管理學(xué)第六課控制

管理學(xué)第六課控制第六課控制第一節(jié)控制系統(tǒng)與控制過程第二節(jié)控制的基本原理第三節(jié)控制方法

本課學(xué)習(xí)的目的理解控制的含義及控制很多的要素掌握控制的類型理解控制的基本原理掌握各種控制方法及特點(diǎn)第一節(jié)控制系統(tǒng)與控制過程

一、控制的含義控制是現(xiàn)代控制理論的一個重要概念，其含義是指：在各種耦合運(yùn)行的系統(tǒng)中，通過采取一定的手段，保持系統(tǒng)狀態(tài)平衡或不越出標(biāo)準(zhǔn)范圍，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)行為的預(yù)期目的。

對于一個耦合運(yùn)行的系統(tǒng)進(jìn)行控制主要包擴(kuò)兩方面含義：

其一，決定系統(tǒng)狀態(tài)變化的軌道，即確定控制目標(biāo)和達(dá)到目標(biāo)的途徑；

其二，通過不斷調(diào)節(jié)，使系統(tǒng)運(yùn)行保持在確定的軌道上。

控制活動的三大要素控制的目的性要求控制活動能夠在系統(tǒng)受到內(nèi)外干擾而發(fā)生偏差時及時糾偏以使系統(tǒng)恢復(fù)穩(wěn)態(tài)；信息選擇它是控制活動得以實(shí)現(xiàn)的基本條件，沒有信息選擇，控制的目的就無法實(shí)現(xiàn)；調(diào)節(jié)它是控制的核心部分，是對耦合運(yùn)行系統(tǒng)從數(shù)量上或程度上進(jìn)行調(diào)整以適合目的的要求。

組織中實(shí)現(xiàn)控制職能的必要性多變的環(huán)境。組織內(nèi)部的分工及其變化。管理能力的限制。

二、組織內(nèi)的控制系統(tǒng)及類型如果將整個組織看作一個系統(tǒng)，那么組織內(nèi)的控制活動就構(gòu)成它的一個重要的子系統(tǒng)，可以稱為組織內(nèi)的控制系統(tǒng)。組織內(nèi)控制系統(tǒng)的基本結(jié)構(gòu)要素包括：受控系統(tǒng)、施控系統(tǒng)、輸入、輸出、測量、糾偏、信息和反饋。

受控系統(tǒng)和施控系統(tǒng)對于企業(yè)而言，生產(chǎn)過程或投入物的轉(zhuǎn)化過程可以看作受控系統(tǒng)，而相應(yīng)的生產(chǎn)管理和質(zhì)量管理過程可以看作施控系統(tǒng)。輸入和輸出受控系統(tǒng)的輸入又可以細(xì)分為：正常輸入，即外界對系統(tǒng)穩(wěn)定的作用；干擾輸入，即環(huán)境對系統(tǒng)發(fā)生的某種干擾；控制輸入，即在一定的正常輸入和干擾輸入條件下，人們?yōu)檫_(dá)到系統(tǒng)期望的輸出量而輸入到受控系統(tǒng)中去的調(diào)節(jié)變量。

測量和糾偏測量就是根據(jù)來自組織目標(biāo)和計劃的特定標(biāo)準(zhǔn)，對受控系統(tǒng)的輸出進(jìn)行檢查、比較和分析，以確定受控系統(tǒng)的運(yùn)行情況；糾偏則是通過施控系統(tǒng)對測量結(jié)果的分析處理，對于受控系統(tǒng)的輸入進(jìn)行矯正以保證實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的行動。

信息和反饋在控制系統(tǒng)中，各要素之間的聯(lián)系、交流、傳遞的內(nèi)容都可以看作是信息。信息的反饋則是受控系統(tǒng)的輸出信息傳輸?shù)绞┛叵到y(tǒng)，經(jīng)處理、加工，在返回受控系統(tǒng)的過程。

控制系統(tǒng)的總體特征控制系統(tǒng)的穩(wěn)定性?？刂葡到y(tǒng)的靈敏度?？刂葡到y(tǒng)的反應(yīng)性。

控制類型現(xiàn)場控制。也稱為即時控制，是指管理人員深入現(xiàn)場，發(fā)現(xiàn)偏差即時糾正，以保證計劃目標(biāo)。反饋控制。也稱為事后控制，是指分析工作的執(zhí)行結(jié)果、與控制標(biāo)準(zhǔn)相比較，發(fā)現(xiàn)偏差及其原因，擬訂糾正措施。前饋控制。也稱為事前控制，是指對即將出現(xiàn)的偏差有所分析和預(yù)見，及時采取措施，使預(yù)期的偏差不致于發(fā)生。

控制的基本實(shí)質(zhì)(1)確定事物可能性空間，(2)選擇可能性空間，(3)控制：根據(jù)所確定的目標(biāo)，改變并創(chuàng)造條件使事物沿著可能性空間所確定的位置發(fā)展的過程。(4)控制要講究度。

