擔保機構(gòu)風險評審和項目管理3

擔保機構(gòu)風險評審和項目管理

廣東銀達擔保投資公司孫宛青1/1/20231第一部分中小企業(yè)特點及其融資需求分析1/1/20232中小企業(yè)的概念中小企業(yè)是一個相對的、比較模糊的概念。世界各國對中小企業(yè)的界定尚無統(tǒng)一的標準。2003年1月1日，我國政府頒布實施了《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，其第二條規(guī)定“中小企業(yè)的劃分標準由國務院負責企業(yè)工作的部門根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標，結(jié)合行業(yè)特點制定，報國務院批準”。本法所稱中小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的有利于滿足社會需要，增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。

1/1/20233中小企業(yè)劃分標準中小企業(yè)劃分標準困難的原因：1、經(jīng)濟區(qū)域發(fā)展的不平衡；2、企業(yè)本身的發(fā)展是一個動態(tài)、復雜的過程；3、中小企業(yè)的管理不規(guī)范、信息不對稱；4、行業(yè)分布廣泛，各行業(yè)特點不同，新的行業(yè)不斷出現(xiàn)；5、中小企業(yè)信用信息的登記、征集、評價、發(fā)布和獎懲為主要內(nèi)容的信用制度尚未建立。1/1/20234中小企業(yè)的特征中小企業(yè)的運作管理相對簡單，企業(yè)主直接面對員工、面對客戶，所以企業(yè)主的素質(zhì)就等于企業(yè)的素質(zhì)。內(nèi)部組織的家庭性，我國中小企業(yè)中民營家族企業(yè)更為普遍。幾千年的封建歷史使中國人形成了“家天下”觀念，由血緣紐帶形成的“家族”觀念，貫穿于企業(yè)管理過程中。具體表現(xiàn)就是：1/1/20235中小企業(yè)的特征1、股權(quán)結(jié)構(gòu)中實際出資人多由親朋組成，剩余為形式股東；2、在企業(yè)管理結(jié)構(gòu)上，類似采購、收款、財務管理等重要職位多由親友承擔；3、財務管理水平偏弱，制度不健全，信息不透明，缺乏真實的財務數(shù)據(jù)；4、缺乏銀行信用記錄，信用意識和信用支付能力有待提升。5、主營業(yè)務突出，產(chǎn)業(yè)鏈鮮明，同時關聯(lián)性小。1/1/20236中小企業(yè)財務的特點1、流動資產(chǎn)比例較高，占總資產(chǎn)的60%-70%，主要是由于應收款項和存貨引起的；2、固定資產(chǎn)偏低，通常不超過30%；3、流動負債較高，主要由于偏高的應付款項造成；4、中小企業(yè)資產(chǎn)負債率偏低，尤其長期借款偏少，但民間借貸具有隱蔽性；5、所有者權(quán)益較高，但注冊資本偏??；6、為避稅，納稅申報表反映收入偏少，真實收入核實有一定難度。1/1/20237流動資金運動的特點：空間上并存，時間上繼起經(jīng)營循環(huán)和資金循環(huán)從生產(chǎn)型企業(yè)角度看：三個階段，四種形態(tài)貨幣資金儲備資金生產(chǎn)資金成品資金貨幣資金供應階段生產(chǎn)階段銷售階段

1/1/20238信用擔保機構(gòu)的角度

資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期：信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)換為實物資本，再由實物資本轉(zhuǎn)換為金融資本的過程。

