2023年洪雅縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE342023年洪雅縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．根據(jù)教育費附加的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于教育費附加計征依據(jù)的是()。A、企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B、企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金C、個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D、外資商場檢查補繳的增值稅答案：D解析：根據(jù)《國務院關于征收教育費附加的暫行規(guī)定》第三條規(guī)定，“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納”。選項A、B、C的內容均不屬于教育費附加計征依據(jù)。故選D。2．以下關于個人所得稅有關規(guī)定的表述中，正確的是()。A、房屋產(chǎn)權所有人死亡，對依法取得房屋產(chǎn)權的法定繼承人征收個人所得稅B、個人在行使股票認購權后，將已認購的股票轉讓所取得的所得，應按照“股息、紅利、所得”項目繳納個人所得稅C、演職員參加非任職單位組織的演出取得的報酬，應按“勞務報酬所得”項目，按次納稅D、股票增值權個人所得稅納稅義務發(fā)生時間為上市公司向被授權人授予股票增值權的日期答案：C解析：選項A，不征收個人所得稅;選項B，按“財產(chǎn)轉讓所得”征收個人所得稅;選項D，股票增值權個人所得稅納稅義務發(fā)生時間為上市公司向被授權人兌現(xiàn)增值權所得的日期。故選C。3．下列關于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是()。A、國債利息收入屬于免稅收入B、符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入C、財政撥款收入屬于免稅收入D、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入答案：C解析：免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括：(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;(4)符合條件的非營利組織的收入。故選C。4．2020年3月，甲啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取不含稅價款80900元，收取包裝物押金4600元;銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取含稅價款38000元，收取包裝物押金4000元。甲啤酒廠應繳納的消費稅稅額是()。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案：C解析：啤酒每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以上，適用消費稅稅額是250元/噸;每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以下，適用消費稅稅額是220元/噸。A型啤酒的單位售價=(80900+4600÷1.13)÷23=3694.38(元/噸)，適用單位稅額是250元/噸，應納消費稅額=23×250=5750(元);B型啤酒的單位售價=(38000+4000)÷1.13÷15=2477.88(元/噸)，適用單位稅額是220元/噸，應納消費稅額=15×220=3300(元)。該啤酒廠應繳納的消費稅=5750+3300=9050(元)。故選C。5．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，對于納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關()。A、責令限期改正，并處二千元以上一萬元以下的罰款B、責令限期改正，逾期不改正的，處二千元以上一萬元以下的罰款C、責令限期改正，并處五萬元以下的罰款D、責令限期改正，逾期不改正的，處五萬元以下的罰款答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。故選C。6．在稽查組織建設和力量配置工作中，需保障稽查編制規(guī)模，充實稽查力量，各省稅務系統(tǒng)稽查人員數(shù)量配置不低于本省稅務干部總數(shù)的()。A、7%B、8%C、9%D、10%答案：B解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，充實稽查力量，各省稅務系統(tǒng)稽查人員數(shù)量配置不低于本省稅務干部總數(shù)的8%，并在2020年底前到位。故選B。7．某稽查局于2019年6月16日在某日報上公告了對30位納稅人的《稅務處理決定書》，相關《稅務處理決定書》視為送達的日期為()。A、2019年6月20日B、2019年6月25日C、2019年7月1日D、2019年7月16日答案：D解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，同一送達事項的受送達人眾多，或者采用前述其他送達方式無法送達稅務文書的，可以公告送達稅務文書。除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，稅務文書公告期限為30日。故選D。8．稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起()日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起()內履行保證責任，繳納稅款及滯納金。