期末末存貨貨成本本和本本期銷銷售或或耗用用成本本。存存貨的的平均均單位位成本本的計(jì)計(jì)算公公式為為：月初存存貨結(jié)結(jié)存金金額+本月存存貨入入庫金金額全月加加權(quán)平平均單單價(jià)=———————————————————————————月初存存貨結(jié)結(jié)存數(shù)數(shù)量+本月存存貨入入庫數(shù)數(shù)量適用范范圍：只在月月末一一次計(jì)計(jì)算加加權(quán)平平均單單價(jià)，，比較較簡單單，而而且在在市場場價(jià)格格上漲漲或下下跌時(shí)時(shí)所計(jì)計(jì)算出出來的的單位位成本本平均均化，，對存存貨成成本的的分?jǐn)倲傒^為為折中中。但但這種種方法法平時(shí)時(shí)無法法從賬賬上提提供發(fā)發(fā)出和和結(jié)存存存貨貨的單單價(jià)及及金額額，不不利于于加強(qiáng)強(qiáng)對存存貨的的管理理。2.2計(jì)價(jià)方方式移動(dòng)平平均定義：采用移移動(dòng)加加權(quán)平平均法法，當(dāng)當(dāng)每次次購進(jìn)進(jìn)單價(jià)價(jià)與結(jié)結(jié)存單單價(jià)不不同時(shí)時(shí)，就就需要要重新新計(jì)算算一次次加權(quán)權(quán)平均均價(jià)，，并據(jù)據(jù)此計(jì)計(jì)算下下次購購貨前前的存存貨成成本和和銷售售成本本。平均單單價(jià)的的計(jì)算算公式式為：：前結(jié)存存金額額+本次購購入金金額移動(dòng)加加權(quán)平平均單單價(jià)=——————————————————————前結(jié)存存數(shù)量量+本次購購入數(shù)數(shù)量適用范范圍：在存貨貨價(jià)格格較穩(wěn)穩(wěn)定或或者難難以預(yù)預(yù)測的的情況況下，，應(yīng)當(dāng)當(dāng)采用用加權(quán)權(quán)平均均法。。采用用移動(dòng)動(dòng)加權(quán)權(quán)平均均法，，可以以隨時(shí)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本本，隨隨時(shí)提提供存存貨的的結(jié)存存數(shù)量量和金金額，，有利利于對對存貨貨進(jìn)行行數(shù)量量、金金額的的日常?？刂浦啤?.2計(jì)價(jià)方方式最高最最低控控制如果設(shè)設(shè)置了了全月月平均均/移動(dòng)平平均核核算方方式進(jìn)進(jìn)行最最高最最低控控制，，則計(jì)計(jì)算出出的全全月平平均單單價(jià)或或移動(dòng)動(dòng)平均均單價(jià)價(jià)如果果不在在最高高最低低單價(jià)價(jià)的范范圍內(nèi)內(nèi)，系系統(tǒng)自自動(dòng)取取最高高或最最低單單價(jià)進(jìn)進(jìn)行成成本計(jì)算。。選項(xiàng)中中選擇擇“全全月平平均、、移動(dòng)動(dòng)平均均最高高最低低單價(jià)價(jià)是否否自動(dòng)動(dòng)更新新”為為是，，則全全月平平均、、移動(dòng)動(dòng)平均均記賬賬時(shí)系系統(tǒng)在在最大大最小小單價(jià)價(jià)設(shè)置置中進(jìn)進(jìn)行更更新最最高最最低單單價(jià)。。使用方方法：：設(shè)置置選項(xiàng)項(xiàng)-最高最最低單單價(jià)設(shè)設(shè)置-單據(jù)記記賬-期末處處理。。2.2計(jì)價(jià)方方式計(jì)劃價(jià)價(jià)定義：在我國國大型型國有有企業(yè)業(yè)，存存貨的的計(jì)價(jià)價(jià)方式式大多多數(shù)都都采用用計(jì)劃劃價(jià)法法。采采用計(jì)計(jì)劃價(jià)價(jià)法進(jìn)進(jìn)行存存貨成成本計(jì)計(jì)量，，在計(jì)計(jì)劃經(jīng)經(jīng)濟(jì)時(shí)時(shí)代有有利于于企業(yè)業(yè)對物物的管管理，，簡化化會計(jì)計(jì)工作作，平平時(shí)只只需記記錄存存貨的的收、、發(fā)、、存數(shù)數(shù)量，，要了了解存存貨收收發(fā)存存的價(jià)價(jià)值，，只需需用數(shù)數(shù)量乘乘以計(jì)計(jì)劃價(jià)價(jià)即可可。月月末計(jì)計(jì)算差差異率率，將將發(fā)出出和結(jié)結(jié)存的的計(jì)劃劃成本本調(diào)整整為實(shí)實(shí)際成成本。。差異異率的的計(jì)算算公式式如下下：月初存存貨結(jié)結(jié)存差差異+本月存存貨入入庫差差異差異率率=———————————————————————————————————月初存存貨結(jié)結(jié)存計(jì)計(jì)劃金金額+本月存存貨入入庫計(jì)計(jì)劃金金額本月發(fā)發(fā)出存存貨應(yīng)應(yīng)分?jǐn)倲偟牟畈町?本月發(fā)發(fā)出存存貨計(jì)計(jì)劃金金額*差異異率本月發(fā)發(fā)出存存貨實(shí)實(shí)際成成本＝＝計(jì)劃劃成本本±成本差差異優(yōu)點(diǎn)：簡化會會計(jì)處處理工工作。。利于于考核核采購購部門門的業(yè)業(yè)績。2.2計(jì)價(jià)方方式售價(jià)定義：通常零零售主主導(dǎo)型型企業(yè)業(yè)，如如百貨貨業(yè)采采用售售價(jià)核核算方方式。。采用用售價(jià)價(jià)核算算時(shí)，，可以以簡化化會計(jì)計(jì)工作作，平平時(shí)只只按售售價(jià)記記錄存存貨的的收、、發(fā)、、存金金額，，月末末根據(jù)據(jù)月初初結(jié)存存的差差價(jià)和和本月月入庫庫的差差價(jià)計(jì)計(jì)算綜綜合差差價(jià)率率，將將發(fā)出出和結(jié)結(jié)存的的成本本調(diào)整整為實(shí)實(shí)際成成本。。綜合合差價(jià)價(jià)率的的計(jì)算算公式式如下下：月初存存貨結(jié)結(jié)存差差價(jià)+本月存存貨入入庫差差價(jià)綜合差差價(jià)率率=———————————————————————————————————月初存存貨結(jié)結(jié)存售售價(jià)金金額+本月存存貨入入庫售售價(jià)金金額本月發(fā)發(fā)出存存貨應(yīng)應(yīng)分?jǐn)倲偟牟畈顑r(jià)=本月發(fā)發(fā)出存存貨售售價(jià)金金額*差價(jià)價(jià)率本月發(fā)發(fā)出存存貨實(shí)實(shí)際成成本＝＝售價(jià)價(jià)金額額—出庫分分?jǐn)偟牡牟顑r(jià)價(jià)2.2計(jì)價(jià)方方式個(gè)別計(jì)計(jì)價(jià)定義：個(gè)別計(jì)計(jì)價(jià)法法，又又稱個(gè)個(gè)別認(rèn)認(rèn)定法法、具具體辨辨認(rèn)法法、分分批實(shí)實(shí)際法法。