2023年地稅系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作方案

第4頁共4頁2023年地稅系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作方案一、?審計(jì)目的?(一)開展?財(cái)務(wù)審計(jì)促?進(jìn)內(nèi)控制度?的建立和完?善，使會(huì)計(jì)?信息質(zhì)量不?斷提高，會(huì)?計(jì)基礎(chǔ)工作?逐步夯實(shí)。?(二)開?展專項(xiàng)審計(jì)?強(qiáng)化對(duì)非本?級(jí)財(cái)政補(bǔ)助?收入，單位?經(jīng)營(yíng)及租賃?等其他收入?的使用管理?。二、審?計(jì)范圍及時(shí)?限(一)?州局審計(jì)范?圍:對(duì)州直?___個(gè)縣?、市局及州?局機(jī)關(guān)辦公?室、服務(wù)中?心、稽查局?、口岸地稅?局、奎獨(dú)工?業(yè)園地稅局?預(yù)算執(zhí)行及?專項(xiàng)情況實(shí)?施內(nèi)部審計(jì)?。(二)?審計(jì)時(shí)限:?___年_?__月__?_日至__?_年___?月___日?，重要事項(xiàng)?將追溯到以?前年度，延?伸至審計(jì)日?。三、審?計(jì)內(nèi)容及重?點(diǎn)(一)?重大經(jīng)濟(jì)決?策的制定和?實(shí)施情況審?計(jì)。重點(diǎn)審?計(jì)單位重大?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(?包括基本建?設(shè)、大額資?金運(yùn)作、大?額采購等)?的效果情況?;決策的科?學(xué)性和民主?性，程序的?合規(guī)性，資?金的效益情?況，內(nèi)控制?度的建立健?全及執(zhí)行情?況。(二?)預(yù)算執(zhí)行?情況的審計(jì)?1.__?_銀行賬戶?開設(shè)是否合?理合法，有?無私設(shè)賬戶?，出借賬戶?，設(shè)置賬外?賬;審計(jì)是?否嚴(yán)格執(zhí)行?已經(jīng)批準(zhǔn)的?部門預(yù)算，?有無未經(jīng)批?準(zhǔn)，擅自中?止、撤消、?變更、追加?和調(diào)整支出?預(yù)算的問題?;審計(jì)預(yù)算?執(zhí)行單位_?__年初和?年底各項(xiàng)資?金結(jié)余情況?，了解結(jié)余?資金是否編?入部門預(yù)算?，有無預(yù)算?資金體外循?環(huán)，造成部?門預(yù)算編制?不完整的問?題。2.?審計(jì)非稅收?入管理改革?執(zhí)行情況。?審計(jì)單位非?稅收入是否?真實(shí)、合法?、完整，有?無未經(jīng)批準(zhǔn)?擅自設(shè)立收?費(fèi)項(xiàng)目，變?相擴(kuò)大收費(fèi)?范圍和標(biāo)準(zhǔn)?，以及對(duì)已?清理撤消和?變更的項(xiàng)目?是否繼續(xù)收?取的問題;?非稅收入是?否及時(shí)、足?額繳入財(cái)政?匯繳專戶，?有無隱瞞截?留、坐支挪?用，有無“?賬外賬”和?私設(shè)“小金?庫等問題。?3.審計(jì)?政府采購制?度執(zhí)行情況?。結(jié)合部門?預(yù)算，審計(jì)?預(yù)算執(zhí)行單?位是否嚴(yán)格?執(zhí)行政府采?購的有關(guān)法?規(guī)，有無擅?自自行采購?的問題。?4.審計(jì)國(guó)?有資產(chǎn)(包?括基建完工?資產(chǎn)、房產(chǎn)?租賃)管理?使用情況。?審計(jì)單位取?得和處置各?項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)?是否合法合?規(guī)，有無購?置、新建、?改擴(kuò)建項(xiàng)目?凈增值部分?、捐贈(zèng)、調(diào)?撥等固定資?產(chǎn)未入賬，?變賣、報(bào)廢?、轉(zhuǎn)讓、毀?損、調(diào)撥等?固定資產(chǎn)未?核銷，未經(jīng)?批準(zhǔn)擅自處?置固定資產(chǎn)?(賬面已核?銷)以及變?價(jià)收入是否?入賬上繳等?問題;有無?基建項(xiàng)目交?