A、30日15日B、60日15日C、90日30日D、6個月30日答案：B解析：《納稅擔保試行辦法》第十二條規(guī)定保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。履行保證責任的期限為15日，即納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起15日內履行保證責任，繳納稅款及滯納金。因此本題選擇B。故選B。9．當需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是()。A、唯一的一輛機動車B、新購入的價值4000元的家具C、一套別墅D、金銀首飾答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十九條對保全措施的財產(chǎn)進行詳細說明，即包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。故選B。10．關于甲市稅務局稽查局做出的稅務行政處罰事項告知書，下列使用的發(fā)文字號正確的是()。A、甲稅稽罰告〔2020〕007號B、甲稅稽罰告〔2020〕7號C、甲稅稽罰告〔2020〕第7號D、甲稅稽罰告〔2020〕第007號答案：B解析：根據(jù)《全國稅務機關公文處理辦法》第二十九條規(guī)定，發(fā)文字號由發(fā)文機關代字、年份、發(fā)文順序號組成，年份、發(fā)文順序號用阿拉伯數(shù)字標注;年份應標全稱，用六角括號“〔〕”標注;發(fā)文順序號不加“第”字，不編虛位(即1不編為01)，在阿拉伯數(shù)字后加“號”字。故選B。11．下列說法正確的是()。A、退還賬簿資料時，檢查人員填寫《調取賬簿資料退還清單》，與被查對象有關人員共同清點資料、核對清單B、調取以前年度會計賬簿資料的，應當在90個工作日內完整歸還C、調取企業(yè)當年會計賬簿資料的，報稽查局長審批后進行D、調取賬簿資料時，必須由檢查人員負責帶回稅務機關，不得由納稅人自行送達答案：A解析：調取以前年度會計賬簿資料的，應當在3個月內完整退還;調取企業(yè)當年會計賬簿資料的，報稽查局所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長審批;調取賬簿資料時，可以通知被查對象將資料送到稅務機關，也可以在送達《調取賬簿資料通知書》后由檢查人員帶回稅務機關。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《全國稅務稽查規(guī)范(1.1)版》。故選A。12．下列檢查中，超越《中華人民共和國稅收征收管理法》所賦予稅務機關權限的是()。A、到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關單據(jù)B、到機場檢查納稅人托運應納稅商品的有關單據(jù)C、到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應納稅貨物的有關憑證D、上路檢查納稅人所運輸?shù)膽{稅商品答案：D解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定了稅務人員檢查權。其中(五)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑證和有關資料。上路檢查沒有法律賦權。故選D。13．沒有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人相互推諉代理責任的，下列說法正確的是()。A、該公民委托他人代為訴訟B、該公民的父母代為訴訟C、該公民所在村委會或者居委會代為訴訟D、人民法院指定其中一人代為訴訟答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十條規(guī)定:“沒有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人互相推諉代理責任的，由人民法院指定其中一人代為訴訟。”故選D。14．對涉稅保密信息紙質資料，稅務機關應明確責任人員，嚴格按照程序()。A、受理、審核、登記、建檔、保管和使用B、受理、登記、審核、建檔、保管和使用C、審核、受理、建檔、登記、保管和使用D、審核、登記、受理、建檔、保管和使用答案：A解析：《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第二章第八條規(guī)定，對涉稅保密信息紙質資料，稅務機關應明確責任人員，嚴格按照程序受理、審核、登記、建檔、保管和使用。故選A。15．根據(jù)行政強制法律的規(guī)定，下列關于行政機關申請人民法院強制執(zhí)行的說法中，錯誤的是()。A、申請人民法院強制執(zhí)行的主體是沒有行政強制執(zhí)行權的行政機關。B、申請人民法院強制執(zhí)行的期限是自期限屆滿之日起3個月C、行政機關申請人民法院強制執(zhí)行前，應催告當事人履行義務。催告書送達10日后當事人仍未履行義務的，方可申請法院強制執(zhí)行。D、行政機關應向被執(zhí)行對象所在地有管轄權的人民法院申請強制執(zhí)行。答案：D解析：《中華人民共和國行政強制法》第五十三條規(guī)定，沒有行政強制執(zhí)行權的行政機關可以自期限屆滿之日起3個月內，申請人民法院強制執(zhí)行。第54條規(guī)定，行政機關申請人民法院強制執(zhí)行前，應催告當事人履行義務。催告書送達10日后當事人仍未履行義務的，行政機關可以向所在地有管轄權的人民法院申請強制執(zhí)行;執(zhí)行對象是不動產(chǎn)的，向不動產(chǎn)所在地有管轄權的人民法院申請強制執(zhí)行。本題考查申請人民法院強制執(zhí)行。故選D。16．《稅務稽查案件復查報告》報送前，應當征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應當自接到復查報告之日起()日內提岀書面意見。