公司財務工作管理規(guī)章制度

第19頁共19頁公司財務工作管理規(guī)章制度第一?章總則第?一條為加強?公司的財務?工作，發(fā)揮?財務在公司?經(jīng)營管理和?提高經(jīng)濟效?益中的作用?，特制定本?規(guī)定。?第二條公司?財務部門的?職能是:?(一)認?真貫徹執(zhí)行?國家有關的?財務管理制?度和稅收制?度，執(zhí)行公?司統(tǒng)一的財?務制度。?(二)建立?健全財務管?理的各種規(guī)?章制度，編?制財務計劃?，加強經(jīng)營?核算管理，?反映、分?析財務計劃?的執(zhí)行情況?，檢查監(jiān)督?財務紀律的?執(zhí)行情況。?(三)?積極為經(jīng)營?管理服務，?通過財務監(jiān)?督發(fā)現(xiàn)問題?，提出改進?意見，促進?公司取得較?好的經(jīng)濟效?益。(?四)厲行節(jié)?約，合理使?用資金。?(五)合?理分配公司?收入，及時?完成需要上?交的稅收及?管理費用。?(六)?積極主動與?有關機構及?財政、稅務?、銀行部門?溝通，及時?掌握相關法?律法規(guī)的變?化，有效規(guī)?范財務工作?，及時提供?財務報表和?有關資料。?(七)?完成公司交?給的其他工?作。第?三條公司財?務部由財務?經(jīng)理、會計?、出納、和?審計人員組?成。第?四條公司各?部門和職員?辦理財會事?務，必須遵?守本規(guī)定。?第二?章財務工作?崗位職責?第五條財?務經(jīng)理負責?___本公?司的下列工?作:(?一)編制和?執(zhí)行預算、?財務收支計?劃、信貸計?劃，擬訂資?金籌措和使?用方案，開?辟財源，有?效地使用資?金;(?二)進行成?本費用預測?、計劃、控?制、核算、?分析和考核?，督促本公?司有關部門?降低消耗、?節(jié)約費用、?提高經(jīng)濟效?益;(?三)建立健?全經(jīng)濟核算?制度，利用?財務會計資?料進行經(jīng)濟?活動分析，?及時向總經(jīng)?理提出合理?化建議。?(四)_?__領導財?務部門的工?作，分配和?監(jiān)督其他人?員的工作任?務，制定考?核獎懲指標?;(五)?負責建立和?完善公司已?有的財務核?算體系，生?產(chǎn)管理控制?流程，成本?歸集分配制?度;(六?)承辦公司?領導交辦的?其他工作。?第六條?會計的主要?工作職責是?:(一?)按照國家?會計制度的?規(guī)定、記帳?、復帳、報?帳做到手續(xù)?完備，數(shù)字?準確，帳目?清楚，按期?報帳。?(二)按照?經(jīng)濟核算原?則，定期檢?查，分析公?司財務、成?本和利潤的?執(zhí)行情況，?挖掘增收節(jié)?支潛力，考?核資金使用?效果，當好?公司參謀。?(三)?妥善保管會?計憑證、會?計帳簿、會?計報表和其?他會計資料?。(四?)完成總經(jīng)?理或財務經(jīng)?理交付的其?他工作。?第七條出?納的主要工?作職責是:?(一)?認真執(zhí)行現(xiàn)?金管理制度?。(二?)嚴格執(zhí)行?庫存現(xiàn)金限?額，超過部?分必須及時?送存銀行，?不坐支現(xiàn)金?，不認白條?抵壓現(xiàn)金。?(三)?建立健全現(xiàn)?金出納各種?帳目，嚴格?審核現(xiàn)金收?付憑證。?(四)嚴?格支票管理?制度，編制?支票使用手?續(xù)，使用支?票須經(jīng)總經(jīng)?理簽字后，?方可生效。?(五)?積極配合銀?行做好對帳?、報帳工作?。(六?)配合會計?做好各種帳?務處理。?(七)完?成總經(jīng)理或?財務經(jīng)理交?付的其他工?作。第?八條審計的?