實習用匯票、支票、本票修改后定稿課件

背景知識：國際貿(mào)易單證概述一、單證工作的意義

1、單證的含義廣義：國際貿(mào)易中的各種文件和憑證；狹義：國際貿(mào)易中的單據(jù)和信用證。

2、單證工作的意義

◆國際結算的基本工具

◆經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)

◆政策性很強的涉外工作

◆企業(yè)業(yè)務和素質的體現(xiàn)二、單證工作的基本要求（一）正確1、各種單據(jù)必須做到“三相符”：

◆單據(jù)與信用證相符

◆單據(jù)與單據(jù)相符

◆單據(jù)與貿(mào)易合同相符2、各種單據(jù)必須符合有關國際慣例和進口國的有關法令和規(guī)定。

◆

UCP500:UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredit

跟單信用證統(tǒng)一慣例

◆

URC522：UniformRulesforCollection

托收統(tǒng)一規(guī)則

◆

ISBP：InternationalStandardBankingPracticefortheExaminationofDocumentsunderDocumentaryCredits(關于審核跟單信用證項下單據(jù)的)國際標準銀行實務（二）完整◆成套單證的群體的完整性。即單據(jù)的種類要完整。◆每一種單據(jù)的內容必須完備齊全?！裘恳环N單據(jù)的份數(shù)要足夠。（三）及時◆各種單據(jù)的出單日期必須合理可行；◆在規(guī)定的時間內向銀行交單結匯；（四）簡潔（五）清晰三、單證的分類（一）按性質劃分：◆金融單據(jù)◆商業(yè)單據(jù)（二）按用途劃分：◆資金單據(jù)◆商業(yè)單據(jù)◆貨運單據(jù)◆保險單據(jù)◆官方單據(jù)◆附屬單據(jù)（三）按使用頻率劃分單據(jù)基本單據(jù)附屬單據(jù)貨運單據(jù)（狹義）買賣單據(jù)保險單據(jù)海運提單航空運單鐵路運單郵政收據(jù)商業(yè)發(fā)票保險單保險憑證附屬商業(yè)發(fā)票所屬單據(jù)特定國家所需單據(jù)裝箱單檢驗證書品質、重量證書海關發(fā)票領事發(fā)票產(chǎn)地證書金融單據(jù)匯票四、單證的改革和發(fā)展（一）單證制作和管理的現(xiàn)代化（二）制單設計的國際化（三）推廣使用國際標準或代碼

1、運輸標志代碼

2、國家和地區(qū)代碼

3、貨幣代碼

4、地名代碼

5、日期代碼

五、單證員的要求1、工作態(tài)度

——認真、踏實2、知識要求◆國際貿(mào)易業(yè)務知識、國際結算知識、單證制作知識、◆國際慣例和相關法律法規(guī)、貿(mào)易政策和方針3、能力要求◆外貿(mào)制單能力、審單審證能力◆外語應用能力、◆分析問題和解決問題能力◆溝通協(xié)調能力六、出口單證的流轉和操作以CIF條件為例，本流程分為19個環(huán)節(jié)，分別從工作內容、制單依據(jù)、產(chǎn)生的單據(jù)、辦理者、簽發(fā)者進行說明。其中，因不同公司的運作有所不同，故某些環(huán)節(jié)上可刪簡?！鲋茊我罁?jù)：◆買賣合同或信用證（含修改）◆貨物的實際裝運信息◆國際貿(mào)易慣例、國內管理規(guī)定工作內容制單依據(jù)產(chǎn)生的單據(jù)辦理者簽發(fā)者①外貿(mào)出口談判磋商資料、發(fā)盤和接受函電出口合同或確認書外銷員經(jīng)理②信用證登記審核出口合同、信用證信用證分析單外銷員單證員銀行③簽發(fā)外銷通知合同、信用證外銷通知書外銷員經(jīng)理④預制發(fā)票、裝箱單合同、信用證、進倉單發(fā)票、裝箱單單證員⑤辦理托運信用證、發(fā)票、船期表托運單報運員單證員貨主或貨運代理人工作內容制單依據(jù)產(chǎn)生的單據(jù)辦理者簽發(fā)者⑥申請出口許可證主動發(fā)票、合同正本、許可證申請表主動配額出口許可證辦證員單證員經(jīng)貿(mào)部委或特派員被動發(fā)票、預填的許可證、合同副本被動配額出口許可證辦證員單證員省市經(jīng)貿(mào)委⑦商檢出證法定報驗單、商檢法及有關規(guī)定和檢驗結報關單上加蓋放行章報驗員單證員商檢局或其他指定檢驗機構公證報驗單、檢驗結果商檢證書報驗員單證員檢驗機構⑧簽發(fā)產(chǎn)地證一般申請書、登記情況、發(fā)票副本等一般原產(chǎn)地證申領員單證員商檢局或貿(mào)促會普惠制申請書、登記情況、發(fā)票副本等普惠制產(chǎn)地證申領員單證員商檢局工作內容制單依據(jù)產(chǎn)生的單據(jù)辦理者簽發(fā)者⑨船公司配倉托運單、船期情況配艙回單、裝貨單(載貨清單、裝貨清單)船公司代理船公司⑩辦理保險投保單、合同、信用證及配艙回單保險單業(yè)務員單證員保險公司⑾辦理報關貨物明細單、發(fā)票、裝箱單、核銷單、裝貨單退稅專用報關章，法定檢驗放行章、出口許可證、登記手冊等)報關單報關員（發(fā)貨人或貨運代理人)

