稅收法律制度概述

第三章稅收法律制度概述本章考情分析34分，200832009綱、輔導教材對本章內容基本未進行調整。最近3年題型題量分析分值單選題2006年1題1分2007年2008年合計12分11分34分24分24分12分1分3分第一節(jié)稅收與稅法概述一、稅收法律關系（P91）1、主體征稅主體：稅務機關、海關納稅主體是我國稅收法律關系的納稅主體。2、客體3、內容【例題1下列各項中可以成為稅收法律關系主體的（ 。（2008年）BC、海關部門D、在我國境內有所得的外籍個人【答案】ABCD【解析】稅收法律關系的主體分為征稅主體（選項AC）主體（選項B。【例題2對于稅收法律關系納稅主體的確定我國采（ 。A、國籍原則B、屬地原則C、屬人原則D、屬地兼屬人原則【答案】D二、稅法的制定1、全國人民代表大會：制定稅收法律2、全國人民代表大會常務委員會：不僅擁有稅收立法權，還可以授權國務院公布有關稅收條例3、國務院：制定行政法規(guī)4、財政部：負責組織制定稅法和稅收條例、決定、規(guī)定及有關實施細則，制定稅種的增減和稅目、稅率的調整5、國家稅務總局：制定征收管理制度【例題3】國家稅務總局有權根據稅收法律制定稅收行政法規(guī)。（ ）【答案】×第二節(jié)稅收制度一、稅種的分類（P93）1、按征稅對象的性質不同，可分為流轉稅類、所得稅類、資源稅類、財產稅類、行為稅類。流轉稅：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅所得稅：企業(yè)所得稅、個人所得稅財產稅：房產稅、契稅行為稅：印花稅、車船稅、車輛購置稅【例題4】下列各項中，屬于流轉稅的有（ （2004年）A、增值稅 、消費稅C、營業(yè)稅 所得稅【答案】ABC2、按管理和使用權限的不同，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。中央稅：消費稅、關稅地方稅：城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅中央地方共享稅：增值稅【例題5下列各項中屬于中央稅的稅種（ （2001年）A、契稅B、消費稅C、營業(yè)稅【答案】B【解析】選項A屬于地方稅，選項CD屬于中央地方共享稅?！纠}6下列各項中屬于中央稅的稅種（ （2005年）A、關稅BCD、契稅【答案】A【解析】選項D屬于地方稅，選項BC屬于中央地方共享稅?！纠}7】下列稅種中，屬于地方稅的有（ （2007年）A、增值稅 B、房產稅C、車船稅 D、土地增值稅【答案】BCD【解析】選項A屬于中央地方共享稅。二、稅法要素【解釋】稅收實體法的基本要素構成10個：征稅人、納稅人（納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據、納稅環(huán)節(jié)、納3征稅對象、稅率?！纠}8】稅收實體法由多種要素構成。下列各項中，不屬于收實體法基本要素的有（ （2007年）A、納稅擔保人B、納稅義務人C、征稅人D、稅務代理人【答案】AD1、征稅對象、稅目（P94）不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標志。稅目規(guī)定了征稅對象的具體范圍。2、稅率（P95）比例稅率超倍累進稅率定額稅率（固定稅率）【解釋】土地增值稅屬于超率累進稅率，個人所得稅中的工資、【解釋】土地增值稅屬于超率累進稅率，個人所得稅中的工資、薪金屬于超額累進稅率。3、減免稅（P96）（1）稅基式減免：直接縮小計稅依據（起征點、免征額）（2）稅率式減免：直接降低稅率（低稅率、零稅率）（3）稅額式減免：直接減少應納稅額（全部免征、減半征收）4、起征點、免征額（P96）后的“”計征稅款。起征點是指對課稅對象開始征稅的數量界限，如果課稅對征稅?！纠}9】直接通過縮小計稅依據的方式實現的減稅