采采用這這一方方法是是假設(shè)設(shè)存貨貨的成成本流流轉(zhuǎn)與與實(shí)物物流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)相一一致，，按照照各種種存貨貨，逐逐一辨辨認(rèn)各各批發(fā)發(fā)出存存貨和和期末末存貨貨所屬屬的購購進(jìn)批批別或或生產(chǎn)產(chǎn)批別別，分分別按按其購購入或或生產(chǎn)產(chǎn)時(shí)所所確定定的單單位成成本作作為計(jì)計(jì)算各各批發(fā)發(fā)出存存貨和和期末末存貨貨成本本的方方法。。適用范范圍：適用于于容易易識別別、存存貨品品種數(shù)數(shù)量不不多、、單位位成本本較高高的存存貨計(jì)計(jì)價(jià)。。優(yōu)點(diǎn)：計(jì)算發(fā)發(fā)出存存貨的的成本本和期期末存存貨的的成本本比較較合理理、準(zhǔn)準(zhǔn)確。。缺點(diǎn)：實(shí)務(wù)操作作的工作作量繁重重，困難難較大。。2.2計(jì)價(jià)方式式課程提綱綱二.業(yè)務(wù)介紹核算方式式計(jì)價(jià)方式式入庫成本本核算3.1采購成本本核算3.2委外成本本核算3.3產(chǎn)品成本本核算采購入庫庫成本采購入庫庫單是企企業(yè)入庫庫單據(jù)的的主要部部分，也也是采購購入庫成成本核算算的載體體。采購購業(yè)務(wù)的的核算以以采購入入庫單為為依托，，通過采采購入庫庫單與采采購發(fā)票票的結(jié)算算，確定定外購存存貨的實(shí)實(shí)際成本本。采購購業(yè)務(wù)成成本核算算包括以以下三種種情況：：貨票同行行，即外購存存貨與采采購發(fā)票票在同一一會計(jì)期期間內(nèi)到到，用戶戶可以根根據(jù)采購購發(fā)票得得到采購購入庫成成本。貨到票未未到（暫暫估業(yè)務(wù)務(wù)），指當(dāng)月貨貨到票未未到時(shí)，，企業(yè)為為了保證證賬實(shí)相相符，真真實(shí)反映映實(shí)際的的存貨狀狀況，要要對票未未到的采采購入庫庫進(jìn)行估估價(jià)入賬賬，等發(fā)發(fā)票到時(shí)時(shí)再將暫暫估成本本調(diào)整為為實(shí)際成成本。票到貨未未到（采采購在途途），即采購發(fā)發(fā)票先到到，外購購商品尚尚未到達(dá)達(dá)的情況況。企業(yè)業(yè)一般先先掛賬，，等貨到到時(shí)再核核算入庫庫成本。。2.3入庫成本本核算暫估成本本錄入-單據(jù)錄入入在存貨核核算采購購入庫單單中，可可修改錄錄入存貨貨的暫估估單價(jià)或或暫估金金額。2.3入庫成本本核算暫估成本本錄入-成批錄入入對于沒有有成本的的采購入入庫單，，在這里里進(jìn)行暫暫估成本本成批錄錄入。以所選暫暫估計(jì)價(jià)價(jià)方式批批量改寫寫“單價(jià)價(jià)”及““金額”。2.3入庫成本本核算暫估業(yè)務(wù)務(wù)處理對于采購購業(yè)務(wù)如如果貨到到票未到到時(shí)，需需要對采采購入庫庫進(jìn)行估估價(jià)入賬賬。按會會計(jì)制度度要求，，上月暫暫估入賬賬時(shí)下月月初應(yīng)沖沖回，等等收到發(fā)發(fā)票時(shí)再再按發(fā)票票的成本本核算采采購入庫庫成本。。但實(shí)際際業(yè)務(wù)中中企業(yè)為為簡化流流程，不不僅采用用了月初初回沖這這種方式式，而且且還采用用了單到到回沖和和單到補(bǔ)補(bǔ)差這兩兩種回沖沖方式。。月初回沖沖單到回沖沖單到補(bǔ)差差商業(yè)版的的受托代代銷業(yè)務(wù)務(wù)只支持持單到補(bǔ)補(bǔ)差這種種回沖方方式；普普通采購購業(yè)務(wù)支支持以上上三種回回沖方式式。2.3入庫成本本核算暫估方式式選項(xiàng)設(shè)設(shè)置月初回沖沖是指月月初時(shí)系系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)生成紅紅字回沖沖單，報(bào)報(bào)銷處理理時(shí)，系系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)根據(jù)報(bào)報(bào)銷金額額生成采采購報(bào)銷銷入庫單單單到回沖沖是指報(bào)報(bào)銷處理理時(shí)，系系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)生成紅紅字回沖沖單，并并生成采采購報(bào)銷銷入庫單單單到補(bǔ)差差是指報(bào)報(bào)銷處理理時(shí)，系系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)生成一一筆調(diào)整整單，調(diào)調(diào)整金額額為實(shí)際際金額與與暫估金金額的差額暫估方式為為可切換換選項(xiàng)，，修改條條件：明明細(xì)賬中中有暫估估業(yè)務(wù)未未報(bào)銷或或本期未未進(jìn)行期期末處理理，暫估估方式將將不允許許修。。2.3入庫成本本核算月初回沖沖定義：指當(dāng)月貨貨到票未未到時(shí)，，先將采采購入庫庫單暫估估入賬，，在下月月初立即即生成紅紅字回沖沖單，沖沖回上月月的暫估估業(yè)務(wù)，，下月收收到發(fā)票票時(shí)再按按發(fā)票上上記錄的的實(shí)際成成本核算算采購入入庫成本本。如果果下月發(fā)發(fā)票仍未未到，則則月末要要重新暫暫估入賬賬，下月月初再回回沖，如如此循環(huán)環(huán)直到收收到發(fā)票票為止。。系統(tǒng)流程程：2.3入庫成本本核算業(yè)務(wù)處理理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊憑證處理暫估業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理。存貨系統(tǒng)-單據(jù)記賬暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，下月處理。存貨系統(tǒng)-月末結(jié)賬下月月初生成紅字回沖單，生成憑證借：存貨（紅字）

