SA培訓成本控制DOC

控制(Controlling)基本組織架構(gòu)基本業(yè)務(wù)流程基本主數(shù)據(jù)成本中心業(yè)務(wù)內(nèi)部定單業(yè)務(wù)CO公司代碼1成本中心1CO模塊的組織架構(gòu)成本中心組內(nèi)部定單組成本中心2成本中心3內(nèi)部定單1內(nèi)部定單2內(nèi)部定單3成本控制范圍公司代碼2……華凌空調(diào)管理部門辦公室財務(wù)部生產(chǎn)車間工程項目辦公樓裝修工程ERP項目新品研發(fā)項目成本中心定單期間費用成本中心制造費用材料費用成本中心成本中心存貨服務(wù)消耗成本費用歸集間接消耗受益消耗分配、分攤作業(yè)分配定單結(jié)算直接消耗生產(chǎn)消耗作業(yè)分配FI總帳過帳分配、分攤FI總帳過帳FI總帳過帳CO基本業(yè)務(wù)流程成本要素（組）成本中心（組）作業(yè)類型（組）統(tǒng)計指標（組）內(nèi)部定單（組）CO模塊的基本主數(shù)據(jù)什么是成本要素？成本要素，是對成本、費用的明細分類；用于控制輸入，分類和分配價值。當使用成本要素時，必須附加一個成本對象，如：成本中心，內(nèi)部定單等。成本要素的分類：初級成本要素直接材料直接人工折舊費用（依據(jù)FI中總帳科目創(chuàng)建）生產(chǎn)成本管理費用銷售費用差旅費通訊費低值易耗品攤銷廣告費市場開拓費用銷售員工資固定資產(chǎn)土地房屋機械設(shè)備電子設(shè)備車輛設(shè)備次級成本要素（CO中獨立創(chuàng)建）會議室使用費內(nèi)部用車費內(nèi)部核算費用分攤輔助成本制造費用成本中心成本中心是在成本控制范圍中的代表獨立的成本發(fā)生地點的一個組織單元；成本中心可以根據(jù)職能需求、分配原則、提供的作業(yè)或服務(wù)、地點或職責范圍建立。成本中心組相關(guān)的多個成本中心的集合主數(shù)據(jù)：有效期間成本中心類型業(yè)務(wù)范圍利潤中心成本中心組層次結(jié)構(gòu)成本中心組成本中心企劃部管理部門XXXX公司財務(wù)部生產(chǎn)部門一車間二車間銷售部門廣告部市場部什么是作業(yè)類型?描述一個成本中心提供的作業(yè)或服務(wù)的形式，根據(jù)其計價和作業(yè)量進行成本費用核算。維修作業(yè)文印服務(wù)內(nèi)部用車作業(yè)工時計量方式：紙張頁數(shù)行駛里程作業(yè)成本的的計量分配配成本中心15600成本中心15530作業(yè)類型:維修作作業(yè)成本中心:1130010小時時@$5030小時時@$50$500$1500什么是統(tǒng)計計指標？體現(xiàn)成本中中心和內(nèi)部部訂單不同同特征的指指標或統(tǒng)計計標準。如：成本中中心的雇員員人數(shù)電話使用時時間車輛使用里里程等依據(jù)統(tǒng)計指指標進行費費用分配20人20％50人50％30人30％成本中心雇雇員人數(shù)比比例例餐餐廳費用1000元元1130111302113031000X20%＝200元1000X50%＝500元1000X30%＝300元休息一會成本中心業(yè)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程信息系統(tǒng)計劃編制實際過帳期末處理實際成本費費用服務(wù)成本中中心成本中心基基本業(yè)務(wù)流流程總帳科目成本要素計劃成本費費用計劃/實際/差異分析表消耗成本中中心分配、分攤攤作業(yè)分配信息系統(tǒng)實際/計劃劃比較表實際/實際際比較表行項目主數(shù)據(jù)索引引提供各期間間實際/計劃數(shù)數(shù)據(jù)的比較較分析提供CO憑憑證、成本本中心行項項目查詢等等功能提供各年度度之間實際際數(shù)據(jù)的的比較分析析提供成本要要素、成本本中心等主主數(shù)據(jù)清單單計劃編制成本中心計計劃編制作業(yè)類型計計劃編制統(tǒng)計指標計計劃編制按成本要素素明細編制制各期間計計劃定義成本中中心的作業(yè)業(yè)價格和預預計消耗量量定義成本中中心的計劃劃統(tǒng)計指標標值實際過帳FI費用用過帳CO費用重重過帳CO作業(yè)分分配過帳通過FI憑憑證直接過過帳到成本本中心通過CO憑憑證將成本本中心費用用重新過帳到其他他成本中心心。根據(jù)作業(yè)消消耗量將服服務(wù)成本中中心的費用分配過過帳到其他他成本中心心。休息一會期末處理分配（distribution）把成本在成成本中心之之間或成本本中心和內(nèi)內(nèi)部定單之之間轉(zhuǎn)移的的工具。只只有初級成本元元素可被分配。。分攤（assessment）把成本在成成本中心之之間或成本本中心和內(nèi)內(nèi)部定單之之間轉(zhuǎn)移的的工具。。這種方法法是將發(fā)出出者的所有有初級成本本要素“打包”后使用一個個次級成本元元素分攤到接收收者，而把把初級成本元元素整體留給轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出者。