2023年磁縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE322023年磁縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄()。A、被查對象賬簿憑證資料中的摘錄內容B、案件具體事實C、被查對象對調查事實的意見D、被查對象稅收違法行為應補繳稅款情況答案：B解析：根據《稅務稽查執(zhí)法文書式樣》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《稅務稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對象的賬簿憑證資料中摘錄的內容;《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實。故選B。2．稽查局應當自接到聽證申請之日起()日內組織聽證。A、20B、15C、10D、5答案：B解析：根據《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》(國稅發(fā)〔1996〕190號)第五條，稽查局應當自接到聽證申請之日起15日內組織聽證。故選B。3．實施行政處罰，糾正違法行為，應當堅持()相結合，教育公民、法人或者其他組織自覺守法。A、處罰和教訓B、處罰與批評C、處罰與教育D、處罰與糾錯答案：C解析：依據《行政處罰法》第五條，實施行政處罰糾正違法行為應當堅持處罰與教育相結合教育公民、法人或者其他組織自覺守法。故選C。4．檢查人員對某糧食加工企業(yè)庫存的糧食進行勘驗時，下列做法不符合證據要求的是()。A、在勘驗筆錄上記錄檢查人員張某、李某和勘驗人員方某進入現(xiàn)場時岀示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》情況，并履行了相關告知義務B、勘驗筆錄上記錄了勘驗的過程、方法、結果C、勘驗筆錄共有三頁，分別由張某、李某和方某在末頁進行了簽名D、因當事人拒絕簽章，在勘驗筆錄上注明了原因，因無其他第三方見證人，以全程錄像記錄整個勘驗過程答案：C解析：勘驗人員、記錄人員逐頁簽名，當事人拒絕在筆錄上簽章或者當事人失蹤走逃的，檢查人員應當在《勘驗筆錄》上注明原因，可以由在場的其他第三方見證人簽章，也可以通過音像記錄設備進行記錄。故選C。5．某居民企業(yè)2019年6月購置并投入使用環(huán)保專用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元，2019年該企業(yè)應納稅所得額168萬元。該企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅為()。A、12萬元B、6.9萬元C、26萬元D、42萬元答案：A解析：應繳納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12萬元。故選A。6．負責對《稅務稽查立案審批表》進行審批的崗位是()。A、案源管理崗B、選案實施崗C、案源部門領導崗D、稽查局長崗答案：D解析：稽查局長，負責稽查案源相關事項、文書的審批，因此，選項D正確。依據《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。7．在查處重大稅收違法案件過程中，承辦機關應當在接到督辦機關《重大稅收違法案件督辦函》后()個工作日內按照《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定立案。A、5B、7C、10D、15答案：B解析：根據《稅務稽查案源管理辦法(試行)》(稅總發(fā)〔2016〕71號文件印發(fā))第26條規(guī)定：督辦案源優(yōu)先于其他案源?！吨卮蠖愂者`法案件督辦管理暫行辦法》(國稅發(fā)〔2010〕103號)第7條規(guī)定：承辦機關應當在接到督辦機關《重大稅收違法案件督辦函》后7個工作日內按照《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定立案。故選B。8．違法行為中，下列不屬于能夠從輕或者免予行政處罰情形的是()。A、情節(jié)個性輕微的B、初犯、偶犯C、主動承認錯誤及時改正的D、由于他人脅迫或誘騙的答案：B解析：依據《行政處罰法》第二十七條，當事人有下列情形之一的，應當依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選B。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。9．某稽查局于2019年6月16日在某日報上公告了對30位納稅人的《稅務處理決定書》，相關《稅務處理決定書》視為送達的日期為()。A、2019年6月20日B、2019年6月25日C、2019年7月1日D、2019年7月16日答案：D解析：根據《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，同一送達事項的受送達人眾多，或者采用前述其他送達方式無法送達稅務文書的，可以公告送達稅務文書。除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，稅務文書公告期限為30日。故選D。10．稅收執(zhí)法過錯責任追究、稅收執(zhí)法質量評價的依據是()。A、數字人事考核結果B、個人績效考核結果C、稅收執(zhí)法考核結果D、評優(yōu)評先結果答案：C解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第四條：“稅收執(zhí)法考核的結果是稅收執(zhí)法過錯責任追究、稅收執(zhí)法質量評價的依據”。故C項當選。故選C。11．推動落實本機關重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責任人是()。A、行政執(zhí)法機關主要負責人B、稽查局局長C、作出執(zhí)法決定的直接責任人D、作出行政處罰決定的人員答案：A解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)行政執(zhí)法機關主要負責人是推動落實本機關重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責任人，對本機關作出的行政執(zhí)法決定負責。故選A。12．作出稅務行政處罰前，當事人有權進行()。行政機關必須充分聽取當事人的意見，對當事人提出的事實、理由和證據，應當進行復核;當事人提出的事實、理由或者證據成立的，行政機關應當采納。A、申訴B、解釋C、解釋或申訴D、陳述和申辯答案：D解析：依據《行政處罰法》第三十二條，當事人有權進行陳述和申辯。行政機關必須充分聽取當事人的意見對當事人提出的事實、理由和證據應當進行復核當事人提出的事實、理由或者證據成立的行政機關應當采納。行政機關不得因當事人申辯而加重處罰。故選D。13．已被抽查的隨機抽查對象不再列入隨機抽查范圍的年限是()。A、1年內B、2年內C、3年內D、5年內答案：C解析：根據《稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)》第二十一條第四款，三年內已被抽查的隨機抽查對象，不列入隨機抽查范圍。故選C。14．上級稽查局依照《稅務稽查案件復查暫行辦法》對下級稽查局調查處理的案件進行復查，辦理時具體程序應參照()。