工作內容制單依據(jù)產(chǎn)生的單據(jù)辦理者簽發(fā)者⑿預填提單配艙回單、合同、信用證、發(fā)票預填的提單單證員（發(fā)貨人或貨運代理)⒀海關查驗放行全套報關單據(jù)經(jīng)海關簽章的裝貨單、核銷單、退稅單海關海關⒁貨物裝船收貨單大副收據(jù)理貨員大副⒂換取提單大副收據(jù)、預填的提單全套提單船公司代理船公司⒃交單結匯信用證商業(yè)單據(jù)和金融單據(jù)單證員經(jīng)理工作內容制單依據(jù)產(chǎn)生的單據(jù)辦理者簽發(fā)者⒄核銷發(fā)票、銀行結匯水單、報關單核銷單存根核銷單財會外匯管理局⒅辦理出口退稅退稅專用報關單、銀行結匯水單、發(fā)票、核銷單、進貨發(fā)票退稅申請表財會稅務局⒆存檔合同、信用證各種單據(jù)及復印件外銷檔案秘書經(jīng)理第一節(jié)匯票一、匯票的概述（一）匯票的含義匯票（BillofexchangeorDraft)是一個人向另一個人簽發(fā)的，要求即期或在將來的固定時間，或可以確定的時間，對某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。出票提示付款、承兌一、匯票（Billofexchange，Draft）含義：出票人收款人付款人（受票人）賣方買方匯票的填制憑Drawnunder………..……信用證第號L/CNo…………….………日期Dated………………….按息付款Payablewithinterest@....…………....%perannum號碼匯票金額……..中國…上海……年月日No:………….……ExchangeforSHANGHAI，CHINA………...見票日后（本匯票之副本未付）付At……..…SightofthisFIRSTofExchange(Secondofexchangebeingunpaid)paytotheorderof..…………..……..…………或其指定人金額Thesumof

