市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)第章中間業(yè)務(wù)的核算

第七章中間業(yè)務(wù)的核算金融企業(yè)會(huì)計(jì)Jirongqiyekuaiji金融系1第七章中間業(yè)務(wù)的核算

第一節(jié)中間業(yè)務(wù)概述

第二節(jié)代理債務(wù)業(yè)務(wù)

第三節(jié)保管箱業(yè)務(wù)

第四節(jié)銀行保函業(yè)務(wù)

第五節(jié)基金托管業(yè)務(wù)2中間業(yè)務(wù)的概念中間業(yè)務(wù)的特點(diǎn)中間業(yè)務(wù)的分類(lèi)第一節(jié)中間業(yè)務(wù)概述3一、中間業(yè)務(wù)的概念定義：

指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。屬于商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)狹義廣義指那些雖未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)或負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切的業(yè)務(wù)。狹義的表外業(yè)務(wù)+結(jié)算、代理、咨詢等業(yè)務(wù)。表外項(xiàng)目也被稱(chēng)為“或有負(fù)債”和“或有資產(chǎn)”項(xiàng)目，或者叫“或有資產(chǎn)和負(fù)債”

中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)共同構(gòu)成商業(yè)銀行的三大業(yè)務(wù)類(lèi)型。4

■以接受客戶委托的方式開(kāi)展業(yè)務(wù)

■收益來(lái)自于手續(xù)費(fèi)

■風(fēng)險(xiǎn)比較小

■銀行不直接使用自己的資金二、中間業(yè)務(wù)的特點(diǎn)5中間業(yè)務(wù)的分類(lèi)代理類(lèi)中間業(yè)務(wù)：代理證券業(yè)務(wù)、代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、代理政府等機(jī)構(gòu)的委托、代收代付等擔(dān)保類(lèi)中間業(yè)務(wù)：擔(dān)保、備用信用證、承兌等承諾類(lèi)中間業(yè)務(wù)：貸款成多、貸款證明等其他中間業(yè)務(wù)：投資基金托管業(yè)務(wù)、信息咨詢、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、保管箱業(yè)務(wù)等三、中間業(yè)務(wù)的種類(lèi)67■代理債券業(yè)務(wù)的含義■代理債券業(yè)務(wù)核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目■代理發(fā)行債券的核算■代理兌付債券的核算第二節(jié)代理債券業(yè)務(wù)8一、代理債券業(yè)務(wù)的含義定義：商業(yè)銀行作為債券代理經(jīng)紀(jì)人，受客戶委托代理發(fā)行和代理兌付債券的業(yè)務(wù)代理債券業(yè)務(wù)國(guó)家債券：國(guó)庫(kù)券國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券金融債券：政策性銀行、商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券企業(yè)債券：重點(diǎn)企業(yè)債券企業(yè)短期債券企業(yè)內(nèi)部債券9（一）“代理兌付證券”科目（二）“代理兌付證券款”科目（三）“代理承銷(xiāo)證券全”科目二、代理債券業(yè)務(wù)核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目10(一））“代代理兌兌付證證券””科目目用以核核算商商業(yè)銀銀行接接受委委托代代理兌兌付到到期的的證券券，并并按照照委托托單位位和證證券種種類(lèi)進(jìn)進(jìn)行明明細(xì)核核算。。