2023年利津縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE332023年利津縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．檢查人員在對虛開企業(yè)檢查取證時，被查對象拒不打開涉稅電子信息系統(tǒng)，拒不提供系統(tǒng)登錄密碼的，檢查人員應當制作《檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表》，可以采用適當?shù)募夹g手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查取證，《檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表》的審批人是()。A、檢查科長B、審理科長C、稽查局局長D、稅務局局長答案：C解析：《檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表》由稽查局局長審批，依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1)版》。故選C。2．稅務稽查風險屬于稅務系統(tǒng)內(nèi)部控制的風險類型是()。A、政策制定B、廉政C、行政管理D、稅收執(zhí)法答案：D解析：根據(jù)《全國稅務系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第十一條:稅收執(zhí)法風險，是指稅務機關及其工作人員在稅收執(zhí)法過程中，因故意或過失，損害國家利益或行政管理相對人合法權益的可能性。其中稅務稽查風險，主要指在選案、檢查、審理、執(zhí)行等稽查工作中存在的風險。故選D。3．某境內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書，該印刷收入是()。A、按照圖書適用的稅率征收增值稅B、按照印刷勞務適用的稅率征收增值稅C、按照委托加工勞務適用的稅率征收增值稅D、免稅答案：A解析：國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書，按照圖書適用的低稅率征收增值稅。故選A。4．吳某購買“打包”債權實際支出為40萬元，2017年3月處置該債權的40%，處置收入25萬元，在債權處置過程中發(fā)生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅是()。A、1.20萬元B、1.40萬元C、1.56萬元D、1.80萬元答案：B解析：處置債權成本費用=個人購置“打包”債權實際支出×當次處置債權賬面價值(或拍賣機構(gòu)公布價值);“打包”債權賬面價值(或拍賣機構(gòu)公布價值)、個人購買和處置債權過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除。處置債權成本費用=40×40%=16(萬元)，應繳納個人所得稅=(25-16-2)×20%=1.4(萬元)。故選B。5．某市高新區(qū)稅務局稽查局檢查人員要查詢涉案人員王某的儲蓄存款，批準的稽查局領導崗位是()。A、高新區(qū)稅務局局長B、高新區(qū)稅務局稽查局局長C、市稅務局稽查局局長D、市稅務局局長答案：D解析：依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。故選D。6．稅務檢查證實行定期審驗制度，定期審驗的期限是()。A、半年B、一年C、兩年D、三年答案：C解析：《檢查證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第44號)第二十條規(guī)定，稅務檢查證實行定期審驗制度，每兩年審驗一次。臨時稅務檢查證不在審驗范圍。故選C。7．檢查人員在檢查過程中收集的下列證據(jù)，可以作為定案依據(jù)的是()。A、嚴重違反法定程序收集的證據(jù)材料B、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù)材料C、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料D、附有說明材料的報表、圖紙、會計賬冊、專業(yè)技術資料、科技文獻等書證答案：D解析：證據(jù)提取的一般要求：按照法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定的取證途徑和程序;不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取證據(jù)。故選D。8．重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿()年的，停止公布并從公告欄中撤出。A、2B、3C、4D、5答案：B解析：重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選B。9．行政執(zhí)法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起規(guī)定期限內(nèi)作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應當在規(guī)定期限內(nèi)向同級公安機關移送;決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。這里所指的規(guī)定期限分別是()。A、5日內(nèi)48小時B、3日內(nèi)48小時C、3日內(nèi)24小時D、5日內(nèi)24小時答案：C解析：《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國國務院令第310號)第五條:行政執(zhí)法機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，應當立即指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門負責，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經(jīng)本機關正職負責人或者主持工作的負責人審批。行政執(zhí)法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內(nèi)作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應當在24小時內(nèi)向同級公安機關移送;決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。故選C。10．納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務機關應當解除稅收保全措施的期限是()。