金蝶ER沙盤企業(yè)模擬經營實驗3

企

業(yè)

經

營

實

戰(zhàn)

演

練ERP沙盤模擬經營基于金蝶ERP沙盤實驗教具目錄實戰(zhàn)演練的準備工作21實戰(zhàn)演練的目的3實戰(zhàn)演練的規(guī)則講解4初始年份講解5企業(yè)經營實戰(zhàn)演練6實戰(zhàn)演練總評實戰(zhàn)演練的目的深刻體會ERP核心理念全面闡述一個制造型企業(yè)的概貌了解企業(yè)經營的本質確定市場戰(zhàn)略和產品、市場的定位掌握生產管理與成本控制全面計劃預算管理科學統(tǒng)籌人力資源管理獲得學習點評做對的事情，把事做對體驗式培訓的特點體驗分享提升應用考試方法和標準本次實驗成績的考核，以小組運營成績和總結報告中的問題及改進分析的內容和深度評定?？己藰藴嗜缦拢浩髽I(yè)經營成果的排名：

30%經營活動各環(huán)節(jié)記錄齊全：

20%團隊合作默契：

10%遵守企業(yè)經營規(guī)則：

10%論文中分析問題的合理性和深度：

30%企業(yè)背景介紹企業(yè)現(xiàn)狀：本地企業(yè)經營狀況良好產品技術含量低原管理層在技術開發(fā)、市場開發(fā)方面保守成本/單位低自動化高自動化時間數(shù)量市場區(qū)域本地國內亞洲國際Beryl:綠寶石；Crystal:水晶；Ruby:紅寶石；Sapphire:藍寶石產品市場的需求預測產品基本情況描述Beryl產品由于技術水平低，雖然近幾年需求較旺，但未來將會逐漸下降Crystal產品是Beryl的技術改進版，雖然技術優(yōu)勢會帶來一定增長，但隨著新技術出現(xiàn)，需求最終會下降。Ruby、Sapphire為全新技術產品，發(fā)展?jié)摿艽?。BerylCrystal銷售額時間SapphirerubyBeryl:綠寶石；Crystal:水晶；Ruby:紅寶石；Sapphire:藍寶石Beryl:Crystal:RubySapphire邁克爾.波特的三大基本戰(zhàn)略：低成本戰(zhàn)略規(guī)模經濟效益和市場占有率差異化戰(zhàn)略產品差異化和市場差異化專一化戰(zhàn)略單一品牌戰(zhàn)略和多品牌戰(zhàn)略企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略決策企業(yè)目標戰(zhàn)略(產品、營銷、生產)運營管理討論：你們作為新任管理層，將如何來經營該公司？______________________________________________________________________________________________________角色介紹公司的幾個角色：總裁CEO－戰(zhàn)略決策財務總監(jiān)CFO－資金運作銷售與市場總監(jiān)COO－市場與銷售生產總監(jiān)CPO－采購、生產研發(fā)總監(jiān)CTO－ISO、產品信息總監(jiān)CIO－企業(yè)信息化人力資源總監(jiān)CHO－人力資源課程開展中的注意事項：1、角色互換2、團隊協(xié)作3、親自親為4、誠信經營管理團隊座位安安排經濟周周期經濟周周期：：公司將將各種種資源源轉化化成成成品。。該轉轉化過過程為為經濟濟周期期。初始階階段：：股東東現(xiàn)金金，銀銀行貸貸款業(yè)務進進行：：支付付設備備，原原材料料，員員工薪薪水業(yè)務結結算：：應付付帳款款，應應收帳帳款，，毛利利，利利息，，折舊舊，利利潤，，貼現(xiàn)現(xiàn)，租租金，，行政政管理理費用用等……年度報報告：：資產產負債債表、、損益益表運營規(guī)規(guī)則介介紹1、原材材料采采購規(guī)規(guī)則采購提提前期期：M1:1Q,M2:1Q，M3:2Q,M4:2Q原材料料變賣賣給銀銀行，，按原原值1/2處理組之間間可相相互轉轉讓原原材料料原料采購賬期<=4個現(xiàn)金5-8個1Q9-12個2Q13-16個3Q>=17個4Q國際本地區(qū)域亞洲國內企業(yè)目目前在在本地地市場場經營營，新新市場場包括括區(qū)域域、國國內、、亞洲洲、國國際市市場不同市場投入的費用及時間不同，只有市場投入全部完成后方可接單所有已進入的市場，每年最少需投入1M維持,否則視為放棄了該市場市場開拓費用開拓時間區(qū)域1M1年國內2M2年亞洲3M3年國際4M4年2、市場場開發(fā)發(fā)規(guī)則則運營規(guī)規(guī)則介介紹運營規(guī)規(guī)則介介紹3、訂單單招標標板2、訂單單第Ｎ年年國內年度市場類類別BerylCrystalRubySapphire本地區(qū)域亞洲國際ISO9000Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帳期:現(xiàn)金交交貨:Q1Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2年度市場類別別BerylCrystal運營規(guī)則則介紹4、訂單爭爭取規(guī)則則市場開發(fā)發(fā)完畢，，才能競競爭該市市場的訂訂單ISO開發(fā)完畢畢，才能能拿ISO的訂單產品研發(fā)發(fā)交易規(guī)規(guī)則：產品研發(fā)發(fā)技術允允許轉讓讓，轉讓讓金額