資產(chǎn)類(lèi)類(lèi)科目目，期末借借方余余額，，反映映銀行行已兌付付但尚尚未收收到委托單單位兌兌付資資金的的證券券金額額。11（二））“代代理兌兌付證證券款款”科科目用來(lái)核核算銀銀行接接受委委托代代理兌兌付債債券業(yè)業(yè)務(wù)而而收到到的兌兌付資資金，，并按按委托托單位位和債債券種種類(lèi)進(jìn)進(jìn)行明明細(xì)核核算。。負(fù)債類(lèi)類(lèi)科目目，期末貸貸方余余額，，反映映企業(yè)業(yè)已收到到但尚尚未兌兌付的兌付付證券券款項(xiàng)項(xiàng)金額額。12委托單單位尚尚未撥撥付兌兌付資資金而而由企企業(yè)墊墊付的的，在在收到到客戶戶交來(lái)來(lái)的證證券時(shí)時(shí)，應(yīng)應(yīng)按兌兌付金金額，，借記記“代代理兌兌付證證券””科目目，貸貸記““銀行行存款款”等等科目目。向委托托單位位交回回已兌兌付的的證券券并收收回墊墊付的的資金金時(shí)，，借記記“銀銀行存存款””等等科目目，貸貸記““代理理兌付付證券券”科科目。。企業(yè)客戶（委托單位）證券，尚未撥付兌付資金交回已兌付證券并收回墊付資金13（三））“代代理承承銷(xiāo)證證券款款”科科目本科目目用以以核算算銀行行接受受委托托，采采用余額承承購(gòu)包包銷(xiāo)方方式或或代銷(xiāo)銷(xiāo)方式式承銷(xiāo)證證券所所形成成的應(yīng)應(yīng)付證證券發(fā)發(fā)行人人的承承銷(xiāo)資資金，，并按按委托托單位位和證證券種種類(lèi)進(jìn)進(jìn)行明明細(xì)核核算。。本科目目為負(fù)債類(lèi)類(lèi)科目目，期末末貸方方余額額，反反應(yīng)企企業(yè)承銷(xiāo)證證券但但尚未未支付付給委托托單位位的款款項(xiàng)余余額。。14定義：：代理發(fā)發(fā)行債債券業(yè)業(yè)務(wù)，，是指指銀行行接受受客戶戶委托托，代代客戶戶發(fā)行行債券券的業(yè)業(yè)務(wù)。。三、代代理發(fā)發(fā)行債債券的的核算算15債券入入庫(kù)與與出庫(kù)庫(kù)的處處理債券入入庫(kù)，，登記記表外外科目目明細(xì)細(xì)賬：：收入：：有價(jià)價(jià)單證證———×××機(jī)構(gòu)構(gòu)×××債券券戶債券出出庫(kù)，，在表表外科科目中中：付出：：有價(jià)價(jià)單證證———×××機(jī)構(gòu)構(gòu)×××債券券戶16銀行代代理發(fā)發(fā)行債債券收收到款款項(xiàng)時(shí)時(shí)：借：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金（（或吸吸收存存款等等）貸：代代理承承銷(xiāo)證證券款款———×××債券券×××戶營(yíng)業(yè)機(jī)機(jī)構(gòu)根根據(jù)債債券發(fā)發(fā)售清清單，，登記記表外外科目目：付出：：有價(jià)價(jià)單證證———×××機(jī)構(gòu)構(gòu)×××債券券戶代理發(fā)發(fā)行債債券收收到款款項(xiàng)的的處理理17代銷(xiāo)結(jié)結(jié)束，，將債債券資資金劃劃繳客客戶，，同時(shí)時(shí)扣收收手續(xù)續(xù)費(fèi)。。