項目費用管理第八章

項目費用管理第八章

第八章項目費用管理

保證工期、質(zhì)量目標的前提下，對項目實施過程所需要的費用進行合理的確定和有效的控制，確保完成項目的總費用不超過批準的預算所需要的一系列過程。

第一節(jié)資源計劃編制

項目費用管理：完成項目活動所需要的所有資源的成本。項目資源：人力、設(shè)備、材料、能源及各種設(shè)施等。項目資源計劃：每項工作需什么樣的資源？多少資源？一.資源計劃編制的主要依據(jù)

1.工作分解結(jié)構(gòu)圖（WBS）工作分解自上而下逐級展開，各類資源需要量自下而上逐級累加，得到整個項目各類資源需要。2.項目工作進度計劃

資源計劃服務(wù)于工作進度計劃3.參考歷史資料4.項目范圍說明5.資源安排的描述6.組織策略二.資源計劃的工具

主要是一些方便資源統(tǒng)計或說明的圖表。1.資源計劃矩陣根據(jù)WBS來對項目資源進行分析、匯總（見表8-1）。表8-1資源計劃矩陣WBS結(jié)果資源需求量備注資源1資源2…資源n工作包1工作包2工作包3…工作包4[案例]開發(fā)課程學習軟件資源計劃矩陣2.資源數(shù)據(jù)表主要表現(xiàn)的是各個項目進度階段的資源使用和安排情況,如表8-2所示。表8-2項目資源數(shù)據(jù)表需求資源種類需求資源總量項目進度階段（時間）備注…資源1資源2資源3資源4資源n[案例]資源數(shù)據(jù)表時間(周)注:資源數(shù)據(jù)表中的數(shù)值是指工作的人周.

3.資源甘特圖資源甘特圖比較直觀地顯示了資源在各個項目階段的被占用情況，是資源數(shù)據(jù)表的更加直觀的形式。

[案例]資源甘特圖方法學家 明確需要 設(shè)計課程 評價設(shè)計 測試課程課程專家 明確需要 定義要求 設(shè)計課程 評價設(shè)計 開發(fā)科學課程 開發(fā)數(shù)學課程 測試課程 印刷／分銷評估員 評價設(shè)計 測試課程科學專家 設(shè)計課程 開發(fā)科學課程數(shù)學專家 設(shè)計課程 開發(fā)數(shù)學課程印刷設(shè)備 印刷／分銷計算機主機 測試課程12345678910111213141516171819202122232425時間(周)4.資源負荷（需求）圖或資源負荷（需求）曲線（見圖8-1）。

用于反映隨著項目的進展，資源被消耗或被利用的情況，有幾種資源計劃就需要幾幅獨立的圖形。圖8-1某資源負荷圖或需求曲線[案例]人力資源負荷圖(計劃)第二節(jié)項目費用估算

對投入項目各活動所有資源的成本和費用的近似估算，并編制費用估算書。一.項目費用估算的依據(jù)

項目費用估算的主要依據(jù)：1.工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）2.資源需求計劃（即資源計劃安排結(jié)果3.資源價格4.費用編碼5.歷史信息6.工作的延續(xù)時間二.項目費用估算的方法

成本估算方法有許多，較為常見的是類比估算法、參數(shù)模型法、自下而上的估算、計算機工具輔助等。1.類比估算法也叫自上而下估算，是指利用以前類似項目的實際成本作為估算當前項目成本的基本依據(jù)。從上往下估計法(示意圖)從上向下估計法：

·工作范圍

·進度目標

·費用目標

2.參數(shù)模型法

將項目的特征參數(shù)作為預測項目費用數(shù)學模型的基本參數(shù)。如果模型是依賴于歷史信息、模型參數(shù)容易數(shù)量化，且模型應(yīng)用僅是項目范圍的大小，則它通常是可靠的。

3.自下而上估算法先估算出WBS中最下層次的工作單位（工作日）的獨立成本，然后將各個工作的估算自下而上地匯總，從而估算出項目總成本。從下向上的估計法(示意圖)

工作包從下向上估計法:

·估計進度

·估計資源

·估計費用

費用估計示例第三節(jié)項目費用預算

把整個項目估算費用分配給項目的各個工作單元（工作包），建立費用基線，以此度量和控制項目的實際執(zhí)行情況。一.項目費用預算的特征

1.計劃性為完成需要的項目，而事先確定在預期時間需要投入多少資源。2.約束性比較而言，費用預算與費用估算相比具有權(quán)威性，決定著整個項目以及各項具體工作所能得到的資源數(shù)量。3.控制性有了預算，項目管理者才可以實時掌握項目的進度和費用，對項目進行控制。二.項目費用預算的依據(jù)和方法1.預算依據(jù)費用預算的依據(jù)：工作分解結(jié)構(gòu)項目進度計劃成本估算。通過這些資料將成本分配到發(fā)生成本的時段上。2.預算方法按照項目工作結(jié)構(gòu)分解（WBS）原理，將估算的費用進行細分，分配到WBS的每個工作包上，得到一個費用分解結(jié)構(gòu)（如圖8-2所示），再結(jié)合項目進度計劃將費用分配到發(fā)生的時段上，從而獲得相應(yīng)的項目預算表（見表8-4）。

圖8-2費用分解結(jié)構(gòu)表8-4某項目費用預算表工作名稱預算值進度日程預算（項目日歷月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200月計累計350010010030040040080050013005001800400220030025003002800300310020035002003500費用負荷曲線費用累積曲線累積費用曲線總的計劃支出當日實際支出與計劃支出之間的差異費用支出時間(今天)實際支出計劃支出三.費用預算的調(diào)整