A、《全國稅務稽查規(guī)范(1.0版)》B、《稅務稽查工作規(guī)程》C、《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》D、《中華人民共和國稅收征收管理法》答案：B解析：根據《稅務稽查案件復查暫行辦法》第二條，上級稽查局依照《稅務稽查案件復查暫行辦法》對下級稽查局調查處理的案件進行復查，具體程序參照《稅務稽查工作規(guī)程》辦理。故選B。15．某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得含稅銷售額13560萬元。將自產原煤400萬噸移送生產洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2019年6月應繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%，原煤資源稅稅率10%)A、4080.00B、4080.50C、4800.00D、4800.50答案：A解析：原煤加工洗選煤后銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率為計稅依據計稅。當月應納資源稅=13560÷(1+13%)×10%+36000×80%×10%=4080(萬元)。故選A。16．《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》執(zhí)行完畢，或者依照稅務稽查工作規(guī)程第四十五條進行終結檢查或者依照第七十一條終結執(zhí)行的，審理部門應當收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管的時限是()。A、30日內B、60日內C、90日內D、180日內答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第七十二條規(guī)定，《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十五條進行終結檢查或者依照第七十一條終結執(zhí)行的，審理部門應當在60日內收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管。故選B。17．下列消費品的生產經營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是()。A、啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C、高檔手表的零售環(huán)節(jié)D、高檔化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：B解析：選項ACD環(huán)節(jié)不是消費稅的納稅環(huán)節(jié)，不征收消費稅，只征收增值稅。故選B。18．對過錯責任追究決定申訴答復有異議的，稅收執(zhí)法人員可以向以下哪個機構提出書面復核申請()。A、上一級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室B、本級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室C、上一級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組D、本級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組答案：A解析：根據《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議的，可以提出申訴，稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室應當自收到申訴材料之日起15個工作日內組織調查核實，形成調查結論，并作出答復。執(zhí)法人員對答復有異議的，可以自收到答復之日起5個工作日內向上一級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室提出書面復核申請。故A項當選。故選A。19．走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，下列不屬于異常抵扣憑證規(guī)定的情形是()。A、商貿企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的B、生產企業(yè)無實際生產加工能力但有委托加工業(yè)務C、生產能耗與銷售情況嚴重不符D、直接走逃失蹤不納稅申報答案：B解析：關于《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關問題的公告》規(guī)定(一)走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經營期間發(fā)生下列情形之一的，對應所屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍：商貿企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產企業(yè)無實際生產加工能力且無委托加工，或生產能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的;直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。故選B。20．稅務稽查隨機抽查選案案源處理要根據本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務事項通知書》，下列不屬于通知內容的是()。A、自查內容B、期限C、聯(lián)系人D、應補繳稅款答案：D解析：根據《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》第35頁“2.5.5.3.1.3隨機抽查選案案源處理【業(yè)務規(guī)范】2.”規(guī)定，根據本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務事項通知書》，通知納稅人隨機抽取結果，告知其隨機抽查程序及自查內容、期限、聯(lián)系人等。故選D。21．證明同一事實的數個證據，其證明效力的認定說法正確的是()。A、國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數個種類不同、內容一致的證據優(yōu)于一個孤立的證據C、其他證人證言優(yōu)于與當事人有密切關系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案：B解析：國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書優(yōu)于其他書證;原件、原物優(yōu)于復制件、復制品和重制品;其他證人證言優(yōu)于與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人提供的對該當事人有利的證言，法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。故選B。22．有管轄權的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權的，下列有指定管轄權的是()。