A、3B、5C、7D、10答案：B解析：《稅務稽查案件復查報告》報送前，應當征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應當自接到復查報告之日起5日內提岀書面意見。故選B。17．下列關于無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的是()。A、將外購商譽確認為無形資產(chǎn)B、無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出應當全部資本化C、研究開發(fā)活動無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的，應當在發(fā)生時全部費用化D、將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權確認為固定資產(chǎn)答案：C解析：外購商譽不可辨認，不屬于無形資產(chǎn)，選項A錯誤;無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出符合資本化條件的資本化，不滿足條件的費用化，選項B錯誤;將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權單獨確認為無形資產(chǎn)，選項D錯誤。故選C。18．某納稅人2019年4月應申報繳納稅款11萬元，按規(guī)定應于4月15日之前申報繳納該稅款，但由于種種原因，該納稅人直至2019年6月11日才繳納，該納稅人實際應繳納稅款和滯納金共計是()。A、113135元B、113025元C、113190元D、110000元答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第八十三條，補繳和追征稅款、滯納金的期限，自納稅人、扣繳義務人應繳未繳或者少繳稅款之日起計算。到2019年6月11日，共需繳納57天的滯納金，即110000*0.05%*57=3135元，因此應繳納稅款和滯納金共計113135元。故選A。19．原則上執(zhí)法全過程記錄中音像記錄最低存儲期限為()。A、3個月B、6個月C、12個月D、18個月答案：B解析：音像記錄最低存儲期限為6個月主要基于以下考慮：一是考慮與行政訴訟起訴期限銜接，明確最低存儲期限6個月，總體上能夠保證在發(fā)生復議或者應訴案件時能提供更加全面的執(zhí)法證據(jù)。二是參考了《公安機關現(xiàn)場執(zhí)法視音頻記錄工作規(guī)定》第十三條，“現(xiàn)場執(zhí)法視音頻資料的保存期限原則上應當不少于六個月”，降低各級稅務機關音像記錄存儲壓力。故選B。20．下列情形中稅務文書使用錯誤的是()。A、對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，告知其采取強制執(zhí)行措施的內容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權利B、采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》，由納稅人核對后簽章C、稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經(jīng)所屬稅務局局長批準后送達被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣D、稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稅務局局長批準后，依法移送公安機關答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十五條：采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》故選B。21．下列屬于數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的是()。A、WindowsServerB、LinuxC、SQLSERVERD、EXCEL答案：C解析：SQLSERVER為數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。故選C。22．各級稽查局每年應當至少開展()次內部控制自我評估，重點圍繞高、中等級風險事項和新調整的內部控制方法組織實施。A、1B、2C、3D、4答案：A解析：《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》第三十條：各級稽查局每年應當至少開展1次內部控制自我評估，重點圍繞高、中等級風險事項和新調整的內部控制方法組織實施。故選A。23．在電子查賬系統(tǒng)，憑證查詢需要快速查詢某一個科目以及其包含所有子科目，需要用哪種查詢條件：A、包括B、等于C、類似D、大小或者小于答案：C解析：類似：從科目第一位開始比對;包含：只要科目有出現(xiàn)都包含;結果集，包括比類似多。故選C。24．對于稅務系統(tǒng)內部控制監(jiān)督平臺每月生成的執(zhí)法過錯信息，責任人通過內控平臺提出陳述申辯意見的期限是()。A、5個工作日內B、7個工作日內C、10個工作日內D、15個工作日內答案：A解析：《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第三條第(五)項：“內控平臺自動扣分后5個工作日內，責任人可以通過內控平臺提出陳述申辯意見，填寫《稅收執(zhí)法考核陳述申辯單》，提交陳述申辯意見及相關的證據(jù)資料”。故選A。25．