A、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)B、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起3日內(nèi)C、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起24小時內(nèi)D、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起5日內(nèi)答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十八條：納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全。故選A。11．稽查質(zhì)效評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質(zhì)效評價，并公布評價結(jié)果。被評價單位對年度評價過程和結(jié)果有異議的，應當在初步評價結(jié)果公布之日起()個工作日內(nèi)書面向評價單位提起申訴，逾期未提起申訴視為無異議。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質(zhì)效評價，并公布評價結(jié)果。被評價單位對年度評價過程和結(jié)果有異議的，應當在初步評價結(jié)果公布之日起3個工作日內(nèi)書面向評價單位提起申訴，逾期未提起申訴視為無異議。故選A。12．稽查質(zhì)效評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質(zhì)效評價，并公布評價結(jié)果。評價單位負責受理申訴事項，并于()個工作日內(nèi)完成復核。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：評價單位負責受理申訴事項，并于3個工作日內(nèi)完成復核。故選A。13．根據(jù)教育費附加的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于教育費附加計征依據(jù)的是()。A、企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B、企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金C、個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D、外資商場檢查補繳的增值稅答案：D解析：根據(jù)《國務院關于征收教育費附加的暫行規(guī)定》第三條規(guī)定，“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納”。選項A、B、C的內(nèi)容均不屬于教育費附加計征依據(jù)。故選D。14．某鎢礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售自采鎢礦2000噸，不含增值稅單價0.08萬元/噸，合同約定本月收回貨款的60%，其余貨款下月10日收回。銷售鎢礦原礦加工的鎢精礦40噸，取得不含稅銷售額160萬元，該企業(yè)選礦比為25:1，按市場法計算資源稅。鎢精礦資源稅稅率為5%，該企業(yè)當月應納資源稅()萬元。A、12.80B、17.60C、8.00D、24.00答案：B解析：市場法公式：精礦銷售額=原礦銷售額×換算比;換算比=同類精礦單位價格÷(原礦單位價格×選礦比)=(160÷40)÷(0.08×25)=2。故選B。采取分期收款方式銷售的，納稅義務發(fā)生時間為合同規(guī)定的收款日期的當天。精礦銷售額=160+2000×0.08×60%×2=352(萬元)該企業(yè)當月應納資源稅=352×5%=17.60(萬元)15．稅務機關在查處虛開發(fā)票案件中，可以參照《最高人民法院關于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》第68條的認定規(guī)則，將某些事實作為案件證據(jù)使用，下列事實可以直接認定的是()。A、眾所周知的事實B、自然規(guī)律及定理C、按照法律規(guī)定推定的事實D、已經(jīng)依法證明的事實答案：B解析：A、C、D項有特殊情況，當事人有相反證據(jù)足以推翻的除外。依據(jù)《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選B。16．下列屬于消費稅征稅范圍的是()。A、衛(wèi)星通訊車B、鞭炮引線C、寶石坯D、調(diào)味料酒答案：C解析：寶石坯屬于珠寶玉石，是消費稅的征稅范圍。故選C。17．稅務稽查隨機抽查選案案源處理要根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務事項通知書》，下列不屬于通知內(nèi)容的是()。A、自查內(nèi)容B、期限C、聯(lián)系人D、應補繳稅款答案：D解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》第35頁“2.5.5.3.1.3隨機抽查選案案源處理【業(yè)務規(guī)范】2.”規(guī)定，根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務事項通知書》，通知納稅人隨機抽取結(jié)果，告知其隨機抽查程序及自查內(nèi)容、期限、聯(lián)系人等。故選D。18．以下關于消費稅相關政策的描述不正確的是()。A、委托方收回的應稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B、委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅C、在委托加工應稅消費品的業(yè)務中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要以組成計稅價格為依據(jù)進行補稅處理D、如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應稅消費品后向委托方所在地主管稅務機關繳納消費稅答案：C解析：在委托加工應稅消費品的業(yè)務中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，若收回的應稅已直接出售，則按照銷售額計算補繳稅款;若尚未銷售或運用連續(xù)生產(chǎn)等，則按照組成計稅價格補繳稅款。故選C。19．重大稅收違法失信案件信息錄入相關稅務信息管理系統(tǒng)后，作為當事人的稅收信用記錄保存時限是()。A、5年B、10年C、15年D、永久答案：D解析：案件信息一經(jīng)錄入相關稅務信息管理系統(tǒng)，作為當事人的稅收信用記錄永久保存。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選D。20．