現(xiàn)金日記賬登記演示教學(xué)

現(xiàn)金日記賬登記付款憑證

貸方科目：庫存現(xiàn)金2011年4月2日會計主管：復(fù)核：記賬：出納：制單：××摘要應(yīng)借科目∨金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬千百十元角分支付辦公用品費管理費用合計附件1張￥180000現(xiàn)付字1號180000庫存現(xiàn)金收到報銷差旅費多余款201134現(xiàn)收1其他應(yīng)收款××50000￥50000李冬知識回顧---導(dǎo)入新課能根據(jù)收付款憑證正確登記現(xiàn)金日記賬能力目標(biāo)熟悉現(xiàn)金日記賬的設(shè)置掌握現(xiàn)金日記賬的登記方法知識目標(biāo)通過登賬，培養(yǎng)學(xué)生認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)意識提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣情感目標(biāo)教學(xué)目標(biāo)—學(xué)習(xí)現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記1、現(xiàn)金日記賬賬頁的格式＿＿＿＿＿2、現(xiàn)金日記賬賬簿的形式＿＿＿＿＿3、現(xiàn)金日記賬的登記人員＿＿＿＿＿4、現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)＿＿＿＿＿能力檢測—現(xiàn)金日記賬的設(shè)置分組討論（觀察日記賬，觀看視頻）會計賬簿用途外形橫線登記式賬簿賬頁格式賬簿的分類1、現(xiàn)金日記賬賬頁的格式＿＿＿＿＿2、現(xiàn)金日記賬賬簿的形式＿＿＿＿＿3、現(xiàn)金日記賬的登記人員＿＿＿＿＿4、現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)＿＿＿＿＿三欄式（借貸余）多欄式訂本式出納人員收付款憑證能力檢測—現(xiàn)金日記賬的設(shè)置三欄式現(xiàn)金日記賬的登記2011年憑證號數(shù)摘要對方科目借方貸方余額月日61期初余額100001現(xiàn)付1支付差旅費其他應(yīng)收款100090002現(xiàn)收1收到貨款應(yīng)收賬款6000150002現(xiàn)收2收到職工還款其他應(yīng)收款2000170002現(xiàn)付2支付辦公費管理費用2000150002本日合計8000200015000現(xiàn)金日記賬填制收付款憑證的日期填制收付款憑證中庫存現(xiàn)金的對方科目填制收付款憑證的種類號數(shù)簡要敘述業(yè)務(wù)內(nèi)容根據(jù)憑證填制金額每日結(jié)出當(dāng)日的余額登賬的主要步驟：1、登記期初余額2、根據(jù)收付款憑證登記本期發(fā)生額----借方（現(xiàn)金收入）----貸方（現(xiàn)金支出）3、結(jié)出本日余額(若一天有幾筆業(yè)務(wù)，需進行本日合計）

現(xiàn)金日記賬登記任務(wù)一柳樹工廠2011年4月1日“庫存現(xiàn)金”賬戶期初余額為4800元1、登記現(xiàn)金日記賬期初余額任務(wù)二2、根據(jù)前面所填兩張記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬二、現(xiàn)金日記賬的登記2011年憑證號數(shù)對方科目摘要借方（收入）貸方（支出）余額月日41期初余額48004423現(xiàn)付1現(xiàn)收1管理費用其他應(yīng)收款支付辦公用品費收到差旅費多余款180030005003500現(xiàn)金日記賬登記柳樹工廠2011年4月1日“庫存現(xiàn)金”賬戶期初余額為4800元，該工廠4月份發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)如下任務(wù)三根據(jù)憑證三、四登記日記賬

3、4月15日收到銷售給宏光廠的材料欠款1000元4、4月20日，從銀行提取現(xiàn)金50000元，備發(fā)工資二、現(xiàn)金日記賬的登記2011年憑證號數(shù)對方科目摘要借方（收入）貸方（支出）余額月日41期初余額48004423現(xiàn)付1現(xiàn)收1管理費用其他應(yīng)收款支付辦公用品收到差旅費多余款180030005003500415現(xiàn)收2應(yīng)收賬款收材料欠款10004500420銀付10銀行存款提現(xiàn)5000054500現(xiàn)金日記賬登記任務(wù)四5、4月20日，以現(xiàn)金50000元發(fā)放工資6、4月20日，王強出差回來，預(yù)借差旅費2000元根據(jù)憑證五、六登記日記賬

任務(wù)五進行結(jié)賬

二、現(xiàn)金日記賬的登記2011年憑證號數(shù)對方科目摘要借方（收入）貸方（支出）余額月日41期初余額480042現(xiàn)付1管理管用支付辦公費1800300043現(xiàn)收1其他應(yīng)收款收到差旅費多余款5003500415現(xiàn)收2應(yīng)收賬款收材料欠款10004500420銀付10銀行存款提現(xiàn)5000054500420現(xiàn)付2應(yīng)付職工薪酬發(fā)工資500004500420現(xiàn)付3其他應(yīng)收款預(yù)借差旅費20002500420本日合計50000520002500430本月合計515005380025001.庫存現(xiàn)金日記賬（以三欄式為例）的格式及登記方法2008年11月庫存現(xiàn)金日記賬第01頁08年憑證摘要對方科目收入支出結(jié)余過賬√月日字號111月初余額879.831現(xiàn)收01廠長牛虹交回差借余款其他應(yīng)收款200.001079.831現(xiàn)收02出售邊角余料收入其他業(yè)務(wù)收入621.001700.831現(xiàn)付01廠辦報銷打印機耗材管理費用266.001434.83本日合計￥821.00￥266.00￥1434.83112現(xiàn)付02藍(lán)冰報銷工傷治療費應(yīng)付職工薪酬(醫(yī)療費)612.83822.002現(xiàn)付03購買印花稅發(fā)票款管理費用500.00322.002銀付03向銀行提取備用金銀行存款2000.002322.00本日合計￥1112.83￥2322.00……….本月合計￥3815.43￥2473.26￥2222.00

￥20000.00總結(jié)1、現(xiàn)金日記賬的一般格式：三欄式2、現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)：現(xiàn)金收付款憑證