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款（紅字）

下月第一種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算。存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理進(jìn)行記賬處理，生成結(jié)算的藍(lán)字回沖單，制單借：存貨

貸：應(yīng)付賬款

2.3入庫成本本核算業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊憑證處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單部分結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理暫估處理時(shí)，生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。

期末處理時(shí)，根據(jù)暫估入庫數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍(lán)字回沖單，即作為暫估入庫單。

下月月初就暫估入庫單生成紅字回沖單。

制單同前。

下月第三種情況發(fā)票未到存貨系統(tǒng)-期末處理期末處理后，根據(jù)暫估的藍(lán)字回沖單制單。

借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

2.3入庫成本本核算單到回沖沖定義：指當(dāng)月貨貨到票未未到時(shí)，，先將采采購入庫庫單暫估估入賬，，下月或或以后月月份收到到發(fā)票時(shí)時(shí),再將原來來的暫估估入庫單單回沖，，然后以以結(jié)算價(jià)價(jià)形成最最終的反反映實(shí)際際成本的的采購入入庫單。。系統(tǒng)流程程：2.3入庫成本本核算業(yè)務(wù)處理理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理暫估業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理存貨系統(tǒng)-單據(jù)記賬暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

下月第一種情況采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到存貨系統(tǒng)不需處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理進(jìn)行記賬處理，生成紅字回沖單制單借：存貨紅字

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款紅字

生成結(jié)算的藍(lán)字回沖單制單借：存貨

貸：應(yīng)付賬款

2.3入庫成本本核算業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理下月第三種情況發(fā)票到，與采購入庫單部分結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理,期末處理暫估處理時(shí)，如果結(jié)算單對應(yīng)的暫估入庫單本月未生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算單對應(yīng)的暫估入庫單生成紅字回沖單，根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。暫估處理時(shí)，如果結(jié)算單對應(yīng)的暫估入庫單本月已生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。期末處理時(shí)，根據(jù)暫估入庫數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍(lán)字回沖單，即作為暫估入庫單。2.3入庫成本本核算單到補(bǔ)差差定義：指當(dāng)月貨貨到票未未到時(shí)，，先將采采購入庫庫單暫估估入賬，，下月或或以后月月份收到到發(fā)票結(jié)結(jié)算時(shí)，，再根據(jù)據(jù)暫估成成本與實(shí)實(shí)際成本本之間的的差額形形成補(bǔ)差差單，將將原來的的暫估成成本調(diào)整整為實(shí)際際成本。系統(tǒng)流程程：2.3入庫成本本核算業(yè)務(wù)處理理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理暫估業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理存貨系統(tǒng)暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨

貸：應(yīng)付賬款

下月第一種情況采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到存貨系統(tǒng)不需處理2.3入庫成本本核算業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算存貨系統(tǒng)進(jìn)行記賬處理，生成調(diào)整單減少

借：存貨紅字

貸：應(yīng)付賬款紅字增加

借：存貨

貸：應(yīng)付賬款

2.3入庫成本本核算委外成本本核算成本核算算主體：委外發(fā)料料成本、、委外入入庫成本本、委外外調(diào)整成成本。委外發(fā)料料材料出出庫單：是工業(yè)企企業(yè)領(lǐng)用用材料用用于委外外加工時(shí)時(shí)，需要要填制的的材料出出庫單。。委外加工工入庫單單：是指工業(yè)業(yè)企業(yè)委委托委外外商生產(chǎn)產(chǎn)的產(chǎn)成成品、半半成品入入庫時(shí)，，所填制制的入庫庫單據(jù)。。委外加加工成本本的核算算也是制制造企業(yè)業(yè)成本核核算的主主要內(nèi)容容。委外調(diào)整整成本：委外訂單單對應(yīng)有有未核銷銷的出庫庫單，沒沒有未核核銷的入入庫單時(shí)時(shí)，將未未核銷的的材料出出庫單上上的材料料費(fèi)分?jǐn)倲偟揭押撕虽N的入入庫單上上，進(jìn)行行二次材材料分?jǐn)倲?。存貨貨核核算算與委委外外管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)集集成成使使用用才才能能正正確確地地核核算算委委外外成成本本。2.3入庫庫成成本本核核算算委外外材材料料成成本本核核算算方方式式：：記賬賬依依據(jù)據(jù)：：業(yè)務(wù)務(wù)類類型型為為委委外外發(fā)發(fā)料料、、委委外外到到?jīng)_沖、、委委外外盤盤點(diǎn)點(diǎn)補(bǔ)補(bǔ)差差的的材材料料出出庫庫單單。。核算算方方法法：：按六六種種計(jì)計(jì)價(jià)價(jià)方方式式核核算算成成本本。。會計(jì)計(jì)分分錄錄：：借：：委委托托加加工工物物資資-材料料費(fèi)費(fèi)貸：：原原材材料料/半成成品品2.3入庫庫成成本本核核算算委外外入入庫庫成成本本核核算算方方式式：：記賬賬依依據(jù)據(jù)：：委外外加加工工采采購購入入庫庫單單。。成本本構(gòu)構(gòu)成成：：加工工費(fèi)費(fèi)、、材材料料費(fèi)費(fèi)。。暫估估成成本本核核算算：：月初初回回沖沖、、單單到到回回沖沖、、單單到到補(bǔ)補(bǔ)差差。。會計(jì)計(jì)分分錄錄：：借：：原原材材料料/半成成品品貸：：委委托托加加工工物物資資-材料料費(fèi)費(fèi)委托托加加工工物物資資-加工工費(fèi)費(fèi)2.3入庫庫成成本本核核算算委外外調(diào)調(diào)整整成成本本核核算算方方式式：記賬賬依依據(jù)據(jù)：：委外外材材料料出出庫庫單單、、委委外外加加工工入入庫庫調(diào)調(diào)整整單單。。調(diào)整方方法：：調(diào)整原原單成成本：：參與核核銷調(diào)調(diào)整的的入庫庫單未未記賬賬，委委外核核銷調(diào)調(diào)整的的材料料費(fèi)直直接分分?jǐn)偟降饺霂鞄靻紊仙?是按調(diào)調(diào)整后后的材材料費(fèi)費(fèi)記入入存貨貨明細(xì)細(xì)帳。。調(diào)整單單調(diào)整整成本本：參參與核核銷調(diào)調(diào)整的的入庫庫單已已記賬賬，委委外核核銷調(diào)調(diào)整（（金額額核銷銷）時(shí)時(shí)，不不直接接改寫寫委外外入庫庫單上上的材材料費(fèi)費(fèi)，需需要根根據(jù)委委外核核銷調(diào)調(diào)整單單，在在存貨貨核算算中進(jìn)進(jìn)行委委外核核銷調(diào)調(diào)整成成本的的處理理，生生成委委外入入庫調(diào)調(diào)整單單的方方式記記入存存貨明明細(xì)賬賬。會計(jì)分分錄：：借：原原材料料/半成品品貸：委委托加加工物物資-材料費(fèi)費(fèi)委托加加工物物資-加工費(fèi)費(fèi)2.3入庫成成本核核算委外核核銷調(diào)調(diào)整處處理的的條件件：參參與核核銷的的委外外入庫庫單行行已記記賬后后，才才進(jìn)行行《委外管管理》的委外外核銷銷調(diào)整整，存存貨核核算會會根據(jù)據(jù)這些些核銷銷單生生成入入庫調(diào)調(diào)整單單。委外核核銷調(diào)調(diào)整處處理中中將根根據(jù)核核銷單單上的的材料料費(fèi)按按單自自動(dòng)生生成入入庫調(diào)調(diào)整單單。生生成調(diào)調(diào)整單單以后后，記記入存存貨明明細(xì)帳帳，總總帳。。委外核核銷調(diào)調(diào)整只只調(diào)整整存貨貨的結(jié)結(jié)存金金額。。2.3入庫成成本核核算產(chǎn)品入入庫成成本產(chǎn)成品品入庫庫單是是指工工業(yè)企企業(yè)生生產(chǎn)的的產(chǎn)成成品、、半成成品入入庫時(shí)時(shí)，所所填制制的入入庫單單據(jù)。。