借：代代理承承銷(xiāo)證證券款款———×××債券券×××戶貸：存存放中中央銀銀行款款項(xiàng)（（或庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金等等）手續(xù)費(fèi)費(fèi)及傭傭金收收入———代代理發(fā)發(fā)行債債券收收入向委托托機(jī)構(gòu)構(gòu)劃繳繳債券券資金金的處處理18債券發(fā)發(fā)行承承銷(xiāo)結(jié)結(jié)束尚尚有未未售出出的債債券采用余余額承承購(gòu)包包銷(xiāo)方方式承承銷(xiāo)債債券的的，按按承銷(xiāo)銷(xiāo)價(jià)格格進(jìn)行行轉(zhuǎn)賬賬處理理。借：交交易性性金融融資產(chǎn)產(chǎn)（或或可供供出售售金融融資產(chǎn)產(chǎn)）貸：存存放中中央銀銀行款款項(xiàng)（（或庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金等等）采用代代銷(xiāo)方方法承承銷(xiāo)證證券的的，應(yīng)應(yīng)將未未出售售的債債券退退還委委托單單位，，并沖沖銷(xiāo)備備查簿簿中登登記的的承銷(xiāo)銷(xiāo)證券券。付出：：有價(jià)價(jià)單證證———×××機(jī)構(gòu)構(gòu)×××債券券戶向委托托機(jī)構(gòu)構(gòu)劃繳繳債券券資金金的處處理19定義：銀行接接受客客戶委委托對(duì)對(duì)其發(fā)發(fā)行的的債券券到期期進(jìn)行行兌付付的債債券業(yè)業(yè)務(wù)。。四、代代理兌兌付債債券的的核算算20收到委委托單單位撥撥入的的還本本付息息資金金時(shí)借：存存放中中央銀銀行款款項(xiàng)貸：代代理兌兌付證證券款款———×××單位位×××債券券戶（一））收到到代理理兌付付債券券還本本付息息資金金的處處理21債券持持有人人持實(shí)實(shí)物券券兌取取現(xiàn)金金或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存存存款時(shí)時(shí)：借：代代理兌兌付證證券———×××債債券戶戶貸：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金或貸：：吸收收存款款———×××存款款人戶戶營(yíng)業(yè)終終了時(shí)時(shí)：收：已已兌付付債券券———×××債券券戶（二））代理理兌付付債券券的處處理22經(jīng)辦行行將已已兌付付的債債券上上繳上上級(jí)行行或人人民銀銀行時(shí)時(shí)：付出：：已兌兌付債債券———×××債債券戶戶上級(jí)行行收到到經(jīng)辦辦行送送來(lái)的的已兌兌付債債券收入：：已兌兌付債債券———×××債債券戶戶（三））上繳繳代理理已兌兌付債債券23借：代代理對(duì)對(duì)付證證券款款———×××單位位×××債券券戶貸：代代理兌兌付證證券———×××債債券戶戶（四））“代代理對(duì)對(duì)付證證券””科目目與““對(duì)付付代理理證券券款””科目目對(duì)沖沖的處處理24（五））已兌兌付債債券銷(xiāo)銷(xiāo)毀處處理會(huì)計(jì)部部門(mén)填填制表表外科科目付付出憑憑證，，以銷(xiāo)銷(xiāo)毀清清單作作表外外憑證證的附附件，，登記記表外外明細(xì)細(xì)科目目：付出：：已兌兌付債債券———×××債債券戶戶25第三節(jié)節(jié)保保管管箱業(yè)業(yè)務(wù)保管箱箱業(yè)務(wù)務(wù)的含含義及及其基基本規(guī)規(guī)定保管箱箱業(yè)務(wù)務(wù)的核核算26一、保保管箱箱業(yè)務(wù)務(wù)的含含義及及其規(guī)規(guī)定保險(xiǎn)箱箱業(yè)務(wù)務(wù)：商業(yè)銀銀行向向客戶戶出租租保管管箱用用以保保管貴貴重物物品、、重要要文件件、有有價(jià)單單證等等財(cái)務(wù)務(wù)并向向委托托人收收取手手續(xù)費(fèi)費(fèi)、保保管費(fèi)費(fèi)或租租金的的服務(wù)務(wù)性項(xiàng)項(xiàng)目。。