2016年下半年四川內審師內部審計基礎：隱私管理試題

2016年下半年四川省內審師《內部審計基礎》：隱私管理試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意).項目管理人員的最終責任是A：盡快完成項目B：以最低成本完成項目C：確保顧客滿意D：做出獨立決策.在某種網絡中，公司允許特定用戶(如現(xiàn)有客戶)通過因特網和建設虛擬私人網絡來訪問其內部網絡，以下哪項內容屬于此種網絡？A：內網B：外網C：數(shù)字用戶線路D：寬帶.某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質量的股票。內部審計師已經證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務主管管理。內部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合下的加權平均投資收益率。在這一過程中，內部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預計的少得多。下一步內部審計師應該：A：詢問財務人員投資收益少于預計金額的原因；B：通過了解紅利和向有關服務組織咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；C：通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調查；D：從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。.首席執(zhí)行官(CEO)認為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動，CEO向主要的部門發(fā)送了調查問卷，以尋求有關這項新的商業(yè)活動內容的原創(chuàng)想法。該CEO選擇了幾項最具可能性的答案，又發(fā)了一份調查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用的方法可稱為A：德爾菲技術；B：最小二乘法技術；C：最大可能性技術；D：預期報酬最優(yōu)化。.某公司今年在財產、廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的A：通過檢查重復支付的數(shù)額，對應付賬款進行排序B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為.首席審計執(zhí)行官正在檢查內部審計師在舞弊調查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源A：觀察有關情況；B：與人們面談；C：檢查相關記錄；D：計算差異。.在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術來進行實時例外檢查A：繞過計算機審計；B：內嵌審計模塊；C：平行模擬；D：桌面方法檢查。.如果內部審計師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施correctionaction)，按照準則規(guī)定，審計人員應該A：a.和當前審計發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。B：b.確定管理當局是否已經接受了不采取糾正措施的風險。C：c.對最初糾正措施尋求董事會的批準。D：d.將所涉及的特定領域安排到下一次審計日程中。.首席審計執(zhí)行官(CAE)應用電子數(shù)據表來推動針對一系列不同部門的風險評價過程的進行，電子數(shù)據表包括以下因素?業(yè)務的復雜程度；？各部門員工的勝任能力；？開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執(zhí)行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達成一致意見，其他的風險因素則被首席審計執(zhí)行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風險水平。首席審計執(zhí)行官為每一風險因素匹配了權數(shù)，并計算了綜合風險分數(shù)。關于上述風險評價過程，以下哪種說法是正確的？A：這種風險分析不恰當，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。B：在高、中、低三種不同的風險水平上評價風險因素對于風險評價過程來說是不恰當?shù)?，因為這些評級不可量化。C：上述加權過程是主觀的，應該通過多元回歸分析等過程來確定權數(shù)。D：通過應用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當?shù)膭偃文芰Α?審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術最有效地檢查這類舞弊？A：平行模擬；B：系統(tǒng)控制和審計復核文件。匚為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額；D：抽點打印法.風險資產的回報率和無風險資產的期望回報率之間的差額是A：計量的標準差B：貝塔系數(shù)C：風險溢價D：方差的系數(shù).管理層要求計劃委員會確定網絡的重大風險，并且評價其潛在危害。其中一個重要風險是A：顧客可能感到受到該網絡的威脅。B：網絡需要昂貴的非標準化部件。C：銷售人員可能不太愿意使用該系統(tǒng)。D：對網絡的營運成本可能估計不足。.下列哪項審計程序提供的證據與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關？A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節(jié).某審計人員在即將完成一項審計任務時，發(fā)現(xiàn)銷售部經理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計沒有直接關系，且該次審計必須馬上結束。因此，審計人員指出了這個總是并向內審部經理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將A：違反內部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息；B：違反執(zhí)業(yè)標準。因此他沒有進一步調查可能存在的舞弊行為；C：不違反內部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標準；D：A和B.內部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程C：當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額D：包含不同受益人保險政策的文件.一份有關一家制造公司廢物處理職能的經營性審計報告應該強調A：廢料的實物盤存量是否與賬面記錄一致。B：廢料存貨是否被當作流動資產加以報告。C：廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。D：廢料存貨是否按成本和市價孰低法計價。.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計的目標之一？A：程序審計B：財務審計C：遵循性審計D：經營審計.一家銀行的管理層考慮第一次應用計算機輔助軟件工程來開發(fā)一個業(yè)務員所使用的客戶資料查詢系統(tǒng)。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優(yōu)點？A：a.出它可以使開發(fā)過程的管理得到加強B：b.它可以減小對測試的需求C：c.它不需要新的軟件開發(fā)工具D：d.它不需要對程序員進行培訓.審計人員接受建議通過查看“紅旗”(redflags)來確定管理當局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇到的相應困難？A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在；B：一些紅旗難以量化或估定；C：紅旗信號并非作為審計業(yè)務正常內容來收集；D：有關紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計產生積極影響。.在開展經營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質。公司已設立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。對此，最佳審計行動是A：在為下一年度制定審計計劃時考慮環(huán)境風險，但是出于預算考慮，而且鑒于重點風險領域已經確定，不應拓展現(xiàn)有的審計范圍；B：將審計發(fā)現(xiàn)向審計委員會報告，并將審計范圍擴大至包括環(huán)境問題；C：將審計發(fā)現(xiàn)進行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經采取及時措施；D：向當?shù)刂鞴懿块T詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責任。.以下一項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計A：預付款資金的合并；B：采購職能的合并；C：法律職能的合并；D：營銷職能的合并。.內部審計師若能與外部審計師發(fā)展強有力的合作關系，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以A：增強內部控制抽樣技術的成效。