采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達的文書是()：A、《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結存款通知書》C、《稅收保全措施決定書》D、《扣繳稅收款項通知書》答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十五條規(guī)定，采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達《凍結存款通知書》，凍結其相當于應納稅款的存款。故選B。26．公布重大稅收違法失信案件信息時，法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人不一致的，應()。A、公布法定代表人、負責人B、公布違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人C、一并公布，并對違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人進行標注D、酌情公布答案：C解析：前款第一項中法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人不一致的，應一并公布，并對違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人進行標注。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。27．稅務稽查人員對某公司進行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購進一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計入固定資產(chǎn)，并于次月開始計提折舊。該納稅人取得増值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為18萬元。該公司當月購進該寫字樓可抵扣的進項稅額是()萬元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)本題涉及的知識點是2019年深化改革增值稅新政策內容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，購入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進項稅額。故選D。28．客貨兩用車依照()的計稅單位和年基準稅額計征車船稅。A、客車B、貨車C、專用作業(yè)車D、輪式專用機械車答案：B解析：根據(jù)國家稅務總局《關于車船稅征管若干問題的公告》第2條規(guī)定：“客貨兩用車依照貨車的計稅單位和年基準稅額計征車船稅?！惫蔬xB。29．檢查人員取得的被查單位出具的證明文件，屬于證據(jù)中的()。A、物證B、書證C、證人證言D、當事人的陳述答案：B解析：除案件當事人以外的自然人提供證言的，屬于證人證言;案件當事人(自然人)代表單位或者法人作出陳述的，屬于當事人的陳述;案件當事人(自然人)以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。故選B。30．稅務稽查案卷電子文件歸檔可以采用的存儲方式不包括()。A、專用存儲服務器存儲B、U盤存儲C、光盤存儲D、硬盤存儲答案：B解析：根據(jù)《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第三十四條之規(guī)定，稅務稽查案卷電子文件歸檔可以采用在線或者離線存儲。在線存儲應當使用專用存儲服務器，實行電子文件在線管理;離線存儲可以選擇使用只讀光盤、一次寫光盤、磁帶、可擦寫光盤、硬磁盤等耐久性好的載體，不得使用軟磁盤作為歸檔電子文件長期保存的載體。故選B。二、多選題1．在個人所得稅中，非居民納稅人取得的下列所得應依法繳納個人所得稅的有()。A、受雇于中國境內的公司而取得工資、薪金所得B、在中國境內從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得C、購買外國債券、股票而取得的所得D、轉讓中國境內的房屋而取得的財產(chǎn)轉讓所得答案：ABD解析：非居民納稅人購買外國債券、股票而取得的所得，因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務取得的勞務報酬所得，不屬于從我國境內取得的所得，不繳納個人所得稅。故選ABD。2．部門協(xié)作，是指稅務局稽查局與相關部門之間就信息共享、案件查處等方面進行溝通協(xié)調，形成合力，共同打擊稅收違法犯罪行為，推進稅收共治格局構建，所指相關部門可能包括()。A、公安B、法院C、檢察院D、人民銀行答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范》9部門協(xié)作業(yè)務描述：部門協(xié)作，是指稅務局稽查局與公安、法院、檢察院、人民銀行、銀保監(jiān)、海關等部門之間就信息共享、案件查處等方面進行溝通協(xié)調，形成合力，共同打擊稅收違法犯罪行為，推進稅收共治格局構建。故選ABCD。3．對案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的下列問題，稽查局應當向相關部門提出建議，具體包括()。A、涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關部門積極加以應對的B、相關行業(yè)、領域、地區(qū)稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題，需要有關部門采取措施的C、稅收政策、管理中存在漏洞、風險或者薄弱環(huán)節(jié)的D、稅收違法出現(xiàn)新手段、新動向、新趨勢、新規(guī)律，稅收政策、管理措施需要及時調整的答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，對案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的下列問題，稽查局應當向相關部門提出建議：(1)涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關部門積極加以應對的;(2)相關行業(yè)、領域、地區(qū)稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題，需要有關部門采取措施的;(3)稅收政策、管理中存在漏洞、風險或者薄弱環(huán)節(jié)的;(4)稅收違法出現(xiàn)新手段、新動向、新趨勢、新規(guī)律，稅收政策、管理措施需要及時調整的;(5)其他有必要提出建議的情形。