產(chǎn)成成品入入庫成成本的的核算算是制制造企企業(yè)成成本核核算的的主要要內(nèi)容容。與成本本管理理系統(tǒng)統(tǒng)集成成：完工產(chǎn)產(chǎn)品的的入庫庫成本本可直直接從從成本本管理理中獲獲得。。未與成成本管管理集集成：：需要手手工輸輸入產(chǎn)產(chǎn)成品品成本本進(jìn)行行分?jǐn)倲偂?.3入庫成成本核核算產(chǎn)成品成成本分分配產(chǎn)成品品成本本分配配表用用于對對已入入庫未未記明明細(xì)賬賬的產(chǎn)產(chǎn)成品品進(jìn)行行成本本分配配：可對產(chǎn)產(chǎn)成品品入庫庫單提提供批批量分分配成成本。?？砂串a(chǎn)產(chǎn)品的的大類類分配配成本本，其其中包包括紅紅字入入庫單單。按存貨貨、核核算自自由項(xiàng)項(xiàng)、生生產(chǎn)訂訂單、、生產(chǎn)產(chǎn)批號號和成成本中中心從從成本本管理理取產(chǎn)產(chǎn)成品品成本本。2.3入庫成成本核核算課程提提綱3.出庫成成本核核算3.1材料出出庫成成本核核算3.2普通銷銷售成成本核核算3.3直運(yùn)銷銷售成成本核核算3.4分期收收款發(fā)發(fā)出商商品成成本核核算3.5委托代銷成成本核算4、其他業(yè)務(wù)核核算5、賬務(wù)處理6、報(bào)表材料成本核核算材料出庫單單是指工業(yè)業(yè)企業(yè)領(lǐng)用用材料時(shí)所所填制的出出庫單據(jù)。。制造企業(yè)業(yè)的產(chǎn)品成成本一般由由料、工、、費(fèi)組成，，材料成本本是企業(yè)產(chǎn)產(chǎn)品成本的的重要組成成部分，材材料成本核核算的正確確與否將直直接影響產(chǎn)產(chǎn)品完工成成本。手工填制成成本：如果用戶在在材料出庫庫單上手工工填制了出出庫成本，，則以手工工填制的成成本做為實(shí)實(shí)際材料領(lǐng)領(lǐng)用成本。。按計(jì)價(jià)方式式計(jì)算成本本：若材料出庫庫單上用戶戶未填制金金額，則按按存貨的計(jì)計(jì)價(jià)方式核核算出庫成成本。3.1出庫成本核核算—材料成本核核算3.1出庫成本核核算-材料成本核核算假退料核算算假退料業(yè)務(wù)務(wù)可用于車車間已領(lǐng)用用的材料，，在月末尚尚未消耗完完，下月需需要繼續(xù)耗耗用，則可可不辦理退退料業(yè)務(wù)，，制作假退退料單進(jìn)行行成本核算算。只有工工業(yè)版存貨貨核算才有有此功能假退料單記記賬或期末末處理時(shí)成成本的核算算方法同材材料出庫單單月末結(jié)賬時(shí)時(shí)，根據(jù)當(dāng)當(dāng)月已記賬賬的假退料料單自動(dòng)生生成假退料料的回沖單單，數(shù)量、、金額的符符號與假退退料單完全全相反。3.2出庫成本核核算-普通銷售核核算普通銷售成成本核算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成成本的依據(jù)據(jù)：銷售出庫單單銷售發(fā)票成本核算方方式：按六種計(jì)價(jià)價(jià)方式核算算成本使用方法：：正常單據(jù)據(jù)記賬會計(jì)分錄：：借：銷售成成本貸：庫存商商品3.3出庫成本核核算-直運(yùn)銷售成成本核算直運(yùn)銷售成成本核算定義：直運(yùn)銷售是是指企業(yè)購購進(jìn)的商品品不經(jīng)過倉倉庫儲存，，直接從供供貨單位發(fā)發(fā)往購貨單單位的一種種銷售方式式。直運(yùn)銷銷售商品的的成本根據(jù)據(jù)直運(yùn)采購購商品的實(shí)實(shí)際進(jìn)價(jià)成成本，分銷銷售批次隨隨時(shí)進(jìn)行結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)。記帳依據(jù)：：直運(yùn)采購發(fā)發(fā)票、直運(yùn)運(yùn)銷售發(fā)票票。成本核算方方式：單對單核算算，即銷售售發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的銷售成成本根據(jù)其其對應(yīng)的采采購發(fā)票計(jì)計(jì)算。核算特點(diǎn)：：直運(yùn)業(yè)務(wù)一一般是先銷銷售后采購購，因此銷銷售發(fā)票應(yīng)應(yīng)先按暫估估價(jià)格記帳帳，采購發(fā)發(fā)票再記帳帳時(shí)，如果果采購成本本和銷售成成本不一致致，系統(tǒng)自自動(dòng)生成出出庫調(diào)整單單，將差額額調(diào)整在當(dāng)當(dāng)期銷售成成本中。使用方法：：直運(yùn)銷售記記賬。3.4出庫成本核核算-發(fā)出商品成成本核算分期收款發(fā)發(fā)出商品成成本核算定義：對于季節(jié)性性商品、呆呆滯積壓商商品等，企企業(yè)可采取取先發(fā)商品品、分期收收款的銷售售方式。業(yè)業(yè)務(wù)部門根根據(jù)“商品品分期收款款購銷合同同”，填制制“分期收收款發(fā)出商商品發(fā)貨單單”，并確確定分期收收款的期限限及金額，，到期進(jìn)行行結(jié)算。