>=研發(fā)費用用擁有該產產品的研研發(fā)技術術，才能能競爭該該產品的的訂單沒有該產產品的研研發(fā)技術術，也可可以建設設生產線線國內第一年國內年度市場類別別BerylCrystalRubySapphire合計本地區(qū)域亞洲國際ISO9000Crystal運營規(guī)則則介紹4、訂單爭爭取規(guī)則則市場排行行規(guī)則：：第一年按按照競標標金額排排定第二年起起，上一一年度銷銷售量最最大者先先選該市市場該產產品的訂訂單當兩組本本年市場場投入相相同時，，根據(jù)上上一年銷銷售量決決定先后后順序當兩組本本年市場場投入相相同，上上年銷量量也相同同，進行行競價上一年在在某個市市場有投投入，本本年未投投入，表表示：以以后將永永遠放棄棄該市場場投入1M，有獲取取1個訂單的的可能投入3M，有獲取取2個訂單的的可能小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組24第一年小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組31第二年第一組：：15M第二組：：25M小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組第三年32第一組：：10M＋10M第二組：：15M第一組：：15M第二組：：9M33第一組：：9M第二組：：9M3233競價運營規(guī)則則介紹5、訂單交交貨規(guī)則則普通訂單單：按季季度生產產，按規(guī)規(guī)定的交交貨期交交貨加急訂單單：一季季度后交交貨無法按時時交貨：：每過一一個季度度，按訂訂單金額額1/5罰款交貨后，，按訂單單上的帳帳期放入入應收帳帳款對應應季度Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帳期:現(xiàn)金交交貨貨:Q1運營規(guī)則則介紹6、貸款規(guī)規(guī)則貸款總額額(長期貸款款＋短期期貸款)<=所有者權權益×2；短期貸款款：利息息5%，到期還還本+利息，最最長4Q；長期貸款款：利息息10%，每年度度末支付付利息，，到期還還款+利息，最最長4Y；高利貸：：額度不不限，利利息20%，到期還還本+利息，最最長4Q；長期貸款款1千萬起貸貸；短期期貸款2千萬起貸貸；貼現(xiàn)：將將應收帳帳轉為現(xiàn)現(xiàn)金，應應支付的的費用，，比例為為1:7，如：拿16個貼現(xiàn)，，2個要交給給銀行，，14個轉為現(xiàn)現(xiàn)金運營規(guī)則則介紹7、廠房購購買/租用規(guī)則則廠房購價租金售價容量A40M6M/年40M（4Q）4條生產線B30M4M/年30M（4Q）3條生產線C15M2M/年15M（4Q）1條生產線廠房出售售，應收收帳款期期4Q廠房價值值運營規(guī)則則介紹8、生產線線建設、、更改等等規(guī)則生產線購買價格安裝周期生產周期轉產周期轉產費用維護費用出售殘值手工線4M1Q3Q無無1M/年1M半自動10M2Q2Q1Q2M1M/年3M全自動18M3Q1Q2Q6M2M/年6M柔性線28M4Q1Q無無2M/年10M手工線先變賣賣給銀行，收收入1M領取自動線，，將現(xiàn)金按安安裝周期分期期放在自動線線上(1Q:4M,2Q:4M)安裝完成，將將現(xiàn)金放入““設備價值””生產線不允許許相互買賣生產線折舊：：按年初余額額的1/4取整，如[20/4]=5生產線在開始始生產后，才才計算折舊有在制品不允允許轉產設備變賣，不不影響折舊；；年末不考慮慮維護費RubySapphire柔性線手工線半自動全自動3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q運營規(guī)則介紹紹9、產品研發(fā)、、ISO開發(fā)規(guī)則產品CrystalRubySapphire研發(fā)時間4Q6Q8Q研發(fā)投資4M12M16M管理體系ISO9000ISO14000建立時間1年2年所需投資1M2M運營規(guī)則介紹紹10、產品結構運營規(guī)則介紹紹11、產品加工費費用等規(guī)則產品手工線加工費半自動加工費全自動/柔性線加工費Beryl1M1M1MCrystal2M1M1MRuby3M2M1MSapphire4M2M1MRuby手工線12、企業(yè)經營不不善可能導致致破產倒閉。。企業(yè)出現(xiàn)以以下兩種狀況況之一時宣告告破產：(1)企業(yè)的所有者者權益小于或或等于零；(2)企業(yè)現(xiàn)金斷流流。13、企業(yè)一旦宣宣告破產，其其他企業(yè)可以以使用以下兩兩種方式進行行并購。(1)注資入股。注注資金額必須須使虧損企業(yè)業(yè)當年的所有有者權益大于于等于零。注注資后，虧損損企業(yè)仍然獨獨立運營，而而注資企業(yè)取取得部分股權權[股權比率＝注注資金額/(注資金額＋虧虧損企業(yè)總資資產)]。在企業(yè)扭虧虧為盈后注資資企業(yè)可按股股權比例分紅紅。(2)收購合并。收收購金額必須須大于或等于于虧損企業(yè)一一年內到期的的負債總額。。合并后，兩兩個企業(yè)實行行集團經營。。運營規(guī)則介紹紹資產負債表高利貸屬于短短期負債與上一年度相相同歷年利潤的累累積來源于損益表表總資產=負債+權益資產年初數(shù)流動資產：