故選ABCD。4．根據(jù)稅法規(guī)定，下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有()。A、合理的勞動保護支出B、企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用C、稅收滯納金D、企業(yè)支付的年終加薪答案：ABD解析：選項C，稅收滯納金不得在稅前扣除。故選ABD。5．省、市稅務局稽查局負責統(tǒng)籌稽查案源管理，積極運用稅收大數(shù)據(jù)分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等嚴重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機”選案，受理案源來源包括()。A、風險推送B、涉稅檢舉C、上級交(督)辦D、受托協(xié)查答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，省、市稅務局稽查局負責統(tǒng)籌稽查案源管理，積極運用稅收大數(shù)據(jù)分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等嚴重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機”選案，受理風險推送、涉稅檢舉、上級交(督)辦、外部單位轉辦、受托協(xié)查等案源。故選ABCD。6．下列關于逃稅罪的說法正確的是()。A、對多次實施逃稅行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算B、納稅人逃稅符合犯罪成立要件，如果經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金的，已受行政處罰的，不予追究刑事責任C、五年內因逃避繳納稅款受過一次行政處罰又實施逃稅行為的，并已按照稅務機關的追繳通知補繳了應納稅款，繳納滯納金的，也應當追究刑事責任D、五年內因逃避繳納稅款受過二次行政處罰又實施逃稅行為的，按照稅務機關的追繳通知補繳了應納稅款，繳納滯納金的，也應當追究刑事責任答案：ABD解析：刑法第二百零一條規(guī)定：……對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。故選ABD。7．以下屬于追征稅款時不予加收滯納金的情況有()。A、善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的B、經(jīng)稅務機關核準延期申報并按規(guī)定預繳稅款的，在核準的延期內辦理稅款結算的C、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的D、扣繳義務人應扣未扣、應收而未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款答案：ABD解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，不予加收滯納金的情形如下：1.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的;2.納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的;3.納稅人根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第27條的規(guī)定，經(jīng)稅務機關核準延期申報并按規(guī)定預繳稅款的，在核準的延期內辦理稅款結算的;4.稅務機關依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第6章規(guī)定做出納稅調整，需要補征稅款，并按照國務院規(guī)定加收利息的;5.主管稅務機關開具的繳稅憑證上的應納稅額和滯納金為1元以下的;6.納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅在主管稅務機關規(guī)定的期限內補繳的;7.定期定額戶在定額執(zhí)行期屆滿分月匯總申報時，月申報額高于定額又低于省稅務機關規(guī)定申報幅度的應納稅款，在規(guī)定期限內申報納稅的;對實行簡并征期的定期定額戶，其按照定額所應繳納的稅款在規(guī)定的期限內申報納稅的;8.扣繳義務人應扣未扣、應收而未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款的;9.其他不予加收滯納金的情形。故選ABD。8．稅務機關為首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理票種核定，下列表述正確的是()。A、核定增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份B、核定增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過50份C、增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份D、增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過50份答案：AD解析：依據(jù)《國家稅務總局關于新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第29號)第三條，稅務機關為符合本公告第一條規(guī)定的首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份;增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過50份。