綜合調(diào)整對一些可能不夠準確的地方進行再調(diào)查，并根據(jù)實際情況進行修正初步調(diào)整在初步調(diào)整的基礎(chǔ)上變動一定比例的百分數(shù)來得以實現(xiàn)的。第四節(jié)項目費用控制

將項目實際運行費用控制在預算范圍或可接受的范圍內(nèi)。一.費用控制的依據(jù)直接依據(jù)：費用預算計劃執(zhí)行情況報告變更申請費用管理計劃二.費用控制內(nèi)容與方法

費用控制內(nèi)容：費用變更控制費用執(zhí)行情況監(jiān)控補充計劃編制。

費用控制的方法1.費用分析表法利用項目中的各種表格進行費用分析和費用控制。常見的費用分析表：月費用分析表、費用日報或周報表、月費用計算及最終預測報告表。[案例]分析表法項目編碼(1)041042043項目名稱(2)木窗安裝鋼窗安裝鋁合金窗單位(3)計劃單位成本(4)擬完工程量(5)擬完工程計劃成本(6)=(4)×(5)303040已完工程量(7)已完工程計劃成本(8)=(4)×(7)304040實際單位成本(9)其他款項(10)已完工程實際成本(11)=(7)×(9)+(10)305050施工成本局部偏差(12)=(11)-(8)01010施工成本局部偏差程度(13)=(11)/(8)11.251.25施工成本累計偏差(14)=∑(12)施工成本累計偏差程度(15)=∑(11)/∑(8)進度局部偏差(16)=(6)-(8)0-100進度局部偏差程度(17)=(6)/(8)10.751進度累計偏差(18)=∑(16)進度累計偏差程度(19)=∑(6)/∑(8)

2.掙值法也稱偏差分析法，通過測量和計算已完成的工作的預算費用與已完成工作的實際費用和計劃工作的預算費用得到有關(guān)計劃實施的進度和費用偏差，達到判斷項目預算和進度計劃執(zhí)行情況的目的。掙值即已完成工作預算.(1)偏差的概念

成本偏差CV=已完工程計劃成本BCWP?已完工程實際成本ACWP

ACWP（actualcostforworkperformed)=已完工程量×實際單位成本

BCWP(budgetedcostforworkperformed)=已完工程量×計劃單位成本CV>0節(jié)支，CV<0超支進度偏差(I)=已完工程實際時間?已完工程計劃時間進度偏差SV(II)=已完工程計劃成本BCWP?擬完工程計劃成本BCWSBCWS(budgetedcostforworkscheduled)=擬完工程量(計劃工程量)×計劃單位成本

SV>0工期提前,SV<0工期拖延3)掙值法施工成本0時間工期拖延⊿t竣工日期拖延ACWPBCWSBCWPAMBαP竣工成本差異成本增加CV已完工程實際成本ACWP擬完工程計劃成本BCWS已完工程計劃成本BCWP實際竣工日期計劃竣工日期檢查日期SV3）費用績效指數(shù)CPICPI=BCWP已完計劃成本/ACWP已完實際成本當CPI>1時，節(jié)支；當CPI<1時，超支。

4）進度績效指標SPISPI=BCWP已完計劃成本/BCWS擬完計劃成本當SPI>1時，進度提前；當SPI<1時，進度延誤。成本分析的其它方法:

1)因素分析法（連環(huán)置換法）該法用來分析各種因素對成本的影響程度。首先假定眾多因素中的一個因素發(fā)生變化，其他因素保持不變，然后逐個替換，分別比較其計算結(jié)果，以確定各個因素的變化對成本的影響程度。

某工程澆筑一層結(jié)構(gòu)商品混凝土，目標成本為364000元，實際成本為383760元，比目標成本增加19760元。根據(jù)下表資料，用“因素分析法”分析其成本增加的原因：商品混凝土目標成本與實際成本對比表項目單位計劃實際差額產(chǎn)量m3500520+20單價元700720+20損耗率%42.5-1.5成本元364000383760+19760商品混凝土成本變動因素分析表順序連環(huán)替代計算差異因素分析目標數(shù)a=500×700×1.04=364000第一次替代b=520×700×1.04=378560b-a=14560由于產(chǎn)量增加20m3，成本增加14560元第二次替代c=520×720×1.04=389376c-b=10816由于單價提高20元，成本增加10816元第三次替代d=520×720×1.025=383760d-c=-5616由于損耗率下降1.5%，成本減少5616元合計e=14560+10816-5616=19760197602）構(gòu)成比率法（比重分析法，結(jié)構(gòu)對比分析法）通過構(gòu)成比率，考察成本總量的構(gòu)成情況及各成本項目占成本總量的比重，同時也可看出量、本、利的比例關(guān)系（即預算成本、實際成本和降低成本的比例關(guān)系），從而為尋求降低成本的途徑指明方向成本構(gòu)成比率分析單位：萬元成本項目預算成本實際成本降低成本金額比重金額比重金額占本項%占總量%一、直接成本1263.7993.21200.3192.463.485.04.71.人工費113.638.4119.289.2-5.92-1.1-0.42.材料費1006.5674.2939.6772.366.896.74.93.機械使用費87.606.589.656.9-2.05-2.3-0.24.其他直接費56.274.251.714.04.568.10.3二、間接成本92.216.899.017.6-6.8-7.40.5成本總量1356.00100.01299.32100.056.684.24.