A、中級人民法院B、高級人民法院C、上級人民法院D、最高人民法院答案：C解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第二十三條規(guī)定：“有管轄權的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權的，由上級人民法院指定管轄。”故選C。23．2019年1月1日，甲公司將某商標權出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬元，將增值稅稅額1.8萬元。當年確認收入()萬元。A、30B、10C、120D、31.8答案：A解析：甲公司2019年度出租該商標權確認收入為30(萬元)。故選A。24．對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數據、電子信息系統(tǒng)技術資料一致的復制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經稽查局局長批準，可以()。A、采取稅收保全措施B、采取稅收強制措施C、采用適當的技術手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查，或者提取復制電子數據進行檢查D、查封該電子信息系統(tǒng)答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)[2009]157號印發(fā))第二十三條規(guī)定：對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數據、電子信息系統(tǒng)技術資料一致的復制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經稽查局局長批準，可以采用適當的技術手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查，或者提取、復制電子數據進行檢查，但所采用的技術手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數據，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運行。故選C。25．在電子查賬系統(tǒng)，憑證查詢需要快速查詢某一個科目以及其包含所有子科目，需要用哪種查詢條件：A、包括B、等于C、類似D、大小或者小于答案：C解析：類似：從科目第一位開始比對;包含：只要科目有出現(xiàn)都包含;結果集，包括比類似多。故選C。26．某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人，7月留抵退還增值稅20萬元，當月共繳納增值稅、消費稅和關稅400萬元，其中關稅100萬元、進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅200萬元(教育費附加3%，地方教育費附加2%)。該企業(yè)當月應繳納的教育費附加和地方教育費附加為()。A、4萬元B、7萬元C、15萬元D、20萬元答案：A解析：根據《財政部國家稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加政策的通知》(財稅〔2018〕80號)規(guī)定：對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額。該企業(yè)應繳納的城建稅=(400-100-200-20)×(3%+2%)=4(萬元)。故選A。27．某稽查局在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)偽造產品的出入庫單據，按規(guī)對其進行了行政處罰。偽造產品的出入庫單據在證據的分類上屬于()。A、書證B、物證C、勘驗筆錄D、鑒定意見答案：A解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第三十三條規(guī)定，偽造產品的出入庫單據在證據的分類上屬于“書證”。故選A。28．關于詢問稅務稽查檢查的當事人，以下說法錯誤的是()。A、詢問應當由兩名以上檢查人員實施，出示稅務檢查證B、詢問可以在被詢問人辦公場所、稅務機關辦公場所或者其他合適的場所進行，詢問之前檢查人員均應制作并向詢問人送達《詢問通知書》C、詢問結束后，《詢問筆錄》應交被詢問人核對或者向其宣讀D、修改過的筆錄，應當由被詢問人在改動處捺指印答案：B解析：依據《稅務稽查工作規(guī)程》第二十七條，詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產、經營場所詢問外，應當向被詢問人送達《詢問通知書》。詢問時應當告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應當交被詢問人核對或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的，應當由被詢問人在改動處捺指印;核對無誤后，由被詢問人在尾頁結束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)，與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應當在筆錄上注明。由該條可知，在被查對象生產、經營場所進行詢問時，可以不用向被查對象制作并送達《詢問通知書》。故選B。29．《稅務稽查案件復查報告》報送前，應當征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應當自接到復查報告之日起()日內提岀書面意見。A、3B、5C、7D、10答案：B解析：《稅務稽查案件復查報告》報送前，應當征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應當自接到復查報告之日起5日內提岀書面意見。故選B。30．檢查部門調取視聽資料復制件時，下列無需注明的事項是()。A、復制使用設備情況B、無法調取原件的原因C、復制方法及時間D、復制人員及其簽章答案：A解析：調取視聽資料復制件的，應審查是否附有復制方法、復制人員、復制時間和原件存放處的說明，制作人、原視聽資料持有人是否簽名或者蓋章。故選A。二、多選題1．根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，以下關聯(lián)業(yè)務的稅務處理不正確的是()。A、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除。B、企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。C、設立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計入該居民企業(yè)的當期收入。D、母公司為其子公司提供各種服務而發(fā)生的費用，應按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務的價格，作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理。答案：AC解析：選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，應當計入該居民企業(yè)的當期收入。故選AC。2．下列各項中，存在多重環(huán)節(jié)征收消費稅的是()。