稅務稽查隨機抽查非重點稽查對象的采錄信息主要包括：登記類信息、()、稅控開票等信息。A、前兩年納稅申報及財務報表B、前三年納稅申報及財務報表C、前四年納稅申報及財務報表D、前五年納稅申報及財務報表答案：B解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第三款規(guī)定，非重點稽查對象的采錄信息主要包括：登記類信息、前三年納稅申報及財務報表、稅控開票，以及是否為國家稅務局、地方稅務局共管戶等信息。故選B。21．行政機關使用或者銷毀扣押的財物，對當事人造成損失的，應當依法予以()。A、賠償B、撫恤C、補助D、返還答案：A解析：依據(jù)《行政處罰法》第五十九條，行政機關使用或者損毀扣押的財物，對當事人造成損失的，應當依法予以賠償，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。故選A。22．屬于騙取出口退稅罪的“其他特別嚴重情節(jié)”之一的是，因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額超過()。A、100萬元B、150萬元C、200萬元D、250萬元答案：B解析：根據(jù)《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴重情節(jié)”：(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的。故選B。23．2019年1月1日，甲公司將某商標權出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬元，將增值稅稅額1.8萬元。當年確認收入()萬元。A、30B、10C、120D、31.8答案：A解析：甲公司2019年度出租該商標權確認收入為30(萬元)。故選A。24．下列各項中，符合增值稅納稅人減免稅規(guī)定的是()。A、納稅人經(jīng)營免稅項目同時兼營應稅項目的，不得享受增值稅免稅優(yōu)惠B、經(jīng)稅務機關批準，納稅人可以放棄其享受的免稅權C、納稅人放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅D、社區(qū)糧店銷售外購的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅答案：C解析：選項A，納稅人分別核算免稅項目與兼營應稅項目銷售額的，免稅項目可以享受增值稅免稅優(yōu)惠;選項B，納稅人可以自行決定是否放棄免稅權，不需要經(jīng)過稅務機關批準，只需報稅務機關備案;選項D，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，社區(qū)糧店不屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的范圍。故選C。25．對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術資料一致的復制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經(jīng)稽查局局長批準，可以()。A、采取稅收保全措施B、采取稅收強制措施C、采用適當?shù)募夹g手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查，或者提取復制電子數(shù)據(jù)進行檢查D、查封該電子信息系統(tǒng)答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)[2009]157號印發(fā))第二十三條規(guī)定：對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術資料一致的復制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經(jīng)稽查局局長批準，可以采用適當?shù)募夹g手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查，或者提取、復制電子數(shù)據(jù)進行檢查，但所采用的技術手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運行。故選C。26．某稽查局在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)偽造產(chǎn)品的出入庫單據(jù)，按規(guī)對其進行了行政處罰。偽造產(chǎn)品的出入庫單據(jù)在證據(jù)的分類上屬于()。A、書證B、物證C、勘驗筆錄D、鑒定意見答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十三條規(guī)定，偽造產(chǎn)品的出入庫單據(jù)在證據(jù)的分類上屬于“書證”。故選A。27．承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，應按照()計征契稅。A、與房屋相同的契稅稅率B、當?shù)卮_定的適用稅率C、固定的3%的稅率D、固定的5%的稅率答案：B解析：承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當?shù)卮_定的適用稅率征收契稅;與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。故選B。28．2018年1月某上市公司員工周某以l元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股(通過股權激勵方式取得)，該股票在中國證券登記結(jié)算公司登記日收盤價為4元/股，2019年12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元/股。暫不考慮交易環(huán)節(jié)發(fā)生的相關稅費。周某本次解禁股票的應納稅所得額是()。A、135000元B、147000元C、180000元D、286000元答案：A解析：應納稅所得額=(4+7)÷2×30000-50000×(30000/50000)=135000(元)故選A。29．某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售自產(chǎn)原油1000噸，取得含稅收入1130萬元，同時向購買方收取賠償金3.39萬元，儲備費2.26萬元。另外支付含稅運輸費、裝卸費5.45萬元，取得增值稅專用發(fā)票，原油資源稅稅率6%，該油田企業(yè)當月應納資源稅()萬元。A、60.60B、60.18C、60.00D、60.30答案：D解析：向購買方收取的賠償金和儲備費屬于價外費用，要換算為不含稅金額并入銷售額中征收資源稅。故選D。當月應納資源稅=(1130+3.39+2.26)÷(1+13%)×6%=60.30(萬元)30．