分配循環(huán)的的創(chuàng)建要點點：指定發(fā)送和和接收規(guī)則則；指定發(fā)送方方和接收方方；指定發(fā)出方方的成本要要素；指定接收方方的跟蹤因因子；指定接收收方的權(quán)權(quán)重因子子；發(fā)送者A要要分配$100,000給給三個個接收者者，各接接收者的的跟蹤因子子如下：：B:50portionsC:50portionsD:100portionsTotal:200portions分配結(jié)果果如下:接收者B:100000/200X50=$25000接收者C:100000/200X50=$25000接收者D:100000/200X100=$50000分配舉例例：跟蹤蹤因子的的用法發(fā)送者A要要分配$100,000給給三個個接收者者，各接接收者的的跟蹤因子子及權(quán)重重因子如如下：跟蹤因子子權(quán)權(quán)重因子子B:50portions1C:50portions9D:100portions5則分配比例要要依據(jù)跟蹤因因子和權(quán)重因因子計算得出出：B:50portionsX1=50C:50portionsX9=450D:100portionsX5=500Totalsenderbase:1000分配舉例：權(quán)權(quán)重因子的用用法分配結(jié)果如下下：接收者B:100,000/1000X50=$5,000接收者C:100,000/1000X450=$45,000接收者D:100,000/1000X500=$50,000控制碼小小數(shù)位位數(shù)權(quán)權(quán)重重因子1012345610112345.610021234.5610003123.45610000412.345610000051.23456100000060.123456權(quán)重因因子的的十進進制控控制碼碼（factorper））：分配循循環(huán)的的創(chuàng)建建要點點：指定分分攤成成本要要素；；(與與分配配不同同）指定定發(fā)發(fā)送送和和接接收收規(guī)規(guī)則則；；指定定發(fā)發(fā)送送方方和和接接收收方方；；指定定發(fā)發(fā)出出方方的的成成本本要要素素；；指定定接接收收方方的的跟跟蹤蹤因因子子；；指定定接接收收方方的的權(quán)權(quán)重重因因子子；；分攤攤舉舉例例：：成本本中中心心15530成本本要要素素描描述述$420000直直接接人人工工100000416100電電費費25000Total初初級級成成本本元元素素125000650000人人力力資資源源成成本本100000合計計余余額額225000計劃劃管管理理費費城城成本本中中心心15530成本本要要素素描描述述$420000直直接接人人工工100000416100電電費費75000Total初初級級成成本本元元素素175000650000人人力力資資源源成成本本300000合計計余余額額475000追蹤蹤者者費費城城成本本中中心心11200成本本要要素素描描述述$420000直直接接人人工工300000473110電電話話租租金金100000合計計初初級級成成本本元元素素400000650000人人力力資資源源成成本本(400000)合計計余余額額0人力力資資源源部部雇雇員員USA25人人75人人休息息一一會會內(nèi)部部定定單單業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程信息息系系統(tǒng)統(tǒng)計劃劃編編制制費用用過過帳帳期末末處處理理實際際成成本本費費用用內(nèi)部部定定單單內(nèi)部部定定單單基基本本業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程總帳帳科科目目成本本要要素素計劃劃成成本本費費用用計劃劃/實實際際/差異異分析析表表成本本中中心心/定定單單定單單結(jié)結(jié)算算內(nèi)部部定定單單內(nèi)部部定定單單是成成本本控控制制范范圍圍中中的的一一個個組組織織結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)單單元元，，用用以以收收集集，，監(jiān)監(jiān)控控和和報報告告內(nèi)內(nèi)部部任任務(wù)務(wù)的的成成本本.這這些些內(nèi)內(nèi)部部定定單單進進行行定定期期結(jié)結(jié)算算，，以以將將歸歸集集的的成成本本費費用用分分配配到到成成本本中中心心、、其其他他內(nèi)內(nèi)部部定定單單、、總總帳帳科科目目或或資資產(chǎn)產(chǎn)等等。。定單單組組相關(guān)關(guān)的的多多個個內(nèi)內(nèi)部部定定單單的的集集合合主數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)：：有有效效期期間間公司司代代碼碼業(yè)務(wù)務(wù)范范圍圍結(jié)算算規(guī)規(guī)則則內(nèi)部部訂訂單單組組職工工宿宿舍舍工工程程在建建工工程程產(chǎn)品品研研發(fā)發(fā)工程程項項目目辦公公樓樓擴擴建建………新品品研研發(fā)發(fā)產(chǎn)品品改改善善……定單組內(nèi)部定單單信息系統(tǒng)統(tǒng)實際/計計劃比較較表實際/實實際比較較表行項目主數(shù)據(jù)索索引提供各期期間實際際/計計劃數(shù)數(shù)據(jù)的比比較分析析提供CO憑證、、定單行行項目查查詢等功功能提供各年年度之間間實際數(shù)數(shù)據(jù)的的比較分分析提供成本本要素、、內(nèi)部定定單等主主數(shù)據(jù)清清單計劃編制制內(nèi)部定單單計劃編編制統(tǒng)計指標標計劃編編制按成本要要素明細細編制各各期間計計劃定義內(nèi)部部定單的的計劃統(tǒng)統(tǒng)計指標標值實際過帳帳FI費費用過帳帳CO費用用重過帳帳通過FI憑證直直接過帳帳到內(nèi)部部定單通過CO憑證將將定單費費用重新新過帳到其其他定單單/成本本中心。。期末處理理定單結(jié)算算（settlement））定義算規(guī)規(guī)則：指定接收收方類型型；指定接收收方；指定比例例或標準準；成本中心心15530成本要素素 描述述$420000直直接接人工工100000416100電電費費25000Total初初級成成本元元素125000合計余余額125000成本中中心15530成本要要素描描述述$420000直直接接人工工300000416100電電費費750