現(xiàn)金__

應收帳款__

原材料__

產成品__

在制品__流動資產合計__固定資產：

土地建筑凈值__

機器設備凈值__

在建工程__固定資產合計__資產總計__負債及所有者權益年初數(shù)負債：

短期負債__

應付帳款__

應交稅金__

長期負債__

負債合計__所有者權益：

股東資本__

以前年度利潤__

當年凈利潤__所有者權益合計__負債及權益總計__損益表包括市場開發(fā)發(fā)費、廣告費費、行政管理理費、產品研研發(fā)費、生產產線轉產、設設備維護、廠廠房租金、ISO認證等利息、貼現(xiàn)等等費用變賣設備、原原材料等的收收入；延期交交貨等的罰金金贏利時，按當當年利潤的33%計算，下一年年初交納;當企業(yè)彌補歷歷年虧損而贏贏利之后，所所得稅的計算算方法:(稅前利潤+(前五年凈利潤潤之和))×33%項目

去年一、銷售收入

減：成本二、毛利

減：綜合費用__

折舊__

財務凈損益__三、營業(yè)利潤__

加：營業(yè)外凈收益__四、利潤總額__

減：所得稅__五、凈利潤__企業(yè)運營的基基本流程-管理一家企業(yè)業(yè)就是管理資資本周轉戰(zhàn)略決策客戶銷售規(guī)劃研發(fā)庫存生產采購供應商庫存產品需求產品物料物料物料銷售訂單或預測計劃計劃需求訂貨技術要求設計工藝設計工藝設計工藝產品財務應付帳款應收帳款規(guī)則強調1、財務報表必必須真實2、必須按照規(guī)規(guī)則運作，每每一次違規(guī)，，處以1M的罰款3、貸款必須和和銀行協(xié)商，，不能私自貸貸款，或延長長貸款期限。。4、必須按照操操作順序進行行，不能私自自修改順序。。5、原材料采購購、成品擺放放必須按照位位置，不能混混用。6、每年度末提提交報表，如如果未按時提提交，罰款：：1M/10分鐘管理團隊做好準備，開開始經營起始年的財務務狀態(tài)項目去年一、銷售收入40

