小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

/20票據(jù)管理制度一、票據(jù)的購買和領(lǐng)?。?、學(xué)校學(xué)雜費(fèi)專用收據(jù)，每年憑“銷號單”到區(qū)教育局計(jì)財(cái)科領(lǐng)取。2、根據(jù)規(guī)定持《收費(fèi)票據(jù)購印證》及票據(jù)購印申請表到區(qū)財(cái)政局購買統(tǒng)一收據(jù)和通用收據(jù)。3、按月填報(bào)《徐匯區(qū)行政事業(yè)單位收費(fèi)票據(jù)收支情況表》上交主管部門。二、票據(jù)的管理：1、收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，不得自行印制、出售、轉(zhuǎn)讓、出借或代開收費(fèi)票據(jù)，不得自行改變收費(fèi)票據(jù)的用途。2、專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、領(lǐng)用，保管與開票人不能為同一人。3、按順序號開具收費(fèi)票據(jù)，不拆本使用，套上復(fù)印紙?zhí)顚?；如有錯誤作廢時要加蓋作廢章；如有遺失要查明原因，及時上報(bào)。三、票據(jù)的核銷：1、票據(jù)的核銷就是將已用完或未用完但不能續(xù)用的票據(jù)本進(jìn)行銷號。為避免出現(xiàn)漏洞，任何票據(jù)都必須做核銷工作。2、使用“銷號單”進(jìn)行核銷。一式兩聯(lián)，一聯(lián)附在審核過的收費(fèi)票據(jù)后面，說明此票據(jù)本已作銷號處理不得再使用；另一聯(lián)按票據(jù)序號裝訂以作領(lǐng)用新票據(jù)時主管部門核銷舊票據(jù)的依據(jù)。內(nèi)部牽制制度建立內(nèi)部牽制制度是為了增強(qiáng)會計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，強(qiáng)化會計(jì)管理，達(dá)到相互控制和監(jiān)督的作用。一、設(shè)置專職的會計(jì)人員和出納人員。二者嚴(yán)格分開，會計(jì)管帳不管錢，出納管錢不管帳，分工明確，責(zé)任分清。二、現(xiàn)金管理的內(nèi)部牽制。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)經(jīng)常進(jìn)行庫存現(xiàn)金抽查，監(jiān)督現(xiàn)金是否合理使用。更換出納時，應(yīng)監(jiān)督辦理交接手續(xù)，督促收回鑰匙和更換密碼，保證現(xiàn)金的安全和完整。三、票據(jù)管理的內(nèi)部牽制?？瞻字?、收據(jù)、各類銀行票據(jù)應(yīng)由專人保管，印鑒章必須由二人以上負(fù)責(zé)保管。領(lǐng)用空白票據(jù)要有領(lǐng)用登記和注銷制度，作廢收據(jù)要蓋“作廢”章，并聯(lián)同存根一并保存。四、財(cái)產(chǎn)管理的內(nèi)部牽制。設(shè)置專職的財(cái)產(chǎn)保管員，負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)工作，建立財(cái)產(chǎn)帳，制定財(cái)產(chǎn)管理制度。財(cái)務(wù)收支審批制度一、學(xué)校對所有的財(cái)務(wù)收支編制預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，由董事會根據(jù)財(cái)政、稅務(wù)、財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及本單位的實(shí)際情況審批決定，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，預(yù)算計(jì)劃方可執(zhí)行。預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行的決算須報(bào)董事會批準(zhǔn)通過。二、學(xué)校實(shí)行分級審核的原則,經(jīng)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)資金由校長審批。超預(yù)算支出金額 1%以下的大額資金，由校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，校長決定，并報(bào)董事會備案；超預(yù)算支出金額 1%以上預(yù)算外大額資金，仍由董事會討論決定。未列入預(yù)算的重大項(xiàng)目均由董事會討論決定。三、對資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決策后，報(bào)送董事會審批。四、凡通過合法渠道接受的社會捐贈，須全額解繳徐匯區(qū)教育基金會，并報(bào)董事會備案。使用時校長須向董事會提出申請，批準(zhǔn)后方可使用。會計(jì)檔案保管制度一、會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、年度預(yù)決算及經(jīng)濟(jì)合同等會計(jì)資料。二、按月裝訂會計(jì)憑證，按年裝訂會計(jì)帳簿及報(bào)表等會計(jì)資料。三、對會計(jì)檔案應(yīng)定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊，并妥善保管。四、根據(jù)《會計(jì)檔案保管期限》的規(guī)定對會計(jì)檔案進(jìn)行保管（會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿保管期限為15年，會計(jì)決算報(bào)表為永久，月、季報(bào)表為5年，等等）。會計(jì)電算化制度為了科學(xué)、規(guī)范地開展會計(jì)電算化工作，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)上級部門有關(guān)會計(jì)電算化的規(guī)定和辦法制定本辦法：一、根據(jù)“用友軟件”使用手冊，正確執(zhí)行會計(jì)電算化的操作程序；認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)電算化管理制度，自覺接受上級部門和董事會的監(jiān)督和檢查。二、電算化設(shè)備由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，做到專機(jī)專人使用，其他部門和人員不得使用。明確規(guī)定上機(jī)操作人員對會計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，不得越權(quán)操作。三、各工作崗位的操作要設(shè)置密碼口令，密碼除操作人員本人外不得告知其他任何人，操作密碼應(yīng)定期更換。如遇人員變動必須更換工作崗位密碼。四、每次操作完畢，應(yīng)按正確方式退出，不得在使用過程中突然關(guān)機(jī)，如臨時離開，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計(jì)軟件。五、定期對計(jì)算機(jī)進(jìn)行病毒測試，外來軟盤須經(jīng)防毒軟件測試后，方可上機(jī)使用。操作過程中如果發(fā)生斷電、設(shè)備故障、軟件運(yùn)行不正常等意外情況，應(yīng)立即停止操作，及時通知有關(guān)人員進(jìn)行處理。六、對正在使用的會計(jì)軟件進(jìn)行修改、升版和對計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財(cái)政部門審批，并由相關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督，以保證會計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。七、不隨意修改和刪除上級規(guī)定的會計(jì)科目，如有需要可增加二級或三級科目。根據(jù)原始憑證編制記帳憑證，正確輸入會計(jì)數(shù)據(jù)，要正確運(yùn)用會計(jì)科目，簡單明了的填寫摘要。八、審核后的記帳憑證要及時打印，將原始憑證附入相應(yīng)的記帳憑證。九、每月打印現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，總帳、明細(xì)帳按需打印，每月對會計(jì)資料進(jìn)行軟盤備份；年終結(jié)帳后，打印出全年的總帳、明細(xì)帳及會計(jì)報(bào)表，并對全年的會計(jì)資料進(jìn)行軟盤備份，防止會計(jì)檔案丟失。年終的軟件備份要二份，并存放在不同地點(diǎn)。