主要工作職?責是:?(一)認真?貫徹執(zhí)行有?關審計管理?制度。?(二)監(jiān)督?公司財務計?劃的執(zhí)行、?決算、預算?外資金收支?與財務收支?有關的各項?經(jīng)濟活動及?其經(jīng)濟效益?。(三?)詳細核對?公司的各項?與財務有關?的數(shù)字、金?額、期限、?手續(xù)等是否?準確無誤。?(四)審?閱公司的計?劃資料、合?同和其他有?關經(jīng)濟資料?，以便掌握?情況，發(fā)現(xiàn)?問題，積累?證據(jù)。?(五)糾正?財務工作中?的差錯弊端?，規(guī)范公司?的經(jīng)濟行為?。(六?)針對公司?財務工作中?出現(xiàn)問題產(chǎn)?生的原因提?出改進建議?和措施。?(七)完?成總經(jīng)理或?財務經(jīng)理交?付的其他工?作。?第三章財務?工作管理?第九條會計?年度自__?_月一日起?至___月?三十一日止?。第十?條會計憑證?、會計帳簿?、會計報表?和其他會計?資料必須真?實、準確、?完整，并符?合會計制度?的規(guī)定。?第十一條?財務工作人?員辦理會計?事項必須填?制或取得原?始憑證，并?根據(jù)審核的?原始憑證編?制記帳憑證?。會計、出?納員記帳，?都必須在記?帳憑證上簽?字。第十?二條財務工?作人員應當?會同總經(jīng)理?辦公室專人?定期進行財?務清查，保?證帳簿記錄?與實物、款?項相符。?第十三條?財務工作人?員應根據(jù)帳?簿記錄編制?會計報表上?報總經(jīng)理，?并報送有關?部門。會計?報表每月由?會計編制，?財務經(jīng)理負?責審核，上?報一次。會?計報表須經(jīng)?財務經(jīng)理、?總經(jīng)理簽名?或蓋章。?第十四條?財務工作人?員對本公司?的各項經(jīng)濟?實行會計監(jiān)?督。財?務工作人員?對不真實、?不合法的原?始憑證，不?予受理;對?記載不準確?、不完整的?原始憑證，?予以退回，?要求更正、?補充。?第十五條財?務工作人員?發(fā)現(xiàn)帳簿記?錄與實物、?款項不符時?，應及時向?總經(jīng)理或主?管副總經(jīng)理?書面報告，?并請求查明?原因，作出?處理。?財務工作人?員對上述事?項無權自行?作出處理。?第十六?條財務工作?應當建立內(nèi)?部稽核制度?，并做好內(nèi)?部審計。?出納人員?不得兼管稽?核、會計檔?案保管和收?入、費用、?債權和債務?帳目的登記?工作。?第十七條財?務審計每季?一次。審計?人員根據(jù)審?計事項實行?審計，并做?出審計報告?，報送總經(jīng)?理。第?十八條財務?工作人員調(diào)?動工作或者?離職，必須?與接管人員?辦清交接手?續(xù)。財?務工作人員?辦理交接手?續(xù)，由行政?辦公室主任?、主管副總?經(jīng)理監(jiān)交。?第四章支?票管理第?十九條支票?由出納員或?財務經(jīng)理指?定專人保管?。支票使用?時須有“請?購審批單”?，經(jīng)財務經(jīng)?理、總經(jīng)理?批準簽字，?然后將支票?按批準金額?封頭，加蓋?印章、填寫?日期、用途?、登記號碼?，領用人在?支票領用簿?上簽字備查?。第二十?條支票付款?后憑支票存?根，___?由經(jīng)手人簽?字、會計核?對(購置物?品由保管員?簽字)、財?務經(jīng)理、總?經(jīng)理審批。?填寫金額要?無誤，完成?后交出納人?員。出納員?統(tǒng)一編制憑?證號，按規(guī)?定登記銀行?帳號，原支?票領用人在?“支票借款?單”及登記?簿上注銷。?第二十?一條支票借?款應在簽發(fā)?支票之日起?五個工作日?