減：成本17二、毛利23

減：綜合費用8

折舊4

財務凈損益1三、營業(yè)利潤10

加：營業(yè)外凈收益0四、利潤總額10

減：所得稅3五、凈利潤7資產年初數(shù)流動資產：

現(xiàn)金2414

應收帳款

原材料2

產成品6

在制品6流動資產合計52固定資產：

土地建筑凈值40

機器設備凈值12

在建工程0固定資產合計52資產總計104負債及所有者權益年初數(shù)負債：

短期負債20

應付帳款0

應交稅金3

長期負債

負債合計23所有者權益：

股東資本70

以前年度利潤4

當年凈利潤7所有者權益合計81負債及權益總計104損益表單位：百萬資產負債表單位：百萬起始年狀態(tài)現(xiàn)金、應收款款與設備價值值應收款(現(xiàn)金)14M在制品(籌碼+現(xiàn)金)：6M生產線1(手工)：生產線2(手工)：生產線3(手工)：生產線4(半自動)：成品：(籌碼+現(xiàn)金)Beryl:6M(籌碼和現(xiàn)金金各3個放在倉庫庫)現(xiàn)金24M2Q,3Q各7M1Q2Q3Q4Q原材料(籌碼)：M1:2M(2個)原料訂單(籌碼)：2個擁有廠房A(籌碼)，價值40M機器和設備備現(xiàn)有價值值(現(xiàn)金)12M短期貸款(籌碼)：4Q,20M起始年狀態(tài)態(tài)4Q3Q2Q1Q起始年的訂訂單市場：本本地產品：Beryl帳期：1Q交貨期：-單價：6訂單數(shù)量：：6訂單銷售額額：36訂單成本：：12毛利：24Beryl(Y0,本地)6×6M=36M帳期:1Q交貨:Q3支付應付稅準備好新的一年（預算/廣告投入）與客戶見面（爭取訂單）更新短貸/支付利息/獲得新貸款/貼現(xiàn)更新應付款接受并支付已訂原料下原料訂單更新生產/完工入庫生產線調整/購買新設備開始新生產產品研發(fā)投資更新應收款交貨給客戶支付行政管理費更新長期貸款/支付利息/獲得新貸款支付設備維護費支付租金/購買廠房計提折舊新市場開拓/ISO認證投資支付應付稅-廣告投入-貼現(xiàn)費用-短期貸款及利息應付款到期支付-采購原料/成品支付現(xiàn)金-變賣生產線/變賣原料+生產線投資/變更生產線-發(fā)工人工資-研發(fā)投資-應收款到期+支付管理費-長期貸款及利息支付設備維護費-支付租金/購買廠房-新市場開拓/ISO認證投資-