十、嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。通用會計(jì)軟件的全套文檔資料及會計(jì)軟件程序，視同會計(jì)檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員設(shè)置制度會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員設(shè)置制度學(xué)校根據(jù)本單位實(shí)際情況設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員，以有利于學(xué)校教育、教學(xué)工作，符合會計(jì)管理制度為原則，設(shè)置會計(jì)一名，出納一名，會計(jì)人員由學(xué)校指派。丈八鎮(zhèn)中心小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，使財(cái)務(wù)管理制度不流于形式，并結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，現(xiàn)將我校的財(cái)務(wù)管理制度、收費(fèi)管理制度、采購管理制度制定完善如下：一、建立財(cái)務(wù)管理制度學(xué)校財(cái)務(wù)制度是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的一種手段，是財(cái)經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此，學(xué)校必須建立財(cái)務(wù)管理制度。1、要合理安排，按要求、正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計(jì)劃。2、每學(xué)期，財(cái)會人員應(yīng)及時向分管財(cái)務(wù)的校長、總務(wù)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入情況，并配合校長做好預(yù)算內(nèi)、外支出計(jì)劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，?？顚Ｓ谩?、必須做到民主理財(cái)，不得單立賬目，嚴(yán)禁公款私存，學(xué)校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。4、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批手續(xù)，所有報(bào)銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報(bào)銷。5、部門或個人向財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)時，借款人應(yīng)填寫借條，并說明借款使用原因，分管財(cái)務(wù)校長審批后，財(cái)務(wù)人員才能給予借款。6、不管是接待還是購置設(shè)備等，報(bào)銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢?，大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財(cái)產(chǎn)登記表。7、全校財(cái)產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報(bào)廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負(fù)責(zé)保管、驗(yàn)收，履行領(lǐng)用手續(xù)。8、差旅費(fèi)報(bào)銷，當(dāng)事人應(yīng)如實(shí)填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時間、票價。車票應(yīng)貼在報(bào)銷單背面，報(bào)單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，會計(jì)審核后才能辦理報(bào)銷手續(xù)。9、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會計(jì)核算的原始憑證和法定依據(jù)，學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買，會計(jì)向總務(wù)領(lǐng)用，用多少領(lǐng)多少，用完要及時上繳財(cái)政。如果開錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報(bào)廢”字樣，作為報(bào)費(fèi)處理。、學(xué)校財(cái)務(wù)要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清期賬目做到民主理財(cái)。、自覺接受上級審計(jì)部門的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。12、財(cái)會人員必須嚴(yán)格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好財(cái)務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。二、建立收費(fèi)管理制度1、學(xué)校每學(xué)期的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由上級有關(guān)部門規(guī)定，學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級的統(tǒng)一收費(fèi)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2、認(rèn)真使用省財(cái)政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費(fèi)的專用打印票據(jù)。3、收取得雜費(fèi)、借讀費(fèi)及時納入預(yù)算外資金管理，并按規(guī)定繳存財(cái)政專戶。4、各年級部和個人不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或搭車收費(fèi)，否則追究法律責(zé)任。5、代辦費(fèi)實(shí)行專款專用，多還少補(bǔ)原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。6、學(xué)校支出必須有計(jì)劃、有安排，會計(jì)要編制每月支出計(jì)劃，做到心中有數(shù)。三、建立采購管理制度1、該政府采購的堅(jiān)持政府統(tǒng)一采購原則。2、不是政府采購的，重大采購項(xiàng)目由校領(lǐng)導(dǎo)班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴(yán)格按照校務(wù)公開的要求規(guī)范采購行為。3、小項(xiàng)目的采購，由保管室或部門提由申請，總務(wù)處向校長申報(bào)，校長審批后方能采購。購回的設(shè)備或物品必須履行完善的驗(yàn)收、領(lǐng)用手續(xù)。四、建立基建管理制度學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預(yù)算，編設(shè)施工投資計(jì)劃，進(jìn)行投資概算，在實(shí)施過程中，嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工程預(yù)算定額的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，辦理工程結(jié)算，最后送審計(jì)審核。五、加強(qiáng)各項(xiàng)制度的監(jiān)督落實(shí)1、在采購中，操作人員認(rèn)真抓四個環(huán)節(jié)：①合理選擇供貨單位；②確定采購方式；③確定采購價格；④簽訂采購合同并加強(qiáng)合同的管理。2、在資金結(jié)算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦，保管核實(shí)驗(yàn)收，領(lǐng)導(dǎo)審批，會計(jì)審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。3、通過財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，做到職責(zé)分明，手續(xù)嚴(yán)密，