2023年富平縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE332023年富平縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場(chǎng)：__________考試考號(hào)：__________一、選擇題1．下列關(guān)于賬簿、憑證管理規(guī)定的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、除另有規(guī)定者外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿D、不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十五條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。故選A。2．對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定()次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會(huì)公告。A、2B、3C、1D、5答案：A解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第四十條規(guī)定，對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會(huì)公告。故正確選項(xiàng)為A。故選A。3．某稽查局在對(duì)某公司檢查的過(guò)程中，僅取得該公司提供虛假出口貨物裝貨單的證據(jù)，對(duì)該違法事實(shí)應(yīng)如何定性()。A、騙取出口退稅B、備案單證違法C、出口業(yè)務(wù)不規(guī)范D、其他違法答案：B解析：取得以下證據(jù)之一，但沒(méi)有其他證據(jù)證明騙取出口退稅或收受虛開(kāi)發(fā)票用于出口退稅的情形，按備案單證違法定性處理：1.出口貨物的合同虛假;2.出口貨物裝貨單虛假;3.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)虛假;4.未按規(guī)定進(jìn)行單證備案的出口貨物。故選B。4．負(fù)責(zé)對(duì)《稅務(wù)稽查立案審批表》進(jìn)行審批的崗位是()。A、案源管理崗B、選案實(shí)施崗C、案源部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)崗D、稽查局長(zhǎng)崗答案：D解析：稽查局長(zhǎng)，負(fù)責(zé)稽查案源相關(guān)事項(xiàng)、文書(shū)的審批，因此，選項(xiàng)D正確。依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。5．《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的施行日期是()。A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日答案：C解析：為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2016〕33號(hào))精神，進(jìn)一步懲戒嚴(yán)重涉稅違法失信行為，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，國(guó)家稅務(wù)總局制定了《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》，現(xiàn)予以公布，自2019年1月1日起施行。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。6．稽查局制訂下一年度的稽查工作計(jì)劃的時(shí)間應(yīng)當(dāng)是()：A、本年度9月30日前B、本年度12月31日前C、下年度1月31日前D、下年度3月31日前答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十五條規(guī)定，稽查局應(yīng)當(dāng)在年度終了前制訂下一年度的稽查工作計(jì)劃，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)上一級(jí)稽查局備案。故選B。7．根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A、分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅B、股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目適用的征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C、行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅D、行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅答案：B解析：(一)員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。(二)員工行權(quán)時(shí)，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)(施權(quán)價(jià))低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)(指該股票當(dāng)日的收盤(pán)價(jià)，下同)的差額，是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績(jī)情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。對(duì)因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得征收個(gè)人所得稅。(三)員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，是因個(gè)人在證券二級(jí)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓股票等有價(jià)證券而獲得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(四)員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。故選B。8．某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月銷(xiāo)售其當(dāng)年新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入7000萬(wàn)元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本為1500萬(wàn)元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬(wàn)元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷(xiāo)售宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75答案：B解析：扣除項(xiàng)目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開(kāi)發(fā)成本+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用+稅費(fèi)=1000+1500+100+(1000+1500)×4%+7000×9%×(7%+3%)+7000×0.05%=2766.50(萬(wàn)元)故選B。