即即分期收款款銷售是指指商品已經(jīng)經(jīng)交付，但但貨款分期期收回的一一種銷售方方式。會計(jì)核算：在這種銷售售方式的情情況下，通通過"分期收款發(fā)發(fā)出商品"科目，核算算已經(jīng)發(fā)出出但尚未結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)的商品品成本。銷售開具分分期收款發(fā)發(fā)貨單后，，存貨根據(jù)據(jù)發(fā)貨單記記帳時(shí)，減減少庫存商商品，增加加發(fā)出商品品。借：分期收收款發(fā)出商商品貸：庫存商商品銷售開票結(jié)結(jié)算后，存存貨根據(jù)銷銷售發(fā)票記記帳時(shí)，減減少發(fā)出商商品同時(shí)結(jié)結(jié)算銷售成成本。借：銷售成成本貸：分期收收款發(fā)出商商品3.5出庫成本核核算-委托代銷商商品成本核核算委托代銷成成本核算定義：企業(yè)為加速速商品流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，合理使使用倉位和和節(jié)約倉儲儲費(fèi)用，可可以將商品品先發(fā)往客客戶單位，，委托其代代銷，待商商品銷售后后，再定期期進(jìn)行貨款款結(jié)算。會計(jì)核算：：委托代銷指指委托方在在交付商品品時(shí)不確認(rèn)認(rèn)收入，受受托方也不不作購進(jìn)商商品處理。。受托方將將商品銷售售后，應(yīng)按按實(shí)際售價(jià)價(jià)確認(rèn)為銷銷售收入，，并向委托托方開具代代銷清單。。委托方收收到代銷清清單時(shí)，再再確認(rèn)本企企業(yè)的銷售售收入。兩種核算方方式：按發(fā)出商品品核算，同同分期收款款發(fā)出商品品。按普通銷售售方式核算算。3.5出庫成本-委托代銷商商品成本核核算按發(fā)出商品品核算記賬依據(jù)：：委托代銷發(fā)發(fā)貨單銷售發(fā)票會計(jì)核算：銷售開具委委托代銷發(fā)發(fā)貨單后，，存貨根據(jù)據(jù)發(fā)貨單記帳帳時(shí)，減少少庫存商品品，增加發(fā)發(fā)出商品。。借：委托代代銷商品貨：庫存商商品銷售結(jié)算開開票后，存存貨根據(jù)銷銷售發(fā)票記記帳時(shí)，減減少發(fā)出商商品同時(shí)結(jié)結(jié)算銷售成成本。借：銷售成成本貨：委托代代銷商品3.5出庫成本-委托代銷商商品成本核核算按普通銷售售核算結(jié)轉(zhuǎn)成本：：委托代銷結(jié)結(jié)算并開具具銷售發(fā)票票后結(jié)轉(zhuǎn)銷銷售成本。。記賬依據(jù)：：銷售出庫單單銷售發(fā)票會計(jì)核算：：借：銷售成成本貸：庫存商商品課程提綱3.出庫成本核核算3.1材料出庫成成本核算3.2普通銷售成成本核算3.3直運(yùn)銷售成成本核算3.4分期收款發(fā)發(fā)出商品成成本核算3.5委托代銷成成本核算4、其他業(yè)務(wù)核核算5、賬務(wù)處理6、報(bào)表4.其他業(yè)務(wù)-調(diào)撥業(yè)務(wù)核核算調(diào)撥業(yè)務(wù)核核算核算成本：：對調(diào)撥業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)行記賬，，核算調(diào)撥撥出入庫成成本。提供兩種記記賬方式，，其一是特特殊單據(jù)記記賬，另一一種是正常常單據(jù)記賬賬。記賬依據(jù)：：業(yè)務(wù)類型為為調(diào)撥入庫庫的其他入入庫單業(yè)務(wù)類型為為調(diào)撥出庫庫的其他出出庫單會計(jì)核算：：借：存貨科科目貸：存貨科科目4.其他業(yè)務(wù)-組裝、拆卸卸業(yè)務(wù)核算算組裝、拆卸卸業(yè)務(wù)核算算核算成本：：對組裝業(yè)務(wù)和和拆卸業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行記賬賬，核算組組裝出入庫庫成本、拆拆卸出入庫庫成本。針針對組裝業(yè)業(yè)務(wù)，提供兩種記記賬方式，，其一是特特殊單據(jù)記記賬，另一一種是正常常單據(jù)記賬賬；而拆卸卸業(yè)務(wù)只支支持按正正常單據(jù)記記賬。記賬依據(jù)：：業(yè)務(wù)類型為為組裝入庫庫、拆卸入入庫的其他他入庫單業(yè)務(wù)類型為為組裝出庫庫、拆卸出出庫的其他他出庫單會計(jì)核算：：借：存貨科科目貸：存貨貨科目組裝費(fèi)科科目（或或拆卸費(fèi)費(fèi)科目））4.其他業(yè)務(wù)務(wù)-其他-形態(tài)轉(zhuǎn)換換業(yè)務(wù)核核算形態(tài)轉(zhuǎn)換換業(yè)務(wù)核核算核算成本本：對形態(tài)轉(zhuǎn)換換業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)行記賬賬，核算算轉(zhuǎn)換出出庫成本本、轉(zhuǎn)換換入庫成成本。