此致To……..……….………..1出票依據(jù)/出票條款：信用證項下：開證行名稱及地址信用證號碼（L/CNO.）：即信用證編號開證日期(DATED)：信用證的開立日期，即信用證DATEOFISSUE托收項下：留空不填或者填寫托收的“對價文句”即“FORCOLLECTION”或加合同號。年息：按合同填寫，若合同沒有，該項留空，一般由銀行填寫一般填寫此項交易的發(fā)票號碼匯票金額小寫：填貨幣代號和阿拉伯數(shù)字，小數(shù)保留兩位，第三位小數(shù)四舍五入，不得涂改，否則需加校正章。一般情況下與發(fā)票金額一致，信用證項下，不得超過信用證額度，若L/C前有“約”字樣，則允許有10％的增減幅度。付款期限：一般有即期和遠期之分，信用證項下，按規(guī)定填寫，托收項下應注明D/P還是D/A。即期匯票：填---、…或﹡﹡﹡或“ATSIGHT”。遠期匯票：填AT30DAYSAFTERSIGHT(見票后30天)；AT30DAYSAFTERDATEOFDRAFTSIGHT(出票后30天)；AT30DAYSAFTERDATEOFB/LSIGHT(提單出單日后30天)；ATONAPRIL24,2003SIGHT(2003年4月24日)。受款人/收款人：一般為托收行或議付行?？煞譃橄拗菩蕴ь^（PAYTO××ONLY）、指示式抬頭（PAYTOTHEORDEROF××）、持票人抬頭（PAYTOTHEBEARER）三種，在我國出口業(yè)務中，一般銀行為受款人，匯票上通常已事先印好，無需填寫。

BANKOFCHINA匯票金額大寫：由小寫金額翻譯而成，包括貨幣全稱和金額數(shù)目文字兩部分。習慣上，貨幣前寫“SAY”（合計），金額后寫“ONLY”（整），要求頂格，不留空隙。注意：金額大、小寫應完全一致，若不一致，按中國票據(jù)法規(guī)定，該匯票無效。付款人：應寫明名稱和地址。信用證項下：為開證行或指定的付款行（一般為通知行），不能填開證申請人，否則該匯票就成為附加單據(jù)。《UCP500》：若信用證未指定付款人，應以開證行為付款人。托收項下：填進口商。出票人：一般在匯票的右下角，即簽發(fā)匯票的人，寫明全稱和詳細地址，并由負責人簽字，否則無效。信用證項下，填信用證受益人（出口人）托收項下，填托收委托人出票地點和出票日期：出票地點一般應是議付地點，和出票日期相連。地點一般已印好，無須現(xiàn)填。出票日期一般填議付日期。該日期不得早于隨附的各種單據(jù)的出單日期，同時不能遲于信用證的交單/有效期。一般由銀行代填。匯票一般一式兩份，這個數(shù)字表明是第一份，“付一不付二”BillofExchangeDrawnunder--------------------------------------------L/C------------------Dated----------------------Payablewithinterest@--------%------------No----------Exchangefor--------------------YangZhouChina------------At------sightofthisFIRSTofExchange(SecondofExchangebeingunpaid)Paytotheorderof

INDUSTRIALANDCOMMERCIALBANKOFCHINAthesumof--------------------------------------------------------------------------To------------------------------------------------------------------------------------WOORIBANKSEOULMD108412RS600152004-12-0362005USD3600.002004-12-09xxxSAYU.S.DOLLARSTHIRTYHUNDREDONLYWOORIBANKSEOUL揚州金福工貿(mào)有限公司YANGZHOUJINFUTRADEINDUSTRYCO.,LTD付款人開證行收款人匯票的使用出票（Issue）提示（Presentation）承兌（Acceptance）付款（Payment）5.背書（Endorsement）6.拒付和追索（Dishonor＆Recourse）習慣認為只有付款人簽名未寫“承兌”也構成承兌。匯票一經(jīng)承兌，付款人就成為匯票的承兌（Acceptor），并成為匯票的主債務人，而出票人成為匯票的次債務人。問題：即期匯票需要該程序嗎？付款提示承兌提示背書是轉讓匯票權利的一種手續(xù)，是指匯票抬頭人在匯票背面簽上自己的名字，或再加上受讓人名，并把匯票交給受讓人的行為。背書人與被背書人轉讓人與受讓人現(xiàn)有一匯票，王志強要把它轉讓給劉寶石，應如何書寫呢？不記名背書下：（背書人姓名）記名背書下：王志強背書人、被背書人姓名王志強劉寶石或指定限制性背書王志強僅付劉寶石信用證匯票條款

Draftstobedrawnat30day’ssightonusfor100%ofinvoicevalue.

這條款的大意是：匯票做成“以我們?yōu)楦犊钊税?00%發(fā)票金額見票后30天付款的遠期匯票”。我們在填制匯票時要注意：

1、付款人填我們，即開證行的名稱和地址；

2、匯票金額是100%發(fā)票金額；

3、付款時間是見票后30天付款。

YouareauthorizedtodrawonRoyalBankofCanada,VancouveratsightforasumnotexceedingCAD120,000.