增值額=7000-2766.50=4233.50(萬(wàn)元)增值率=4233.50÷2766.50×100%=153.03%，適用50%稅率，速算扣除系數(shù)15%。土地增值稅稅額=4233.50×50%-2766.50×15%=1701.78(萬(wàn)元)9．違法行為中，下列不屬于能夠從輕或者免予行政處罰情形的是()。A、情節(jié)個(gè)性輕微的B、初犯、偶犯C、主動(dòng)承認(rèn)錯(cuò)誤及時(shí)改正的D、由于他人脅迫或誘騙的答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第二十七條，當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選B。違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，不予行政處罰。10．符合加速折舊政策的企業(yè)對(duì)其購(gòu)置的已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于規(guī)定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列選項(xiàng)中，符合這一比例的是()。A、40%B、80%C、50%D、60%答案：D解析：符合加速折舊政策的企業(yè)對(duì)其購(gòu)置的已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。故選D。11．稽查質(zhì)效評(píng)價(jià)單位原則上每年按半年和全年進(jìn)行案件質(zhì)效評(píng)價(jià)，并公布評(píng)價(jià)結(jié)果。被評(píng)價(jià)單位對(duì)年度評(píng)價(jià)過(guò)程和結(jié)果有異議的，應(yīng)當(dāng)在初步評(píng)價(jià)結(jié)果公布之日起()個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面向評(píng)價(jià)單位提起申訴，逾期未提起申訴視為無(wú)異議。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：評(píng)價(jià)單位原則上每年按半年和全年進(jìn)行案件質(zhì)效評(píng)價(jià)，并公布評(píng)價(jià)結(jié)果。被評(píng)價(jià)單位對(duì)年度評(píng)價(jià)過(guò)程和結(jié)果有異議的，應(yīng)當(dāng)在初步評(píng)價(jià)結(jié)果公布之日起3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面向評(píng)價(jià)單位提起申訴，逾期未提起申訴視為無(wú)異議。故選A。12．對(duì)國(guó)家安全、國(guó)防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是()。A、5年B、10年C、20年D、30年答案：C解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，對(duì)國(guó)家安全、國(guó)防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是20年。故選C。13．省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對(duì)象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，建立()。A、聯(lián)合稽查名錄B、重點(diǎn)稽查對(duì)象名錄C、隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄D、非重點(diǎn)稽查對(duì)象名錄答案：C解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)管理辦法(試行)〉的通知》第十六條規(guī)定，省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對(duì)象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，建立隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄。故選C。14．稽查局應(yīng)當(dāng)自接到聽(tīng)證申請(qǐng)之日起()日內(nèi)組織聽(tīng)證。A、20B、15C、10D、5答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序?qū)嵤┺k法(試行)》(國(guó)稅發(fā)〔1996〕190號(hào))第五條，稽查局應(yīng)當(dāng)自接到聽(tīng)證申請(qǐng)之日起15日內(nèi)組織聽(tīng)證。故選B。15．審理人員在審核某涉嫌虛開(kāi)案件的案卷時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年10月23日檢查人員對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)車(chē)間進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，并制作了現(xiàn)場(chǎng)筆錄，但當(dāng)事人拒絕簽名。審理人員發(fā)現(xiàn)的下列事實(shí)不符合取證要求的是()。A、記錄了檢查人員孟某和陸某進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)時(shí)岀示稅務(wù)檢查證、《稅務(wù)檢查通知書(shū)》，并履行了相關(guān)告知義務(wù)B、載明了檢查的時(shí)間、地點(diǎn)和經(jīng)過(guò)，檢查時(shí)間為2019年10月23日14：20-15：48C、有當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)干部孫某作為見(jiàn)證人的簽名并附有其居民身份證復(fù)印件D、見(jiàn)證人孫某的簽名日期為2019年10月24日答案：D解析：《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)由執(zhí)法的檢查人員當(dāng)場(chǎng)制作，不能事后補(bǔ)充制作。筆錄載明的檢查的時(shí)間為2019年10月23日14：20-15：48，而見(jiàn)證人孫某的簽名日期為2019年10月24日，可能存在事后補(bǔ)充制作的可能，也有孫某日期簽錯(cuò)的可能。故選D。16．以下關(guān)于量化資產(chǎn)個(gè)人所得稅方面的規(guī)定，表述正確的是()。