提供兩種種記賬方方式，其其一是特特殊單據(jù)據(jù)記賬，，另一種種是正常常單據(jù)記記賬。記賬依據(jù)據(jù)：業(yè)務(wù)類型型為轉(zhuǎn)換換入庫的的其他入入庫單業(yè)務(wù)類型型為轉(zhuǎn)換換撥出庫庫的其他他出庫單單會計(jì)核算算：借：存貨貨科目貸：存貨貨科目4.其他業(yè)務(wù)務(wù)-其他-盤點(diǎn)業(yè)務(wù)務(wù)核算盤點(diǎn)業(yè)務(wù)務(wù)核算核算成本本：對盤盈入庫庫單或盤盤虧出庫庫單進(jìn)行行記賬，，核算盤盈入入庫成本、盤盤虧出庫庫成本。。記賬方方式支持持正常單據(jù)據(jù)記賬。。記賬依據(jù)據(jù)：業(yè)務(wù)類型型為盤盈盈入庫的的其他入入庫單業(yè)務(wù)類型型為盤虧虧出庫的的其他出出庫單會計(jì)核算算：盤盈：盤盤虧：：借：庫存存商品借借：：待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損溢溢貸：待處處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢貸貸：：庫存商品品4.其他業(yè)務(wù)務(wù)-存貨成本本調(diào)整調(diào)整業(yè)務(wù)務(wù)存貨成本本調(diào)整：：出、入庫調(diào)調(diào)整單是是對存貨貨的出、、入庫成成本進(jìn)行行調(diào)整的的單據(jù)，，它只調(diào)調(diào)整存貨貨的金額額，不調(diào)調(diào)整存貨貨的數(shù)量量；它用用來調(diào)整整當(dāng)月的的出、入入庫金額額，并相相應(yīng)調(diào)整整存貨的的結(jié)存金金額；入入庫調(diào)整整單可針針對單據(jù)據(jù)進(jìn)行調(diào)調(diào)整，也也可針對對存貨進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整，出庫庫調(diào)整單單只可針針對存貨貨進(jìn)行調(diào)調(diào)整。記賬依據(jù)據(jù)：入庫調(diào)整整單出庫調(diào)整整單會計(jì)核算算：入庫調(diào)整整單制單單出庫調(diào)整整單制單單借：存貨貨科目借：對方方科目貸：對方方科目貸貸：存貨貨科目4.其他業(yè)務(wù)務(wù)-發(fā)出商品品成本調(diào)調(diào)整調(diào)整業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)出商品品調(diào)整：：發(fā)出商品品明細(xì)賬賬結(jié)存數(shù)數(shù)量為零零且結(jié)存存金額不不為零的的情況下下，可以以使用發(fā)發(fā)出商品品貸方調(diào)調(diào)整單調(diào)調(diào)整發(fā)出出商品的的結(jié)存金金額。發(fā)發(fā)出商品品貸方調(diào)調(diào)整單可可以按發(fā)發(fā)貨單調(diào)調(diào)整發(fā)出出商品明明細(xì)賬的的貸方結(jié)結(jié)存金額額，不調(diào)調(diào)整發(fā)出出商品的的數(shù)量。。記賬依據(jù)據(jù)：發(fā)出商品品借方調(diào)調(diào)整單（（發(fā)出商商品、委委托代銷銷）發(fā)出商品品貸方調(diào)調(diào)整單（（發(fā)出商商品、委委托代銷銷）會計(jì)核算算：發(fā)出商品品借方調(diào)調(diào)單制單發(fā)出商品品貸方調(diào)調(diào)整單制單借：發(fā)出商商品借：對方方科目貸：庫存商商品貸：發(fā)出商商品4.其他業(yè)務(wù)務(wù)-價(jià)格調(diào)整整調(diào)整業(yè)務(wù)務(wù)價(jià)格調(diào)整整：提供計(jì)劃劃價(jià)/售價(jià)隨時(shí)時(shí)調(diào)整的的功能，，并于調(diào)調(diào)整后自自動(dòng)計(jì)算算調(diào)整差差異/差價(jià)。記賬依據(jù)據(jù)：價(jià)格調(diào)整整單會計(jì)核算算：價(jià)格調(diào)整整單制單借：材料成成本差異異貸：庫存存商品4.其他業(yè)務(wù)務(wù)-價(jià)格調(diào)整整4.其他業(yè)務(wù)務(wù)-價(jià)格調(diào)整整課程提綱綱3.出庫成本本核算3.1材料出庫庫成本核核算3.2普通銷售售成本核核算3.3直運(yùn)銷售售成本核核算3.4分期收款款發(fā)出商商品成本本核算3.5委托代銷銷成本核核算4、其他業(yè)務(wù)務(wù)核算5、賬務(wù)處理理6、報(bào)表5.賬務(wù)處理理－科目目設(shè)置存貨核算算涉及的科科目設(shè)置置存貨科目目對方科目目結(jié)算科目目應(yīng)付科目目稅金科目目非合理損損耗科目目應(yīng)收出口口退稅科科目憑證摘要要科目類型型中存貨貨科目來來源于存存貨科目目設(shè)置存貨科目目：按倉庫和和存貨大大類\存貨設(shè)置置存貨科科目、差差異科目目、分期期收款發(fā)發(fā)出商品品科目、、委托代代銷科目目、直運(yùn)運(yùn)科目，，以便在在填制憑憑證時(shí)正正確、快快捷地取取到科目目。