各省稅務機關可以在此范圍內結合納稅人稅收風險程度，自行確定新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票票種核定標準。故選AD。9．“打虛打騙”是當前稽查部門的核心工作。下列行為中，屬于虛開發(fā)票的有()。A、為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票B、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票C、讓他人為自己開具與實際業(yè)務情況不符的發(fā)票D、介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票答案：ABCD解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條，虛開發(fā)票行為：(一)為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票;(二)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票;(三)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。故選ABCD。10．稅務局稽查局與法院的協(xié)作包括()。A、建立信息共享機制B、申請強制執(zhí)行C、申請參與分配D、行使代位權、撤銷權答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.2司法協(xié)作操作規(guī)范：與法院的協(xié)作包括建立信息共享機制、申請強制執(zhí)行、申請參與分配、行事代位權、行使撤銷權、聯(lián)合懲戒。故選ABCD。11．程序輕微違法的情形包括()。A、未聽取行政相對人的申辯B、處理期限輕微違法C、通知、送達等程序輕微違法D、行政行為的內容客觀上不可能實施答案：BC解析：最高人民法院關于適用《中華人民共和國行政訴訟法》的解釋(法釋〔2018〕1號)第九十六條有下列情形之一，且對原告依法享有的聽證、陳述、申辯等重要程序性權利不產(chǎn)生實質損害的，屬于行政訴訟法第七十四條第一款第二項規(guī)定的“程序輕微違法”：(一)處理期限輕微違法;(二)通知、送達等程序輕微違法;(三)其他程序輕微違法的情形。故選BC。12．未作出《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》的走逃(失聯(lián))案件，納入《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》應滿足的條件是()。A、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為B、經(jīng)稅務機關查證并審理定性C、出具《已證實虛開通知單》或者移送公安機關D、發(fā)布《走逃(失聯(lián))納稅人公告》滿30日后，當事人仍處于走逃(失聯(lián))狀態(tài)的答案：ABCD解析：具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務機關檢查確認走逃(失聯(lián))的案件，未作出《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》的，經(jīng)稅務機關查證并審理定性，出具《已證實虛開通知單》或者移送公安機關，應發(fā)布《走逃(失聯(lián))納稅人公告》(以下簡稱《公告》)，公告滿30日后，當事人仍處于走逃(失聯(lián))狀態(tài)的，納入公布范圍。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》、《國家稅務總局關于重大稅收違法失信案件信息公布有關事項的通知》(稅總函〔2018〕686號)。故選ABCD。13．關于重大稅收違法失信案件信息公布內容，下列說法正確的是()。A、對法人或者其他組織，公布其名稱，統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號，注冊地址，法定代表人、負責人或者經(jīng)法院裁判確定的實際責任人的姓名、性別及身份證號碼(隱去出生年、月、日號碼)，經(jīng)法院裁判確定的負有直接責任的財務人員、團伙成員的姓名、性別及身份證號碼B、對自然人，公布其姓名、性別、身份證號碼(隱去出生年、月、日號碼)C、對公布的重大稅收違法失信案件負有直接責任的涉稅專業(yè)服務機構及從業(yè)人員，稅務機關可以依法一并公布其名稱、統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號、注冊地址，以及直接責任人的姓名、性別、身份證號碼、職業(yè)資格證書編號等D、法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人不一致的，應一并公布，并對違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人進行標注答案：ABCD解析：經(jīng)法院裁判確定的實際責任人，與法定代表人或者負責人不一致的，除有證據(jù)證明法定代表人或者負責人有涉案行為外，只公布實際責任人信息。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選ABCD。14．