收入總計

支出總計

現(xiàn)金流量★3★★2★★★★★1★2★★★★★1★2★★★★1★★★★★2★★★1★24★★每年年任任務務清清單單現(xiàn)金金收收支支明明細細╳╳★╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳★實際際模模擬擬訓訓練練0年初0年末銷售收入+36直接成本-12毛利=24綜合費用-8折舊前利潤=16折舊-5支付利息前利潤=11財務收入/支出+/-1額外收入/支出+/-0稅前利潤=10所得稅-3凈利潤=7資產0年初0年末負債+權益0年初0年末流動資產負債現(xiàn)金+47長期負債+0應收款+0短期負債+20在制品+8應付款+成品+6應交稅+3原料+3總負債=23總流動資產=64固定資產權益土地和建筑+40股東資本+70機器和設置+47利潤留存+11在建工程+年度凈利+7總固定資產=47所有者權益=88總資產=111負債+權益=111損益益表表資產產負負債債表表單位位：：百百萬萬單位位：：百百萬萬起始始年年末末的的財財務務狀狀態(tài)態(tài)第一一年年回回顧顧體會會與與收收獲獲：：______________________________________________________________________________計劃劃：：_________________________________________________________________________________產品品與與市市場場戰(zhàn)戰(zhàn)略略的的正正確確定定位位產品品－－市市場場矩矩陣陣市場增加市場份額擴大市場開發(fā)新產品多樣化現(xiàn)有的新的產品現(xiàn)有的新的通過過把把重重點點放放在在現(xiàn)現(xiàn)有有客客戶戶和和現(xiàn)現(xiàn)有有產產品品上上，，公公司司可可以以獲獲得得較較高高的的市市場場份份額額。。提提高高效效益益和和減減少少成成本本顯顯得得十十分分重重要要。。生生產產部部門門的的職職能能對對公公司司的的成成功功變變得得至至關關重重要要。。通過過把把重重點點放放在在新新產產品品而而不不是是現(xiàn)現(xiàn)有有客客戶戶上上，，公公司司就就必必須須強強調調產品開發(fā)發(fā)。與現(xiàn)有有客戶的的聯(lián)系將將得到進進一步的的加強，，而產品品開發(fā)部部門的職職能對公公司的成成功變得得必不可可少了。。通過把重重點放在在新客戶戶而不是是現(xiàn)有產產品上，，公司可可以擴大大其現(xiàn)有有的市場場。由于于市場營營銷職能能對公司司的成功功起著十十分重要要的作用用，須發(fā)發(fā)現(xiàn)和培培育新的的客戶。。多樣化戰(zhàn)戰(zhàn)略也許許要求最最為苛刻刻。由于于該戰(zhàn)略略的基礎礎既不是是現(xiàn)有的的客戶也也不是現(xiàn)現(xiàn)有的產產品，公公司基本本上是在在冒險闖闖入一個個未知的的領域。。它必須須要擁有有優(yōu)質的的產品、、透徹的的市場研研究以及及甘愿承承擔風險險的企業(yè)業(yè)領導人人。市場營銷銷組合（MarketingMix）的4PMarketingmixProductPlacePricePromotionTargetMarket基本產品品預期產品品擴展產品品潛在產品品產品渠道價格市場推廣廣公開報價價（國內內/國外）折扣/戰(zhàn)略折扣扣促銷價付款方式式和周期期直銷分銷（代代理、聯(lián)聯(lián)盟、合作伙伴伴）網(wǎng)上行銷銷電話行銷銷（井田田制）傳銷郵購地域覆蓋廣告媒體宣傳傳活動（研研討會、、巡展展、展覽覽、促銷、用用戶大會會）公共關系系營銷組合合目標市場場產品與與市場場戰(zhàn)略略的正正確定定位（（討論論）1、1994年：華華龍方方便面面成立立，競競爭對對手：：康師師傅、、統(tǒng)一一，市市場細細分生產相相同的的產品品系列列抗衡衡生產某某一種種產品品抗衡衡生產對對手沒沒有的的產品品2.寶潔：：與競競爭對對手聯(lián)聯(lián)合利利華，，中國國本土土企業(yè)業(yè)，差差異化化戰(zhàn)略略研發(fā)新新技術術，生生產不不同系系列的的產品品高中低低檔產產品全全面包包圍市市場產品與與市場場戰(zhàn)略略的正正確定定位（（討論論）增加市市場份份額________________________________________________產品開開發(fā)________________________________________________擴大現(xiàn)現(xiàn)有市市場________________________________________________多樣化化________________________________________________談談公公司目目前產產品市市場戰(zhàn)戰(zhàn)略，，為什什么？？