內(nèi)清算，超?期的財務人?員月底清帳?時憑“支票?借款單”轉?應收個人款?，發(fā)工資時?從領用工資?內(nèi)扣還，當?月工資扣還?不足，逐月?延扣以后的?工資，領用?人完善報帳?手續(xù)后再作?補發(fā)工資處?理。第?二十二條對?于報銷時短?缺的金額，?由支票領用?人辦理現(xiàn)金?借款手續(xù)，?并按現(xiàn)金借?款管理規(guī)定?執(zhí)行。?凡一周內(nèi)支?出款項累計?超過100?00元或現(xiàn)?金支出超過?5000元?時，會計或?出納人員應?文字性報告?財務經(jīng)理。?凡與公司業(yè)?務無關款項?，不分金額?大小由承辦?人文字性報?告財務經(jīng)理?。第二?十三條凡1?000元以?上的款項進?入銀行帳戶?兩日內(nèi)，會?計或出納人?員應文字性?報告財務經(jīng)?理。第?二十四條公?司財務人員?支付(包括?公私借用)?每一筆款項?，不論金額?大小均須財?務經(jīng)理會同?總經(jīng)理聯(lián)簽?字?？偨?jīng)理?外出應由財?務人員設法?通知，經(jīng)總?經(jīng)理授權可?委托其他負?責人代簽，?同意后可先?付款后補簽?。第?五章現(xiàn)金管?理第二十?五條公司可?以在下列范?圍內(nèi)使用現(xiàn)?金:(?一)職員工?資、津貼、?獎金;?(二)個人?勞務報酬;?(三)?出差人員必?須攜帶的差?旅費;?(四)結算?起點以下的?零星支出;?(五)?總經(jīng)理批準?的其他開支?。前款?結算起點定?為1000?元，結算規(guī)?定的調(diào)整，?由總經(jīng)理確?定。第?二十六條除?本規(guī)定第二?十五條外，?財務人員支?付個人款項?，超過使用?現(xiàn)金限額的?部分，應當?以支票支付?;確需全額?支付現(xiàn)金的?，經(jīng)財務經(jīng)?理審核，總?經(jīng)理批準后?支付現(xiàn)金。?第二十?七條公司固?定資產(chǎn)、原?料輔料、車?輛保管維修?、代辦運輸?費用、辦公?用品、勞保?、福利及其?他工作用品?必須采取轉?帳結算方式?，不得使用?現(xiàn)金。第?二十八條日?常零星開支?所需庫存現(xiàn)?金限額為5?000元。?超額部分應?存入銀行。?第二十?九條財務人?員支付現(xiàn)金?，可以從公?司庫存現(xiàn)金?限額中支付?或從銀行存?款中提取，?不得從現(xiàn)金?收入中直接?支付(即坐?支)。?因特殊情況?確需坐支的?，應事先報?經(jīng)財務經(jīng)理?批準。?第三十條財?務人員從銀?行提取現(xiàn)金?，應當填寫?《現(xiàn)金借款?單》，并寫?明用途和金?額，由財務?經(jīng)理批準后?提取。?第三十一條?公司職員因?工作需要借?用現(xiàn)金，需?填寫《借款?單》，經(jīng)會?計審核;交?財務經(jīng)理、?總經(jīng)理批準?簽字后方可?借用。并按?借款審批程?序第二條執(zhí)?行。超過還?款期限即轉?應收款，在?當月工資中?扣還。?第三十二條?符合本規(guī)定?第二十五條?的，憑__?_、工資單?、差旅費單?及公司認可?的有效報銷?或領款憑證?，經(jīng)手人簽?字，會計審?核，財務經(jīng)?理、總經(jīng)理?批準后由出?納支付現(xiàn)金?。第三?十三條__?_及報銷單?經(jīng)總經(jīng)理批?準后，由會?計審核，經(jīng)?手人簽字，?金額數(shù)量無?誤，填制記?帳憑證。?第三十四?條工資由財?務人員依據(jù)?行政辦公室?及各部門每?月提供的核?