27一、保保管箱箱業(yè)務(wù)務(wù)的含含義及及其規(guī)規(guī)定遵守規(guī)規(guī)定：：開(kāi)辦保保管箱箱業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)應(yīng)根據(jù)據(jù)工作作時(shí)間間和工工作量量配備備足夠夠的專(zhuān)專(zhuān)門(mén)從從事該該項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)的的人員員，并并實(shí)行行雙人人管庫(kù)庫(kù)制度度。客戶可可以使使個(gè)人人、單單位或或社會(huì)會(huì)團(tuán)體體。填寫(xiě)““保管管箱開(kāi)開(kāi)箱書(shū)書(shū)”收取租租金及及押金金，并并分別別開(kāi)具具收據(jù)據(jù)。退租時(shí)時(shí)，填填寫(xiě)““保管管箱退退還書(shū)書(shū)”，，退還還鑰匙匙，結(jié)結(jié)清費(fèi)費(fèi)用后后辦理理退組組。掛失手手續(xù)28二、保保管箱箱業(yè)務(wù)務(wù)的核核算收取滯納金鑿箱和換鎖更換印鑒或掛失退箱續(xù)租租用保管箱業(yè)務(wù)29（一））租用用、續(xù)續(xù)租保保管箱箱時(shí)的的處理理租用保保險(xiǎn)箱箱：借：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金（（或吸吸收存存款等等）貸：手手續(xù)費(fèi)費(fèi)及傭傭金收收入———出出租保保險(xiǎn)箱箱業(yè)收收入其他應(yīng)應(yīng)付款款———保險(xiǎn)險(xiǎn)箱押押金同時(shí)登登記““保險(xiǎn)險(xiǎn)箱租租箱、、退箱箱登記記簿””。填制表表外科科目付付款憑憑證：：付：重重要空空白憑憑證———印印鑒卡卡在用用戶30（三））保管管箱退退箱的的處理理退箱時(shí)時(shí)的會(huì)會(huì)計(jì)分分錄為為：借：其其他應(yīng)應(yīng)付款款———保管管箱押押金戶戶貸：手手續(xù)費(fèi)費(fèi)及傭傭金收收入———出出租保保管箱箱收入入（或或扣收收逾期期租金金）庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金（（或吸吸收存存款））31（四））更換換印鑒鑒或掛掛失的的處理理租用人人因更更換印印鑒、、鑰匙匙丟失失申請(qǐng)請(qǐng)掛失失時(shí)的的會(huì)計(jì)計(jì)分錄錄：借：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金（（或吸吸收存存款等等）貸：手手續(xù)費(fèi)費(fèi)及傭傭金收收入———出出租保保管箱箱收入入32（五））鑿箱箱和換換鎖的的處理理正常鑿鑿箱或或換鎖鎖的處處理：：借：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金（（或吸吸收存存款等等）貸：手手續(xù)費(fèi)費(fèi)及傭傭金收收入———出出租保保管箱箱收入入庫(kù)存物物資———保保管箱箱專(zhuān)用用鎖非正常常鑿箱箱的處處理借：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金（（或吸吸收存存款等等）其他應(yīng)應(yīng)付款款———保險(xiǎn)險(xiǎn)箱押押金戶戶貸：手手續(xù)費(fèi)費(fèi)及傭傭金收收入———出出租保保險(xiǎn)箱箱收入入庫(kù)存物物資———保保險(xiǎn)箱箱專(zhuān)用用鎖33第四節(jié)節(jié)銀銀行保保函業(yè)業(yè)務(wù)銀行保保函業(yè)業(yè)務(wù)的的含義義及其其規(guī)定定保函業(yè)業(yè)務(wù)的的核算算34一、銀銀行保保函業(yè)業(yè)務(wù)的的含義義及其其規(guī)定定保函是是商業(yè)業(yè)銀行行憑借借自身身的資資金實(shí)實(shí)力和和業(yè)務(wù)務(wù)條件件，接接受客客戶（（債務(wù)務(wù)人））申請(qǐng)請(qǐng)，以以出具具保函函的形形式向申請(qǐng)請(qǐng)人的的債權(quán)權(quán)人（（保函函受益益人））承諾諾，當(dāng)申申請(qǐng)人人不履履行其其債務(wù)務(wù)時(shí)，，由銀銀行按按照約約定履履行債債務(wù)或或承擔(dān)擔(dān)責(zé)任任的行行為。