現(xiàn)有產產品新產品品現(xiàn)有市市場新市場場密切注注意現(xiàn)現(xiàn)金流流速動比比率：：比率>1：公司司的流流動資資產多多于流流動負負債即使比比率>1,仍舊有有償付付問題題。公司是是否需需要更更多的的流動動資產產來償償付債債務？？公司是是否可可以用用較少少的流流動資資產來來運作作？速動資產(現(xiàn)金＋應收收帳款)短期債務(一年內到期期債務)密切注意現(xiàn)現(xiàn)金流錢從哪里來來？又到哪哪里去了？？企業(yè)資產費用收入貸款股東投入考慮預算季初現(xiàn)金帳帳變賣生產線線變賣原料變賣廠房到期的應收收帳款可用的現(xiàn)金金總量上年應交稅稅市場營銷貼現(xiàn)償還短期貸貸款利息采購原材料料研發(fā)費用(產品、市場場、ISO)每季度管理理費用生產線更換換投資廠房新產品線建建設其他已用的現(xiàn)金金總量差額需要新貸款款+++++=++++++++++++==1季度2季度3季度4季度第二年回顧顧體會與收獲獲：_________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________情況不利時時的處理債務到期流動資產<債務尋求延期償付獲準出售成品、原材料變賣設備等償清協(xié)議核銷債務的部分金額獲準YN破產申請NY償清債務YN只有在從債債權人的觀觀點看來另另外的解決決辦法似乎乎更不利的的情況下，，這種協(xié)議議才會被接接受。無償債能力力意指公司司無法及時時清償其債債務。如果果一家公司司沒有足夠夠的流動資資產，當它它的債務到到期時，即即使它還沒沒有耗盡它它的資本，，它仍可能能無力償付付債務。債權人中任任何一位在在此時都可可以對公司司提出破產產申請。公公司的股東東在此時也也可以提出出破產申請請。于是該該企業(yè)就被被出售或解解散，而債債權人則按按照規(guī)定的的優(yōu)先次序序從公司的的剩余資產產中獲得償償付。在這這之后，如如仍有任何何資產剩余余，就歸公公司股東所所有。采取的措施施各不相同同，這取決決于公司欠欠債狀況的的嚴重程度度。高股本本/資產比率的的公司，即即有大量股股本的公司司，自然比比低股本/資產比率的的公司容易易獲得延期期償付。在獲準延期期償付之后后，公司必必須爭取新新的收入或或將其他資資產轉換成成現(xiàn)金。一一種通常的的做法是出出售成品存存貨或出售售原材料、、設備。討論：當你你的公司狀狀況不利時時……原因分析？？________________________________________________________________________________________________解決措施？？________________________________________________________________________________________________控制庫存提高獲利能能力，需要要提升資本本效率：控制采購增加購買次次數(shù)，減少少庫存與供應商的的年度框架架協(xié)議，持持續(xù)定購要求供應商商能有效計計劃其生產產能力減少在制品品控制生產節(jié)節(jié)奏，減少少在制品閑閑置時間縮減產品更更換時間通過模塊化化減少成品品的庫存通過模塊化化，減少最最終產品系系列實行JIT生產方式式，原材材料直接接從供應應商運往往工廠車車間其他措施施：要求求生產部部門對束束縛在生生產過程程中的資資金支付付利息討論：你你的公司司如何控控制庫存存？庫存現(xiàn)狀狀：________________________________________________________________________________________________如何控制制庫存？？________________________________________________________________________________________________用簡單的的手段實實行控制制－MRPII物料需求求計劃MRP要用什么么需要多少少有什么有多少賣什么市場需求求買什么買多少何時要做什么做多少何時做主生產計計劃和能能力需求求計劃需求供應承上啟下下：將宏宏觀計劃劃轉換為為微觀計計劃溝通內外外：集成成市場信信息與內內部信息息微觀計劃宏觀計劃主生產計計劃（MPS）時段當期12345預測量55555合同量128229毛需求128559預計庫存量820121凈需求46547計劃產出量66669計劃投入量66669簡單的主主生產計計劃（MPS）報表物料名稱稱：Crystal提前期期：1Q現(xiàn)有庫存存量：：8批量:3核定瓶頸頸工作中中心、人人力和原原材料等等資源是是否能滿滿足MPS第一步：：編制資資源清單單第二步：：計算MPS的需求資資源第三步：：評價MPS如果需求求>能力，則則：改變負荷荷量：重重排訂單單；拖延延訂單；；中止訂訂單；訂訂單拆零零……改變能力力：改變變工藝；；加班；；外協(xié)加加工；雇雇傭臨時時工……能力需求求計劃（（CRP）物料需求求計劃物料清單單BOