新編會計模擬實(shí)習(xí)課件

（26）11日，支付給金盾保安公司愛信小區(qū)本月保安費(fèi)5400。收到對方單位開來的發(fā)票。要求：簽發(fā)建設(shè)銀行支票，#AK079888。26.2007-12-11銀付13保安費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本5400貸：銀行存款—（基本存款戶）5400（27）11日，工程部副經(jīng)理強(qiáng)英報銷深圳出差費(fèi)用5836元，上月已預(yù)支備用金5000元，出納當(dāng)即以現(xiàn)金補(bǔ)付差額。（28）12日，支付上海建筑工程監(jiān)理有限公司眾信大廈D樓第一期監(jiān)理費(fèi)89000元。成本項(xiàng)目：開發(fā)管理費(fèi)。當(dāng)即收到發(fā)票。要求：簽發(fā)建設(shè)銀行支票，#AK079888928.2007-12-12銀付14眾信大廈D樓第一期監(jiān)理費(fèi)借：開發(fā)成本—眾信大廈D樓89000貸：銀行存款—（基本存款戶）89000（29）12日，經(jīng)簽訂商品房出售合同（合同號：0982）并辦理有關(guān)手續(xù)，眾信大廈A樓第1、第2層樓面房屋交付購房人長城證券公司。該批房屋總價款6820000元已付清，結(jié)轉(zhuǎn)長城證券公司所付房款。要求：開具售房發(fā)票，#03000248。一樓建筑面700m2(扣除大廳面積)，每平方米售價4600元；二樓建筑面積800m2，每平方米售價為4500元（30）12日，向麗匯建材經(jīng)營公司購入裝潢材料，貨以入庫。收到對方開具的增值稅專用發(fā)票所列內(nèi)容如下：品種數(shù)量價款增值稅額（元）柳桉地板1532m219150032555柳桉木8m3360006120夾板2000張9600016320油漆100桶55009354cm水管40根1120190.406cm水管30根1020173.40合計—33114056293.80要求：簽發(fā)建設(shè)銀行支票，#AK07989030.2007-12-12銀付15購入裝潢材料，入庫借：原材料—柳桉木36000原材料—其他295140應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）56293.8貸：銀行存款—（基本存款戶）387433.8（31）12日，向大東物業(yè)管理公司支付本月辦公用房的物業(yè)管理費(fèi)4564元。取得該物業(yè)管理公司出具的發(fā)票。要求：簽發(fā)交通銀行支票，#AA057773（32）13日，根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”，簽發(fā)支票一張，金額為123515.50元，委托建設(shè)銀行辦理代發(fā)工資轉(zhuǎn)存信用卡業(yè)務(wù)，發(fā)放工資及其他款項(xiàng)共計123477.30元，并支付銀行手續(xù)費(fèi)38.20元。工資發(fā)放清單以軟盤形式同時送交銀行，并經(jīng)銀行審核。要求：簽發(fā)建設(shè)銀行支票，#AK079891.32.2007-12-13銀付17發(fā)放工資及其他款項(xiàng)借：應(yīng)付職工新酬—工資120376.3管理費(fèi)用—職工新酬3101財務(wù)費(fèi)用38.2貸:銀行存款—（基本存款戶）123515.5

(33)13日，根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”，結(jié)轉(zhuǎn)本月代扣各種款項(xiàng)共計30823.70元。（34）13日，根據(jù)“各項(xiàng)基金、經(jīng)費(fèi)計算表”和“各項(xiàng)基金、經(jīng)費(fèi)分配表”，計提、交付各種基金或經(jīng)費(fèi)。要求：簽發(fā)交通銀行支票交付醫(yī)療保險費(fèi)及生育、工傷保險費(fèi)共計22470元（其中：企業(yè)負(fù)擔(dān)的生育、工傷保險費(fèi)1498元，醫(yī)療保險費(fèi)17976元，個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療保險費(fèi)2996元），#AA057774,收款人為徐匯區(qū)社會保險事業(yè)管理中心。簽發(fā)交通銀行支票交付失業(yè)保險費(fèi)共計4494元（其中：企業(yè)負(fù)擔(dān)2996元，個人負(fù)擔(dān)1498元），#AA057775，收款人為徐匯區(qū)失業(yè)保險基金專戶。填制行政撥交工會經(jīng)費(fèi)繳款書，通過交通銀行交付本月工會經(jīng)費(fèi)共計3780元。其中企業(yè)負(fù)擔(dān)3024元，個人負(fù)擔(dān)756元，立信股份有限公司工會賬號：022207—08945858，開戶行工商銀行徐匯支行建分處。上級工會為立信集團(tuán)公司工會，賬號：316049—，開戶行上海城市合作銀行上工銀行。