35一、銀銀行保保函業(yè)業(yè)務(wù)的的含義義及其其規(guī)定定遵守如如下規(guī)規(guī)定：：嚴(yán)格遵遵循自自主經(jīng)經(jīng)營(yíng)、、授權(quán)權(quán)經(jīng)辦辦和反反擔(dān)保保保障障原則則出具保保函前前，銀銀行應(yīng)應(yīng)要求求提供供反擔(dān)擔(dān)保，，方式式可以以是質(zhì)質(zhì)押、、抵押押、第第三方方保證證或繳繳存保保證金金。保函不不得轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?，不得得設(shè)定定擔(dān)保保，不不得擅擅自修修改變變更。。保函期期屆滿滿或保保函義義務(wù)履履行完完畢，，保函函即自自動(dòng)失失效。。保函業(yè)業(yè)務(wù)按按一定定的收收費(fèi)率率收取取手續(xù)續(xù)費(fèi)。。36一、銀銀行保保函業(yè)業(yè)務(wù)的的含義義及其其規(guī)定定履約保保函預(yù)付款款保函函投標(biāo)保保函付款保保函質(zhì)量保保函延期付付款保保函保函的種類(lèi)類(lèi)：37二、保函業(yè)業(yè)務(wù)的核算算保證金收取取的核算收取手續(xù)費(fèi)費(fèi)的核算擔(dān)保墊款的的核算保函到期或或終止擔(dān)保保的處理38（一）保證證金收取的的核算“存入保證證金”科目目：核算受受到客戶存存入的各種種保證金，，如信用保保證金、承承兌匯票保保證金、保保函保證金金、擔(dān)保保保證金等。。借：吸收存存款——單單位活期存存款——×××申請(qǐng)人人戶貸：存入保保證金———保函保證證金——×××申請(qǐng)人人戶39（二）收取取手續(xù)費(fèi)的的核算經(jīng)辦人填制制“業(yè)務(wù)收收費(fèi)憑證””辦理轉(zhuǎn)賬賬。會(huì)計(jì)分分錄為：借：吸收存存款——單單位活期存存款——×××申請(qǐng)人人戶貸：手續(xù)費(fèi)費(fèi)及傭金收收入——保保函業(yè)務(wù)收收入營(yíng)業(yè)柜臺(tái)收收到業(yè)務(wù)部部門(mén)出具的的保函，填填寫(xiě)表外科科目收入憑憑證：收：開(kāi)出保保函——×××申請(qǐng)人人戶40（三）擔(dān)保保墊款的核核算擔(dān)?？罡犊羁畹奶幚斫Y(jié)計(jì)擔(dān)保墊墊款利息收收入的處理理收回?fù)?dān)保墊墊款的處理理411.擔(dān)?？羁罡犊畹奶幪幚恚?）申請(qǐng)請(qǐng)人采取繳繳存保證金金方式提供供反擔(dān)保首先全額扣扣劃保證金金，不夠部部分列“逾逾期貸款———擔(dān)保墊墊款”科目目核算。借：吸收存存款——單單位活期存存款——×××申請(qǐng)人人戶存入保證金金——保函函保證金———××申申請(qǐng)人戶逾期貸款———擔(dān)保墊墊款——×××申請(qǐng)人人貸：吸收存存款——單單位活期存存款——×××保函受受益人戶同時(shí)填制表表外科目：：付：開(kāi)出保保函——×××申請(qǐng)人人戶421.擔(dān)?？羁罡犊畹奶幪幚恚?）申請(qǐng)請(qǐng)人采取質(zhì)質(zhì)押、抵押押、第三方方保證方式式提供反擔(dān)擔(dān)保的，應(yīng)應(yīng)按貸款業(yè)業(yè)務(wù)核算的的有關(guān)墊款款規(guī)定處理理。