5.賬務(wù)處理理－科目目設(shè)置對方科目目：根據(jù)收發(fā)發(fā)類別、、存貨分分類、部部門、項(xiàng)項(xiàng)目分類類、項(xiàng)目目和存貨貨設(shè)置對對方科目目，以以便在填填制憑證證時(shí)正確確、快捷捷地取到到科目。5.賬務(wù)處理理－科目目設(shè)置稅金科目目：按存貨大大類或存存貨設(shè)置置采購結(jié)結(jié)算生成成憑證所所需要的的增值稅稅科目，，以便便在填制制憑證時(shí)時(shí)正確、、快捷地地取到科科目。采購結(jié)算算業(yè)務(wù)：采購結(jié)算算業(yè)務(wù)制制單時(shí)，，借方取取存貨科科目、稅稅金科目目，貸方方取結(jié)算算科目、、應(yīng)付科科目。5.賬務(wù)處理理－科目目設(shè)置結(jié)算科目目：按結(jié)算方方式設(shè)置置采購結(jié)結(jié)算制單單時(shí)，生生成憑證證所需要要的結(jié)算算科目，，以便便在填制制憑證時(shí)時(shí)正確、、快捷地地取到科科目。采購結(jié)算算制單（（發(fā)票未未現(xiàn)付））時(shí)，借借方取存存貨科目目、稅金金科目，，貸方取取應(yīng)付科科目。采購結(jié)算算制單（（發(fā)票全全部現(xiàn)付付）時(shí)，，借方取取存貨科科目、稅稅金科目目，貸方方取結(jié)算算科目。。采購結(jié)算算制單（（發(fā)票部部分現(xiàn)付付）時(shí)，，借方取取存貨科科目、稅稅金科目目，貸方方取結(jié)算算科目、、應(yīng)付科科目5.賬務(wù)處理理－科目目設(shè)置應(yīng)付科目目：按供應(yīng)商商分類或或供應(yīng)商商設(shè)置采采購結(jié)算算生成憑憑證所需需要的應(yīng)應(yīng)付科目目。采購購結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)：采購結(jié)算算業(yè)務(wù)制制單時(shí)，，借方取取存貨科科目、稅稅金科目目，貸方方取應(yīng)付付科目。。5.賬務(wù)處理理－科目目設(shè)置非合理損損耗科目目：按非合理理損耗類類型設(shè)置置采購結(jié)結(jié)算生成成憑證所所需要的的非合理理損耗科科目。5.賬務(wù)處理理－科目目設(shè)置應(yīng)收出口口退稅科科目：退稅單生生成憑證證所需要要的應(yīng)收收出口退退稅科目。退稅單生成憑憑證的科目來來源如下：不予抵扣和退退稅的稅額結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借借方科目取對對方科目中收收發(fā)類別對應(yīng)應(yīng)的退稅轉(zhuǎn)成成本科目；貸貸方科目取稅稅金科目設(shè)置置的進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出科目。。計(jì)提退稅：借借方科目取應(yīng)應(yīng)收出口退稅稅科目設(shè)置中中的應(yīng)收出口口退稅科目；；貸方科目取取稅金科目中中設(shè)置的出口口退稅科目。。消費(fèi)稅退稅：：借方科目取取應(yīng)收出口退退稅科目設(shè)置置中的應(yīng)收出出口退稅科目目；貸方科目目取對方科目目設(shè)置的收發(fā)發(fā)類別對應(yīng)的的對方科目。。5.賬務(wù)處理－科科目設(shè)置憑證摘要設(shè)置置：對每一單據(jù)類類型提供憑證證摘要設(shè)置，，在制單時(shí)，，依據(jù)其單據(jù)據(jù)類型，自動(dòng)動(dòng)帶出憑證摘摘要，減少用用戶手工輸入入。5.賬務(wù)處理－憑憑證摘要設(shè)置置根據(jù)已記賬的的各種業(yè)務(wù)單單據(jù)生成憑證證登記總賬。5.賬務(wù)處理在未生成憑證證單據(jù)一覽表表中選擇單據(jù)據(jù)生成憑證。。選擇“已結(jié)算算采購入庫單單自動(dòng)選擇全全部結(jié)算單上上單據(jù)（包括括入庫單、發(fā)發(fā)票、付款單單），已結(jié)算算的采購入庫庫單按結(jié)算單單制單生成憑憑證，則憑證證如下：借

原材材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（（進(jìn)項(xiàng)稅）貸

銀行行存款應(yīng)付賬款結(jié)算單制單條條件：結(jié)算單單對應(yīng)的入庫庫單應(yīng)已在存存貨核算系統(tǒng)統(tǒng)中記賬。結(jié)結(jié)算單對應(yīng)的的發(fā)票在應(yīng)付付系統(tǒng)已審核核。單到補(bǔ)差不支支持按結(jié)算單單制單；計(jì)劃劃價(jià)或售價(jià)方方式核算不支支持按結(jié)算單單制單。5.賬務(wù)處理－生生成憑證選擇生成和合成生成憑證。生成：每張單據(jù)單獨(dú)生成憑證。合成：所選的所有單據(jù)生成一張憑證。選擇確定后，，在生成憑證證界面根據(jù)