注會稅法習(xí)題017第十七講

4：應(yīng)納稅所得額計算中的扣除 【答案】 A.允許抵扣的B.印花C.出口關(guān) 【答案】【例題3·單選題】某企業(yè)（一般）管理不善發(fā)生存貨損失，損失產(chǎn)成品60%，的財產(chǎn)損失為（。A.120B.200C.203.4D.220.4【答案】【例題4·單選題】某服裝企業(yè)（一般）管理不善發(fā)生存貨損失，損失原材料賬面成本200萬元（含費(fèi)1.86萬元則向?qū)ｍ?xiàng)申報的此項(xiàng)企業(yè)所得稅稅前可扣除的財產(chǎn)損失為（。A.200B.234C.233.82D.234.14【答案】【例題5·單選題】某食品企業(yè)（一般）管理不善發(fā)生存貨損失，損失收購農(nóng)民的大麥一批,賬面成本200萬元（含費(fèi)1.86萬元，則向?qū)ｍ?xiàng)申報的此項(xiàng)企業(yè)所得稅稅前可扣除的財產(chǎn)損失為（。A.200B.229.75C.233.82D.234【答案】（萬元 【答案】 B.費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳 【答案】 （2）12月份向企業(yè)職工自產(chǎn)貨物，成本價25萬元，市場不含，3×60%=2＜24.9【例題1·單選題】以下可在當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前扣除的利息費(fèi)用包括( A.為采購周轉(zhuǎn)而向金融機(jī)構(gòu)借入的生產(chǎn)經(jīng)營用借款的利息【答案】【例題2·單選題】下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以在所得稅前全額扣除的傭 40B.甲企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易，合同表明交易金額C.丙企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易，合同表明交易金額【答案】 A.為企業(yè)入托支付給的贊助支【答案】【例題4·多選題下列各項(xiàng)中在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( (2011年)【答案】【例題1·單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（ 【答案】【例題2·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為5年的固定 A.生產(chǎn)設(shè) 【答案】取得，注明價款100萬元，17萬元，企業(yè)發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)及安裝費(fèi)3萬元，該設(shè)備于當(dāng)月投入使用。企業(yè)將該項(xiàng)固定資產(chǎn)全部成本計入費(fèi)用在所得稅前作了依照稅定可扣除的折舊額為103×（1-5%）÷10÷12×9個月=7.34（萬元）4·單選題】在計算企業(yè)所得稅時，除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)銷年限不得低于（A.3B.4C.5D.10【答案】 【答案】 B.50%以上C.2【答案】需繳納企業(yè)所得稅是（。-- B.1萬 C.1.25萬 D.2萬【答案】【例題1·多選題】下列資產(chǎn)損失，屬于按照申報方式在企業(yè)所得稅稅前扣除的 【答案】 向報送除【答案】 議，甲以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的25.4萬元，該批庫存商品的賬面成本為16萬元，市場不含稅銷售價為20萬元，該批商品的稅率為17%，該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。假定城市建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不予考慮。甲企業(yè)的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？乙企業(yè)的重組損失是多少？銷售貨物所得=20-16=4萬元；清償所得=25.4-20×(1+17%)=2（萬元）【例題2·綜合題】10月6日，該摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型公司，公司全57003200 公司的股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元6%)，可彌補(bǔ)合并企業(yè)虧損是多少？（2010）合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家的最長期限的國債利率=（5700-3200）×6%=150（萬元）3·計算題】甲公司共有股權(quán)l(xiāng)00080%的股權(quán)股權(quán)收購=80%，大于規(guī)定的75%；股權(quán)支付金額占交易額的=6480/（6480+720）=90%，大于規(guī)定的85%；=160×10%=10（萬元。【例題 D.領(lǐng)取年度【答案】 90%計入收入總額10%抵免當(dāng)年及以后年度的應(yīng)納稅所得額【答案】適用企業(yè)所得稅稅率15%，享受兩免三減半的政策，假定2009年應(yīng)納稅所得額為200萬元。2009（2009）A.15B.18C.20