B：同意內部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務的質量。C：為內部審計師提供獨立的真知灼見。D：通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業(yè)務的類似審計業(yè)務的信息，協(xié)助內部審計師開展審計。.每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時，最可能發(fā)現(xiàn)A：有關新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯誤B：不正確的工資扣除項目C：在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶D：無法提供給員工增加養(yǎng)老金計劃的機會.據專家預測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設計最終用戶的應用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風險。C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。.內部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程C：當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額D：包含不同受益人保險政策的文件.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據該結論，審計師應該開展以下哪項工作？A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。4C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。.根據計算機知識可知數(shù)據在存儲器和算術邏輯單元之間以及存儲器和輸入輸出設備之間進行傳送是通過計算機的一個子系統(tǒng)完成的。那么，上面所說的系統(tǒng)是下列哪種設備的一部分？A：a.磁帶控制單元B：b.多路轉換器通道C：c.磁盤控制單元D：d.中央處理器(CPU).與保護隱私管理有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一個原因是沒有遵守以下哪項內容？I、公司的內部隱私政策；II、財務會計準則；m、有關隱私的法律和法規(guī)；w、《標準》。a：只有I和m是對的。B：只有I和w是對的。c：只有n、m和w是對的。D：i、n、m和w都對。.內部審計師應邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內部審計師得出了不合邏輯的結論A：內部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎上，內部審計師推斷原始記錄一定是準確的；B：內部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復的基礎上，審計師斷定賬面的應收款是存在的；C：內部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據，未發(fā)現(xiàn)例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的；D：內部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當記錄。.以下哪項提醒審計人員該分部有可能存在舞弊行為？A：該分部當年未安排外部審計。B：銷售額增長10%。C：管理者報酬的相當大部分直接與該分部報告的凈收益相關。D：以上三項都對。.下列一項不是企業(yè)風險管理隹區(qū)乂)自發(fā)的目標。A：整合風險。B：創(chuàng)造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。.如果內部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認業(yè)務發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內部審計師應該A：再次在當前的業(yè)務發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；B：確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風險；C：尋求董事會的批準，開始采取糾正措施；D：對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。.以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。B：某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。C：一位內部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業(yè)發(fā)生變革的新產品，由于新產品可能成功，該審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。.應該包含在內部審計部門章程—中的一項權利要素是A：a.確認審計部門必須審查的經營部門。B：b.確認應向審計委員會進行披露的類別。C：c.接觸與績效審計相關的記錄、從事檔案和實物資產。D：d.接觸外部審計師的工作底稿。.審計師使用數(shù)據分析軟件來監(jiān)測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優(yōu)點A：可以計算財務數(shù)據錯報的準確數(shù)額；B：軟件可以根據特定的標準選擇抽樣樣本；C：可以整體測試數(shù)據；D：決策風險會增加。.以下哪項不是出具中期報告的優(yōu)勢A：正式的書面中期報告打消了對特定情形的審計報告的需要B：中期報告使需要立即引起關注的信息得到溝通C：中期報告可以是非正式的，可以只通過口頭來傳遞D：縮短撰寫最終報告的時間.償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關系的最佳的控制措施？A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查C：c.依賴性檢查D：d.合理性檢查.內部審計師在發(fā)出最終的審計報告前應與恰當層面的管理層討論結論和建議。以下哪項是結束會議應由內部審計師記錄的主要原因A：結束會議記錄是以后的業(yè)務的依據B：專業(yè)實務標準要求記錄結束會議C：可能需要信息來修改以后的業(yè)務工作方案D：如果引起爭論就可能需要有關的信息.以下哪項內容是對專家系統(tǒng)的最恰當應用？A：編寫聘用廣告。B：編制財務報表。C：對審批信貸實施授權制度。D：對開單報表進行處理。.在抽樣應用程序過程中，審計師希望對其估計一些特點的項目群體被稱為A：抽樣。B：利益屬性。C：總體。D：抽樣單元。.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產率的壓力。首席執(zhí)行官要求內部審計師對管理層提出的對工作進行重新組織，由同一個人來設計、安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內部審計師對該建議的評價？A：a.該建議不會產生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產率。B：b.該建議將會削弱內部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產率。.公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據內部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。C：告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。D：拒絕該禮物并向.在審查管理層提交給董事會的報告時，內部審計部門應該A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性C：將管理報告所反映的所有財務數(shù)字與總賬相聯(lián)系D：為管理報告提供支持性文件記錄.制造資源計劃(MRP-II)系統(tǒng)A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。B：使用一個主產品計劃。C：缺乏預測和預算。D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。.公開上市公司中，管理當局通常要求內部審計人員參與檢查公開的或內部使用的季度財務報告.下列情形中通常不能人微言輕這一參與原因的有：A：管理當局可能考慮其在資金市場上的聲譽；B：管理當局可能擔心季度財務報告錯報導致的相關懲罰；C：準則指出內部審計師必須參與檢查季度財務報告；D：管理當局可能認為內部審計師參與檢查季度財務報告..如果工作底稿所具備的特征是能確保其實現(xiàn)主要的目標，那么以下哪項特征最為重要A：工作底稿必須是標準格式和標準內容；B：工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務溝通的草稿相互對照；C：工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務溝通；D：工作底稿必須以邏輯次序來安排業(yè)務工作方案的順序。.《職業(yè)道德守則》中的行