在電子查賬系統(tǒng)，由采集企業(yè)的財務數(shù)據(jù)導入電子查賬系統(tǒng)的文件格式后綴名為：A、AISB、XLSC、DATD、BAT答案：C解析：電子查賬系統(tǒng)中只能導入采集軟件采集出來的特點格式文件及dat格式。故選C。二、多選題1．檢查人員在檢查虛開增值稅專用發(fā)票的案件中，提取的下列證據(jù)屬于證據(jù)原件的有()。A、偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料B、偽造、變造的金融票據(jù)C、偽造的發(fā)票監(jiān)制章D、偽造的財務專用章答案：ABCD解析：證據(jù)原件的提取范圍應當包括但不限于以下類型：(1)偽造、變造、虛開的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證;(2)偽造、變造的金融票據(jù)及其他收付款憑證;(3)偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料;(4)偽造的發(fā)票監(jiān)制章、財務專用章;(5)用來偽造、變造證件和發(fā)票以及虛開發(fā)票的機器設備等;(6)抗稅案件中使用的工具等;(7)不提取原件可能導致滅失或者被轉(zhuǎn)移、藏匿的其他證據(jù)材料。故選ABCD。2．創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，關于股權轉(zhuǎn)讓所得，下列說法正確的有()。A、允許一個納稅年度內(nèi)不同投資項目的所得和損失相互抵減B、余額大于或等于零的，確認為該基金的年度股權轉(zhuǎn)讓所得C、余額小于零的，按零計算且不能跨年結(jié)轉(zhuǎn)D、不允許扣除基金管理人管理費等費用支出答案：ABCD解析：根據(jù)《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委證監(jiān)會關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》的規(guī)定，單個投資項目的股權轉(zhuǎn)讓所得，按年度股權轉(zhuǎn)讓收入扣除對應股權原值和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)合理費用后的余額計算，股權原值和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)合理費用的確定方法，參照股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅有關政策規(guī)定執(zhí)行;單一投資基金的股權轉(zhuǎn)讓所得，按一個納稅年度內(nèi)不同投資項目的所得和損失相互抵減后的余額計算，余額大于或等于零的，即確認為該基金的年度股權轉(zhuǎn)讓所得;余額小于零的，該基金年度股權轉(zhuǎn)讓所得按零計算且不能跨年結(jié)轉(zhuǎn)。個人合伙人按照其應從基金年度股權轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計算其應納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。如符合《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委證監(jiān)會關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項目對應投資額的70%抵扣其應從基金年度股權轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額后再計算其應納稅額，當期不足抵扣的，不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。故選ABCD。3．關于調(diào)取納稅人、扣繳義務人賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料，以下說法正確的是()：A、調(diào)取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經(jīng)所屬稅務局局長批準B、調(diào)取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經(jīng)所屬稽查局局長批準C、調(diào)取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當在3個月內(nèi)完整退還D、調(diào)取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當在2個月內(nèi)完整退還答案：AC解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第二十五條規(guī)定，調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，應當向被查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。調(diào)取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經(jīng)所屬稅務局局長批準，并在3個月內(nèi)完整退還;調(diào)取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經(jīng)所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準，并在30日內(nèi)退還。故選AC。4．稅務局哪些部門具體負責重大執(zhí)法決定法制審核工作()。A、縣以上稅務機關負責法制工作的機構(gòu)B、稽查局審理部門C、跨區(qū)域稽查局審理部門D、稅務分局、稅務所答案：AB解析：《重大執(zhí)法決定法制審核實施辦法(試行)》第四條，縣以上稅務機關負責法制工作的機構(gòu)、稽查局審理部門，負責本單位法制審核工作并制作法制審核意見;對稽查案件實施集中審理的地區(qū)，市稅務局稽查局審理部門同時負責同級跨區(qū)域稽查局重大執(zhí)法決定法制審核工作;稅務分局、稅務所作出的重大執(zhí)法決定的法制審核由縣稅務機關負責審核。故選AB。5．下列項目中，應計提折舊的有()。A、因季節(jié)性停工或定期大修理而暫停使用的固定資產(chǎn)B、尚未投入使用的固定資產(chǎn)C、閑置的設備D、單獨計價入賬的土地答案：ABC解析：企業(yè)對已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地不應計提折舊。故選ABC。6．下列各項行為中，免征或暫免征收土地增值稅的有()。