發(fā)工資資料?代理編制職?員工資表，?交主管副總?經(jīng)理審核，?財務經(jīng)理、?總經(jīng)理簽字?，財務人員?按時提款，?當月發(fā)放工?資，填制記?帳憑證，進?行帳務處理?。第三十?五條差旅費?及各種補助?單(包括領?款單)，由?部門經(jīng)理簽?字，會計審?核時間、天?數(shù)無誤并報?財務經(jīng)理復?核后，送總?經(jīng)理簽字，?填制憑證，?交出納員付?款，辦理會?計核算手續(xù)?。第三十?六條無論何?種匯款，財?務人員都須?審核《匯款?通知單》，?分別由經(jīng)手?人、部門經(jīng)?理、財務經(jīng)?理、總經(jīng)理?簽字。會計?審核有關憑?證。第?三十七條出?納人員應當?建立健全現(xiàn)?金、銀行存?款帳目，逐?筆記載現(xiàn)金?、銀行款項?支付。帳目?應當日清月?結，每日結?算，帳款相?符。?第六章會計?檔案管理?第三十八?條凡是本公?司的會計憑?證、會計帳?簿、會計報?表、會計文?件和其他有?保存價值的?資料，均應?歸檔。?第三十九條?會計憑證應?按月、按編?號順序每月?裝訂成冊，?標明月份、?季度、年起?止、號數(shù)、?單據(jù)張數(shù)，?由會計及有?關人員簽名?蓋章(包括?制單、審核?、記帳、主?管)，由財?務經(jīng)理指定?專人歸檔保?存，歸檔前?應加以裝訂?。第四?十條會計報?表應分月、?季、年報、?按時歸檔，?由財務經(jīng)理?指定專人保?管，并分類?填制目錄。?第四十一?條會計檔案?不得攜帶外?出，凡查閱?、復制、摘?錄會計檔案?，須經(jīng)財務?經(jīng)理批準。?第七?章處罰辦法?第四十?二條出現(xiàn)下?列情況之一?的，對財務?人員予以警?告并扣發(fā)本?人月薪1—?3倍:(一?)超出規(guī)定?范圍、限額?使用現(xiàn)金的?或超出核定?的庫存現(xiàn)金?金額留存現(xiàn)?金的;?(二)用不?符合財務會?計制度規(guī)定?的憑證頂替?銀行存款或?庫存現(xiàn)金的?;(三?)未經(jīng)批準?，擅自挪用?或借用他人?資金(包括?現(xiàn)金)或支?付款項的;?(四)?利用帳戶替?其他單位和?個人套取現(xiàn)?金的;?(五)未經(jīng)?批準坐支或?未按批準的?坐支范圍和?限額坐支現(xiàn)?金的;?(六)保留?帳外款項或?將公司款項?以財務人員?個人儲蓄方?式存入銀行?的;(?七)違反本?規(guī)定條款認?定應予處罰?的。第?四十三條出?現(xiàn)下列情況?之一的，財?務人員應予?解聘。?(一)違反?財務制度，?造成財務工?作嚴重混亂?的;(?二)拒絕提?供或提供虛?假的會計憑?證、帳表、?文件資料的?;(三?)偽造、變?造、謊報、?毀滅、隱匿?會計憑證、?會計帳簿的?;(四?)利用職務?便利，非法?占有或虛報?冒領、騙取?公司財物的?;(五?)弄虛作假?、營私舞弊?，非法謀私?，泄露__?_及___?挪用公司款?項的;?(六)在工?作范圍內(nèi)發(fā)?生嚴重失誤?或者由于玩?忽職守致使?公司利益遭?受損失的;?(七)?有其他瀆職?行為和嚴重?錯誤，應當?予以辭退的?。第?八章附則?(一)財務?負責人工作?責任制度?(二)出納?作業(yè)處理準?則(三)?會計核算基?礎工作規(guī)范?(四)借?款及各項費?用開支標準?審批程序?(五)其他?有待補充完?善的財務管?理制度第?四十四條本?規(guī)定由公司?財務部負責?解釋。?第四十五條?本規(guī)定自發(fā)?布之日起生?效試行。?附則一、財?務部門負責?人工作責?任制度?一、職務?第一條?