34.2007-12-13轉(zhuǎn)17、18計提交付各種經(jīng)費(fèi)借:開發(fā)間接費(fèi)用－工資薪酬9968.56主營業(yè)務(wù)成本11392.64管理費(fèi)用－其他49842.8貸:應(yīng)付職工薪酬－社會保險費(fèi)55426應(yīng)付職工薪酬－住房公積金 10486應(yīng)付職工薪酬－工會經(jīng)費(fèi) 3024應(yīng)付職工薪酬－教育經(jīng)費(fèi) 2268

2007-12-13銀付18支付醫(yī)療,失業(yè)保險金,工會經(jīng)費(fèi)借:應(yīng)付職工薪酬－社會保險費(fèi)19474應(yīng)付職工薪酬－工會經(jīng)費(fèi)3024其他應(yīng)付款－應(yīng)付醫(yī)療保險金2996應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付失業(yè)保險金

2996其他應(yīng)付款－應(yīng)付失業(yè)保險金1498其他應(yīng)付款－應(yīng)付工會經(jīng)費(fèi)756貸:銀行存款－(一般存款戶)30744352007-12-13銀付19繳住房公積金借:其他應(yīng)付款－應(yīng)付住房公積金10486應(yīng)付職工薪酬-住房公積金10486貸:銀行存款－(基本存款戶)20972（36）16日，向信誼百貨公司購入涌勝水筆200支，收到增值稅專用發(fā)票，列明價款10000元和增值稅額1700元，貨款未付。該批水筆用于業(yè)務(wù)交際。362007-12-16轉(zhuǎn)19購入水筆,價稅未付借:管理費(fèi)用－辦公費(fèi)11700貸:應(yīng)付帳款－應(yīng)付信誼百貨公司11700372007-12-16轉(zhuǎn)20工資分配借:開發(fā)間接費(fèi)用－工資薪酬22664.6主營業(yè)務(wù)成本24133管理費(fèi)用－工資薪酬104402.4貸:應(yīng)付職工薪酬－工資151200（38）16日，行政管理部門購買了一批圖書資料，收到發(fā)票，金額共計987元，當(dāng)即以現(xiàn)金付訖。382007-12-16現(xiàn)付4購買圖書借:管理費(fèi)用－辦公費(fèi)987

貸:庫存現(xiàn)金987392007-12-16銀付20支付養(yǎng)老保險金,代扣代繳款借:其他應(yīng)付款－應(yīng)付養(yǎng)老保險金

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應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險費(fèi)32956貸:銀行存款－(基本存款戶)44940（40）17日，支付上海浦東給排水設(shè)備制造安裝公司眾信大廈B樓給排水工程款（成本項(xiàng)目：建安工程費(fèi)）。根據(jù)該工程決算書，決算金額為747552元。當(dāng)即收到收據(jù)。要求：簽發(fā)建設(shè)銀行支票，#AK079895。402007-12-17銀付21給排水工程款借:開發(fā)成本－眾信大廈B樓747552貸:銀行存款－(基本存款戶)747552（41）17日，預(yù)付宏潤建設(shè)工程公司億信花苑工程備料款3200000元。當(dāng)即收到收據(jù)。要求：簽發(fā)建設(shè)銀行支票,AK079896。412007-12-17銀付22預(yù)付工程備料款借:預(yù)付帳款－預(yù)付備料款3200000