該條款的大意是：你們被授權做成“以RoyalBankofCanada,Vancouver為付款人，金額不能超過120000加元的即期匯票”。我們在填制匯票是要注意：

1、付款人是RoyalBankofCanada,Vancouver；

2、匯票金額不能超過120000加元；

3、付款時間是見票即付。

Draftsinduplicateatsightbearingtheclause“DrawnunderDBSBankSingaporeDocumentaryCreditNo.748236datedJanuary15th,2003”

該條款的大意是：即期匯票一式兩份，注明“根據(jù)DBS銀行新加坡分行2003年1月15日開立的748236號跟單信用證出具”的條款。我們在填制匯票時要注意：

1、匯票份數(shù)是一式兩份；

2、付款時間是見票即付；

3、匯票上要注明“根據(jù)DBS銀行新加坡分行2003年1月15日開立的748236號跟單信用證出具”的條款。

WeopenthisIrrevocableDocumentaryCreditfavoringyourselvesfor93%oftheinvoicevalueavailableagainstyourdraftatsightbynegotiationonus.

該條款大意是：我們開立以你們?yōu)槭芤嫒说牟豢沙蜂N跟單信用證，93%發(fā)票金額憑你們出具的以我們?yōu)楦犊钊说募雌趨R票議付有效。我們在填制匯票時要注意：

1、付款人填我們，即開證行的名稱；

2、匯票金額是93%發(fā)票金額，其差額7%為應付的傭金；

3、付款時間是見票即付。

ThiscreditisavailablewithanybankbynegotiationofBeneficiary’sDraftsat60daysafterB/LdatedrawnonIssuingbank.

該條款的大意是：本證在任何銀行憑受益人開具的以開證行為付款人的提單簽發(fā)后60天付款的遠期匯票議付有效。我們在填制匯票時要注意：

1、付款人填開證行的名稱；

2、付款時間是提單簽發(fā)后60天付款。單據(jù)出單順序由于出口商簽約后即可預制發(fā)票，所以發(fā)票日期較早，甚至可以早于信用證開證日期。根據(jù)UCP500第22條規(guī)定：“出單日期與信用證日期，除非信用證另有規(guī)定，銀行將接受出單日期早于信用證開立日期的單據(jù)，但該單據(jù)需在信用證和本條文規(guī)定的時限內提交”。全套單據(jù)中，發(fā)票是簽發(fā)日期最早的單據(jù)，匯票日期最晚。各單據(jù)日期早晚次序（以“<”表示）排列為：發(fā)票日期<檢驗證書日期或保單日期<提單裝船日期<信用證最遲裝運日期<匯票出票日期<信用證最遲交單日期或信用證有效期出口收匯核銷單一、出口收匯核銷管理

收付匯核銷管理是國家職能部門對進出口企業(yè)的出口貨物收匯和進口付匯實施跟單核銷和逐筆管理的全過程。是我國對境內進出口企業(yè)實行跟蹤管理和監(jiān)督收匯的一項管理制度。1、出口收匯核銷制度的建立及其作用為了監(jiān)督出口單位將與出口貨物價值相對應的外匯及時、足額收回境內結匯或入賬，以實現(xiàn)貨物出口量與外匯收回量的等量對流，防止不法企業(yè)逃匯或將外匯非法滯留或截留境外，同時防止非出口貿(mào)易項下境外資金混入經(jīng)常項目結匯，維護國際收支的平衡和人民幣匯率的穩(wěn)定。

2、出口收匯核銷制度的特點

1）以核銷單為核心，通過“發(fā)放—收回”來進行管理。

2）貨款收妥后辦理核銷。在明確了貨款去向后，才受理核銷。

3）實施范圍廣。出口收匯核銷在全國范圍內貫徹執(zhí)行，涉及到出口單位、海關、外貿(mào)運輸、外匯管理部門及銀行等。

4）以增加收匯為宗旨。3、出口收匯核銷的對象、原則和范圍對象：有外貿(mào)經(jīng)營權及出口業(yè)務權的企業(yè)，包括三資企業(yè)。原則：屬地管理、專單專用、領用銜接、單單相應。范圍：除經(jīng)特別批準外，以及援外項目物資、對外實物捐贈、暫時出口和無價樣品、廣告品等外，一切出口貿(mào)易項下均應辦理出口收匯核銷手續(xù)。