A、職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個(gè)人所得稅B、職工個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅C、職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息，按取得“工資、薪金”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的量化資產(chǎn)僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個(gè)人所得稅答案：B解析：選項(xiàng)A，暫緩征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅。故選B。17．根據(jù)行政強(qiáng)制法律的規(guī)定，下列關(guān)于行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A、申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的主體是沒(méi)有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)。B、申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的期限是自期限屆滿(mǎn)之日起3個(gè)月C、行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告書(shū)送達(dá)10日后當(dāng)事人仍未履行義務(wù)的，方可申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。D、行政機(jī)關(guān)應(yīng)向被執(zhí)行對(duì)象所在地有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。答案：D解析：《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第五十三條規(guī)定，沒(méi)有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)可以自期限屆滿(mǎn)之日起3個(gè)月內(nèi)，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。第54條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告書(shū)送達(dá)10日后當(dāng)事人仍未履行義務(wù)的，行政機(jī)關(guān)可以向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行;執(zhí)行對(duì)象是不動(dòng)產(chǎn)的，向不動(dòng)產(chǎn)所在地有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。本題考查申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。故選D。18．在電子查賬系統(tǒng)，由采集企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入電子查賬系統(tǒng)的文件格式后綴名為：A、AISB、XLSC、DATD、BAT答案：C解析：電子查賬系統(tǒng)中只能導(dǎo)入采集軟件采集出來(lái)的特點(diǎn)格式文件及dat格式。故選C。19．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以()為納稅地點(diǎn)。A、企業(yè)登記注冊(cè)地B、企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地C、企業(yè)會(huì)計(jì)核算地D、企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地答案：A解析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以.企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)，登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。故選A。20．有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的，下列有指定管轄權(quán)的是()。A、中級(jí)人民法院B、高級(jí)人民法院C、上級(jí)人民法院D、最高人民法院答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第二十三條規(guī)定：“有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的，由上級(jí)人民法院指定管轄。”故選C。21．2019年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元;為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬(wàn)元。2019年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬(wàn)元。A、20B、12C、8D、2答案：D解析：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)：實(shí)際發(fā)生12萬(wàn)元，扣除限額=200×5%=10(萬(wàn)元)，調(diào)增所得額2萬(wàn)元;補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：實(shí)際發(fā)生8萬(wàn)元，扣除限額=200×5%=10(萬(wàn)元)，不需要調(diào)整。綜上分析，上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額為2萬(wàn)元。故選D。22．2019年1月1日，甲公司將某商標(biāo)權(quán)出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬(wàn)元，將增值稅稅額1.8萬(wàn)元。當(dāng)年確認(rèn)收入()萬(wàn)元。A、30B、10C、120D、31.8答案：A解析：甲公司2019年度出租該商標(biāo)權(quán)確認(rèn)收入為30(萬(wàn)元)。故選A。23．檢查人員在稅務(wù)檢查中提取證據(jù)的下列做法中正確的是()。A、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)明細(xì)表》，由當(dāng)事人核對(duì)后簽章確認(rèn)B、對(duì)需要?dú)w還的證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)在檢查結(jié)束后歸還C、需要將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)向被查驗(yàn)的單位或個(gè)人開(kāi)具《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》D、需要將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)向被查驗(yàn)的單位或個(gè)人開(kāi)具《發(fā)票換票證》，經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)退還答案：D解析：選項(xiàng)A，需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象岀具《提取證據(jù)專(zhuān)用收據(jù)》;選項(xiàng)B，需要退還的賬簿資料、證據(jù)材料原件或者經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還。