貸:銀行存款－(基本存款戶)3200000（42）17日，公司所擁有的莘民路H號地場地使用權(quán)，賬面攤余價值6115200(已扣除本月攤銷額)，大明資產(chǎn)評估事務(wù)所評估價值后出具評估報告明字（2007）345號，并經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)價值為6355200元（個投資方認(rèn)可此評估價），作為對信達(dá)建筑材料裝潢總匯的投資，并已辦妥使用權(quán)變更手續(xù)。今付支閔行區(qū)房地產(chǎn)交易中心莘民路H號地塊使用權(quán)變更登記費(fèi)200元和交易手續(xù)費(fèi)34600元。當(dāng)即收到收據(jù)。另轉(zhuǎn)讓該土地使用權(quán)按稅法規(guī)定應(yīng)交營業(yè)稅317760元，應(yīng)交土地增值稅128880元。根據(jù)投資合同及有關(guān)章程，立信股份有限公司的出資比例為15%，該投資已得到投資各方的認(rèn)可，且該地塊的地理位置對信達(dá)建筑裝潢總匯的經(jīng)營有著重要作用。要求：簽發(fā)交通銀行支票,#AA057776422007-12-17轉(zhuǎn)21土地使用權(quán)投資借:長期股權(quán)投資－其他投資(信達(dá)建材)6831840累計攤銷-土地使用權(quán)187200貸:無形資產(chǎn)－土地使用權(quán)6302400

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅317760應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交土地增值稅158880營業(yè)外收入2400002007-12-17銀付23土地使用權(quán)變更登記費(fèi),交易手續(xù)費(fèi)借:長期股權(quán)投資－其他投資(信達(dá)建材)34800貸:銀行存款－(一般存款戶)34800（43）17日，按項(xiàng)目決算金額920000元（115000元/臺*8臺，每幢4臺）的95%支付上海美新建筑裝潢公司眾信大廈B、C兩幢樓三菱電梯安裝費(fèi)874000元。該項(xiàng)工程尾款（5%）按合同作為質(zhì)量保證金，待工程竣工期滿一年時支付。當(dāng)即收到?jīng)Q算全額發(fā)票。成本項(xiàng)目：建安工程費(fèi)。要求：簽發(fā)建設(shè)銀行支票，#AK079897。

432007-12-17轉(zhuǎn)23項(xiàng)目結(jié)算金額轉(zhuǎn)賬借:開發(fā)成本－眾信大廈B樓460000

開發(fā)成本－眾信大廈 C樓460000貸:應(yīng)付賬款－應(yīng)付工程款9200002007-12-17銀付24電梯安裝費(fèi)借:應(yīng)付賬款－應(yīng)付工程款874000

貸:銀行存款－(基本存款戶)874000（44）18日，銷售一批裝潢材料給長城證券公司，對方開具三個月期限的商業(yè)承兌匯票一張，金額222885元，所銷裝潢材料內(nèi)容如下：品種數(shù)量單價價款增值稅額（元）柳桉地板1000m215015000025500柳桉木8m346003680206256油漆40桶682720462.404cm水管20根306001026cm水管10根3838064.60合計——19050032385上述價款不含增值稅額。

44.2007-12-18轉(zhuǎn)24銷售裝潢材料，收到商業(yè)票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù)222885貸：其他業(yè)務(wù)收入190500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）32385（45）18日，支付給上海市房屋土地管理局1800000元，系為取得浦明路F號地塊（規(guī)劃建造立信花苑）土地使用權(quán)而支付的土地出讓金（成本項(xiàng)目：土地轉(zhuǎn)讓及動遷補(bǔ)償費(fèi)）。當(dāng)即收到收據(jù)。立信花苑工程項(xiàng)目本月起以出包方式開發(fā)。要求：簽發(fā)建設(shè)銀行支票，#AK079898。

45.2007-12-18銀付25土地出讓金借：開發(fā)成本—立信花苑1800000貸：銀行存款—（基本存款戶)1800000

（46）18日，支付給浦東新區(qū)房屋土地管理局10200000元，系為取得浦明路F號地塊（規(guī)劃建造立信花苑）土地使用權(quán)而支付的土地出讓金（成本項(xiàng)目：土地轉(zhuǎn)讓及動遷補(bǔ)償費(fèi)）。當(dāng)即收到收據(jù)。要求：簽發(fā)建設(shè)銀行支票，#AK079899。46.2007-12-18銀付26土地開發(fā)費(fèi)借：開發(fā)成本—立信花苑10200000貸：銀行存款—（基本存款戶)10200000（47）18日，經(jīng)分管經(jīng)理批準(zhǔn)，對本月盤虧的筆記本式電腦作轉(zhuǎn)銷處理。47.2007-12-18轉(zhuǎn)24盤虧