注會稅法習題017第十七講

4：應納稅所得額計算中的扣除 【答案】 A.允許抵扣的B.印花C.出口關 【答案】【例題3·單選題】某企業(yè)（一般）管理不善發(fā)生存貨損失，損失產成品60%，的財產損失為（。A.120B.200C.203.4D.220.4【答案】【例題4·單選題】某服裝企業(yè)（一般）管理不善發(fā)生存貨損失，損失原材料賬面成本200萬元（含費1.86萬元則向專項申報的此項企業(yè)所得稅稅前可扣除的財產損失為（。A.200B.234C.233.82D.234.14【答案】【例題5·單選題】某食品企業(yè)（一般）管理不善發(fā)生存貨損失，損失收購農民的大麥一批,賬面成本200萬元（含費1.86萬元，則向專項申報的此項企業(yè)所得稅稅前可扣除的財產損失為（。A.200B.229.75C.233.82D.234【答案】（萬元 【答案】 B.費及業(yè)務宣傳 【答案】 （2）12月份向企業(yè)職工自產貨物，成本價25萬元，市場不含，3×60%=2＜24.9【例題1·單選題】以下可在當年企業(yè)所得稅稅前扣除的利息費用包括( A.為采購周轉而向金融機構借入的生產經營用借款的利息【答案】【例題2·單選題】下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以在所得稅前全額扣除的傭 40B.甲企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易，合同表明交易金額C.丙企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易，合同表明交易金額【答案】 A.為企業(yè)入托支付給的贊助支【答案】【例題4·多選題下列各項中在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有( (2011年)【答案】【例題1·單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列表述中，正確的是（ 【答案】【例題2·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下各項中，最低折舊年限為5年的固定 A.生產設 【答案】取得，注明價款100萬元，17萬元，企業(yè)發(fā)生運雜費及安裝費3萬元，該設備于當月投入使用。企業(yè)將該項固定資產全部成本計入費用在所得稅前作了依照稅定可扣除的折舊額為103×（1-5%）÷10÷12×9個月=7.34（萬元）4·單選題】在計算企業(yè)所得稅時，除提足折舊或租入固定資產改建、固定資產銷年限不得低于（A.3B.4C.5D.10【答案】 【答案】 B.50%以上C.2【答案】需繳納企業(yè)所得稅是（。-- B.1萬 C.1.25萬 D.2萬【答案】【例題1·多選題】下列資產損失，屬于按照申報方式在企業(yè)所得稅稅前扣除的 【答案】 向報送除【答案】 議，甲以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的25.4萬元，該批庫存商品的賬面成本為16萬元，市場不含稅銷售價為20萬元，該批商品的稅率為17%，該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。假定城市建設稅和教育費附加不予考慮。甲企業(yè)的該項重組業(yè)務應納企業(yè)所得稅是多少？乙企業(yè)的重組損失是多少？銷售貨物所得=20-16=4萬元；清償所得=25.4-20×(1+17%)=2（萬元）【例題2·綜合題】10月6日，該摩托車生產企業(yè)合并一家小型公司，公司全57003200 公司的股權支付額為2300萬元、銀行存款200萬元6%)，可彌補合并企業(yè)虧損是多少？（2010）合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家的最長期限的國債利率=（5700-3200）×6%=150（萬元）3·計算題】甲公司共有股權l(xiāng)00080%的股權股權收購=80%，大于規(guī)定的75%；股權支付金額占交易額的=6480/（6480+720）=90%，大于規(guī)定的85%；=160×10%=10（萬元?！纠} D.領取年度【答案】 90%計入收入總額10%抵免當年及以后年度的應納稅所得額【答案】適用企業(yè)所得稅稅率15%，享受兩免三減半的政策，假定2009年應納稅所得額為200萬元。2009（2009）A.15B.18C.20