2016年高企申報材料樣式

一、申報材料基本要求1、申報材料內(nèi)容完整、格式規(guī)范、裝訂有序。2、編制材料目錄，需列出主要附件材料清單，不需標注頁碼。3、章節(jié)間用彩紙隔開。4、封面?zhèn)冗厴俗⑵髽I(yè)名稱、所在市（州）5、參考申報材料樣式編制材料。二、申報材料樣式第一部分高新技術企業(yè)認定申請書說明：按申請書填報要求逐項填寫，并由申報系統(tǒng)在線打印，加蓋企業(yè)公章，法定代表人簽名。第二部分申報材料附件說明：需提供的附件材料，及其格式要求、裝訂順序。1、注冊登記證件（復印件）2、企業(yè)職工和科技人員情況說明與科技人員名單3、近三個會計年度研究開發(fā)費用專項審計或鑒證報告4、近一個會計年度高新技術產(chǎn)品（服務）收入專項審計或鑒證報告5、近三個會計年度財務會計報告6、近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表7、知識產(chǎn)權證明材料8、科研項目證明材料9、科技成果轉化證明材料10、高新技術產(chǎn)品（服務）說明材料11、研究開發(fā)組織管理證明材料附件一注冊登記證件（復印件）說明：提供證明企業(yè)依法成立的《營業(yè)執(zhí)照》等相關注冊登記證件的復印件。附件二企業(yè)職工和科技人員情況說明與科技人員名單說明：提供企業(yè)職工和科技人員情況說明材料，包括在職、兼職和臨時聘用人員人數(shù)、人員學歷結構、科技人員名單及其工作崗位等。企業(yè)職工和科技人員情況說明（樣式）本企業(yè)職工總數(shù)人，其中在職人員數(shù)人，兼職人員數(shù)人，臨時聘用人員數(shù)人，研究生學歷人員數(shù)人，本科學歷人員數(shù)人，大專學歷人員數(shù)人，科技人員數(shù)人，科技人員占職工總數(shù)％。其他情況（企業(yè)職工簽訂勞動合同、繳納社會保險費等情況）說明：企業(yè)簽章（公章）日期：科技人員名單表（樣表）序號姓名學歷畢業(yè)院校專業(yè)工作部門附件三近三個會計年度研究開發(fā)費用專項審計或鑒證報告說明：提供經(jīng)具有資質(zhì)并符合《工作指引》相關條件的中介機構出具的企業(yè)近三個會計年度（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）研究開發(fā)費用專項審計或鑒證報告，并附研究開發(fā)活動說明材料。中介機構結合《工作指引》中對中介機構的條件要求，附自身情況說明。附件四近一個會計年度高新技術產(chǎn)品（服務）收入專項審計或鑒證報告說明：提供經(jīng)具有資質(zhì)并符合《工作指引》相關條件的中介機構出具的企業(yè)近一個會計年度高新技術產(chǎn)品（服務）收入專項審計或鑒證報告。

高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表（樣表）企業(yè)名稱:編號PS...高新技術產(chǎn)品名稱銷售收入（萬元）是否主要產(chǎn)品（是/否）小計編號PS...高新技術服務名稱銷售收入（萬元）是否主要服務（是/否）小計合計中介機構簽章（公章）日期：附件五近三個會計年度財務會計報告說明：提供經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務會計報告，包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。附件六近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表說明：提供近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表，包括主表及附表。附件七知識產(chǎn)權證明材料說明：提供符合《工作指引》要求的知識產(chǎn)權證書復印件，及反映技術水平的證明材料，參與制定標準的相關材料。知識產(chǎn)權匯總表（樣表）編號IP...知識產(chǎn)權名稱類別授權日期授權號獲得方式IP01附件八科研項目證明材料說明：提供科研項目立項等證明材料，已驗收或結題項目需附驗收或結題報告?？蒲许椖繀R總表（樣表）編號RD...科研項目名稱證明材料清單RD01附件九科技成果轉化證明材料說明：提供近三年企業(yè)科技成果轉化的總體情況說明，及各項科技成果轉化的證明材料，包括科技成果技術材料和轉化效果材料兩部分?？萍汲晒侵竿ㄟ^科學研究與技術開發(fā)所產(chǎn)生的具有實用價值的成果（專利、版權、集成電路布圖設計等）。科技成果轉化是指為提高生產(chǎn)力水平而對科技成果進行的后續(xù)試驗、開發(fā)、應用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動?？萍汲晒D化形式包括：自行投資實施轉化；向他人轉讓該技術成果；許可他人使用該科技成果；以該科技成果作為合作條件，與他人共同實施轉化；以該科技成果作價投資、折算股份或者出資比例；以及其他協(xié)商確定的方式?？萍汲晒D化證明材料可分為外部（各類機構）材料和內(nèi)部（企業(yè)自身）材料，外部證明材料如專利證書、成果鑒定報告、合作合同、檢測報告、查新報告、新產(chǎn)品證書、新技術鑒定證書、生產(chǎn)登記批準書等，內(nèi)部證明材料如技術研發(fā)資料、產(chǎn)品測試報告、銷售合同、銷售發(fā)票等?？萍汲晒D化總體情況說明（樣式）近三年企業(yè)科技成果轉化的總體情況與轉化形式、應用成效的逐項說明。企業(yè)簽章（公章）日期：科技成果轉化匯總表（樣表）序號科技成果名稱轉化形式轉化時間證明材料清單1附件十高新技術產(chǎn)品（服務）說明材料說明：提供企業(yè)高新技術產(chǎn)品（服務）的關鍵技術和技術指標的具體說明，相關的生產(chǎn)批文、認證認可和資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等材料。