在公司董事?會和總經(jīng)理?領導下，負?責公司資金?調(diào)配、成本?核算和財務?管理推行?現(xiàn)代化管理?方式，進行?企業(yè)經(jīng)濟核?算和分析工?作，并反映?其成效。?第二條嚴?格執(zhí)行國家?財經(jīng)制度、?財經(jīng)紀律以?及財務會計?制度。認真?貫徹統(tǒng)一的?財務管理制?度，加強財?務管理，遵?守國家政策?、法令。保?證國家、公?司利益不受?侵犯。?第三條根據(jù)?公司年度生?產(chǎn)經(jīng)營綜合?計劃編制公?司財務收支?計劃、信貸?計劃和成本?計劃，并加?強管理，促?進各項經(jīng)濟?指標實現(xiàn)。?確保按期_?__稅利上?繳，完成上?級下達的各?項任務。?第四條__?_制訂儲備?、生產(chǎn)、成?品資金定額?，嚴格費用?開支，加強?成本管理，?搞好經(jīng)濟活?動分析，搜?集、整理、?積累歷年各?項原始資料?，指導車間?經(jīng)濟核算工?作，促進工?廠經(jīng)濟效益?逐年提高。?第五條?負責企業(yè)資?金管理，監(jiān)?督其增減變?動，負責盤?盈、盤虧、?報廢清理、?貨款結算、?催收和處理?等工作。做?到情況清楚?，手續(xù)完備?，數(shù)據(jù)準確?，處理及時?。第六條?嚴格執(zhí)行國?家價格政策?，搜集整理?價格資料，?負責制訂公?司廠內(nèi)內(nèi)勞?務、產(chǎn)成品?、半成品、?物資等的計?劃價格，并?督促檢查有?關部門和車?間對材料、?半成品、產(chǎn)?成品正確計?價和銷售。?第七條?負責財務歷?史資料、文?件、憑證、?報表的整理?、搜集和立?卷歸檔工作?，并按規(guī)定?手續(xù)報請銷?毀。第?八條負責對?全公司重要?經(jīng)濟合同的?___會簽?。并監(jiān)督經(jīng)?濟合同的執(zhí)?行，確保公?司利益不受?損害。第?九條負責_?__起草財?務方面的管?理制度及有?關規(guī)定。?第十條根?據(jù)公司方針?目標展開要?求，負責本?部門方針目?標的展開、?檢查、診斷?和落實工作?。第十?一條負責完?成公司領導?臨時布置的?各項任務。?二、職權?第一條對?公司廠內(nèi)各?項資金和費?用的使用有?檢查、監(jiān)督?權。有權根?據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)?經(jīng)營情況發(fā)?生的變化，?對資金、費?用的使用提?出調(diào)整方案?。第二?條對違__?_政策、財?經(jīng)制度、財?經(jīng)紀律的收?、支款項有?權勸阻、制?止。第?三條對公司?集中審編的?有關財經(jīng)方?面的規(guī)定和?管理制度有?權提出修改?意見。?第四條有權?對各倉庫和?工程、生產(chǎn)?作業(yè)項目的?節(jié)約和浪費?情況進行檢?查并提出獎?懲意見。?第五條有?權___召?開經(jīng)濟活動?分析會，并?向各部門索?取有關資料?和報表。?第六條有?權要求有關?部門提供編?制年、季、?月度財務成?本計劃所需?的各種有關?資料。三?、職責?第一條對?貫徹執(zhí)行國?家財經(jīng)法_?__、制度?不嚴或處理?財會業(yè)務不?當，造成違?章、罰款、?浪費等現(xiàn)象?負責。?第二條對公?司的有關成?本、利潤、?資金等方面?的經(jīng)濟效益?指標因措施?不力完不成?計劃負責。?第三條?對由于資金?計劃不周、?管理不善、?監(jiān)督不嚴、?影響生產(chǎn)工?作負責。?第四條對?不及時清理?庫存現(xiàn)金、?銀行存款、?