需要將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)岀查驗(yàn)的，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象開(kāi)具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)岀查驗(yàn)的，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象開(kāi)具《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》。故選D。24．車(chē)輛適用的車(chē)船稅稅率形式是()。A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、定額稅率答案：D解析：依據(jù)《車(chē)船稅法》第2條規(guī)定，車(chē)船的適用稅額依照本法所附《車(chē)船稅稅目稅額表》執(zhí)行。故選D。25．某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人，7月留抵退還增值稅20萬(wàn)元，當(dāng)月共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅400萬(wàn)元，其中關(guān)稅100萬(wàn)元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅200萬(wàn)元(教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加為()。A、4萬(wàn)元B、7萬(wàn)元C、15萬(wàn)元D、20萬(wàn)元答案：A解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕80號(hào))規(guī)定：對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=(400-100-200-20)×(3%+2%)=4(萬(wàn)元)。故選A。26．對(duì)稽查對(duì)象的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料進(jìn)行系統(tǒng)審查，據(jù)以確認(rèn)稽查對(duì)象繳納稅款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性的一種方法是指()。A、對(duì)比分析方法B、調(diào)查驗(yàn)證方法C、實(shí)地檢查方法D、賬務(wù)檢查方法答案：D解析：賬務(wù)檢查方法是指對(duì)稽查對(duì)象的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料進(jìn)行系統(tǒng)審查，據(jù)以確認(rèn)稽查對(duì)象繳納稅款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性的一種方法。故選D。27．增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，享受的增值稅優(yōu)惠政策是()。A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、減半征收答案：B解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。故選B。28．稅務(wù)檢查中，下列情形不屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅的清算的情形()。A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的B、取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的答案：B解析：取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。故選B。29．企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服，下列說(shuō)法正確的是()。A、如該企業(yè)申請(qǐng)復(fù)議，申請(qǐng)復(fù)議的期限為30日B、如該企業(yè)對(duì)復(fù)議決定不服，可以在收到復(fù)議決定書(shū)之日起20日內(nèi)向人民法院提起訴訟C、如該企業(yè)直接提起訴訟，提起訴訟期限為3個(gè)月D、如復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定，該企業(yè)可在復(fù)議期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟答案：D解析：《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第四十五條“公民、法人或者其他組織不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書(shū)之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請(qǐng)人可以在復(fù)議期滿(mǎn)之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外?！惫蔬xD。30．下列說(shuō)法正確的是()。A、退還賬簿資料時(shí)，檢查人員填寫(xiě)《調(diào)取賬簿資料退還清單》，與被查對(duì)象有關(guān)人員共同清點(diǎn)資料、核對(duì)清單B、調(diào)取以前年度會(huì)計(jì)賬簿資料的，應(yīng)當(dāng)在90個(gè)工作日內(nèi)完整歸還C、調(diào)取企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)賬簿資料的，報(bào)稽查局長(zhǎng)審批后進(jìn)行D、調(diào)取賬簿資料時(shí)，必須由檢查人員負(fù)責(zé)帶回稅務(wù)機(jī)關(guān)，不得由納稅人自行送達(dá)答案：A解析：調(diào)取以前年度會(huì)計(jì)賬簿資料的，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)完整退還;調(diào)取企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)賬簿資料的，報(bào)稽查局所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)審批;調(diào)取賬簿資料時(shí)，可以通知被查對(duì)象將資料送到稅務(wù)機(jī)關(guān)，也可以在送達(dá)《調(diào)取賬簿資料通知書(shū)》后由檢查人員帶回稅務(wù)機(jī)關(guān)。