財(cái)務(wù)分析公式匯總

財(cái)務(wù)分析公式匯總企業(yè)獲利能力的財(cái)務(wù)比率：〔一〕有限責(zé)任公司投資回報(bào)比率：1、長(zhǎng)期資本報(bào)酬率=〔利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用〕〔/長(zhǎng)期負(fù)債平均值+所有者權(quán)益平均值〕*100%2、資本金收益率=凈利潤(rùn)/資本斤總額*100%〔二〕股份投資回報(bào)比率：1、股東權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/股東權(quán)益平均值*100%2、普通股股東權(quán)益報(bào)酬率=〔凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利〕/〔股東權(quán)益平均值-優(yōu)先股股東權(quán)益平均值〕*100%3、普通股每股收益=〔凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利〕/流通在外普通股股數(shù)4、市盈率=普通股每股市價(jià)/普通股每股收益5、普通股每股股利=普通股股利總額/流通在外普通股股數(shù)6、普通股每股賬面價(jià)值=〔股東權(quán)益總額-優(yōu)先股股東權(quán)益〕/流通在外普通股股數(shù)〔三〕企業(yè)經(jīng)營(yíng)與利潤(rùn)比率：1、總資產(chǎn)利潤(rùn)率=〔利潤(rùn)總額+利息支出凈額〕/平均資產(chǎn)總值*100%注：利息支出凈額為稅后凈利、稅后凈利加利息、息稅前利潤(rùn)a、平均資產(chǎn)總值=〔期初資產(chǎn)總值+期末資產(chǎn)總值〕/22、毛利率=毛利潤(rùn)/銷售收入*100%3、銷售成本率=銷售成本/銷售收入*100%=1-毛利率4、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=〔營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+利息支出凈額〕/銷售收入*100%5、銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入*100%6、成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/〔銷售成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用〕*100%短期償債能力的比率：〔一〕流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債〔二〕速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債〔三〕現(xiàn)金比率=〔貨幣資金+有價(jià)證券〕/流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期償債能力的比率：〔一〕資產(chǎn)負(fù)債比率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%〔二〕1、所有者權(quán)益比率=所有者權(quán)益總額/全部資產(chǎn)總額*100%2、權(quán)益乘數(shù)=全部資產(chǎn)/所有者權(quán)益總額〔三〕產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額*100%〔四〕有形凈值債務(wù)比率=負(fù)債總額/{所有者權(quán)益-〔無(wú)形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)〕}*100%〔五〕利息保障倍數(shù)=〔稅前利息+利息費(fèi)用〕/利息費(fèi)用〔六〕營(yíng)運(yùn)資金與長(zhǎng)期負(fù)債比率=〔流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債〕/長(zhǎng)期負(fù)債〔七〕長(zhǎng)期負(fù)債比率=長(zhǎng)期負(fù)債/負(fù)債總額*100%資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比重分析：1、流動(dòng)資產(chǎn)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/資產(chǎn)總額*100%2、固定資產(chǎn)比率=固定資產(chǎn)/資產(chǎn)總額*100%

3、非流動(dòng)資產(chǎn)比率=〔固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資+無(wú)形資產(chǎn)+遞延及其它資產(chǎn)〕/資產(chǎn)總額*100%或=〔資產(chǎn)總額-流動(dòng)資產(chǎn)〕/資產(chǎn)總額*100%=1-流動(dòng)資產(chǎn)比率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度分析：〔一〕總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率〔次數(shù)〕=產(chǎn)品或商品銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額a、平均資產(chǎn)總額=〔期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額〕/22、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率〔次數(shù)〕〔二〕固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率〔次數(shù)〕=產(chǎn)品或商品銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈額a、固定資產(chǎn)平均凈額=〔期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值〕/22、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率〔次數(shù)〕〔三〕流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析1、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率〔次數(shù)〕=流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額a、流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額=〔期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn)〕/22、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率〔次數(shù)〕〔四〕應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率〔次數(shù)〕=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額a、賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣b、應(yīng)收賬款平均余額=〔期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款〕/22、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率〔次數(shù)〕=應(yīng)收賬款平均余額*計(jì)算期天數(shù)/賒銷收入凈額〔五〕存貨周轉(zhuǎn)率1、存貨周轉(zhuǎn)率〔次數(shù)〕=一定期間的銷貨成本/存貨平均余額a、存貨平均余額=〔期初存貨+期末存貨〕/22、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率〔次數(shù)〕=存貨平均余額*計(jì)算期天數(shù)/銷售成本〔六〕資產(chǎn)利潤(rùn)率分析1、總資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/平均資產(chǎn)總額*100%2、流動(dòng)資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額*100%=銷售利潤(rùn)率*流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3、固定資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/固定資產(chǎn)平均余額*100%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+〔-〕匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額〔七〕現(xiàn)金流量?jī)攤芰Φ姆治?、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金/流動(dòng)負(fù)債*100%2、a經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債*100%b經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/負(fù)債總額*100%3、到期債務(wù)本息償付比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/〔本期到期債務(wù)本金+現(xiàn)金利息支出〕*100%〔八〕現(xiàn)金流量支付能力的分析

1、支付現(xiàn)金股利比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/現(xiàn)金股利*100%2、現(xiàn)金充分性比率=〔經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量〕/〔債務(wù)償還額+資本性支出額+支付股利、利息額〕*100%(九)凈收益質(zhì)量分析凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/凈利潤(rùn)*100%(十)杜邦財(cái)務(wù)分析體系股東(所有者)權(quán)益報(bào)酬率=總資產(chǎn)利潤(rùn)率*權(quán)益乘數(shù)而:總資產(chǎn)利潤(rùn)率=銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率即:股東(所有者)權(quán)益報(bào)酬率=銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)(十一)財(cái)務(wù)預(yù)警分析的方法(一)單變模式債務(wù)保障率=現(xiàn)金流量/債務(wù)總額*100%資產(chǎn)收益率=凈收益/資產(chǎn)總額*100%資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額