往來賬款、?在途資金等?賬戶造成損?失負責。?第五條對?國家規(guī)定的?財務檔案資?料整理歸檔?不及時，管?理不嚴、出?現(xiàn)損壞、遺?失等現(xiàn)象負?責。第?六條對成本?資金、價格?控制管理不?嚴，經(jīng)濟活?動分析不及?時，影響公?司經(jīng)濟效益?指標完成負?責。第?七條根據(jù)公?司方針目標?展開要求，?未能及時對?本部門方針?目標展開、?檢查、診斷?、落實負責?。附則二?、出納作業(yè)?處理準則?第一條?本處理準則?包括現(xiàn)金及?銀行存款收?入與支出等?作業(yè)。?第二條為便?于零星支付?起見，可設?備用金，采?用定額制，?其額度由總?經(jīng)理核定，?其備用金由?出納經(jīng)管。?第三條?出納辦理現(xiàn)?金、票據(jù)的?支付，登記?及移轉等業(yè)?務，要嚴格?遵守公司的?付款審批程?序。第?四條除提取?備用金外，?所有支出憑?證應由會計?嚴格審核其?內(nèi)容與金額?是否與實際?相符，領款?人的印鑒是?否相符，如?有疑問應先?查詢后出納?方能支付。?第五條?凡一次支付?未超過1，?000元者?徑由公司備?用金支付外?，其余一律?以支票等銀?行轉賬支付?。第六?條出納人員?對各項貨款?及費用的支?付，應將本?支票或現(xiàn)金?交付受款人?或廠商，本?公司人員不?得代領，如?因特殊原因?必需由本公?司人員代領?者，需經(jīng)財?務經(jīng)理核準?。第七?條第七條公?司一切支付?，應以處理?合法、合規(guī)?的___或?憑證為依據(jù)?，任何要求?先行支付后?補手續(xù)者均?應予拒絕。?第八條?支付款項應?在傳票上簽?署領款人印?鑒，付訖后?加蓋付訖章?及經(jīng)手人戳?記。第九?條本公司支?付款項的付?款程序，悉?依照下列步?驟辦理。?(一)原?始憑證的審?核:1?.國內(nèi)采購?、工程發(fā)包?款:應根據(jù)?統(tǒng)一___?、普通憑證?，以及收到?貨物、設備?的驗收單并?附請購單經(jīng)?有關部門經(jīng)?理簽章證明?及核準，公?司財務經(jīng)理?、總經(jīng)理批?準后，送交?財務部門開?具支票或匯?票。2?.預付、暫?付款項:應?根據(jù)合同或?相關協(xié)議文?件，由經(jīng)辦?人員填具借?款單，注明?合同文件字?號，呈報核?準后送交財?務部門開具?支款。?3.一般費?用:應根據(jù)?___、收?據(jù)或內(nèi)部憑?證，由經(jīng)辦?人員填具付?款憑證，經(jīng)?有關部門主?管簽章證明?及公司核準?，送交財務?部門開具付?款。(?二)會計憑?證的核準:?1.會?計應負責審?核原始憑證?的各項經(jīng)濟?內(nèi)容，對不?能確定的事?項報財務經(jīng)?理審核。?2.會計審?核傳票時，?應先審核原?始憑證是否?符合稅收法?律及公司規(guī)?定的手續(xù)。?3.傳?票經(jīng)財務經(jīng)?理，及總經(jīng)?理核準后，?送交會計轉?出納辦理支?付工作。?第十條有?關貨物運費?及外匯結售?匯款、發(fā)樣?，及各項費?用等支出款?，應填具“?借款單”或?“支款憑證?”，附__?_、許可證?影印件，送?交會計部門?以“預付”?或“暫付”?方式制票轉?出納辦理支?付。前述款?項可由經(jīng)辦?人員直接向?出納簽收，?但必須于支?付后___?日內(nèi)向會計?辦理沖轉手?續(xù)。第?十一條本公?司各項支出?的付款日期?如下:?(一)國內(nèi)?采購貨品的?付款，每月?___日集?中付款一次?(星期日及?例假日順延?)，但以原?