同時(shí)填填制表外科科目付出憑憑證。付：開(kāi)出保保函——×××申請(qǐng)人人戶432.結(jié)計(jì)擔(dān)擔(dān)保墊款利利息收入的的處理借：應(yīng)收利利息——應(yīng)應(yīng)收擔(dān)保墊墊款利息———××申申請(qǐng)人戶戶貸：利息收收入——擔(dān)擔(dān)保墊款利利息收入戶戶443.收回?fù)?dān)擔(dān)保墊款的的處理客戶應(yīng)填制制支付憑證證償還墊款款，辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)計(jì)分錄為：：借：吸收存存款——單單位活期存存款——×××申請(qǐng)人人戶貸：逾期貸貸款——擔(dān)擔(dān)保墊款———××申申請(qǐng)人應(yīng)收利息———應(yīng)收擔(dān)擔(dān)保墊款利利息——×××申請(qǐng)人人戶45（四）保函函到期或終終止擔(dān)保的的處理借：存入保保證金———保函保證證金——×××申請(qǐng)人人戶貸：吸收存存款——單單位活期存存款——×××申請(qǐng)人人戶同時(shí)填制表表外科目付付出憑證：：收：開(kāi)出保保函——×××申請(qǐng)人人戶46第五節(jié)基基金托托管業(yè)務(wù)基金托管業(yè)業(yè)務(wù)的含義義及其規(guī)定定基金托管業(yè)業(yè)務(wù)的核算算基金發(fā)行的的處理證券交易的的處理托管收益的的處理47一、基金托托管業(yè)務(wù)的的含義及其其規(guī)定基金托管業(yè)業(yè)務(wù)是指商商業(yè)銀行接接受基金管管理公司的的委托，安安全保管所所托管的基基金的全部部資產(chǎn)，為為托管的基基金辦理基基金劃撥及及清算、會(huì)會(huì)計(jì)核算、、基金估值值及其他有有關(guān)代理業(yè)業(yè)務(wù)，并監(jiān)監(jiān)督僅僅管管理人的投投資運(yùn)作。。48一、基金托托管業(yè)務(wù)的的含義及其其規(guī)定基金托管業(yè)業(yè)務(wù)的基本本規(guī)定：基金托管人人、基金管管理人應(yīng)當(dāng)當(dāng)在行政上上、財(cái)務(wù)上上相互獨(dú)立立?；鹜泄苋巳耸腔鹳Y資產(chǎn)的“保保管人”，，商業(yè)銀行行應(yīng)設(shè)立獨(dú)獨(dú)立的基金金托管部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)基金金托管業(yè)務(wù)務(wù)?；鹜泄苋巳吮仨殞⑵淦渫泄艿幕鹋c托管管人的自有有資產(chǎn)嚴(yán)格格分開(kāi)，對(duì)對(duì)不同基金金分別設(shè)置置賬戶，實(shí)實(shí)行分賬管管理。商業(yè)銀行應(yīng)應(yīng)定期對(duì)基基金管理人人計(jì)算的基基金資產(chǎn)凈凈值及基金金價(jià)格進(jìn)行行復(fù)核、審審查?；鹜泄苋巳藭?huì)計(jì)核算算應(yīng)根據(jù)財(cái)財(cái)政部制定定的《證券券投資基金金會(huì)計(jì)核算算辦法》執(zhí)執(zhí)行。49二、基金托托管業(yè)務(wù)的的核算基金管理公公司與托管管銀行的資資金往來(lái)主主要體現(xiàn)為為資金的存存放、借貸貸劃撥清算算，涉及資資金往來(lái)和和交割清算算的業(yè)務(wù)主主要是基金金發(fā)行和撤撤銷(xiāo)、證券券交易以及及資金借貸貸等。50（一）基金金發(fā)行的處處理借：吸收存存款等貸：同業(yè)存存放——基基金存款———××基基金管理公公司戶51（二）證券券交易的處處理基金管理公公司通過(guò)銀銀行間市場(chǎng)場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)證券券的，需要要托管銀行行辦理資金金交割清算算，在證券券交易所買(mǎi)買(mǎi)賣(mài)證券的的，通過(guò)在在證券交易易所的清算算備付金辦辦理資金交交割清算。