內(nèi)部控制工作實施方案

內(nèi)部控制工作方案為了貫徹落實依法治國根本方略，加強內(nèi)部權(quán)力制約，有效防控廉政風(fēng)險和行政風(fēng)險，根據(jù)上級財政工作會議有關(guān)要求，現(xiàn)就進一步加強我單位內(nèi)部控制制度體系建立制定如下工作方案。一、工作內(nèi)容財政部?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標準〔試行〕?明確規(guī)定：內(nèi)部控制是單位對經(jīng)濟活動的控制，是單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動風(fēng)險進展防范和管控。內(nèi)部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務(wù)的重要保障。為做到自我約束和標準，我們的控制目標為：1.經(jīng)濟活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進展。2.各項資產(chǎn)平安和使用有效。加強資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實物與財務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的平安和完整。3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4.提高資金使用效率。做好預(yù)算管理，為完成各項財政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)視權(quán)分立的機制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預(yù)防腐〔二〕實施范圍內(nèi)部控制標準實施的范圍包括：本單位。要充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細化梳理工作和廉政風(fēng)險防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規(guī)章制度?！踩硨嵤┰敲丛谖覇挝恢贫▽嵤﹥?nèi)部控制的各工程標時，理應(yīng)做到：1.對單位預(yù)算收支的全過程進展控制，資金走到哪里，內(nèi)控跟蹤2.突出重點，監(jiān)控一般，對關(guān)鍵控制點和關(guān)鍵崗位要特別加以防3.要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)視三個環(huán)節(jié)要相互別離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互別離。4.各項內(nèi)控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。1.梳理并完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建立工程管理、合同管理等6大經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，同時明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室、崗位、職責(zé)、權(quán)限等，在此根底上完善相關(guān)管理制度。2.調(diào)整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨科室協(xié)調(diào)問題。對科室間和科室內(nèi)職責(zé)分工不合理處進展調(diào)整。3.建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求以及獎懲方法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等制度。4.明確經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級授權(quán)審批，控制風(fēng)險防止審批權(quán)限高度集中。5.建立內(nèi)控評價與監(jiān)視制度。建立內(nèi)部監(jiān)視、風(fēng)險評估和內(nèi)控評價制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。我單位實施內(nèi)部控制，要通過機構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗歸口管理、三權(quán)別離等，將各項經(jīng)濟事項根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對應(yīng)到具體的工作崗位上。1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性；建立預(yù)算執(zhí)行分析機制；建立全過程預(yù)算績效管理機制等。2、收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度；建立健全票據(jù)管理制度；建立健全收支內(nèi)部管理制度等。3、政府采購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購預(yù)算與方案管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制；加強對銀行賬戶的管理和資金的核查；對資產(chǎn)實施歸口管理，建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理等。5、合同管理。建立健全合同內(nèi)部管理制度；建立財會科室與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合；建立合同履行監(jiān)視審查制度等。成立單位內(nèi)部控制標準實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)制定內(nèi)部控制標準實施的工作方案，組織各科室開展內(nèi)部控制標準工作并進展監(jiān)視檢查。協(xié)調(diào)內(nèi)部控制標準工作中的問題，設(shè)計并完成內(nèi)部手冊。(二)辦公室主任：〔三〕成員職責(zé)辦公室：協(xié)調(diào)單位內(nèi)部的相關(guān)事項，提供我單位科學(xué)化精細化業(yè)務(wù)梳理成果等；負責(zé)開展單位內(nèi)部控制標準宣傳和培訓(xùn)工作，起草工作方案、簡報、總結(jié)等文件，收集整理內(nèi)部控制標準檔案。負責(zé)對內(nèi)控開展情況進展監(jiān)視，并提供單位開展廉政風(fēng)險防控工作的資料和經(jīng)財會室：負責(zé)開展風(fēng)險評估，內(nèi)部控制評價、風(fēng)險定期評估等業(yè)務(wù)的梳理和整改；負責(zé)單位收支管理、國有資產(chǎn)管理、財務(wù)管理；四、工作步驟(一)發(fā)動部署階段(2017年4月1日-4月30日)加強組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全工作機制。深入做好宣傳、發(fā)動、培訓(xùn)和組織部署工作。(二)制度建立階段(2017年5月1日-8月31日)按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求，結(jié)合工作實際，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施。(三)落實實施階段(2017年9月1日-10月31日)將內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng)；組織開展內(nèi)控日常檢查，切實推動內(nèi)控機制落實。(四)完善總結(jié)階段(2017年11月1日-12月31日)指導(dǎo)和推動單位內(nèi)部的內(nèi)控體系建立，總結(jié)提升我單位內(nèi)部控制制度建立工作經(jīng)歷和取得的成效，在有效執(zhí)行根底上，進一步完善內(nèi)部控制制度。