紅字發(fā)票申請(qǐng)與開(kāi)具流程課件

1.2.1購(gòu)方申請(qǐng)開(kāi)具流程1.2.2銷方申請(qǐng)開(kāi)具流程

1.2.1購(gòu)方申請(qǐng)開(kāi)具流程以下情況需由購(gòu)方申請(qǐng)開(kāi)具通知單：1、專用發(fā)票已抵扣：購(gòu)方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。1.2.1購(gòu)方申請(qǐng)開(kāi)具流程（1）抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證。（2）認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符。（3）認(rèn)證結(jié)果為發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符。（4）購(gòu)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證。2、專用發(fā)票未抵扣，且未抵扣的原因?yàn)橐韵滤姆N：1.2.1購(gòu)方申請(qǐng)開(kāi)具流程1.2.2銷方申請(qǐng)開(kāi)具流程

1.2.2銷方申請(qǐng)開(kāi)具流程以下兩種情況需由銷方申請(qǐng)開(kāi)具通知單：1、因開(kāi)票有誤購(gòu)方拒收專用發(fā)票。此種情況，銷售方必須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。2、因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付給購(gòu)方。

此種情況，銷售方必須在開(kāi)具藍(lán)字專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。銷方申請(qǐng)開(kāi)具的流程1.2.2銷方申請(qǐng)開(kāi)具流程銷方開(kāi)具并提交《申請(qǐng)單》銷方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開(kāi)具《通知單》銷方獲取紙質(zhì)或電子《通知單》銷方開(kāi)具紅字專用發(fā)票3.1紅字發(fā)票填開(kāi)3.2紅字發(fā)票申請(qǐng)單管理

3.1紅字發(fā)票填開(kāi)進(jìn)入專用發(fā)票或廢舊物資發(fā)票的填開(kāi)界面后，點(diǎn)擊票面的“負(fù)數(shù)”按鈕，即可通過(guò)下拉菜單所列的兩種方式填開(kāi)紅字發(fā)票，如下圖：3.1紅字發(fā)票填開(kāi)

無(wú)論是購(gòu)方申請(qǐng)開(kāi)具還是銷方申請(qǐng)開(kāi)具，銷方都可以在取得通知單后利用該方法開(kāi)具紅字發(fā)票。方法一：直接開(kāi)具方法二：導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單

只有銷方申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，才能通過(guò)導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單電子文件的方法開(kāi)具紅字發(fā)票。3.1.1直接開(kāi)具【第一步】在下拉菜單中點(diǎn)擊“直接開(kāi)具”按鈕。3.1.1直接開(kāi)具【第二步】系統(tǒng)彈出通知單編號(hào)輸入窗口，輸入兩遍通知單編號(hào)后，點(diǎn)擊“下一步”按鈕。必須輸入兩遍16位的通知單編號(hào)，否則不能激活“下一步”按鈕，無(wú)法繼續(xù)開(kāi)具發(fā)票。此處通知單編號(hào)以密文顯示。3.1.1直接開(kāi)具通知單編號(hào)：在稅務(wù)端系統(tǒng)開(kāi)具通知單時(shí)自動(dòng)生成通知單編號(hào)，且此號(hào)碼全國(guó)唯一。第1-6位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼十六位通知單編號(hào)規(guī)則：第7-10位年份和月份第11-15位開(kāi)具的順序號(hào)110101110101110101080508050805000029000020000299第16位校驗(yàn)位說(shuō)明：3.1.1直接開(kāi)具2、一張通知單只能對(duì)應(yīng)開(kāi)具一張紅字發(fā)票，即不能使用同一張通知單重復(fù)開(kāi)具紅字發(fā)票。3.1.1直接開(kāi)具【第三步】系統(tǒng)彈出正數(shù)發(fā)票代碼號(hào)碼填寫窗口，根據(jù)需要決定是否輸入發(fā)票代碼號(hào)碼后，點(diǎn)擊“下一步”按鈕。對(duì)應(yīng)通知單上有藍(lán)字發(fā)票代碼與號(hào)碼時(shí)需輸入代碼與號(hào)碼，否則，無(wú)需輸入。3.1.1直接開(kāi)具【第四步】系統(tǒng)確認(rèn)可以對(duì)此張發(fā)票開(kāi)具負(fù)數(shù)，點(diǎn)擊“確定”按鈕。3.1.1直接開(kāi)具如果發(fā)票庫(kù)中的正數(shù)發(fā)票帶折扣行，則系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)換為負(fù)數(shù)發(fā)票票面信息時(shí)不再顯示折扣行。各行商品記錄的是折扣后的單價(jià)、金額與稅額。3.1.1直接開(kāi)具如果輸入發(fā)票代碼、號(hào)碼后發(fā)現(xiàn)發(fā)票庫(kù)中無(wú)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息，或不輸入發(fā)票代碼、號(hào)碼則顯示如上圖。此時(shí)，需根據(jù)通知單信息手工填寫購(gòu)貨單位及商品等信息。3.1.1直接開(kāi)具3.1.2導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單