始憑證經(jīng)核?準后于付款?日前___?日送達財務?部門者為限?。(二?)一般費用?的付款:經(jīng)?常發(fā)生的費?用，仍以前?項期___?理，內(nèi)部員?工費用，每?天支付的，?以原始憑證?齊全并經(jīng)核?準者為限。?(三)?薪金工資的?付款:?1.工資:?全體員工工?資均于每月?___日前?轉賬支付。?2.過?節(jié)費和補貼?:過節(jié)費在?節(jié)日前一周?內(nèi)，補貼在?月底支付。?因特殊?情況需提前?支付者，得?由經(jīng)辦部門?另行簽呈財?務經(jīng)理轉呈?總經(jīng)理批準?后，再予以?支付。?第十二條出?納支付款項?若有扣繳事?項時，應將?代扣款項于?次月___?日前填具有?關機構規(guī)定?的報繳書向?公庫繳納，?并以影本一?份并附于傳?票后，凡有?扣繳稅款及?免扣繳應申?報事項者，?出納應于次?年元月底前?填具有關機?構規(guī)定的憑?單向稽征機?關申報，并?將正、副本?交各納稅義?務人。?第十三條薪?金工資的支?付，應由行?政部根據(jù)考?勤表會同財?務部編制“?工資表”，?于付款期限?前一周內(nèi)送?交出納。?第十四條?業(yè)務部門于?收到貨款后?，應將其中?所收貨款如?數(shù)解繳出納?，出納應將?解繳憑證送?交會計，并?據(jù)以編制傳?票。銷售部?門收到匯款?通知時，也?要及時送交?出納，以便?及早落實回?款來源。?第十五條?為便于辦理?薪資扣繳個?人所得稅申?報起見，公?司員工應于?每年度開始?一個月內(nèi)，?及新進人員?報到時，填?報“薪資所?得受領人申?報表”，由?出納收執(zhí)，?作為所得稅?扣繳申報的?依據(jù)，出納?應就每一員?工給付薪工?資及扣繳情?況填載于“?各類收入所?得扣繳資料?登記表”上?，作為日后?扣繳申報之?用。第?十六條凡依?法應扣繳的?所得稅款及?依法應貼用?印花稅票，?若因主辦人?員的疏忽發(fā)?生漏扣、漏?報、漏貼或?短扣、短報?、短貼等情?事以致遭受?處罰者，以?及勞工保險?費的滯繳事?項，其滯納?金及罰金應?由經(jīng)辦人員?及其直屬部?門負責人賠?償。附?則三、會計?核算基礎工?作規(guī)定第?一條充分體?現(xiàn)會計信息?的可靠性，?特制定本?規(guī)定。第?二條會計科?目的運用及?帳戶的設置?、按《企業(yè)?會計制度》?執(zhí)行，不得?任意更改或?自行設置，?個別因公司?業(yè)務需要新?增會計科目?時，須報批?準。第?三條憑證統(tǒng)?一采用記帳?憑證，在實?行會計電算?化操作后，?可采用軟件?打印記帳憑?證。第四?條會計核算?___程序?:采用記帳?憑證匯總表?核算程序，?記帳憑證匯?總表核算_?__程序如?下:(?一)根據(jù)審?核后的原始?憑證填制記?帳憑證;?(二)根?據(jù)原始憑證?匯總表編制?記帳憑證匯?總表;?(三)根據(jù)?記帳憑證匯?總登記總分?類帳;?(四)根據(jù)?原始憑證登?記現(xiàn)金日記?帳和銀行日?記帳;?(五)根據(jù)?記帳憑證及?所附的原始?憑證登記各?明細分類帳?;(六?)月終，根?據(jù)總分類帳?和各明細分?類帳編制會?計報表。?記帳憑證?匯總表核算?___程序?的特點是:?先定期(5?天或10天?)將所有記?帳憑證匯總?編制成科目?匯總表，然?后再根據(jù)科?目憑證匯總?表登記總分?類帳。?記帳憑證匯?總表的編制?方法是:根?據(jù)一定時期?的全部記帳?憑證，按照?相同科目歸?類，定期(?5天或10?天)匯總每?一會計科目?的借方本期?發(fā)生額和貸?方本期發(fā)生?額，填寫在?