SA企業(yè)培訓(xùn)控制管理規(guī)劃

控制()基本組織架構(gòu)基本業(yè)務(wù)流程基本主數(shù)據(jù)成本中心業(yè)務(wù)內(nèi)部定單業(yè)務(wù)CO公司代碼1成本中心1模塊的組織架構(gòu)成本中心組內(nèi)部定單組成本中心2成本中心3內(nèi)部定單1內(nèi)部定單2內(nèi)部定單3成本控制范圍公司代碼2……華凌空調(diào)管理部門辦公室財務(wù)部生產(chǎn)車間工程項(xiàng)目辦公樓裝修工程ERP項(xiàng)目新品研發(fā)項(xiàng)目成本中心定單期間費(fèi)用成本中心制造費(fèi)用材料費(fèi)用成本中心成本中心存貨服務(wù)消耗成本費(fèi)用歸集間接消耗受益消耗分配、分?jǐn)傋鳂I(yè)分配定單結(jié)算直接消耗生產(chǎn)消耗作業(yè)分配總帳過帳分配、分?jǐn)偪値み^帳總帳過帳基本業(yè)務(wù)流程成本要素（組）成本中心（組）作業(yè)類型（組）統(tǒng)計指標(biāo)（組）內(nèi)部定單（組）模塊的基本主數(shù)據(jù)什么是成本要素？成本要素，是對成本、費(fèi)用的明細(xì)分類；用于控制輸入，分類和分配價值。當(dāng)使用成本要素時，必須附加一個成本對象，如：成本中心，內(nèi)部定單等。成本要素的分類：初級成本要素直接材料直接人工折舊費(fèi)用（依據(jù)中總帳科目創(chuàng)建）生產(chǎn)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用差旅費(fèi)通訊費(fèi)低值易耗品攤銷廣告費(fèi)市場開拓費(fèi)用銷售員工資固定資產(chǎn)土地房屋機(jī)械設(shè)備電子設(shè)備車輛設(shè)備次級成本要素（中獨(dú)立創(chuàng)建）會議室使用費(fèi)內(nèi)部用車費(fèi)內(nèi)部核算費(fèi)用分?jǐn)傒o助成本制造費(fèi)用成本中心成本中心是在成本控制范圍中的代表獨(dú)立的成本發(fā)生地點(diǎn)的一個組織單元；成本中心可以根據(jù)職能需求、分配原則、提供的作業(yè)或服務(wù)、地點(diǎn)或職責(zé)范圍建立。成本中心組相關(guān)的多個成本中心的集合主數(shù)據(jù)：有效期間成本中心類型業(yè)務(wù)范圍利潤中心成本中心組層次結(jié)構(gòu)成本中心組成本中心企劃部管理部門公司財務(wù)部生產(chǎn)部門一車間二車間銷售部門廣告部市場部什么是作業(yè)類型?描述一個成本中心提供的作業(yè)或服務(wù)的形式，根據(jù)其計價和作業(yè)量進(jìn)行成本費(fèi)用核算。維修作業(yè)文印服務(wù)內(nèi)部用車作業(yè)工時計量方式：紙張頁數(shù)行駛里程作業(yè)成本的計計量分配成本中心15600成本中心15530作業(yè)類型:維維修作業(yè)成本中心:1130010小時@$5030小時@$50$500$1500什么是統(tǒng)計指指標(biāo)？體現(xiàn)成本中心心和內(nèi)部訂單單不同特征的的指標(biāo)或統(tǒng)計計標(biāo)準(zhǔn)。