1、成立內(nèi)部控制標準領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負責(zé)內(nèi)部控制標準的實施工作。2、制定并下發(fā)內(nèi)部控制標準實施工作方案。中心辦公室牽頭草擬內(nèi)部控制標準實施工作方案，與相關(guān)科室溝通意見并報領(lǐng)導(dǎo)班子審議后下發(fā)。3、各科室確定本科室內(nèi)部控制實施工作聯(lián)系人，并向辦公室報4、開展本單位內(nèi)部控制標準宣傳和培訓(xùn)。辦公室組織單位內(nèi)各有關(guān)科室召開培訓(xùn)會，布置相關(guān)工作。(二)流程梳理成員科室按照本方案的分工，負責(zé)收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)的流程〔包括流程圖和流程說明)、制度、崗位職責(zé)等資料，做到制度和流程相匹配，主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及崗位職責(zé)要明確，并將梳理材料報送領(lǐng)導(dǎo)小組、辦公室。單位結(jié)合業(yè)務(wù)工作，負責(zé)梳理與其相關(guān)的預(yù)算申報、預(yù)算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，加強內(nèi)部資產(chǎn)實物的管理，建立預(yù)算執(zhí)行分析機制，配合成員科室完成相關(guān)的業(yè)務(wù)梳理和整改。(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各科室負責(zé)人是本科室內(nèi)控工作第一責(zé)任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。(二)認真抓好落實。各科室要認真查找科室風(fēng)險并進展評估定級，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實抓好落實。內(nèi)部控制工作機制為深入落實?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標準?,根據(jù)根據(jù)上級財政工作會議有關(guān)要求結(jié)合學(xué)校實際，制定本內(nèi)部控制工作機制。一、領(lǐng)導(dǎo)決策機制〔一〕單位內(nèi)部控制〔以下簡稱內(nèi)控〕領(lǐng)導(dǎo)小組職能：1、研究制定規(guī)章制度；2、統(tǒng)一指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)組開展工作；3、開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)；4、評估各各業(yè)務(wù)組、各流程工作情況；5、研究制定內(nèi)控處理決定。1、單位每年初對當年經(jīng)濟活動進展風(fēng)險評估，評估內(nèi)容按照?〔2〕大型投資工程〔投資5萬元以上的基建維修工程、投資5千元以上的物資采購工程)及合同?！?〕價值5千元以上的資產(chǎn)分配、調(diào)配事項?！?〕實施有關(guān)人員向風(fēng)險評估小組提交議項?！?〕風(fēng)險評估小組研究制定評估意見，重大工程應(yīng)提交評估報告；特別重大工程或爭議較大的工程應(yīng)邀請專業(yè)人員或?qū)I(yè)機構(gòu)進展評估。〔3〕由領(lǐng)導(dǎo)小組組長審閱、簽字?！?〕進入實施流程。4、風(fēng)險評估分為高、中、低、無共四個等級，評估時應(yīng)說明具體“風(fēng)險點”。中級以上風(fēng)險的經(jīng)濟活動是否實施應(yīng)交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定?！?〕做好單位財務(wù)管理的運行、協(xié)調(diào)、監(jiān)視工作。〔2〕負責(zé)會計科目的審核、記賬、報表工作?！?〕負責(zé)印鑒、賬薄、檔案管理工作?！?〕負責(zé)收費記賬工作?！?〕內(nèi)控專家組成員、風(fēng)險評估小組成員。2、資產(chǎn)管理員：資產(chǎn)管理員負責(zé)單位資產(chǎn)實物臺賬的建立、登記、保管、清查工作，組織各部門資產(chǎn)移交、移動、清查工作?！?〕負責(zé)支付申請工作，協(xié)助會計主管做好報表工作?！?〕負責(zé)現(xiàn)金、支票管理工作。(3)負責(zé)票據(jù)管理、制單工作?！?〕其他現(xiàn)金收繳工作。(三)單位內(nèi)部控制的方法：1、按照?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標準?第十二條確定。2、合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相對應(yīng)的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)視的工作機制。3、根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原那么，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門科室或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。4、建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)平安完整。5、建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本中心實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和1、擬定采購方案。根據(jù)預(yù)算提交采購申請說明，包括采購的用途、品名、型號、單價、估價、采購人〔工程負責(zé)人〕等。部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認。驗收單?,作為記賬憑證報銷。收貨的同時必須確定保管和使用3、經(jīng)辦人將票據(jù)、憑證等交出納初步審核、制單。5、中心主任審核簽字。7、進入財務(wù)內(nèi)部管理程序?！惨弧巢幌嗳輱徫还芾砗凸ぷ鲄f(xié)調(diào)機制：1、會計主管崗位、審計員、出納員、資產(chǎn)管理員等崗位，以及預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等崗位為不相容崗位，其工作職能理應(yīng)相互別離，防止混搭。2、因缺少專業(yè)人員或?qū)I(yè)人員因病因事暫時離崗等原因?qū)е虏幌嗳輱徫槐仨毊a(chǎn)生工作穿插的，必須報學(xué)校批準，采取必要的防范措施，相對應(yīng)崗位人員必須對相關(guān)業(yè)務(wù)負責(zé)。(二)收支管理機制：1、收入管理機制。出納員負責(zé)收款，會計負責(zé)票據(jù)、核算。2、支付機制?！?〕責(zé)任科室和后勤科負責(zé)驗收、發(fā)票等等，財〔三〕資產(chǎn)管理機制：1、貫徹管理先行原那么。采購部門負責(zé)人必須在資產(chǎn)購置前確定物品管理人、使用人、存放地點、管理措施。成套儀器設(shè)備購置前必須做到管理制度先到位。2、資產(chǎn)購置記賬。資產(chǎn)購置在驗收入庫后、報銷前由經(jīng)辦人填寫?資產(chǎn)購置清單?交由財務(wù)人員記資產(chǎn)賬。3、資產(chǎn)清查?！?〕對賬：財務(wù)科每半年對當年購置資產(chǎn)進展對進展清查，做到賬賬相符、賬物相符?！?〕辦理審批手續(xù)，并由資產(chǎn)管理人進展登記。借出時間一般不超過30天，否那么應(yīng)重新記載?！?〕使用人對資產(chǎn)損壞或遺失負責(zé)，賠償損失。5、資產(chǎn)報廢與核銷。資產(chǎn)報廢由管理員提出建議，上報上級管理部