A、企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)互換B、私營企業(yè)的房地產(chǎn)評估增值C、雙方合作建房，建成后按比例分房自用的D、因國家建設需要而被依法征用的土地使用權而使房地產(chǎn)權屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓的答案：CD解析：選項A：企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，應征收土地增值稅;選項B：房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍故選CD。7．實施審理過程中，騙取出口退稅認定內(nèi)容包括：A、騙取出口退稅主觀故意是指被查對象明知自己不符合出口退稅條件，為了騙取國家出口退稅款，而實施假報出口或者其他欺騙手段B、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款C、對于實行“免、抵、退”的生產(chǎn)企業(yè)，采用上述違法手段騙取出口退稅，造成內(nèi)銷環(huán)節(jié)少繳稅款的數(shù)額，認定為偷稅，實際取得的退稅款，認定為騙取出口退稅D、實施騙取出口退稅違法行為，同時構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票等其他違法行為的，按照法律和相關規(guī)定處罰較重的進行定性處罰答案：ABCD解析：《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第九條規(guī)定：實施騙取出口退稅犯罪，同時構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪等其他犯罪的，依照刑法處罰較重的規(guī)定定罪處罰。故選ABCD。8．依照法定權限和程序，稽查局實施稅務檢查時，可以采取的檢查方法有()。A、實地檢查B、調(diào)取賬簿資料C、詢問D、查詢存款賬戶或者儲蓄存款答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務稽查規(guī)程》第二十三條第一款“實施檢查時，依照法定權限和程序，可以采取實地檢查、調(diào)取賬簿資料、詢問、查詢存款賬戶或者儲蓄存款、異地協(xié)查等方法?！惫蔬xABCD。9．對實行源泉扣繳的非居民企業(yè)，以支付人為扣繳義務人，稅款由扣繳義務人在每次支付或到期應支付時扣繳，其支付方式包括()。A、現(xiàn)金支付B、匯撥支付C、轉(zhuǎn)賬支付D、權益兌價支付答案：ABCD解析：支付包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和權益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。故選ABCD。10．關于重大稅收違法失信案件信息公布內(nèi)容，下列說法正確的是()。A、對法人或者其他組織，公布其名稱，統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號，注冊地址，法定代表人、負責人或者經(jīng)法院裁判確定的實際責任人的姓名、性別及身份證號碼(隱去出生年、月、日號碼)，經(jīng)法院裁判確定的負有直接責任的財務人員、團伙成員的姓名、性別及身份證號碼B、對自然人，公布其姓名、性別、身份證號碼(隱去出生年、月、日號碼)C、對公布的重大稅收違法失信案件負有直接責任的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及從業(yè)人員，稅務機關可以依法一并公布其名稱、統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號、注冊地址，以及直接責任人的姓名、性別、身份證號碼、職業(yè)資格證書編號等D、法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人不一致的，應一并公布，并對違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人進行標注答案：ABCD解析：經(jīng)法院裁判確定的實際責任人，與法定代表人或者負責人不一致的，除有證據(jù)證明法定代表人或者負責人有涉案行為外，只公布實際責任人信息。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選ABCD。11．根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，下列表述不正確的有()。A、城市郊區(qū)的土地不繳納土地使用稅B、土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，暫不繳納土地使用稅C、土地使用權共有的，由共有各方分別納稅D、建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。答案：AB解析：選項A.城市的土地包括市區(qū)和郊區(qū)的土地，需要繳納土地使用稅;選項B.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅人。故選AB。12．下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費稅的有()。A、高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B、超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)C、珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D、鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：AB解析：選項C：珍珠飾品在生產(chǎn)(委托加工、進口)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費稅;選項D：鞭炮、焰火在生產(chǎn)(委托加工、進口)環(huán)節(jié)征收消費稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅。故選AB。13．下列項目中，計征土地增值稅時需要用評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項目金額的有()。A、出售舊房及建筑物的B、虛報房地產(chǎn)成交價格的C、以新建房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營的D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格又無正當理由的答案：ABD解析：出售舊房及建筑物、虛報房地產(chǎn)成交價格、以及轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格又無正當理由的，需要對房地產(chǎn)進行評估，并以房地產(chǎn)評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項目的金額故選ABD。