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q組裝加工采購物料需求求計劃時段當期12345計劃產出量611計劃投入量611Crystal提前期：：1批量：1現(xiàn)有量：：0時段當期12345計劃產出量611計劃投入量611Beryl提前期：：1批量：1現(xiàn)有量：：0時段當期12345毛需求611庫存量5598凈需求12訂單下達1010M1提前期：：1批量：10現(xiàn)有量：：5生產產計計劃劃采購購計計劃劃簡化的MRP運算產能預估估BerylBerylCrystalCrystal11111111合計：Beryl:Q2:1個，Q3:1個Crystal:Q1:1個,Q2:2個，Q3:1個，Q4:2個生產計劃劃、物料料需求計計劃、采采購計劃劃Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2庫存：Bery1個要求：第第二季度度產出3個Beryl生產線2：產品Beryl實際結果果：現(xiàn)有有生產線線第二季季度產出出2個Beryl原材料采采購匯總總：上一一年:M1(Q2:1個，Q3:1個)Bery手工線第三年回回顧體會與收收獲：___________________________________________________________________________計劃：___________________________________________________________________________融資的考考慮A公司資產產50M50M100M80M20M100M負債高股權/資產比率率股東權益益回報率率低股東權益益回報率率高低股權/資產比率率股東權益股東權益負債成本收入利息成本收入利息融資的考考慮(討論)負債多，，給企業(yè)業(yè)的不利利影響？？(企業(yè)實例例)________________________________________________________________________負債多，有利利方面？(企業(yè)實例)________________________________________________________________________明智地投資明確一項投資資有否獲利能能力的原則：：是研究預期可作為投投資結果的支支付款項與現(xiàn)現(xiàn)金支付的款款項，而不是收入入和費用。計算方法：資資本投資回收收年數(shù)法通過每年生產產的額外利潤潤得出收收回初期投資資的全部金額額所需要的的時間。未考慮利息支支付，貨幣貶貶值設備初始投資資：5萬設備產生年收收入：3萬設備經濟壽命命期：5年每年持續(xù)支付付費用：1萬回收期：5/(3-1)=2.5年明智地投資(討論)計算你所投資資的生產線？？________________________________________________________________________投資是否合理理？________________________________________________________________________建立情報服務務－為競爭戰(zhàn)戰(zhàn)略提供依據(jù)據(jù)市場調研需求有多大、、將來會如何何變化？最近開發(fā)了哪哪些新技術，，哪一項技術術接近于突破破？有沒有現(xiàn)成的的技術可應用用于新的客戶戶群體？競爭力分析（（競爭對手分分析）：市場份額？戰(zhàn)略變化？未來目標？薄弱環(huán)節(jié)？可以分析的方方法很多，例例如:經營者動向（（經驗、能力力、性格）營業(yè)狀況（客客戶關系、支支付情況、銀銀行關系、業(yè)業(yè)績現(xiàn)況）財務數(shù)據(jù)（損損益表、資產產負債表）討論：你了解解市場和競爭爭對手嗎？SWOT分析Strengths優(yōu)勢Weaknesses劣勢Opportunities機會Threats威脅第四年回顧體會與收獲：：_________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________一些關鍵指標標1、銷售利潤率率：在銷售款中有有多少比率是是營業(yè)利潤。。銷售利潤率能能大體顯示出出產品的成本本和售價的水水平。2、資產周轉率率：顯示資產利用用的效率，每每年周轉的頻頻率該值越高，企企業(yè)運營所需需資本越少。。5差10中等15良好25優(yōu)秀20營業(yè)利潤銷售額銷售額營業(yè)利潤銷售額總資產銷售利潤率=資產周轉率=一些關鍵指標標3、毛利率：顯示客戶的支支付同產品成成本間關系。。4、負債與股東東權益的比率率：過分依賴外部部資本對公司司運營不利。。如果利潤率率下降，銀行行會來敲門……10差20中等30良好50優(yōu)秀40毛利銷售額負債股東權益400差300中等200良好1000優(yōu)秀毛利率=負債與股東權權益的比率率率=一些關鍵指標標5、現(xiàn)金流：對公司經營活活動的自由度度起重要作用用。