A、超豪華小汽車B、白酒C、啤酒D、卷煙答案：AD解析：超豪華小汽車，在生產(進口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%;卷煙除了在生產環(huán)節(jié)征收消費稅外，在批發(fā)環(huán)節(jié)征收11%加0.005元/支的消費稅;白酒屬于從價加從量雙重計征，啤酒屬于從量計征消費稅。故選AD。3．部門協(xié)作，是指稅務局稽查局與相關部門之間就信息共享、案件查處等方面進行溝通協(xié)調，形成合力，共同打擊稅收違法犯罪行為，推進稅收共治格局構建，所指相關部門可能包括()。A、公安B、法院C、檢察院D、人民銀行答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范》9部門協(xié)作業(yè)務描述：部門協(xié)作，是指稅務局稽查局與公安、法院、檢察院、人民銀行、銀保監(jiān)、海關等部門之間就信息共享、案件查處等方面進行溝通協(xié)調，形成合力，共同打擊稅收違法犯罪行為，推進稅收共治格局構建。故選ABCD。4．下列關于印花稅的相關規(guī)定，表述不正確的是()。A、印花稅的稅率形式為定額稅率B、企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據免征印花稅C、按金額比例繳納印花稅的應稅憑證，未標明金額的，應按照憑證所載數量及市場價格計算的金額，依適用稅率申報繳納印花稅D、企業(yè)改制中經評估增加的資金不征印花稅答案：AD解析：選項A，印花稅的稅率形式分為定額稅率和比例稅率兩種;選項D，企業(yè)改制中經評估增加的資金按規(guī)定申報繳納印花稅。故選AD。5．下列關于虛開發(fā)票的行政處罰，正確的是()。A、違反發(fā)票管理規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得B、虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款C、虛開金額在1萬元以下的，可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款D、虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款答案：ABD解析：依據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。故選ABD。6．稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，并告知其依法享有的權利。此時，被執(zhí)行人享有的權利包括()。A、要求聽證B、申辯C、申請行政復議D、申請行政訴訟答案：CD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第六十五條:稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，告知其采取強制執(zhí)行措施的內容、理由及依據，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權利。故選CD。7．對逃稅罪的初犯不予追究刑事責任的，必須滿足的條件有()。A、稅務機關依法下達追繳通知后，補繳了應納稅款B、繳納了滯納金C、已受稅務機關的行政處罰D、受過刑事處罰答案：ABCD解析：根據刑法第二百零一條規(guī)定：有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。故選ABCD。8．制作《催告書(行政強制執(zhí)行適用)》應當載明的內容包括()。A、履行義務的期限B、履行義務的方式C、履行義務的地點D、涉及稅收款項征收的應當有明確的金額和繳交方式答案：ABD解析：《全國稅務稽查規(guī)范1.1版》強制執(zhí)行的適用程序：《催告書(行政強制執(zhí)行適用)》應當載明履行義務的期限、履行義務的方式、涉及稅收款項征收的應當有明確的金額和繳交方式、被執(zhí)行人依法享有的陳述權和申辯權。故選ABD。9．根據《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，下列說法正確的是()。A、納稅人跨省開采應稅產品，應在銷售地繳納資源稅B、納稅人自用應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產品的當日C、納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起十日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款D、納稅人開采應稅產品，應向開采地繳納資源稅答案：BD解析：選項A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅;選項C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。故選BD。10．稅務局稽查局與法院的協(xié)作包括()。A、建立信息共享機制B、申請強制執(zhí)行C、申請參與分配D、行使代位權、撤銷權答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.2司法協(xié)作操作規(guī)范：與法院的協(xié)作包括建立信息共享機制、申請強制執(zhí)行、申請參與分配、行事代位權、行使撤銷權、聯(lián)合懲戒。故選ABCD。11．根據城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，下列表述不正確的有()。A、城市郊區(qū)的土地不繳納土地使用稅B、土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，暫不繳納土地使用稅C、土地使用權共有的，由共有各方分別納稅D、建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。答案：AB解析：選項A.城市的土地包括市區(qū)和郊區(qū)的土地，需要繳納土地使用稅;選項B.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅人。故選AB。12．出口企業(yè)應在申報出口退(免)稅后15日內，將所申報退(免)稅貨物的()、()、()等單證，按申報退(免)稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。A、購貨合同B、出口貨物裝貨單C、出口貨物運輸單據D、結匯單據答案：ABC解析：《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》規(guī)定備查的單證1.外貿企業(yè)購貨合同、生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等;2.出口貨物裝貨單;3.出口貨物運輸單據(包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業(yè)承付運費的國內運輸單證)。故選ABC。13．A公司是一家研發(fā)企業(yè)，于2019年4月新設立，但是4-7月未開展生產經營，銷售額均為0，自8月起才有銷售額，那么A公司該根據以下哪幾個月的銷售額來判斷是否適用加計抵減政策，包括()。