3.1.2導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單【第二步】系統(tǒng)打開(kāi)文件窗口，選擇電子通知單文件并點(diǎn)擊“打開(kāi)”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。說(shuō)明：通知單電子文件是xml格式，其文件命名規(guī)則為：‘主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼’＋‘年月’＋‘序號(hào)’＋‘校驗(yàn)位’.xml。例如，41063.xml。3.1.2導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單【第三步】數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換后，在發(fā)票填開(kāi)界面上顯示出導(dǎo)入的紅字專用發(fā)票信息，確認(rèn)后點(diǎn)擊“打印”按鈕即可完成此紅字發(fā)票的開(kāi)具。3.1.2導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單3.1紅字發(fā)票填開(kāi)3.2紅字發(fā)票申請(qǐng)單管理

3.2紅字發(fā)票申請(qǐng)單管理在“發(fā)票管理”界面增加了“紅字發(fā)票申請(qǐng)單”菜單項(xiàng)，可通過(guò)此菜單實(shí)現(xiàn)申請(qǐng)單的填開(kāi)、修改查詢及導(dǎo)出功能。3.2.1開(kāi)具申請(qǐng)單3.2.2申請(qǐng)單導(dǎo)出

3.2.1開(kāi)具申請(qǐng)單紅字發(fā)票申請(qǐng)單在“發(fā)票管理→紅字發(fā)票申請(qǐng)單→申請(qǐng)單填開(kāi)”中開(kāi)具，點(diǎn)擊菜單后顯示如下圖的選擇界面：購(gòu)方開(kāi)具申請(qǐng)單銷方開(kāi)具申請(qǐng)單3.2.1開(kāi)具申請(qǐng)單申請(qǐng)單的開(kāi)具也分為購(gòu)方申請(qǐng)開(kāi)具和銷方申請(qǐng)開(kāi)具，在開(kāi)具時(shí)只需根據(jù)實(shí)際情況勾選相應(yīng)選項(xiàng)并輸入相應(yīng)信息即可,具體開(kāi)具過(guò)程在此不再詳述。說(shuō)明：1、只有購(gòu)方開(kāi)具申請(qǐng)單時(shí)，可以直接在商品行中輸入商品信息，銷方開(kāi)具申請(qǐng)單時(shí)只能從商品編碼庫(kù)中選取；2、申請(qǐng)單中最多可以有8行商品信息；3、申請(qǐng)單中商品數(shù)量和金額必須為負(fù)數(shù)。3.2.1開(kāi)具申請(qǐng)單3.2.1開(kāi)具申請(qǐng)單3.2.2申請(qǐng)單導(dǎo)出