買(mǎi)入證券的的處理賣(mài)出證券的的處理521.買(mǎi)入證券的的處理托管銀行根根據(jù)基金管管理公司的的支付指令令，辦理資資金清算。。借：同業(yè)存存款——基基金存放———××基基金管理公公司貸：清算資資金往來(lái)———電子匯匯劃款項(xiàng)戶戶532.賣(mài)出證證券的處理理托管銀行根根據(jù)相關(guān)劃劃款憑證為為基金管理理公司辦理理入賬。借：清算資資金往來(lái)———電子匯匯劃款項(xiàng)戶戶貸：同業(yè)存存放——基基金存款———××基基金管理公公司戶54（三）托管管收益的處處理托管銀行應(yīng)應(yīng)按規(guī)定向向基金管理理公司收取取基金托管管費(fèi)，列為為手續(xù)費(fèi)及及傭金收入入。借：同業(yè)存存放——基基金存款———××基基金管理公公司戶貸：手續(xù)費(fèi)費(fèi)及傭金收收入——基基金托管業(yè)業(yè)務(wù)收入559、靜夜四無(wú)鄰鄰，荒居舊業(yè)業(yè)貧。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中中黃葉葉樹(shù)，，燈下下白頭頭人。。。08:39:3208:39:3208:3912/31/20228:39:32AM11、以我獨(dú)獨(dú)沈久，，愧君相相見(jiàn)頻。。。12月-2208:39:3208:39Dec-2231-Dec-2212、故人江海海別，幾度度隔山川。。。08:39:3208:39:3208:39Saturday,December31,202213、乍乍見(jiàn)見(jiàn)翻翻疑疑夢(mèng)夢(mèng)，，相相悲悲各各問(wèn)問(wèn)年年。。。。12月月-2212月月-2208:39:3208:39:32December31,202214、他鄉(xiāng)鄉(xiāng)生白白發(fā)，，舊國(guó)國(guó)見(jiàn)青青山。。。31十十二二月20228:39:32上上午08:39:3212月月-2215、比比不不了了得得就就不不比比，，得得不不到到的的就就不不要要。。。。。十二二月月228:39上上午午12月月-2208:39December31,202216、行動(dòng)出出成果，，工作出出財(cái)富。。。2022/12/318:39:3208:39:3231December202217、做前，能夠夠環(huán)視四周；；做時(shí)，你只只能或者最好好沿著以腳為為起點(diǎn)的射線線向前。。8:39:32上午8:39上上午08:39:3212月-229、沒(méi)有失敗敗，只有暫暫時(shí)停止成成功！。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、很多事情情努力了未未必有結(jié)果果，但是不不努力卻什什么改變也也沒(méi)有。。。08:39:3208:39:3208:3912/31/20228:39:32AM11、成功就就是日復(fù)復(fù)一日那那一點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)小小努努力的積積累。。。12月-2208:39:3208:39Dec-2231-Dec-2212、世間間成事事，不不求其其絕對(duì)對(duì)圓滿滿，留留一份份不足足，可可得無(wú)無(wú)限完完美。。。08:39:3208:39:3208:39Saturday,December31,202213、不知香積積寺，數(shù)里里入云峰。。。12月-2212月-2208:39:3208:39:32December31,202214、意志堅(jiān)堅(jiān)強(qiáng)的人人能把世世界放在在手中像像泥塊一一樣任意意揉捏。。31十二月月20228:39:32上午08:39:3212月-2215、楚塞塞三湘