A、2019年6月B、2019年7月C、2019年8月D、2019年9月答案：CD解析：《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)規(guī)定，2019年4月1日后設立的納稅人，根據自設立之日起3個月的銷售額判斷當年是否適用加計抵減政策。如果納稅人前3個月的銷售額均為0，則應自該納稅人形成銷售額的當月起計算3個月來判斷是否適用加計抵減政策。因此，A公司應根據2019年8-10月的銷售額判斷當年是否適用加計抵減政策。故選CD。14．金融企業(yè)提供金融服務取得的下列收入中，按“貸款服務”繳納增值稅的有()。A、以貨幣資金投資收取的保底利潤B、融資性售后回租業(yè)務取得的利息收入C、買入返售金融商品利息收入D、金融商品持有期間取得的非保本收益答案：ABC解析：選項A：以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。選項BC：各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現(xiàn)、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。選項D：金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的收益，不屬于利息或利息性質的收入，不征收增值稅。故選ABC。15．下列關于逃稅罪的說法中，正確的有()。A、因不了解稅法和有關稅收政策造成未繳或少繳應納稅款的，構成逃稅罪B、對多次犯有逃稅行為未經處理的，按照累計的數額計算C、只要符合逃稅罪構成的，就要追究刑事責任D、犯逃稅罪，被判處罰金的，應在人民法院依據生效的刑事判決書執(zhí)行財產刑之前先由稅務機關追繳稅款答案：BD解析：根據刑法第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，……。對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。刑法第二百一十二條規(guī)定：犯第二百零一條至第二百零五條規(guī)定之罪，被判處罰金、沒收財產的，在執(zhí)行前，應當先由稅務機關追繳稅款和所騙取的出口退稅款。故選BD。16．審核檢查人員收集的書證時，下列做法正確的有()。A、書證為原件的，應依法辦理調取或者收集手續(xù)B、提取書證復制件的，應輔以《現(xiàn)場筆錄》等加以佐證C、取得的報表、圖紙、科技文獻等書證的，應當附有說明材料D、提取書證原件的，審查有無開具《提取證據專用收據》答案：ACD解析：選項B，提取證據材料復制件的，應當由原件保存單位(個人)注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由其簽章。故選ACD。17．關于私自印制、偽造、變造發(fā)票的稅務行政處理，下列表述正確的是()。A、由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款B、由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，可以并處5萬元以下的罰款C、情節(jié)嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款D、對印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準印證答案：CD解析：依據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十八條規(guī)定，私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;對印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準印證;構成犯罪的，依法追究刑事責任。故選CD。18．《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內容()：A、被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址B、當事人陳述申辯意見C、行政處罰種類和依據D、告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任答案：ACD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第五十七條規(guī)定，《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內容：(一)被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據;(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任;(七)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。故選ACD。19．稅收違法行為的取證范圍，包括()。A、主體方面的證據B、客體方面的證據C、主觀方面的證據D、客觀方面的證據答案：ACD解析：稅收違法行為的取證范圍，包括主體方面的證據、主觀方面的證據和客觀方面的證據。故選ACD。20．稅收執(zhí)法考核內容不包括()。A、稅收執(zhí)法行為是否存在不作為情形B、納稅人自行上網查詢稅收證明C、納稅人逾期申報增值稅D、稅收執(zhí)法是否符合執(zhí)法權限答案：BC解析：根據《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第十六條規(guī)定“稅收執(zhí)法考核內容包括：(一)是否存在不作為情形;(二)稅收執(zhí)法主體資格是否符合規(guī)定;(三)稅收執(zhí)法人員是否取得執(zhí)法資格;(四)稅收執(zhí)法是否符合執(zhí)法權限;(五)稅收執(zhí)法適用依據是否正確;(六)稅收執(zhí)法程序是否合法;(七)稅收執(zhí)法文書使用是否規(guī)范;(八)稅收執(zhí)法認定的事實是否清楚，證據是否充分;(九)稅收執(zhí)法決定是否合法、完整、適當;(十)制定規(guī)范性文件是否合法合規(guī);(十一)其他情況”。BC項不屬于稅收執(zhí)法考核的內容，因此選項BC當選。故選BC。三、判斷題1．對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個人可以舉報。()答案：正確解析：依據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第六條，對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個人可以舉報。稅務機關應當為檢舉人保密，并酌情給予獎勵。故正確。2．發(fā)票限于領購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內開具。()答案：錯誤解析：依據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十五條，除國務院稅務主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內開具。故錯誤。3．企業(yè)已計提減值準備的無形資產的價值如果又得以恢復，則應在已計提減值準備的范圍內將計提的減值損失予