依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1)版》。故選A。二、多選題1．使用《提取證據(jù)專(zhuān)用收據(jù)》用于證據(jù)原件提取的情形包括()。A、偽造、變?cè)?、虛開(kāi)的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證B、偽造、變?cè)斓馁~簿、憑證及有關(guān)資料C、不提取原件可能導(dǎo)致滅失或者被轉(zhuǎn)移、藏匿的其他證據(jù)材料D、偽造、變?cè)斓慕鹑谄睋?jù)及其他收付款憑證答案：ABCD解析：根據(jù)《全國(guó)統(tǒng)一稅收?qǐng)?zhí)法文書(shū)式樣》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕179號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)稽查執(zhí)法文書(shū)式樣>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第2號(hào))的規(guī)定，《提取證據(jù)專(zhuān)用收據(jù)》中證據(jù)原件的提取范圍應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下類(lèi)型：(1)偽造、變?cè)?、虛開(kāi)的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證;(2)偽造、變?cè)斓慕鹑谄睋?jù)及其他收付款憑證;(3)偽造、變?cè)斓馁~簿、憑證及有關(guān)資料;(4)不提取原件可能導(dǎo)致滅失或者被轉(zhuǎn)移、藏匿的其他證據(jù)材料?！墩{(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則設(shè)置。用于稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人所擁有的空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)使用。故選ABCD。2．稅務(wù)稽查證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性。收集和固定證據(jù)的一般要求包括()。A、調(diào)查取證應(yīng)當(dāng)2人以上，并出示執(zhí)法證件B、所取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源、提取時(shí)間和地點(diǎn)，并有證據(jù)提供人、提取人的簽名，當(dāng)事人拒絕簽章的證據(jù)無(wú)效C、單份證據(jù)多頁(yè)的，應(yīng)當(dāng)逐頁(yè)簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印D、調(diào)査取證時(shí)因特殊情況難以取得書(shū)證、物證等實(shí)物性證據(jù)的，可以取得言詞證據(jù)答案：ACD解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，收集和固定證據(jù)的一般要求包括：(1)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋等規(guī)定的取證途徑和程序收集證據(jù)，取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合法定形式和要求。(2)調(diào)查取證應(yīng)當(dāng)2人以上，并出示執(zhí)法證件。所取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源、提取時(shí)間和地點(diǎn)，并有證據(jù)提供人、提取人的簽名;當(dāng)事人拒絕簽章的，可以邀請(qǐng)基層組織人員或者其他第三方見(jiàn)證人到場(chǎng)，制作《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》，在《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》上記明拒簽事由和日期，并由檢査人員、見(jiàn)證人簽章，也可以通過(guò)音像記錄設(shè)備進(jìn)行記錄。(3)檢査人員與當(dāng)事人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。(4)告知當(dāng)事人或者證據(jù)提供人對(duì)涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私的證據(jù)作出明確標(biāo)注。(5)告知當(dāng)事人或者有關(guān)人員不如實(shí)提供證據(jù)、證言和作偽證或者隱匿證據(jù)應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任。(6)收集證據(jù)不得違反法定程序，不得以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取侵害他人合法權(quán)益的方式收集證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取證據(jù)材料。(7)單份證據(jù)多頁(yè)的，應(yīng)當(dāng)逐頁(yè)簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印。(8)調(diào)査取證時(shí)因特殊情況難以取得書(shū)證、物證等實(shí)物性證據(jù)或者取得實(shí)物性證據(jù)有困難的，可以取得言詞證據(jù)，但應(yīng)當(dāng)有2人以上言詞證據(jù)相互印證。(9)將其他部門(mén)取得的證據(jù)轉(zhuǎn)換作為稅務(wù)稽査案件證據(jù)的，所轉(zhuǎn)換證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合證據(jù)的法定形式和取證要求，必要時(shí)可以制作《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》，說(shuō)明證據(jù)轉(zhuǎn)換的時(shí)間、地點(diǎn)、過(guò)程以及是否核對(duì)無(wú)誤等情況，并由提供證據(jù)的部門(mén)蓋章確認(rèn)。(10)檢査人員既要收集被查對(duì)象有違法行為、有從重處罰情節(jié)的證據(jù)，也要收集被查對(duì)象沒(méi)有違法行為的證據(jù)，以及有法定從輕、減輕或者不予處罰情節(jié)的證據(jù)。故選ACD。3．下列關(guān)于教育費(fèi)附加說(shuō)法中正確的有()。