控制的基本層次(1)隨機(jī)控制(試探控制)，應(yīng)注意：試探時要認(rèn)真，要有一定的速度，要注意陷井。(2)經(jīng)驗(yàn)控制(記憶控制)，應(yīng)注意：經(jīng)驗(yàn)必須是真的,經(jīng)驗(yàn)是必然的不是偶然的，經(jīng)驗(yàn)有一定的時間性和空間性。(3)推理控制(邏輯控制)，其最大的優(yōu)點(diǎn)就是一步到位，但是要注意A，B事物的本質(zhì)要相似。(4)選優(yōu)控制(優(yōu)化控制)，應(yīng)注意：必須有好的評價標(biāo)準(zhǔn)。(5)負(fù)反饋控制(自動控制)，優(yōu)點(diǎn)：信息傳遞層次少。(6)智能控制(決策)(7)自組織控制(自學(xué)習(xí)+自適應(yīng))

控制類型的另外劃分：目標(biāo)控制、程序控制和跟蹤控制。集中控制、分散控制和層次控制。

三、控制的過程與原則控制過程由三個基本環(huán)節(jié)構(gòu)成，（1）確定標(biāo)準(zhǔn)；（2）衡量業(yè)績；（3）糾正偏差。

（一）確定標(biāo)準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)是考核業(yè)績的尺度，是以組織目標(biāo)為基礎(chǔ)從整個計劃方案中選出用以衡量業(yè)績的計量單位。制定標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行控制的基礎(chǔ)，沒有一套完整的標(biāo)準(zhǔn)，衡量業(yè)績或糾正偏差就失去了客觀依據(jù)。標(biāo)準(zhǔn)一般有4類：（1）時間標(biāo)準(zhǔn)；（2）成本標(biāo)準(zhǔn)；（3）價值標(biāo)準(zhǔn)；（4）質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

確定控制標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)滿足的要求：（1）一致性，各類標(biāo)準(zhǔn)之間應(yīng)相輔相成、保持一致，不能相互矛盾、相互抵觸；（2）明確性，即標(biāo)準(zhǔn)的量值、單位、可允許的偏差范圍值要有明確說明，并具有法定作用；（3）可行性，這是指標(biāo)準(zhǔn)制定得既不能過高，也不能過低；（4）穩(wěn)定性，即標(biāo)準(zhǔn)在組織活動的相當(dāng)一段時間內(nèi)應(yīng)該是穩(wěn)定的，并具有一定的彈性，這樣便于簡化控制工作；（5）可操作性，即標(biāo)準(zhǔn)在比較、衡量、考核過程中應(yīng)是可以具體操作并付之實(shí)際使用的。

（二）衡量業(yè)績業(yè)績衡量的方法有這樣3大類：（1）定性衡量和定量衡量。（2）連續(xù)衡量和間斷衡量。（3）執(zhí)行過程中衡量和執(zhí)行過程后衡量。

進(jìn)行業(yè)績衡量應(yīng)達(dá)到4方面要求：（1）以系統(tǒng)檢查為主，通過現(xiàn)場調(diào)查全面反映工作業(yè)績。（2）制度化、定期化進(jìn)行，將之變成一種制度安排，定期而持續(xù)地開展。（3）突出重點(diǎn)，以便使控制工作更具有針對性。（4）及時反饋和修正，以免給工作帶來不應(yīng)有的損失。

（三）糾正偏差糾正偏差的工作一般步驟：明確偏差的性質(zhì)、分析偏差原因。針對不同的偏差采取不同的措施。確定糾偏措施的負(fù)責(zé)人和執(zhí)行的方法。依據(jù)糾偏措施，諸項(xiàng)貫徹執(zhí)行，并在執(zhí)行過程中及時加以監(jiān)督檢查。將糾偏結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)相對照，以確定是否達(dá)到預(yù)期要求。

在糾偏中要注意的問題（1）偏差的確定及原因分析要有針對性，不能過于籠統(tǒng)和含糊。（2）糾偏措施的選擇要切實(shí)可行。（3）糾偏的負(fù)責(zé)部門要明確，并形成責(zé)任和復(fù)查制度。（4）注意提高糾偏工作的效率，應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)場控制和事先控制的力度。

第二節(jié)控制的基本原理一、行為控制原理

行為控制原理研究的是控制與人的行為的影響關(guān)系。

人們對控制活動的不同反應(yīng)，主要取決于以下原因：組織目標(biāo)的接受程度。標(biāo)準(zhǔn)的合理化水平。衡量業(yè)績是否恰當(dāng)。來自組織傳統(tǒng)的壓力。

誘發(fā)人們對控制的積極反應(yīng)應(yīng)注意保持一種不帶偏見的控制觀。鼓勵下屬參與制定標(biāo)準(zhǔn)。運(yùn)用“事實(shí)控制”，而不用主管的、權(quán)威的控制。在實(shí)施控制中應(yīng)對個人需求和組織“社會結(jié)構(gòu)”的壓力具有敏感性。

