出口企業(yè)單證備案實務培訓課件

出口企業(yè)單證備案實務培訓傳遞知識成就夢想出口企業(yè)單證備案實務培訓傳遞知識成就夢想單證備案1.主要法規(guī)依據：關于發(fā)布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告（國家稅務總局2012年第24號）

基本概念：所謂單證備案，是指出口企業(yè)應在申報退（免）稅后15日內，將所申報退（免）稅貨物的有關單證，按申報退(免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。單證備案1.主要法規(guī)依據：無無單證備案出口貨物備案單證目錄購貨合同出口貨物裝貨單出口貨物運輸單據無無單證備案出口貨物備案單證目錄購貨合同出口貨物裝貨單出口貨出口貨物備案單證目錄包含的要素：序號、申報日期、申報關聯號、出口發(fā)票號碼、辦稅員、備案日期，單證存放處，頁數等信息。既可以是自行制作表格，也可以在出口退稅申報端口導出后打印無論是自行制作還是導出打印版，包含以上要素即可。單證存放處一定要填列具體位置，例如:公司財務處，公司單證處。注意出口貨物備案單證目錄包含的要素：序號、申報日期、申報關聯號、出口貨物備案單證目錄示例序號出口退稅申報日期申報關聯號出口發(fā)票號企業(yè)辦稅員備案日期備案單證存放處頁數制表人：財務負責人：制表日期：企業(yè)公章：出口貨物備案單證目錄示例序號出口退稅申報日期申報關聯號出口發(fā)申報端口導出版：申報端口導出版：購貨合同：外貿企業(yè)購貨合同，生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；合同形式要件需要齊全，雙方簽字蓋章日期齊全，符合邏輯關系。

注意運費的支付方注意：購貨合同：外貿企業(yè)購貨合同，生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨出口貨物裝貨單含義：裝貨單是出口貨物托運中的一張重要單據，它既是托運人向船方（或陸路運輸單位）交貨的憑證，也是海關憑以驗關放行的證件。只有經海關簽章后的裝貨單，船方（或陸路運輸單位）才能收貨裝船、裝車等。因此，實際業(yè)務中，裝貨單又稱為“關單”。（《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度（暫行）的通知》(國稅發(fā)〔2005〕199號)附件１第三條規(guī)定）補充規(guī)定：“《通知》附件《出口貨物退（免）稅有關單證備案說明》中對“出口貨物裝貨單”的解釋要求有海關簽章。但考慮到出口企業(yè)難以取得簽章的‘出口貨物裝貨單’，在實際工作中只要出口企業(yè)備案的‘出口貨物裝貨單’是《通知》規(guī)定的含義，可不需要海關簽章。（《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度的補充通知》（國稅函〔2006〕904號）第二條規(guī)定）出口貨物裝貨單含義：裝貨單是出口貨物托運中的一張重要單據，它實際業(yè)務發(fā)生中裝貨單如何理解？報關單場站收據裝貨單實際業(yè)務發(fā)生中裝貨單如何理解？報關單場站收據裝貨單具體實務處理：場站收據：基本上能拿到簽有海關放行章的比較少，一般在備案單證中屬于不常見的單據。注意：此類單據都是蓋有海關放行章，實務處理中此類單據越來越少具體實務處理：場站收據：基本上能拿到簽有海關放行章的比較少，報關單含義：進出口貨物報關單是指進出口貨物收發(fā)貨人或其代理人，按照海關規(guī)定的格式對進出口貨物的實際情況做出書面申明，以此要求海關對其貨物按適用的海關制度辦理通關手續(xù)的法律文書。2015年5月實行無紙化通關后，一般有《通關無紙化出口放行通知書》，或者是在電子口岸打印出報關單紙質件。（打印路徑：電子口岸→出口退稅→數據下載→出口結關報關單）注意：不能使用海關預錄單替代。報關單含義：進出口貨物報關單是指進出口貨物收發(fā)貨人或其代理人報關單示例圖：報關單示例圖：出口貨物運輸單據包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運收據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業(yè)承付運費的國內運輸單據。實際操作中，多見的為海運提單、航空運單、空運快遞單、《內地海關及香港海關陸路進/出境載貨清單》出口貨物運輸單據包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運海運提單：提單中注明的數量應與報關中注明的數量、重量、體積一致、承運人簽字（實踐操作中部分電放提單無承運人簽字）海運提單：提單中注明的數量應與報關中注明的數量、重量、體積一空運提單提單中注明的數量應與報關中注明的數量、重量、體積一致空運提單提單中注明的數量應與報關中注明的數量、重量、體積一致內地海關及香港海關陸路進/出境載貨清單需按規(guī)范填寫清楚（《中華人民共和國海關總署公告2003年第73號》），所列數量、重量、體積等信息要和報關單信息一致。內地海關及香港海關陸路進/出境載貨清單需按規(guī)范填寫清楚（《中提運單據常見中英文對照：提運單據常見中英文對照：其他規(guī)定：若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內容或者作用的其他單證進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。視同出口貨物及對外提供修理修配業(yè)務不實行備案單證管理。---《國家稅務局總局關于發(fā)布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）其他規(guī)定：若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相備案單證不符合要求處理：出口企業(yè)按規(guī)定向國家商檢、海關、外匯管理等對出口貨物相關事項實施監(jiān)管核查部門報送的資料中，屬于申報出口退（免）稅規(guī)定的憑證資料及備案單證的，如果上述部門或者主管稅務機關發(fā)現為虛假或其內容不實的，其對應的出口貨物不適用增值稅退（免）稅和免稅政策，適用增值稅征稅政策。查實屬于偷騙稅的按照相應的規(guī)定處理。--《國家稅局總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告》（國家稅務局總公告2013年第65號）備案單證不符合要求處理：無謝謝！無出口企業(yè)單證備案實務培訓傳遞知識成就夢想出口企業(yè)單證備案實務培訓傳遞知識成就夢想單證備案1.主要法規(guī)依據：關于發(fā)布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告（國家稅務總局2012年第24號）