A、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征教育費(fèi)附加B、對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，教育費(fèi)附加可同時(shí)退庫(kù)C、教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額，不包括加收的滯納金D、經(jīng)審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額，應(yīng)按規(guī)定繳納教育費(fèi)附加答案：ABCD解析：《國(guó)務(wù)院關(guān)于征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》規(guī)定凡繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，除按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于籌措農(nóng)村學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的通知》的規(guī)定，繳納農(nóng)村教育事業(yè)費(fèi)附加的單位外，都應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定繳納教育費(fèi)附加。故選ABCD。4．原告應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)的稅務(wù)行政訴訟案件包括()。A、行政處罰B、被告不履行法定職責(zé)C、稅收保全措施D、行政賠償、補(bǔ)償答案：BD解析：對(duì)行政訴訟舉證的理解。根據(jù)行政訴訟法第三十八條的規(guī)定，在起訴被告不履行法定職責(zé)的案件中，原告應(yīng)當(dāng)提供其向被告提出申請(qǐng)的證據(jù)。但有下列情形之一的除外：①被告應(yīng)當(dāng)依職權(quán)主動(dòng)履行法定職責(zé)的;②原告因正當(dāng)理由不能提供證據(jù)的。在行政賠償、補(bǔ)償?shù)陌讣校鎽?yīng)當(dāng)對(duì)行政行為造成的損害提供證據(jù)。因被告的原因?qū)е略鏌o(wú)法舉證的，由被告承擔(dān)舉證責(zé)任。所以正確答案為被告不履行法定職責(zé)、行政賠償、補(bǔ)償。故選BD。5．稅務(wù)局哪些部門(mén)具體負(fù)責(zé)重大執(zhí)法決定法制審核工作()。A、縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)B、稽查局審理部門(mén)C、跨區(qū)域稽查局審理部門(mén)D、稅務(wù)分局、稅務(wù)所答案：AB解析：《重大執(zhí)法決定法制審核實(shí)施辦法(試行)》第四條，縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)、稽查局審理部門(mén)，負(fù)責(zé)本單位法制審核工作并制作法制審核意見(jiàn);對(duì)稽查案件實(shí)施集中審理的地區(qū)，市稅務(wù)局稽查局審理部門(mén)同時(shí)負(fù)責(zé)同級(jí)跨區(qū)域稽查局重大執(zhí)法決定法制審核工作;稅務(wù)分局、稅務(wù)所作出的重大執(zhí)法決定的法制審核由縣稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審核。故選AB。6．按照最高人民法院司法解釋?zhuān)韵滦袨榭梢哉J(rèn)定為“假報(bào)出口”行為的有()。A、以虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)為目的，簽訂虛假的買(mǎi)賣(mài)合同B、以虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)為目的，以變?cè)斓姆欠ㄊ侄稳〉贸隹谪浳飯?bào)關(guān)單C、以虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)為目的，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票D、以虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)為目的，非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票答案：ABCD解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用若干問(wèn)題的解釋》(法釋〔2002〕30號(hào))規(guī)定，ABCD選項(xiàng)正確。故選ABCD。7．案源管理質(zhì)效，是指稽查局承辦上級(jí)稅務(wù)局稽查局部署案源、自主選取案源以及其他案源的查處進(jìn)度和結(jié)果反饋的管理質(zhì)量和實(shí)施成效。案源管理質(zhì)效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括()。A、立案分配情況B、檢查取證情況C、查處結(jié)果反饋D、執(zhí)行入庫(kù)情況答案：AC解析：案源管理質(zhì)效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括：①立案分配情況。主要評(píng)價(jià)承辦上級(jí)稅務(wù)局稽查局部署的隨機(jī)抽查和查處偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開(kāi)發(fā)票等案件任務(wù)的立案管理，以及承接稅收高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)、接收部門(mén)轉(zhuǎn)辦任務(wù)、受理檢舉和受托協(xié)查的處理情況。故選AC。②案源選取質(zhì)量。主要評(píng)價(jià)稽查局篩選偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開(kāi)發(fā)票等案源的準(zhǔn)確性和開(kāi)展規(guī)模等情況。③案源查處進(jìn)度。主要評(píng)價(jià)承辦上級(jí)稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和自主選取案源以及其他案源的查處進(jìn)度和結(jié)案率等情況。④查處結(jié)果反饋。主要評(píng)價(jià)承辦上級(jí)稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和推送、轉(zhuǎn)辦、檢舉、協(xié)查等案件查處結(jié)果按規(guī)定反饋情況。⑤其他案源管理情況。主要評(píng)價(jià)案源管理的其他相關(guān)工作情況。8．下列房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有()。A、停止使用半年以上的危險(xiǎn)房產(chǎn)B、出租的名勝古跡空余房產(chǎn)C、企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校自用的房產(chǎn)D、中國(guó)人民保險(xiǎn)公司自用的房產(chǎn)答案：AC解析：1.經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，對(duì)損毀不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅;2.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位，如影劇院、飲食部等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅;3.