稅務機關工作人員辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查，索取他人財物或者謀取其他利益的，應當承擔的法律責任是()。A、尚不構成犯罪的，依法給予行政處分B、撤職C、開除公職D、構成犯罪的，依法追究刑事責任答案：AD解析：本題考核行政機關工作人員在辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查中，索取他人財物或者謀取其他利益的法律責任?！缎姓S可法》第七十三條規(guī)定，行政機關工作人員辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查，索取或者收受他人財物或者謀取其他利益，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。故選AD。15．“金稅三期工程”通過()的建設，形成一個網(wǎng)絡覆蓋率100%，年事務處理量近100億筆、稅務機關內部用戶超過60萬人、納稅人及外部用戶超過億人(戶)的全國稅收管理信息系統(tǒng)。A、一個平臺B、兩級處理C、三個覆蓋D、四類系統(tǒng)答案：ABCD解析：“金稅三期工程”通過“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統(tǒng)”的建設，形成一個網(wǎng)絡覆蓋率100%，年事務處理量近100億筆、稅務機關內部用戶超過60萬人、納稅人及外部用戶超過億人(戶)的全國稅收管理信息系統(tǒng)。故選ABCD。16．下列關于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述正確的有()。A、納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅B、直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用C、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬的、時間在1年內又未過期的，不并入銷售額征稅D、包裝物租金不并入銷售額征稅答案：ABC解析：包裝物押金與包裝物租金不能混淆，包裝物租金屬于價外費用，在收取時便并入銷售額征稅。故選ABC。17．下列屬于審理環(huán)節(jié)的主要風險點的有()。A、作出行政處罰決定之前未按規(guī)定履行法定告知義務、聽取陳述申辯理由、受理和組織聽證B、行政處罰不符合行政處罰裁量基準C、未按規(guī)定提請審理重大稅收違法案件D、證據(jù)不符合合法性、真實性、關聯(lián)性要求答案：ABC解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》的通知》，第十二條審理環(huán)節(jié)的主要風險點:(一)未按規(guī)定提請審理重大稅收違法案件;(二)作出行政處罰決定之前未按規(guī)定履行法定告知義務、聽取陳述申辯理由、受理和組織聽證;(三)未按規(guī)定移送涉嫌犯罪案件;(四)作出的處理、處罰決定事實不清、證據(jù)不足、定性不準確、適用法律依據(jù)錯誤;(五)行政處罰不符合行政處罰裁量基準;(六)決定性文書不規(guī)范。故選ABC。18．地方教育附加的計征依據(jù)是納稅人實際繳納的()。A、消費稅稅額B、增值稅稅額C、所得稅稅額D、加收的滯納金答案：AB解析：《財政部關于統(tǒng)一地方教育附加政策有關問題的通知》規(guī)定地方教育附加征收標準統(tǒng)一為單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)實際繳納的增值稅和消費稅稅額的2%。選項C、D不屬于計征依據(jù)。故選AB。19．按照國家稅務總局數(shù)據(jù)資源管理要求，明確稽查數(shù)據(jù)需求，由稅務總局、省稅務局兩級“數(shù)據(jù)超市”統(tǒng)一加工提供()、()，建立稅務總局、省稅務局兩級稽查數(shù)據(jù)集市，打牢稽查大數(shù)據(jù)基礎。A、金三核心征管數(shù)據(jù)B、外部數(shù)據(jù)C、個性化數(shù)據(jù)D、公共基礎類數(shù)據(jù)答案：CD解析：依據(jù)《國家稅務總局關于加強稅務稽查信息化應用管理的指導意見》(稅總發(fā)[2017]54號)文件，8.建立稽查數(shù)據(jù)集市。按照稅務總局數(shù)據(jù)資源管理要求，明確稽查數(shù)據(jù)需求，由稅務總局、省稅務局兩級“數(shù)據(jù)超市”統(tǒng)一加工提供公共基礎類數(shù)據(jù)和個性化數(shù)據(jù)，建立稅務總局、省稅務局兩級稽查數(shù)據(jù)集市，打牢稽查大數(shù)據(jù)基礎。故選CD。20．稅務稽查案卷電子文件管理應當遵循的規(guī)則包括()。A、統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標準，集中保存，規(guī)范管理B、對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài)C、方便利用，提供分層次、分類別共享應用D、準確劃分密級答案：ABC解析：《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第二十九條規(guī)定，稅務稽查案卷電子文件管理應當遵循以下規(guī)則：(一)統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標準，集中保存，規(guī)范管理;(二)對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài);(三)方便利用，提供分層次、分類別共享應用;(四)依照國家規(guī)定標準，采取有效技術手段和管理措施，確保電子文件信息安全。故選ABC。三、判斷題1．非居民企業(yè)轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。()答案