如：成本中心心的雇員人數(shù)數(shù)電話使用時間間車輛使用里程程等依據(jù)統(tǒng)計指標(biāo)標(biāo)進(jìn)行費(fèi)用分分配20人20％50人50％30人30％成本中心雇雇員人數(shù)數(shù)比比例餐餐廳費(fèi)用1000元1130111302113031000X20%＝＝200元1000X50%＝＝500元1000X30%＝＝300元休息一會成本中心業(yè)務(wù)務(wù)業(yè)務(wù)流程信息系統(tǒng)計劃編制實(shí)際過帳期末處理實(shí)際成本費(fèi)用用服務(wù)成本中心心成本中心基本本業(yè)務(wù)流程總帳科目成本要素計劃成本費(fèi)用用計劃/實(shí)際/差異分析表表消耗成本中心心分配、分?jǐn)傋鳂I(yè)分配信息系統(tǒng)實(shí)際/計劃比比較表實(shí)際/實(shí)際比比較表行項(xiàng)目主數(shù)據(jù)索引提供各期間實(shí)實(shí)際/計計劃數(shù)據(jù)的比比較分析提供憑證、成成本中心行項(xiàng)項(xiàng)目查詢等功功能提供各年度之之間實(shí)際數(shù)數(shù)據(jù)的比較分分析提供成本要素素、成本中心心等主數(shù)據(jù)清清單計劃編制成本中心計劃劃編制作業(yè)類型計劃劃編制統(tǒng)計指標(biāo)計劃劃編制按成本要素明明細(xì)編制各期期間計劃定義成本中心心的作業(yè)價格格和預(yù)計消耗耗量定義成本中心心的計劃統(tǒng)計計指標(biāo)值實(shí)際過帳費(fèi)用過帳費(fèi)用重過帳作業(yè)分配過帳帳通過憑證直接接過帳到成本本中心通過憑證將成成本中心費(fèi)用用重新過帳到其他成成本中心。根據(jù)作業(yè)消耗耗量將服務(wù)成成本中心的費(fèi)用分配過帳帳到其他成本本中心。休息一會期末處理分配（）把成本在成本本中心之間或或成本中心和和內(nèi)部定單之之間轉(zhuǎn)移的工工具。只有初初級成本元素素可被分配。。分?jǐn)偅ǎ┌殉杀驹诔杀颈局行闹g或或成本中心和和內(nèi)部定單之之間轉(zhuǎn)移的工工具。這種種方法是將發(fā)發(fā)出者的所有有初級成本要要素“打包””后使用一個個次級成本元元素分?jǐn)偟浇咏邮照?，而把把初級成本元元素整體留給給轉(zhuǎn)出者。分配循環(huán)的創(chuàng)創(chuàng)建要點(diǎn)：指定發(fā)送和接接收規(guī)則；指定發(fā)送方和和接收方；指定發(fā)出方的的成本要素；；指定接收方的的跟蹤因子；；指定接收方的的權(quán)重因子；；發(fā)送者A要要分配$100,000給三三個接收者，，各接收者的的跟蹤因子如下下：B:50C:50D:100:200分配結(jié)果如下下:接收者B:100000/200X50=$25000接收者C:100000/200X50=$25000接收者D:100000/200X100=$50000分配舉例：跟跟蹤因子的用用法發(fā)送者A要要分配$100,000給三三個接收者，，各接收者的的跟蹤因子及權(quán)權(quán)重因子如下下：跟蹤因子權(quán)權(quán)重重因子B:501C:509D:1005則分配比例要要依據(jù)跟蹤因因子和權(quán)重因因子計算得出出：B:50X1=50C:50X9=450D:100X5=500:1000分配舉例：權(quán)權(quán)重因子的用用法分配結(jié)果如下下：接收者B:100,000/1000X50=$5,000接收者C:100,000/1000X450=$45,000接收者D:100,000/1000X500=$50,000控制碼小小數(shù)位位數(shù)權(quán)權(quán)重重因子1012345610112345.610021234.5610003123.45610000412.345610000051.23456100000060.123456權(quán)重因子的十十進(jìn)制控制碼碼（）：分配循環(huán)的創(chuàng)創(chuàng)建要點(diǎn)：指定分?jǐn)偝杀颈疽兀?