企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;4.對(duì)行使國(guó)家行政管理職能的中國(guó)人民銀行總行(含國(guó)家外匯管理局)所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅，對(duì)其他專(zhuān)業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)(包括信托投資公司、城鄉(xiāng)信用合作社，以及經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融組織)和保險(xiǎn)公司的房產(chǎn)，均應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。故選AC。9．各級(jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要結(jié)合本機(jī)關(guān)()等因素，制定重大執(zhí)法決定法制審核目錄清單。A、行政執(zhí)法行為的類(lèi)別B、執(zhí)法層級(jí)C、所屬領(lǐng)域D、涉案金額答案：ABCD解析：《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過(guò)程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2018〕118號(hào))各級(jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要結(jié)合本機(jī)關(guān)行政執(zhí)法行為的類(lèi)別、執(zhí)法層級(jí)、所屬領(lǐng)域、涉案金額等因素，制定重大執(zhí)法決定法制審核目錄清單。故選ABCD。10．下列有關(guān)應(yīng)付票據(jù)處理的表述中，正確的有()。A、企業(yè)開(kāi)出商業(yè)匯票時(shí)，按其票面金額貸記“應(yīng)付票據(jù)”B、不帶息應(yīng)付票據(jù)到期支付時(shí)，按票面金額結(jié)轉(zhuǎn)C、企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用D、企業(yè)到期無(wú)力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)按賬面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”答案：ABC解析：選項(xiàng)D企業(yè)到期無(wú)力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)按賬面金額轉(zhuǎn)入“短期借款”。故選ABC。11．質(zhì)效管理包括()。A、項(xiàng)目監(jiān)控B、案件復(fù)查C、質(zhì)效評(píng)價(jià)D、動(dòng)態(tài)管理答案：ABC解析：依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》11.1“業(yè)務(wù)概述”，質(zhì)效管理包括項(xiàng)目監(jiān)控、案件復(fù)查、質(zhì)效評(píng)價(jià)。故選ABC。12．打虛打騙專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)啟動(dòng)以來(lái)，一些部門(mén)全面落實(shí)打虛打騙工作部署要求，充分利用各自部門(mén)優(yōu)勢(shì)，快速、精準(zhǔn)的查處了一批騙取出口退稅案件，參與上述工作的部門(mén)是()。A、稅務(wù)B、公安C、海關(guān)D、人民銀行答案：ABCD解析：打虛打騙專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)啟動(dòng)以來(lái)，全國(guó)各級(jí)稅務(wù)、公安、海關(guān)、人民銀行等部門(mén)全面落實(shí)四部委打虛打騙工作部署要求，充分利用各自部門(mén)優(yōu)勢(shì)，快速、精準(zhǔn)地查處了一批騙取出口退稅案件。故選ABCD。13．出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退(免)稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退(免)稅貨物的()、()、()等單證，按申報(bào)退(免)稅的出口貨物順序，填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。A、購(gòu)貨合同B、出口貨物裝貨單C、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)D、結(jié)匯單據(jù)答案：ABC解析：《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》規(guī)定備查的單證1.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷(xiāo)合同下簽訂的補(bǔ)充合同等;2.出口貨物裝貨單;3.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)(包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證)。故選ABC。14．制作錄音、錄像等視聽(tīng)資料的，應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時(shí)間、制作人和證明對(duì)象等內(nèi)容，以下做法正確的有()。A、調(diào)取視聽(tīng)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)取有關(guān)資料的原始載體B、難以調(diào)取原始載體的，可以調(diào)取復(fù)制件，但應(yīng)當(dāng)說(shuō)明復(fù)制方法、人員、時(shí)間和原件存放處等事項(xiàng)C、對(duì)聲音資料，應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄D、對(duì)圖像資料，應(yīng)當(dāng)附有必要的文字說(shuō)明答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十九條。故選ABCD。15．在稅務(wù)行政許可中，不是納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)機(jī)關(guān)是()。A、國(guó)家稅務(wù)總局B、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)C、市、州稅務(wù)機(jī)關(guān)D、區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：ACD解析：本題考核稅務(wù)行政許可中納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)機(jī)關(guān)?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十一條條規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。