科目憑證匯?總表的相關?欄內(nèi)，以反?映全部會計?科目的借方?本期發(fā)生額?和貸方本期?發(fā)生額。?第五條記?帳規(guī)則:?(一)記?帳須根據(jù)審?核過的會計?憑證。除按?照會計核算?要求進行轉?帳時，用記?帳員寫的轉?帳說明作記?帳依據(jù)外，?其它記帳憑?證都必須以?合法的原始?憑證為依據(jù)?。沒有合法?的憑證，不?能登記帳簿?，且每張記?帳憑證必須?由制單、復?核、記帳，?會計主管分?別簽名，不?得省略。?(二)登?記帳簿時用?鋼筆或碳素?筆寫(除了?復寫的以外?，不得使用?鉛筆和圓珠?筆)。?(三)記帳?憑證和帳簿?上的會計科?目以及子、?細目用全稱?，不得隨意?簡化或使用?代號。(?四)會計分?錄的科目對?應關系，原?則上一種經(jīng)?濟事項分別?或匯總編一?套分錄，不?得將不同內(nèi)?容的多種經(jīng)?濟事項合并?編制一套分?錄。(?五)明細帳?應隨時登記?，總帳定期?登記，一般?不超過10?天。(?六)每一筆?帳須記明日?期、憑證號?碼和摘要，?經(jīng)濟事項的?摘要不能過?分簡略，以?保證第三者?能看清楚。?每筆帳記完?后，在記帳?憑證上劃“?∨”號。?(七)記?帳的文字和?數(shù)字應端正?、清楚、嚴?禁刮擦、挖?補或涂改，?不得跳行隔?頁。應將空?行或空頁劃?斜紅線注銷?。(八?)記帳發(fā)生?錯誤，用以?___法更?正:1?.記帳前發(fā)?現(xiàn)記帳憑證?有錯誤，應?先更正或重?制記帳憑證?。記帳憑證?或帳簿上的?數(shù)字差錯，?應在錯誤的?全部數(shù)字正?中劃紅線，?表示注銷，?并由經(jīng)辦人?員加蓋小圖?章后，將正?確的數(shù)字寫?在應記的欄?或行內(nèi)。?2.記帳?后發(fā)現(xiàn)記帳?憑證中會計?科目、借貸?方式或金額?錯誤時，先?用紅字填制?一套與原用?科目、借貸?方向和金額?相同的記帳?憑證，以沖?銷原來的記?錄，然后重?新填制正確?的記帳憑證?，一并登記?入帳。如果?會計科目和?借貸方向正?確，只是金?額錯誤，也?可另行填制?記帳憑證，?增加或沖減?相差的金額?。更正后應?在摘要中注?明原記帳憑?證的日期和?號碼，以及?更正的理由?和依據(jù)。?3.報出?會計報表后?發(fā)現(xiàn)記帳差?錯時，如不?需要變更原?來報表的，?可以填制正?確的記帳憑?證，一并登?記入帳。如?果會計科目?和借貸方向?正確，只是?金額錯誤，?也可另行填?制記帳憑證?，增加或沖?減相差的金?額。更正后?應在摘要中?注明原記帳?憑證的日期?和號碼，以?及更正的理?由和依據(jù)。?(九)?紅字沖帳除?了用于更正?的錯誤外，?還可以用于?下列事項:?1.經(jīng)?濟業(yè)務完成?后，發(fā)生退?回或退出;?2.經(jīng)?濟業(yè)務計算?錯誤而發(fā)生?多付或多收?;3.?帳戶的借方?或貸方發(fā)生?額需要保持?一個方向;?4.其?它必須沖銷?原記數(shù)字的?事項。?(十)各帳?戶在一張帳?頁記滿后接?記次頁時，?需要加計發(fā)?生額的帳戶?，應將加計?的借貸發(fā)生?總額和結出?的余額記在?次頁的第一?行內(nèi)，并在?摘要欄“承?前頁”?(十一)月?、季、年度?末，記完帳?后應辦理結?帳，為了便?于結轉成本?和編制會計?報表，需要?發(fā)生額的帳?戶，應分別?結出月份季?度和年度發(fā)?生額，在摘?要欄注明“?本月合計”?、“本季合?計”和“本?年合計”的?字樣，在月?結、季結數(shù)?字上端和下?端均劃單紅?線，在年結?數(shù)字下端劃?雙紅線?？?結的數(shù)字本?身均不得用?紅字