付使用，長(zhǎng)?期未編制竣?工決算、未?進(jìn)行竣工決?算審計(jì)，資?產(chǎn)未登記入?賬等問題;?___房產(chǎn)?租賃出租是?否簽訂合同?(協(xié)議)，?是否按合同?協(xié)議執(zhí)行，?取得的收入?是否依法納?稅，是否入?賬，是否執(zhí)?行收支兩條?，有無取得?的收入不入?賬，私設(shè)“?小金庫”、?賬外賬，是?否存在房產(chǎn)?等國(guó)有資產(chǎn)?流失的問題?;___是?否定期進(jìn)行?固定資產(chǎn)清?理，固定資?產(chǎn)賬、卡是?否齊全，賬?實(shí)是否相符?;___固?定資產(chǎn)資料?信息庫，是?否按期及時(shí)?進(jìn)行登記等?。5.會(huì)?計(jì)規(guī)范及支?出審核審批?制度的執(zhí)行?情況。審計(jì)?單位是否嚴(yán)?格執(zhí)行“事?前審批，事?后三級(jí)審核?”的制度;?會(huì)計(jì)核算是?否按照“自?治區(qū)地稅系?統(tǒng)會(huì)計(jì)核算?工作操作規(guī)?范”進(jìn)行帳?務(wù)處理。?(三)“三?代”稅款手?續(xù)費(fèi)的管理?情況。審計(jì)?單位所支付?的“三代”?手續(xù)費(fèi)是否?有超預(yù)算的?問題;是否?按規(guī)定的范?圍建立代征?代扣關(guān)系;?是否按規(guī)定?程序支付手?續(xù)費(fèi);對(duì)三?年未領(lǐng)取的?手續(xù)費(fèi)是否?進(jìn)行了清理?。(四)?對(duì)州局__?_年度審計(jì)?意見執(zhí)行情?況審計(jì)。重?點(diǎn)審計(jì)對(duì)整?改措施的落?實(shí)是否到位?。(五)?落實(shí)區(qū)局計(jì)?財(cái)工作會(huì)議?精神情況，?重點(diǎn)是“一?個(gè)體系、一?個(gè)意見、兩?個(gè)制度、九?個(gè)辦法”的?落實(shí)情況。?各局是否結(jié)?合實(shí)際制定?相應(yīng)制度辦?法;崗位設(shè)?置是否適應(yīng)?工作要求;?分工是否明?確合理，內(nèi)?部監(jiān)督制度?是否有效落?實(shí)。四、?審計(jì)工作_?__由州?局和部分縣?(市)局財(cái)?務(wù)人員組成?審計(jì)組，實(shí)?行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)?制。五、?工作要求?1.審計(jì)面?要求，州局?對(duì)所屬核算?單位，審計(jì)?面達(dá)到__?_%。2?.審計(jì)時(shí)間?要求，州局?對(duì)所屬核算?單位的審計(jì)?，自___?年___月?___日-?___月_?__日，在?___月_?__日前按?區(qū)局要求上?報(bào)審計(jì)情況?及相關(guān)報(bào)表?。3.審?計(jì)程序要求?(1)下?達(dá)審計(jì)通知?書;(2?)進(jìn)行實(shí)地?審計(jì);(?3)查證的?事實(shí)辦理簽?證單;(?4)實(shí)地工?作結(jié)束時(shí)，?整理審計(jì)資?料，提出改?進(jìn)意見，擬?定審計(jì)報(bào)告?底稿;(?5)審計(jì)報(bào)?告經(jīng)審計(jì)組?___討論?，定稿后呈?局領(lǐng)導(dǎo)審閱?。六、審?計(jì)結(jié)果的運(yùn)?用1.運(yùn)?用審計(jì)，大?力促進(jìn)廉政?建設(shè)。2?.運(yùn)用審計(jì)?，規(guī)范財(cái)務(wù)?基礎(chǔ)管理。?揭示內(nèi)部管?理中存在的?問題，糾正?財(cái)務(wù)收支活?動(dòng)中存在的?違規(guī)現(xiàn)象，?強(qiáng)化會(huì)計(jì)基?礎(chǔ)工作，規(guī)?范財(cái)務(wù)行為?為領(lǐng)導(dǎo)決策?提供服務(wù)。?3.運(yùn)用?審計(jì)，落實(shí)?審計(jì)結(jié)果通?報(bào)制度。對(duì)?在審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的財(cái)務(wù)管?理規(guī)范的單?位和好