3.2.2申請(qǐng)單導(dǎo)出申請(qǐng)單導(dǎo)出的主要功能：將申請(qǐng)單導(dǎo)出為xml文件，將該文件拷貝到U盤等介質(zhì)，提供給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)導(dǎo)入該文件并生成通知單。通過(guò)導(dǎo)入電子申請(qǐng)單生成通知單的方法，可以減少稅務(wù)人員手工輸入信息的工作量。3.2.2申請(qǐng)單導(dǎo)出【第一步】點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請(qǐng)單/申請(qǐng)單導(dǎo)出”菜單項(xiàng)，彈出紅字發(fā)票申請(qǐng)單導(dǎo)出月份選擇界面，選擇導(dǎo)出月份后點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。3.2.2申請(qǐng)單導(dǎo)出【第二步】系統(tǒng)顯示該月已開(kāi)具的所有紅字發(fā)票申請(qǐng)單的列表，選中需要導(dǎo)出的申請(qǐng)單，點(diǎn)擊“導(dǎo)出”按鈕，系統(tǒng)提示是否確認(rèn)導(dǎo)出。3.2.2申請(qǐng)單導(dǎo)出【第三步】點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，選擇保存路徑，之后點(diǎn)擊“確定”按鈕導(dǎo)出電子申請(qǐng)單。3.2.2申請(qǐng)單導(dǎo)出說(shuō)明：1、導(dǎo)出申請(qǐng)單時(shí)，可以一次導(dǎo)出一個(gè)申請(qǐng)單，也可以利用“Ctrl”鍵和“Shift”鍵一次導(dǎo)出多個(gè)申請(qǐng)單。2、每個(gè)申請(qǐng)單對(duì)應(yīng)導(dǎo)出一個(gè)xml文件，文件命名規(guī)則是：‘稅號(hào)’＋‘_’＋‘開(kāi)票機(jī)號(hào)’＋‘_’＋‘年月’＋‘序號(hào)’。第三章小結(jié)1、掌握紅字發(fā)票的兩種開(kāi)具方式，即直接開(kāi)具和導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單開(kāi)具。2、掌握申請(qǐng)單的開(kāi)具方法和申請(qǐng)單導(dǎo)出方法及用途。第四章常見(jiàn)問(wèn)題解答

（本章內(nèi)容可根據(jù)培訓(xùn)時(shí)間取舍）

3.在開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)，點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”后需選擇“直接開(kāi)具”或“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”，這兩者有什么區(qū)別？分別在什么情況下使用？答“直接開(kāi)具”是指銷方在獲得通知單后，采用手工輸入通知單編號(hào)等信息的方式開(kāi)具紅字發(fā)票。無(wú)論是購(gòu)方申請(qǐng)還是銷方申請(qǐng)，銷方都可以在取得通知單后利用該功能開(kāi)具紅字發(fā)票?！皩?dǎo)入紅字發(fā)票通知單”是指銷方采用直接導(dǎo)入從稅務(wù)端獲得的通知單電子文件來(lái)開(kāi)具紅字發(fā)票。只有在銷方申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票的情況下，才能從銷方稅務(wù)機(jī)關(guān)導(dǎo)出通知單電子文件。常見(jiàn)問(wèn)題解答4.在利用“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”功能開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)，選擇了XML文件，但系統(tǒng)提示“非本企業(yè)紅字發(fā)票通知單，不能開(kāi)具”或“通知單號(hào)校驗(yàn)未通過(guò)”，是何原因？答：這是由于選擇的XML文件不是從稅務(wù)端導(dǎo)出的合法通知單文件造成，如可能選擇的是本企業(yè)開(kāi)具后導(dǎo)出的紅字發(fā)票申請(qǐng)單文件或不合法的通知單文件。從開(kāi)票系統(tǒng)中導(dǎo)出的紅字發(fā)票申請(qǐng)單文件命名規(guī)則為：‘稅號(hào)’＋‘_’＋‘開(kāi)票機(jī)號(hào)’＋‘_’＋‘年月’＋‘序號(hào)’，而從稅務(wù)端導(dǎo)出的紅字發(fā)票通知單文件命名規(guī)則為：‘銷方稅號(hào)前6位’＋‘年月’＋‘序號(hào)’＋‘校驗(yàn)位’，對(duì)兩者應(yīng)加以區(qū)分。常見(jiàn)問(wèn)題解答5.直接開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)必須輸入通知單編號(hào)，那正數(shù)發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼是不是可以不輸入？答：是否輸入正數(shù)發(fā)票代碼、號(hào)碼需視通知單內(nèi)容而定，如果通知單上有對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票代碼、號(hào)碼，則需輸入，否則，不需輸入代碼、號(hào)碼。常見(jiàn)問(wèn)題解答6.在開(kāi)票系統(tǒng)V6.13中填開(kāi)申請(qǐng)單時(shí)，什么情況下需要輸入藍(lán)字發(fā)票的代碼與號(hào)碼？答：在購(gòu)方申請(qǐng)開(kāi)具并選擇未抵扣與銷方申請(qǐng)開(kāi)具時(shí)需輸入藍(lán)字發(fā)票代碼與號(hào)碼，由購(gòu)方申請(qǐng)開(kāi)具且選擇已抵扣時(shí)無(wú)需輸入藍(lán)字發(fā)票代碼與號(hào)碼。常見(jiàn)問(wèn)題解答7.根據(jù)獲得的通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票后，如果在尚未抄稅時(shí)發(fā)現(xiàn)開(kāi)具的紅字發(fā)票有誤，是否可以作廢該張紅字發(fā)票？作廢后如果仍要開(kāi)具此張紅字發(fā)票，是否需要重新申請(qǐng)通知單？答：在尚未抄稅時(shí)，可以作廢已開(kāi)具的紅字發(fā)票。作廢后仍可根據(jù)原通知單開(kāi)具正確的紅字發(fā)票，無(wú)需重新申請(qǐng)開(kāi)具。常見(jiàn)問(wèn)題解答8.在什么情況下可以對(duì)保存后的申請(qǐng)單進(jìn)行修改與刪除？答：開(kāi)票系統(tǒng)V6.13對(duì)已開(kāi)具申請(qǐng)單的修改與刪除沒(méi)有時(shí)間限制，但企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改或刪除。常見(jiàn)問(wèn)題解答9.購(gòu)買方取得專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，在哪些情況下可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具通知單？答①專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為認(rèn)證相符的，需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；②專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的；③專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符的；④專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符的；⑤購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的。常見(jiàn)問(wèn)題解答10.銷售方在哪些情況下可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具通知單？