故選ACD。16．金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有()。A、以貨幣資金投資收取的保底利潤(rùn)B、融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入C、買(mǎi)入返售金融商品利息收入D、金融商品持有期間取得的非保本收益答案：ABC解析：選項(xiàng)A：以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。選項(xiàng)BC：各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買(mǎi)入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。選項(xiàng)D：金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。故選ABC。17．根據(jù)增值稅政策的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同銷(xiāo)售行為的有()。A、向客戶(hù)無(wú)償提供信息咨詢(xún)服務(wù)B、銷(xiāo)售貨物同時(shí)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)C、為本單位員工無(wú)償提供搬家服務(wù)D、將外購(gòu)的貨物用于集體福利答案：AB解析：選項(xiàng)C：?jiǎn)挝粸閱T工無(wú)償提供的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)D：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利，屬于視同銷(xiāo)售行為，將外購(gòu)貨物用于集體福利不屬于視同銷(xiāo)售范圍。故選AB。18．車(chē)船稅的納稅人是()。A、車(chē)輛、船舶的所有人B、車(chē)輛、船舶的管理人C、車(chē)輛、船舶的使用人D、車(chē)輛、船舶的出租人答案：AB解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》第一條規(guī)定：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于本法所附《車(chē)船稅稅目稅額表》規(guī)定的車(chē)輛、船舶(以下簡(jiǎn)稱(chēng)車(chē)船)的所有人或者管理人，為車(chē)船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法繳納車(chē)船稅。所以選AB。故選AB。19．《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容()：A、被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱(chēng)及地址B、當(dāng)事人陳述申辯意見(jiàn)C、行政處罰種類(lèi)和依據(jù)D、告知當(dāng)事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任答案：ACD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十七條規(guī)定，《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：(一)被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱(chēng)及地址;(二)檢查范圍和內(nèi)容;(三)稅收違法事實(shí)及所屬期間;(四)行政處罰種類(lèi)和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點(diǎn);(六)告知當(dāng)事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任;(七)申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號(hào)、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)及印章。故選ACD。20．下列屬于行政處罰的是()。A、拘役B、罰款C、行政拘留D、吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：BCD解析：本題考核行政處罰的種類(lèi)。《行政處罰法》第八條規(guī)定，行政處罰的種類(lèi)：(一)警告;(二)罰款;(三)沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物;(四)責(zé)令停產(chǎn)停業(yè);(五)暫扣或者吊銷(xiāo)許可證、暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照;(六)行政拘留;(七)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。故選BCD。三、判斷題1．對(duì)查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指令被執(zhí)行人負(fù)責(zé)保管，保管責(zé)任由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。()答案：錯(cuò)誤解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十七條規(guī)定，對(duì)查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指令被執(zhí)行人負(fù)責(zé)保管，保管責(zé)任由被執(zhí)行人承擔(dān)。故錯(cuò)誤。2．稅務(wù)稽查計(jì)劃和方案制定完成后，經(jīng)稽查局所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)或者稽查局所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)本局稅務(wù)局稽查局案源部門(mén)或者下級(jí)稅務(wù)局稽查局。()答案：正確解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務(wù)稽查計(jì)劃和方案制定完成后，經(jīng)稽查局所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)或者稽查局所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)本局稅務(wù)局稽查局案源部門(mén)或者下級(jí)稅務(wù)局稽查局。故正確。3．監(jiān)控實(shí)施崗，負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項(xiàng)目監(jiān)控啟動(dòng);負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項(xiàng)目監(jiān)控處理。()答案：正確解析：依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1