4、出口收匯核銷的操作出口企業(yè)可在網(wǎng)上申請領用的份數(shù)，外匯管理局依網(wǎng)上申請及出口核銷系統(tǒng)確認出口企業(yè)可領的份數(shù)，發(fā)給出口企業(yè)核銷單，同時在網(wǎng)上予以公布，出口企業(yè)操作員憑其IC卡領取核銷單。并在報關之前進行備案，否則不能報關出口。即期收匯出口項下應當在貨物報關出口后180天內收匯，遠期收匯出口項下應當根據(jù)在外匯局遠期備案的出口合同規(guī)定的期限收匯。出口單位應當在規(guī)定的收匯時間后30天內憑出口報關單、出口收匯核銷專用聯(lián)向外匯管理部門辦理出口收匯核銷手續(xù)。

5、出口收匯核銷的基本程序出口收匯核銷辦法適用于一切出口貿(mào)易方式下的收匯(包括易貨貿(mào)易和補償貿(mào)易等)，同時也適用于任何收匯方式(包括自寄單據(jù)索匯)?，F(xiàn)以委托銀行收款方式為例，介紹有關出口收匯核銷的程序。（一）申領空白核銷單出口企業(yè)在出口報關前，應按月需量定期或不定期的向當?shù)赝鈪R管理部申領加蓋有“監(jiān)督收匯”章的有順序編號的核單。外匯管理部門一般根據(jù)出口企業(yè)交回的核銷單數(shù)量及下月需要量核發(fā)，但每次發(fā)放總和不得超過出口企業(yè)3個月的需要量。申領空白核銷單時，出口企業(yè)須提供其本單位出具的介紹信，如屬首次領單，還應提供外經(jīng)貿(mào)部或其授權部門批準經(jīng)營貿(mào)易進出口業(yè)務的批準原件或復印件，并在發(fā)單登記表（如核銷單申領、回收記錄卡）上登記有關領取內容，經(jīng)雙方簽字后，登記內容將存入申領企業(yè)“待核銷卷”。出口企業(yè)申領的核銷單，只能自用，不得相互借用，也不得轉讓或倒賣，且須按編順序使用。如不慎將核銷單遺失，須立即向發(fā)放核銷單的外匯管理部門報告該單編號，并在指定的報紙——《金融時報》和《國際商報》上發(fā)表遺失聲明，將該核銷單作廢。出口企業(yè)如因關、停、并、轉，不能經(jīng)營出口業(yè)務時，應立即將所有未用完的核銷單退回以原發(fā)單的外匯管理部門。其流程示意圖如下：(1)出口單位向外匯管理局申領核銷單。(2)出口單位憑核銷單、報關單等報關單據(jù)向海關報關。(3)海關審核單據(jù)后，在核銷單正本和核銷專用報關單上蓋“驗訖章”，并退給出口單位。(4)金融機構收妥貨款后，向出口單位出具供核銷專用收賬通知單并在核銷單上蓋章證明收匯的情況，或出具核銷用銀行結匯水單給出口單位。(5)出口單位按規(guī)定和要求向外匯管理部門提交核銷單及相關單據(jù)辦理核銷。(6)經(jīng)外匯管理局核銷后，在“出口退稅專用”聯(lián)上注明核銷情況退回出口單位，以便辦理出口退稅。外匯管理部門出口單位海關委托行/解付行（1）（2）（3）（4）（5）（6）(二)向海關報關出口企業(yè)須在領單后90天內，向海關出具核銷單、有核銷單編號(填在報關單的右上角)的報關單等單據(jù)，辦理報關手續(xù)。海關在核銷單“海關核放情況”欄處加蓋“放行”章后，將核銷單退還