二、預(yù)防性控制原理預(yù)防性控制原理的基本思想主要在于兩方面：能夠在問題出現(xiàn)之前就實(shí)施控制。強(qiáng)調(diào)控制職能與其他管理職能的有機(jī)結(jié)合?？刂撇粌H僅是高層主管人員或?qū)Ｂ毧刂迫藛T的事情，控制應(yīng)是所有組織成員的責(zé)任。使控制工作為全體組織成員所理解；要求將控制也看作是調(diào)動人們積極性的一種手段。

三、信息控制原理與管理信息系統(tǒng)信息控制原理的基本內(nèi)涵，是指通過一種及時、準(zhǔn)確、有效的方式來收集、存儲、綜合、比較、分析和傳播組織內(nèi)外部信息，以便實(shí)現(xiàn)有效控制。信息的收集、存儲、處理和傳播，也即信息控制的方式或手段是信息控制原理的核心。

第三節(jié)控制方法

一、預(yù)算控制預(yù)算是以數(shù)字表述計劃，并把這些計劃分解成與組織相一致的各個部分，授權(quán)給各個部門而又不至于失去控制的有效方法。換句話說，預(yù)算就是把計劃緊縮成一些數(shù)字以實(shí)現(xiàn)條理化，使管理人員清楚地看到，哪些資本將由誰來使用，將在哪些地方使用，并由此涉及哪些費(fèi)用計劃、收入計劃或?qū)嵨锿度肓亢彤a(chǎn)出量計劃。

預(yù)算的特點(diǎn)它是根據(jù)組織的目標(biāo)和計劃，并預(yù)見未來可能發(fā)生的情況來制定的；它不只是以保持收支平衡和減少支出為目的，而是要積極地謀求提高組織的總體效益；它主要以貨幣形態(tài)來表現(xiàn)組織的計劃，但還應(yīng)包括實(shí)物指標(biāo)；它具有一定的指令性和制約力。

預(yù)算的類型收支預(yù)算。這是指組織在預(yù)算期內(nèi)以貨幣單位表示的收入和經(jīng)營費(fèi)用支出的計劃預(yù)算。實(shí)物量預(yù)算。這是指以實(shí)物單位而不是以貨幣單位來計量和編制的預(yù)算，是貨幣量收支預(yù)算的重要補(bǔ)充。投資預(yù)算。這是指對投資于廠房、機(jī)器、設(shè)備等其它有關(guān)設(shè)施，增加固定資產(chǎn)的各項(xiàng)支出的預(yù)算。負(fù)債預(yù)算。這是指考慮一定時期的資產(chǎn)、債務(wù)和資本帳戶的狀況，設(shè)計籌資方式、途徑和數(shù)量以及還款時間、方式和能力，防止出現(xiàn)“資不抵債”的情況，保持財務(wù)收支的平衡。零基預(yù)算。

運(yùn)用預(yù)算控制應(yīng)注意的問題第一，預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性。第二，預(yù)算目標(biāo)不能取代組織目標(biāo)。第三，高層管理者應(yīng)全力支持預(yù)算。第四，預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)要適宜。

二、審計控制審計控制主要包括：財務(wù)審計控制是指以財務(wù)活動為中心，檢查并核實(shí)帳目、憑證、財物等，以判斷財務(wù)報表中所列出的綜合會計事項(xiàng)是否準(zhǔn)確無誤，報表本身是否可以信賴等；管理審計則是檢查一個組織的管理工作的好壞，其目的在于通過改進(jìn)管理工作來提高效率和效益。

（一）財務(wù)審計。它的根本目的是：保證經(jīng)濟(jì)組織所提供的財務(wù)報告既能真實(shí)反映組織系統(tǒng)的財務(wù)狀況，又能符合國家所頒布的有關(guān)財務(wù)運(yùn)行規(guī)則和會計原則。

（二）、外部財務(wù)審計。這是指由組織外部的專門審計機(jī)構(gòu)和人員，如國家審計部門、公共審計事務(wù)所對組織的財務(wù)程序和財務(wù)往來進(jìn)行有目的的綜合檢查審核，以便確認(rèn)組織現(xiàn)有財務(wù)往來帳目、經(jīng)營和有關(guān)的財務(wù)計劃、報告是否合法，財務(wù)報表是否符合公認(rèn)的會計原則。

（三）、內(nèi)部財務(wù)審計。這是由組織內(nèi)部的財務(wù)人員負(fù)責(zé)開展的財務(wù)審計活動，其目的與外部財務(wù)審計相同，都是為了保證組織的財務(wù)報表能準(zhǔn)確、誠實(shí)地反映組織的財務(wù)狀況。

（二）管理審計。管理審計的對象和范圍比財務(wù)審計要廣泛的多，它是一種對組織所有