基本概念：所謂單證備案，是指出口企業(yè)應在申報退（免）稅后15日內，將所申報退（免）稅貨物的有關單證，按申報退(免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。單證備案1.主要法規(guī)依據：無無單證備案出口貨物備案單證目錄購貨合同出口貨物裝貨單出口貨物運輸單據無無單證備案出口貨物備案單證目錄購貨合同出口貨物裝貨單出口貨出口貨物備案單證目錄包含的要素：序號、申報日期、申報關聯號、出口發(fā)票號碼、辦稅員、備案日期，單證存放處，頁數等信息。既可以是自行制作表格，也可以在出口退稅申報端口導出后打印無論是自行制作還是導出打印版，包含以上要素即可。單證存放處一定要填列具體位置，例如:公司財務處，公司單證處。注意出口貨物備案單證目錄包含的要素：序號、申報日期、申報關聯號、出口貨物備案單證目錄示例序號出口退稅申報日期申報關聯號出口發(fā)票號企業(yè)辦稅員備案日期備案單證存放處頁數制表人：財務負責人：制表日期：企業(yè)公章：出口貨物備案單證目錄示例序號出口退稅申報日期申報關聯號出口發(fā)申報端口導出版：申報端口導出版：購貨合同：外貿企業(yè)購貨合同，生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；合同形式要件需要齊全，雙方簽字蓋章日期齊全，符合邏輯關系。

注意運費的支付方注意：購貨合同：外貿企業(yè)購貨合同，生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨出口貨物裝貨單含義：裝貨單是出口貨物托運中的一張重要單據，它既是托運人向船方（或陸路運輸單位）交貨的憑證，也是海關憑以驗關放行的證件。只有經海關簽章后的裝貨單，船方（或陸路運輸單位）才能收貨裝船、裝車等。因此，實際業(yè)務中，裝貨單又稱為“關單”。（《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度（暫行）的通知》(國稅發(fā)〔2005〕199號)附件１第三條規(guī)定）補充規(guī)定：“《通知》附件《出口貨物退（免）稅有關單證備案說明》中對“出口貨物裝貨單”的解釋要求有海關簽章。但考慮到出口企業(yè)難以取得簽章的‘出口貨物裝貨單’，在實際工作中只要出口企業(yè)備案的‘出口貨物裝貨單’是《通知》規(guī)定的含義，可不需要海關簽章。（《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度的補充通知》（國稅函〔2006〕904號）第二條規(guī)定）出口貨物裝貨單含義：裝貨單是出口貨物托運中的一張重要單據，它實際業(yè)務發(fā)生中裝貨單如何理解？報關單場站收據裝貨單實際業(yè)務發(fā)生中裝貨單如何理解？報關單場站收據裝貨單具體實務處理：場站收據：基本上能拿到簽有海關放行章的比較少，一般在備案單證中屬于不常見的單據。注意：此類單據都是蓋有海關放行章，實務處理中此類單據越來越少具體實務處理：場站收據：基本上能拿到簽有海關放行章的比較少，報關單含義：進出口貨物報關單是指進出口貨物收發(fā)貨人或其代理人，按照海關規(guī)定的格式對進出口貨物的實際情況做出書面申明，以此要求海關對其貨物按適用的海關制度辦理通關手續(xù)的法律文書。2015年5月實行無紙化通關后，一般有《通關無紙化出口放行通知書》，或者是在電子口岸打印出報關單紙質件。（打印路徑：電子口岸→出口退稅→數據下載→出口結關報關單）注意：不能使用海關預錄單替代。報關單含義：進出口貨物報關單是指進出口貨物收發(fā)貨人或其代理人報關單示例圖：報關單示例圖：出口貨物運輸單據包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運收據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業(yè)承付運費的國內運輸單據。實際操作中，多見的為海運提單、航空運單、空運快遞單、《內地海關及香港海關陸路進/出境載貨清單》出口貨物運輸單據包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運海運提單：提單中注明的數量應與報關中注明的數量、重量、體積一致、承運人簽字（實踐操作中部分電放提單無承運人簽字）海運提單：提單中注明的數量應與報關中注明的數量、重量、體積一空運提單提單中注明的數量應與報關中注明的數量、重量、體積一致空運提單提單中注明的數量應與報關中注明的數量、重量、體積一致內地海關及香港海關陸路進/出境載貨清單需按規(guī)范填寫清楚（《中華人民共和國海關總署公告2003年第73號》），所列數量、重量、體積等信息要和報關單信息一致。內地海關及香港海關陸路進/出境載貨清單需按規(guī)范填寫清楚（《中提運單據常見中英文對照：提運單據常見中英文對照：其他規(guī)定：若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內容或者作用的其他單證進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。視同出口貨物及對外提供修理修配業(yè)務不實行備案單證管理。---《國家稅務局總局關于發(fā)布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）其他規(guī)定：若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相備案單證不符合要求處理：