金融會(huì)計(jì)-第六章 聯(lián)行往來(lái)課件

第六章聯(lián)行往來(lái)2023/1/17教學(xué)目的與要求通過(guò)教學(xué)，要求學(xué)生掌握全國(guó)聯(lián)行往來(lái)手工聯(lián)行和電子聯(lián)行的基本做法。2023/1/17教學(xué)重點(diǎn)１、手工聯(lián)行往來(lái)的基本做法２、全國(guó)電子聯(lián)行的基本做法2023/1/17一、聯(lián)行往來(lái)的基本原理1、聯(lián)行往來(lái)的構(gòu)成一般涉及兩家銀行網(wǎng)點(diǎn)，雙方互為前提。2、發(fā)報(bào)行辦理往賬，收?qǐng)?bào)行辦理來(lái)賬。3、每一筆業(yè)務(wù)的往賬一定會(huì)等于來(lái)賬。4、在一定時(shí)期內(nèi)，其往賬的總和一定會(huì)等于來(lái)賬的總和。5、在實(shí)際工作中，大量業(yè)務(wù)是貸記業(yè)務(wù)，借記業(yè)務(wù)很少。2023/1/17二、聯(lián)行往來(lái)的管理模式

統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理全國(guó)聯(lián)行往來(lái)分行轄內(nèi)往來(lái)支行轄內(nèi)往來(lái)（適用范圍、參加的銀行）2023/1/17三、全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的基本做法（一）劃分往賬和來(lái)賬系統(tǒng)（二）運(yùn)用聯(lián)行報(bào)單貫穿聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)（三）實(shí)行嚴(yán)格對(duì)賬制度，確保聯(lián)行賬務(wù)準(zhǔn)確（四）軋記聯(lián)行匯差，清算匯差資金（五）劃分年度，按年度結(jié)清。2023/1/17四、憑證的設(shè)置和使用聯(lián)行報(bào)單，按劃撥資金的性質(zhì)和憑證傳遞方式分1、郵劃貸方報(bào)單郵劃借方報(bào)單2、電劃貸方報(bào)單電劃借方報(bào)單3、電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單電劃借方補(bǔ)充報(bào)單A來(lái)賬卡片B來(lái)賬報(bào)告卡C往賬報(bào)告卡D往賬卡片缺第A、B聯(lián)第A、B聯(lián)同郵劃報(bào)單C傳票聯(lián)、D收付款通知2023/1/17五、科目的設(shè)置轄內(nèi)往來(lái)代客戶單位收款或代他行付款代客戶單位付款或代他行收款借貸2023/1/17六、辦理全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的其他工具1、全國(guó)聯(lián)行行號(hào)2、聯(lián)行專用章3、聯(lián)行密押2023/1/17二、收?qǐng)?bào)行的實(shí)際操作原理1、核對(duì)報(bào)單2、聯(lián)行會(huì)計(jì)核算3、對(duì)賬2023/1/17三、總行電子計(jì)算中心的監(jiān)督（集中清算模式）模式1往賬報(bào)告表和卡片監(jiān)督往賬，通過(guò)編制對(duì)賬表監(jiān)督收?qǐng)?bào)行的對(duì)賬。模式2往、來(lái)賬報(bào)告表和往來(lái)賬卡片配對(duì)監(jiān)督2023/1/17四、聯(lián)行匯差的清算1、應(yīng)收匯差借方金額>貸方金額應(yīng)付匯差借方金額<貸方金額所有行應(yīng)收匯差之和=所有行應(yīng)付匯差之和2、逐級(jí)上報(bào)匯差資金，逐級(jí)清算3、全國(guó)聯(lián)行匯差由省分行統(tǒng)一向總行清算，根據(jù)規(guī)定的時(shí)間和額度，一律通過(guò)中央銀行進(jìn)行。2023/1/17第三節(jié)電子聯(lián)行往來(lái)

電子聯(lián)行往來(lái)是指發(fā)有電子聯(lián)行行號(hào)的行與行之間，通過(guò)電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行異地資金劃撥的資金賬務(wù)往來(lái)。

基本做法星行結(jié)構(gòu)，縱向往來(lái)，隨發(fā)隨收，當(dāng)日核對(duì)，每日結(jié)平，存欠反映2023/1/17

匯出行（商業(yè)銀行）發(fā)報(bào)行清算分中心（人民銀行機(jī)構(gòu)）衛(wèi)星轉(zhuǎn)發(fā)行清算分中心收?qǐng)?bào)行清算分中心（人民銀行機(jī)構(gòu)

匯入行（商業(yè)銀行）12345678910表示匯劃信息傳遞表示收電回執(zhí)2023/1/17

工商銀行某市支行本日委托人民銀行辦理電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)一筆，是其開戶單位第一機(jī)床廠的匯出款項(xiàng)200萬(wàn)元，審查無(wú)誤后，填制相關(guān)憑證提交人民銀行市支行辦理轉(zhuǎn)匯。分別作出工商銀行市支行和人民銀行市支行的會(huì)計(jì)處理。

借：活期存款——第一機(jī)床廠2000000貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金2000000借:工商銀行存款