高新技術產(chǎn)品（服務）匯總表（樣表）編號PS...高新技術產(chǎn)品（服務）名稱說明材料清單7PS01附件十一研究開發(fā)組織管理證明材料說明：根據(jù)企業(yè)研究開發(fā)與技術創(chuàng)新組織管理的總體情況，結合以下四項評價標準，逐項提供證明材料。企業(yè)建立的各項制度、規(guī)范需附執(zhí)行、落實情況證明材料。（1）制定了企業(yè)研究開發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費用輔助賬；（2）設立了內(nèi)部科學技術研究開發(fā)機構并具備相應的科研條件，與國內(nèi)外研究開發(fā)機構開展多種形式產(chǎn)學研合作；（3）建立了科技成果轉化的組織實施與激勵獎勵制度，建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺；（4）建立了科技人員的培養(yǎng)進修、職工技能培訓、優(yōu)秀人才引進，以及人才績效評價獎勵制度。第三部分申報常見問題一、知識產(chǎn)權1、申報的知識產(chǎn)權類型、獲取時間不符合要求。2、申報的專利暫未獲得授權，僅處于受理中。3、專利僅有授權通知書，無繳費單據(jù)，無法證明專利權處于法律保護狀態(tài)。4、非自有專利未辦理轉讓手續(xù)。5、轉讓的專利無原專利證書復印件或國家知識產(chǎn)權局出具的所有權轉讓證明，無法判斷原專利獲取時間和所有權人。二、研發(fā)費用1、研發(fā)費用核算不清、輔助賬不完整、不規(guī)范或暫未建立。需按《工作指引》相關要求編制研發(fā)費用輔助賬，歸集研發(fā)費用。2、研發(fā)費用真實性存疑，研發(fā)費大于管理費或占比過高。3、研發(fā)費歸集不合理，如研發(fā)人員人員年均費用遠低于一般人員水平，直接投入占研發(fā)費總額的比例過高，不同研發(fā)項目支出金額、結構完全一樣。4、委托外部研發(fā)的支出全額計入研發(fā)費，未按80%計入研發(fā)費。5、研發(fā)費用中其他費用占比超過20%。6、研發(fā)費用明細表和研發(fā)項目（RD）表不一致。7、委托外部研發(fā)支出與附件材料產(chǎn)學研合作協(xié)議所列不一致，如某研發(fā)項目為產(chǎn)學研合作項目，但該項目研發(fā)結構明細表中無委托外部研發(fā)支出。8、研發(fā)項目無證明材料，項目立項報告千篇一律，臨時拼湊。三、高新技術產(chǎn)品收入1、高新技術產(chǎn)品收入核算不清，歸集不規(guī)范。如總收入核算不準確，投資收益或營業(yè)外收入未計入總收入。2、高新技術產(chǎn)品不屬于領域目錄范圍。3、主要高新技術產(chǎn)品無知識產(chǎn)權關聯(lián)，或相關知識產(chǎn)權未授權、不在有效期。四、科技成果轉化1、無科技成果轉化匯總表，無法判斷成果項數(shù)。2、科技成果轉化附件材料混亂、裝訂無序，與成果轉化匯總表中所列不一致。3、科技成果轉化證明材料單一，僅有轉化效果證明材料，如銷售合同、發(fā)票，樣品圖片等，無科技成果技術證明材料。五、科技人員1、科技人員材料簡單，格式不規(guī)范，不符合要求。如無花名冊、名冊中無法判斷是否為科技人員。2、人員數(shù)據(jù)申請書和附件材料不一致。3、花名冊中科技人員占比不達標。六、組織管理水平1、組織管理水平材料混亂，未針對評價標準逐項提供。2、證明材料單一，多數(shù)為制度或文件，無執(zhí)行情況。如研發(fā)獎勵僅有制度，無落實情況。10七、財務會計報告1、財務會計報告不完整，僅提供正文和會計報表，無附注。2、會計報表中各年度數(shù)據(jù)不一致，且無差異情況說明。如2015年報表中上年數(shù)據(jù)與2014年報表中期末數(shù)據(jù)不一致。3、會計報表附注披露的管理費用科目明細中無研發(fā)費用數(shù)據(jù)，或披露的研發(fā)費用數(shù)據(jù)與專項審計報告中研發(fā)費用數(shù)據(jù)不一致，差異較大。4、含子公司的企業(yè)會計報表為公司合并報表，含子公司數(shù)據(jù)。八、專項審計報告1、專項審計報告不完整，無編制說明。2、專項審計報告所附表格不規(guī)范，未按規(guī)定的樣式列示。如未分年度、分項目列示，所附表格單位為元，按要求應為萬元，保留兩位小數(shù)。3、專項審計報告中計算研發(fā)費占比、高新技術產(chǎn)品收入占比時，銷售收入、總收入口徑錯誤，銷售收入應為主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入之和，總收入是收入總額減去不征稅收入。4、專項審計報告中研發(fā)項目支出與申報材料中所附研發(fā)費輔助明細賬不一致。5、財務報表數(shù)據(jù)、稅務系統(tǒng)中報稅數(shù)據(jù)、專項審計報告數(shù)據(jù)，三者不一致，差異較大。11第四部分研發(fā)費用歸集一、研究開發(fā)費用歸集(一)歸集要求1、企業(yè)的研究開發(fā)費用是以單個研發(fā)活動為基本單位分別進行測度并加總計算的。2、企業(yè)應對包括直接研究開發(fā)活動和可以計入的間接研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用進行歸集，并填寫《高新技術企業(yè)認定申請書》中的“企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表”。