與與分配不同））指定發(fā)送和接接收規(guī)則；指定發(fā)送方和和接收方；指定發(fā)出方的的成本要素；；指定接收方的的跟蹤因子；；指定接收方的的權(quán)重因子；；分?jǐn)偱e例：成本中心15530成本要素描描述$420000 直接人工工 100000416100 電費(fèi)25000初級成本元素素125000650000 人力資源源成本 100000合計余額225000計劃管理費(fèi)費(fèi)城成本中心15530成本要素描描述述$420000 直接人工工 100000416100 電費(fèi)75000初級成本元素素175000650000 人力資源源成本 300000合計余額475000追蹤者費(fèi)城城成本中心11200成本要素描描述$420000 直接人工工 300000473110 電話租金金100000合計 初級成成本元素400000650000 人力資源源成本(400000)合計余額0人力資源部雇雇員25人75人休息一會內(nèi)部定單業(yè)務(wù)務(wù)業(yè)務(wù)流程信息系統(tǒng)計劃編制費(fèi)用過帳期末處理實(shí)際成本費(fèi)用用內(nèi)部定單內(nèi)部定單基本本業(yè)務(wù)流程總帳科目成本要素計劃成本費(fèi)用用計劃/實(shí)際/差異分析表表成本中心/定定單定單結(jié)算內(nèi)部定單內(nèi)部定單單是成成本控制制范圍中中的一一個組織織結(jié)構(gòu)構(gòu)單元，，用以收收集，，監(jiān)控和和報告告內(nèi)部任任務(wù)的的成本.這些些內(nèi)部定定單進(jìn)進(jìn)行定期期結(jié)算算，以將歸歸集的成本費(fèi)費(fèi)用分配到成成本中中心、其其他內(nèi)部部定單、總總帳科科目或資資產(chǎn)等。。定單組相關(guān)的多個內(nèi)內(nèi)部定單的集集合主數(shù)據(jù)：有效效期間公司代碼業(yè)務(wù)范圍結(jié)算規(guī)則內(nèi)部訂單組職工宿舍工程程在建工程產(chǎn)品研發(fā)工程項(xiàng)目辦公樓擴(kuò)建……新品研發(fā)產(chǎn)品改善……定單組內(nèi)部定單信息系統(tǒng)實(shí)際/計劃比比較表實(shí)際/實(shí)際比比較表行項(xiàng)目主數(shù)據(jù)索引提供各期間實(shí)實(shí)際/計計劃數(shù)據(jù)的比比較分析提供憑證、定定單行項(xiàng)目查查詢等功能提供各各年度度之間間實(shí)際際數(shù)數(shù)據(jù)的的比較較分析析提供成成本要要素、、內(nèi)部部定單單等主主數(shù)據(jù)據(jù)清單單計劃編編制內(nèi)部定定單計計劃編編制統(tǒng)計指指標(biāo)計計劃編編制按成本本要素素明細(xì)細(xì)編制制各期期間計計劃定義內(nèi)內(nèi)部定定單的的計劃劃統(tǒng)計計指標(biāo)標(biāo)值實(shí)際過過帳費(fèi)用過過帳費(fèi)用重重過帳帳通過憑憑證直直接過過帳到到內(nèi)部部定單單通過憑憑證將將定單單費(fèi)用用重新新過帳到到其他他定單單/成成本中中心。。期末處處理定單結(jié)結(jié)算（（）定義算算規(guī)則則：指定接接收方方類型型；指定接接收方方；指定比比例或或標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)；成本中中心15530成本要要素描描述述$420000直直接接人工工100000416100電電費(fèi)費(fèi)25000初級成成本元元素125000合計余余額125000成本中中心15530成本要要素描描述述$420000直直接接人工工300000416100電電費(fèi)費(fèi)75000初級成成本元元素375000合計余余額375000內(nèi)部定定單41000成