14．生產(chǎn)銷售下列產(chǎn)品收取的包裝物押金逾期時，只征收增值稅、不征收消費稅的有()。A、啤酒B、黃酒C、成品油D、白酒答案：ABC解析：啤酒、黃酒、成品油包裝物押金逾期時，應當將包裝物押金并入銷售額，但因為啤酒、黃酒、成品油的消費稅采取定額稅率征收，只與其數(shù)量相關，與銷售額無關。故只征收增值稅，不征收消費稅。故選ABC。15．下列經(jīng)濟業(yè)務影響企業(yè)利潤表中“營業(yè)利潤”項目的有()。A、存貨管理不善發(fā)生的凈損失B、所得稅費用C、出售專利權實現(xiàn)的利得D、投資收益答案：ACD解析：選項B所得稅費用影響企業(yè)的凈利潤。故選ACD。16．某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務機關責令后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有賬號為由，拒絕執(zhí)行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關應()。A、對該銀行處應納稅款百分之五十以上五倍以下的罰款B、對該銀行十萬元以上五十萬元以下罰款C、對該銀行負責人處一千元以上一萬元以下的罰款D、對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十三條納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。故選BD。17．下列關于逃稅罪的說法中，正確的有()。A、因不了解稅法和有關稅收政策造成未繳或少繳應納稅款的，構(gòu)成逃稅罪B、對多次犯有逃稅行為未經(jīng)處理的，按照累計的數(shù)額計算C、只要符合逃稅罪構(gòu)成的，就要追究刑事責任D、犯逃稅罪，被判處罰金的，應在人民法院依據(jù)生效的刑事判決書執(zhí)行財產(chǎn)刑之前先由稅務機關追繳稅款答案：BD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，……。對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。刑法第二百一十二條規(guī)定：犯第二百零一條至第二百零五條規(guī)定之罪，被判處罰金、沒收財產(chǎn)的，在執(zhí)行前，應當先由稅務機關追繳稅款和所騙取的出口退稅款。故選BD。18．下列稅務處罰表述正確的有()。A、未按照規(guī)定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款B、轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款C、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任D、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款答案：ACD解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：(二)未按照規(guī)定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料的;選項A正確?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。選項B錯誤。《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。選項C正確?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第七十三條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。選項D正確?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十五條規(guī)定，稅務機關依照稅收征管法第五十四條第(五)項的規(guī)定，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。故選ACD。19．下列關于行政訴訟的說法中，正確的有()。A、行政案件由最初作出行政行為的行政機關所在地人民法院管轄B、被告應當在收到起訴狀副本之日起十日內(nèi)向人民法院提交作出行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀C、復議機關在法定期限內(nèi)未作出復議決定，公民、法人或者其他組織起訴原行政行為的，作出原行政行為的行政機關是被告D、經(jīng)人民法院傳票傳喚，原告無正當理由拒不到庭，或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的，可以按照撤訴處理;被告無正當理由拒不到庭，或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的，可以缺席判決答案：ACD解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第六十七條規(guī)定：“被告應當在收到起訴狀副本之日起十五日內(nèi)向人民法院提交作出行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀。”因此，選項B錯誤。故選ACD。20．稅務機關為首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理票種核定，下列表述正確的是()。A、核定增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份B、核定增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過50份C、增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份D、增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過50份答案：AD解析：依據(jù)《國家稅務總局關于新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第29號)第三條，稅務機關為符合本公告第一條規(guī)定的首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份;增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過50份。各省稅務機關可以在此范圍內(nèi)結(jié)合納稅人稅收風險程度，自行確定新辦納稅人首次