3、企業(yè)應按照“企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表”設置高新技術企業(yè)認定專用研究開發(fā)費用輔助核算賬目，提供相關憑證及明細表，并按《工作指引》要求進行核算。(二)歸集范圍1、人員人工費用包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務費用。常見錯誤：(1)工資發(fā)放的名單與企業(yè)提供的研發(fā)部門人員的名單不符，出現(xiàn)了行政管理、財務和后勤人員工資；(2)計入了按工資總額計提的福利費、工會經(jīng)費等。2、直接投入費用直接投入費用是指企業(yè)為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關支出。包括：——直接消耗的材料、燃料和動力費用；——用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不12構成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；——用于研究開發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調(diào)整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費。常見錯誤：(1)領用的材料在多個項目間平均分配。(企業(yè)應制定合適的政策及分配方法，或規(guī)范材料領用的核算)(2)提供的支撐材料顯示為批量生產(chǎn)領用，無法證明為研發(fā)領用。(3)運維費用未能區(qū)分生產(chǎn)或研發(fā)設備。3、折舊費用與長期待攤費用折舊費用是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設備和在用建筑物的折舊費。長期待攤費用是指研發(fā)設施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。常見錯誤：(1)計提的折舊中混入了一些生產(chǎn)設備的折舊。(2)分攤的建筑物折舊無相關計算分攤依據(jù)，直接以固定比例簡單分配。4、無形資產(chǎn)攤銷費用無形資產(chǎn)攤銷費用是指用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權、非專利技術(專有技術、許可證、設計和計算方法等)的攤銷費用。常見錯誤：(1)中外合資企業(yè)計入了按收入比例計提的技術提成費。一項具體的無形資產(chǎn)卻攤銷到幾個關聯(lián)度不高的研發(fā)項目。5、設計費用設計費用是指為新產(chǎn)品和新工藝進行構思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進行的創(chuàng)意設計活動發(fā)生的相關費用。常見錯誤：13（1）概念不清，將委外研發(fā)全額計入了本科目。（2）支出內(nèi)容與其他費用科目存在重合。6、裝備調(diào)試費用與試驗費用裝備調(diào)試費用是指工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標準等活動所發(fā)生的費用。為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入歸集范圍。試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。常見錯誤：（1）未能準確區(qū)分研發(fā)試驗與規(guī)模批量化生產(chǎn)之間的界限，隨意計入一定比例的支出。（2）新藥研制的臨床試驗費包含在委托外部機構申報新藥批件的打包合同中，無法區(qū)分。7、委托外部研究開發(fā)費用委托外部研究開發(fā)費用是指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機構或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務緊密相關）。委托外部研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定，按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。常見錯誤：（1）研發(fā)合同未明確約定研發(fā)成果歸委托方所有。（2）關聯(lián)單位之間的委外協(xié)議（為增加研發(fā)費總額，人為操縱）。（3）填報數(shù)據(jù)時未按80%折算。8、其他費用其他費用是指上述費用之外與研究開發(fā)活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權的申請費、14注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的20%,另有規(guī)定的除外。常見錯誤：（1）其他費用在上述列舉的范圍外無限擴大。（2）企業(yè)研發(fā)部門的招待費支出未核減。二、財務管理注意事項（一）涉及收入的幾個概念及口徑1、收入總額。《企業(yè)所得稅》第六條規(guī)定：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務收入；轉讓財產(chǎn)收入；股息、紅利等權益性投資收益；利息收入;租金收入；特許權使用費收入；接受捐贈收入；其他收入。2、不征稅收入?！镀髽I(yè)所得稅》第七條規(guī)定：收入總額中的下列收入為不征稅收入：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入。3、總收入?？偸杖胧侵甘杖肟傤~