現(xiàn)金的收收入與支出平平衡？6、流動性：即使擁有正向向的現(xiàn)金流，，但如果不能能負擔短期債債務，那你也也夠嗆了……－20－1002010凈利潤＋折舊舊現(xiàn)金速動資產短期負債50差100中等150良好200250優(yōu)秀現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出速動資資產短期負負債主要指指標分分析7、市場場份額額：銷售額額理論上上的市市場總總需求求8、資產產回報報率：：在企業(yè)業(yè)周轉轉資金金上的的獲利利能力力支付利利息前前利潤潤總資產產9、股東東權益益回報報率：：股東想想知道道自己己投入入的錢錢的回回報凈利潤潤股東權權益5差10中等15良好25優(yōu)秀5差10中等15良好25優(yōu)秀2020杜邦模模型現(xiàn)金＋＋應收收款在制品品＋成成品＋＋原材材料利息＋＋貼現(xiàn)現(xiàn)＋所所得稅稅+營業(yè)外外凈收收益39M14M14M11M1573M19M25M6M1250M23M28M45M26M5M杜邦模模型(討論)提高資資產回回報率率的方方法：：____________________________________________________________提高股股東權權益回回報率率的方方法：：____________________________________________________________第五年年回顧顧體會與與收獲獲：_________________________________________________________________________________計劃：：_________________________________________________________________________________成本核核算方方法－－全成成本核核算全成本本核算算：指一家家公司司的全全部成成本要要在它它出售售的產產品和和服務務之中中分攤攤。直接成成本：：與特特定的的產品品和服服務相相聯(lián)系系的成成本，，如與與制造造相關關的工工資，，原材材料；；間接成成本：：很難難與產產品和和服務務直接接聯(lián)系系的費費用，，如公公司管管理費費用，，但也也在產產品中中間分分攤直接成成本：：24M/年，間間接接成本本48M/年成本加加成=48M/24M=200%BerylCrystal直接成成本4批：816成本加加成(200%)＋16＋32生產成成本4批＝＝24＝48銷售額額2448生產成成本－－24－48年收益益＝＝0＝0獲利相相同？？公司總成本本產品成本中中心間接成成本直接成成本(原材料料、工工廠工工資)(管理費費用、、銷售費費用等等)成本核核算方方法－－ABC成本法法ABC成本法法：基于經經營活活動的的成本本核算算。經經營活活動是是產生生成本本的根根源。。BerylCrystal直接成成本4批：816折舊(當年)33工廠租租金(4M/年)21行政管管理費費用21營銷和和銷售售費用用65資本成成本(20%)1015ABC成本本4批＝＝31＝41銷售售額額2448ABC成本本－－31－41年收收益益＝＝-7＝7獲利利不不同同!公司司總總成成本本產品品經營營活活動動將廠廠房房租租金金分分攤攤到到產產品品上上將行行政政管管理理費費用用分分攤攤到到產產品品上上該產產品品當當年年在在廣廣告告上上的的投投入入在制制品品、、存存貨貨和和應應收收款款的的成成本本不斷斷評評估估現(xiàn)現(xiàn)有有產產品品的的獲獲利利能能力力產品品生生命命周周期期圖圖產品品生生命命周周期期不斷斷評評估估現(xiàn)現(xiàn)有有產產品品的的獲獲利利能能力力波士士頓頓矩矩陣陣市場場增增長長率率相對對市市場場份份額額低高高低討論論：：我我們們的的產產品品獲獲利利能能力力目前前產產品品的的分分類類________________________________________________________________________________________________產品生命命周期分分析________________________________________________________________________________________________第六年回回顧體會與收收獲：_________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________增加公司司的價值值經濟附加加值(EVA)：計量一個個企業(yè)的的真實獲獲利能力力的一種種方法。。EVA=公司的凈凈利潤－－總資本本成本其中：總總資本成成本中考考慮：股股東權益益的成本本，包括括：股息；股東的機機會成本本：公司司應當支支付的報報償至少少和機會會本一樣樣高。EVA提供了一一種洞察察力，考考察總的的資本成成本，并并與實際際運作所所占用資資本數(shù)量量相聯(lián)系系，以