答：①由于開(kāi)票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方必須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)；②由于開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，銷售方必須在開(kāi)具藍(lán)字專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。常見(jiàn)問(wèn)題解答11.目前哪幾類發(fā)票需要依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知單才能開(kāi)具紅字發(fā)票？答：增值稅專用發(fā)票和廢舊物資專用發(fā)票受通知單的管理，其中對(duì)應(yīng)廢舊物資專用發(fā)票的通知單上沒(méi)有打印稅率和稅額，左上角打印了“廢舊物資”字樣。增值稅普通發(fā)票可以直接開(kāi)具紅字發(fā)票，不受通知單管理的限制。常見(jiàn)問(wèn)題解答12.同一份通知單可以對(duì)應(yīng)多份紅字專用發(fā)票嗎？答：按照國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)文件規(guī)定，通知單與紅字專用發(fā)票必須要一一對(duì)應(yīng)。目前，防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)在開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)，校驗(yàn)輸入的通知單編號(hào)是否已開(kāi)具過(guò)紅字專用發(fā)票，從而避免一份通知單重復(fù)開(kāi)具多份紅字專用發(fā)票的情況。常見(jiàn)問(wèn)題解答13.同一份藍(lán)字專用發(fā)票可以對(duì)應(yīng)多份通知單嗎？答：可以，一份藍(lán)字專用發(fā)票可以分多次紅沖，但在開(kāi)具通知單時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)校驗(yàn)對(duì)應(yīng)同一份藍(lán)字專用發(fā)票的多份通知單的合計(jì)金額、稅額是否大于該份藍(lán)字專用發(fā)票的金額、稅額，如果大于，則不允許開(kāi)具。常見(jiàn)問(wèn)題解答14.通知單編號(hào)是全國(guó)唯一的嗎？答：是的，在防偽稅控稅務(wù)端系統(tǒng)填開(kāi)通知單時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成通知單編號(hào)，共16位，第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，第7-10位是