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采購報(bào)銷制度為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,完善財(cái)務(wù)管理,結(jié)合公司的具體實(shí)際,統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定,特制定本報(bào)銷制度。員工報(bào)銷時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的審批管理制度。第一條財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的種類:1、當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門監(jiān)制的在有效期內(nèi)的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)開具的發(fā)票。2、當(dāng)?shù)刎?cái)政部門監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性基金票據(jù)和收款收據(jù)。3、部門自制并經(jīng)有關(guān)部門主管或指定人員簽名〔或蓋章〕的各種款項(xiàng)發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。第二條報(bào)銷原始憑證的要求:1、基本要求:真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、填制及時(shí)、書寫清楚。2、具體要求:⑴、外來憑證是單位開具的,必須蓋有填制單位的公章〔指業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等〕;是個(gè)人的,必須有填制人員的簽名或蓋章;單位自制的,必須有經(jīng)辦部門主管或其指定人員的簽名或蓋章。經(jīng)辦人員索取票據(jù)時(shí),應(yīng)要求供貨方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整,填寫內(nèi)容包括:單位名稱,3個(gè)月。提供合法的票據(jù):日期,品名,數(shù)量,單價(jià),金額,填票人員。正規(guī)發(fā)票的有效期限是⑵、購買實(shí)物的原始憑證,經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人及用途等項(xiàng)必須齊全,大寫和小寫金額必須相符,必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫的物資,必須填寫出入庫驗(yàn)收單,由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后,在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收,并在憑證上簽章。⑶、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。⑷、憑證項(xiàng)目發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)由開出單位重開或更正,并在更正處加蓋開出單位的公章〔金額錯(cuò)誤者不能更正,只能重開〕。⑸、因公出差在外取得的住宿發(fā)票,必須開具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數(shù)、單價(jià)、金額及開具單位的公章等。⑹、憑證的“品名〞欄內(nèi)原那么上不能填寫諸如“辦公用品〞、“電腦耗材〞之類;“數(shù)量〞欄內(nèi)不能填寫“一批〞,購買物品種類較多時(shí),可按照上述方式開具,但必須附物品清單,應(yīng)注明物品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)及金額,并加蓋售貨單位公章。
⑺、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓憽脖旧砭邆鋸?fù)寫功能憑證除外〕應(yīng)使用注明有報(bào)銷用途的一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。,⑻、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度,減少現(xiàn)金流通量,凡超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù),一律采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式付款,收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致,否那么不予辦理付款手續(xù)。屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原那么上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的,由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的,須逐個(gè)簽章,不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。第三條〔1〕公務(wù)借款審批手續(xù):各項(xiàng)公務(wù)借款須由部門或工作人員提出申請(qǐng)〔填寫借款單據(jù)〕,經(jīng)所在部門主管審簽、總經(jīng)理審批,由財(cái)務(wù)人員復(fù)核后方可辦理。借款單上必須注明借款時(shí)間、事由、金額、還款時(shí)間、借款人和審批人〔簽字〕等。〔2〕以現(xiàn)金方式支付、額度超出10000元以上的借款,須提前一天與財(cái)務(wù)部聯(lián)系,以便備款;年度預(yù)算內(nèi)數(shù)額較大的設(shè)備購置、基建工程、零星修繕工程、特殊業(yè)務(wù)等借款,做出詳細(xì)的用款計(jì)劃,經(jīng)部門主管和公司領(lǐng)導(dǎo)審簽后,提前一周報(bào)財(cái)務(wù)部,以合理安排資金。第四條財(cái)務(wù)報(bào)銷程序〔1〕工作人員報(bào)帳時(shí),先將票據(jù)交部門主管、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人審核并簽字,再經(jīng)財(cái)務(wù)部門主管審批后交會(huì)計(jì)報(bào)銷?!?〕請(qǐng)將要報(bào)銷的單據(jù)事先按照用途大致分為原材料,差旅費(fèi),招待費(fèi),辦公用品等類別,并填寫相應(yīng)的報(bào)銷單,與財(cái)務(wù)人員當(dāng)面核實(shí)所計(jì)算的金額是否相符?!?〕差旅費(fèi)報(bào)銷須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,寫明出差人的姓名和事由,假設(shè)是外出開會(huì)請(qǐng)后附,人數(shù)等;長沙市內(nèi)出租車票一律不報(bào)銷。會(huì)議通知;餐費(fèi)票據(jù)須注明請(qǐng)客事由〔4〕購置固定資產(chǎn)的報(bào)銷需持由部門主管、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字的發(fā)票和固定資產(chǎn)購置計(jì)劃、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,固定資產(chǎn)入庫單以及報(bào)帳憑證經(jīng)總經(jīng)理審批后方可到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。第五條財(cái)務(wù)審批權(quán)限部門辦公經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷金額在費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)〔300元以內(nèi)〕的,由部門主管簽署意見,財(cái)務(wù)部審批報(bào)銷;超過300元,需總經(jīng)理審批,超過費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的支出,一般不予報(bào)銷,如有特殊情況,須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn),方能報(bào)銷。第六條財(cái)務(wù)部門的權(quán)限〔1〕對(duì)借款堅(jiān)持“前帳不清,后帳不借〞的原那么,如果請(qǐng)款人有尚未結(jié)清的借款,無特殊原因,一般不予辦理下次請(qǐng)款業(yè)務(wù),特殊情況須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。日常的費(fèi)用支出一般在十天內(nèi)進(jìn)行報(bào)帳;借款出差人員回公司后,5天內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,報(bào)帳后結(jié)欠部分金額或資中扣回。5天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款,財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工〔2〕財(cái)務(wù)人員依據(jù)《會(huì)計(jì)法》的要求對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理,對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回,并要求按照國家統(tǒng)
一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定及上述財(cái)務(wù)審批權(quán)限和與各部門的年初預(yù)算辦理會(huì)計(jì)事務(wù),對(duì)不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)收支一律不予報(bào)銷。第六條報(bào)帳時(shí)間〔1〕采購部日常預(yù)借款〔現(xiàn)金〕,每月報(bào)2次〔月中和月末〕,要提交相應(yīng)的原始憑證,與財(cái)務(wù)人員留存的借款單進(jìn)行核銷?!?〕銀行轉(zhuǎn)帳:每個(gè)月6號(hào)之前〔如遇到假日順延〕與供應(yīng)商對(duì)帳完畢并持相應(yīng)的發(fā)票以及入庫單據(jù)報(bào)帳,憑證許經(jīng)過總經(jīng)理審核方送交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員做帳〔如遇到總經(jīng)理出差可以請(qǐng)董事長代勞〕與24號(hào)申
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