購入存貨-100出售商品+140支付成本、費用–20資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期歸還銀行貸款–80歸還供應商–20從銀行借款+80從供應商賒賬+20利潤20（或損失）1/1/20239資金流動的時間差異和融資需求為擴大生產(chǎn)購買設備產(chǎn)生的融資需求購買原材料或貨物生產(chǎn)加工或儲藏貨物銷售貨物或產(chǎn)品回收資金或收回貨物持有期回收期支付期持有期時間差時間差資金流入生產(chǎn)周期購買設備資金流出生產(chǎn)周期資金生產(chǎn)周期生產(chǎn)周期1/1/202310企業(yè)融資需求求分類一、季節(jié)性銷銷售的增長、、非季節(jié)性的的銷售增長而而導致的銷售售增長融資需需求。二、因應收帳帳款回收期延延長、應付帳帳款付款期縮縮短、存貨周周轉(zhuǎn)率下降而而導致的營運運能力降低產(chǎn)產(chǎn)生的融資需需求。三、因更新、、添置固定資資產(chǎn)而導致購購買固定資產(chǎn)產(chǎn)的融資需求求。四、因資金來來源結(jié)構(gòu)變化化、無形資產(chǎn)產(chǎn)和遞延資產(chǎn)產(chǎn)項目增長等等而導致的資資金需求。12/24/202211第二部分擔保業(yè)務的項項目評審12/24/202212服務對象信用擔保機構(gòu)廣大中小企業(yè)業(yè)面臨的環(huán)境內(nèi)部因素行政干預銀保關系法律環(huán)境社會環(huán)境信用擔保機構(gòu)構(gòu)自身因素專業(yè)性高風險制度化約束科學化管理規(guī)范化操作個性化服務12/24/202213核心理念：清晰的邏輯思思路明確的調(diào)查主主線嚴密的調(diào)查方方案科學的評估方方法和評價體體系明確調(diào)查什么么、信息源在在哪里、如何何采集（信息息采集的方法法和手段）、、如何核實（（企業(yè)提供依依據(jù)的真實性性核查）、進進行組織和歸歸納、運用評評價體系和評評估方法進行行風險分析、、設計擔保方方案注：調(diào)查方案案和工作底稿稿(留下工作作軌跡）12/24/202214投資風險技術風險被擔保企業(yè)風險道德風險經(jīng)營風險市場風險行業(yè)風險財務風險12/24/202215信用主體調(diào)查查領導團隊個人人信用主體調(diào)調(diào)查1、主要管理理人員素質(zhì)和和經(jīng)驗2、管理團隊隊及員工結(jié)構(gòu)構(gòu)的合理性12/24/202216信用主主體調(diào)調(diào)查企業(yè)信信用主主體的的調(diào)查查企業(yè)的的基本本信息息及發(fā)發(fā)展變變遷企業(yè)的的組織織管理理法人的的資格格調(diào)查查企業(yè)經(jīng)經(jīng)營的的類型型及特特征企業(yè)現(xiàn)現(xiàn)狀和和發(fā)展展前景景調(diào)查查12/24/202217行業(yè)調(diào)調(diào)查行業(yè)風風險評評價1、行行業(yè)發(fā)發(fā)展與與經(jīng)濟濟運行行周期期的相相關性性2、行行業(yè)的的周期期性分分析3、行行業(yè)的的競爭爭性分分析4、行行業(yè)的的盈利利性分分析5、行行業(yè)的的進入入壁壘壘6、企業(yè)在在同業(yè)業(yè)中所所占的的地位位和特特色12/24/202218企業(yè)經(jīng)經(jīng)營與與市場場調(diào)查查1、企企業(yè)經(jīng)經(jīng)營環(huán)環(huán)境分分析產(chǎn)業(yè)政政策、、法律律環(huán)境境、環(huán)環(huán)保政政策、、信貸貸政策策、稅稅收政政策2、企企業(yè)組組織形形式和和公司司法人人治理理結(jié)構(gòu)構(gòu)組織形形式：：獨資資經(jīng)營營、聯(lián)聯(lián)營、、有限限責任任公司司、股股份有有限公公司分析借借款人人股權(quán)權(quán)和組組織形形式變變化對對還款款能力力的影影響公司法法人治治理結(jié)結(jié)構(gòu)是是否按按現(xiàn)代代企業(yè)業(yè)組織織管理理制度度12/24/202219企業(yè)經(jīng)經(jīng)營與與市場場調(diào)查查3、市市場需需求狀狀況4、產(chǎn)產(chǎn)品狀狀況分分析5、產(chǎn)產(chǎn)品生生產(chǎn)能能力分分析6、銷銷售預預測12/24/202220技術風風險調(diào)調(diào)查1、技技術來來源2、技技術研研發(fā)能能力及及發(fā)展展?jié)摿α?、科科研條條件和和技術術市場場優(yōu)勢勢12/24/202221還款意意愿分分析還款意意愿很很大程程度上上取決決于企企業(yè)管管理層層信用用意識識和法法律意意識1、銀行還還款信信用記記錄通過貸貸款卡卡記錄錄及與與客戶戶貸款款、結(jié)結(jié)算銀銀行的的信息息溝通通2、供應商商等其其他債債權(quán)人人處的的履約約情況況12/24/2022223、工工商、、稅務務、海海關、、司法法、會會計事事務所所等部部門信信息交交流4、企業(yè)利利用兼兼并、、破產(chǎn)產(chǎn)、重重組、、轉(zhuǎn)讓讓、承承包、、分立立等形形式惡惡意逃逃廢債債5、與與企業(yè)業(yè)內(nèi)部部人員員交流流有無無經(jīng)常常性拖拖欠員員工工工資、、福利利等現(xiàn)現(xiàn)象注：含含對主主要關關聯(lián)企企業(yè)的的調(diào)查查12/24/202223企業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)負債情況況分析通常采用逆逆查法：報表分析有有針對性核核查相關賬賬戶核核查記賬賬憑證審審查查原始憑證證資產(chǎn)狀況流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)及及長期待攤攤費12/24/202224流動資產(chǎn)－－貨幣資金金貨幣資金：：現(xiàn)金、銀銀行存款、、其他貨幣幣資金。通過查證日日記帳、收收付款憑證證、收支記記錄、銀行對帳單來來確定其真真實性、收收支記錄是是否完整以及資金流流量情況。。12/24/202225流動資產(chǎn)－－應收賬款款應收賬款：：應收賬款數(shù)數(shù)量和結(jié)構(gòu)構(gòu)、應收賬賬款賬齡和和周轉(zhuǎn)速度、壞帳計計提比例等等因素。特特別是當企企業(yè)應收賬款過大的的情況下，，要防止企企業(yè)通過虛虛擬業(yè)務來虛增收入入。12/24/202226應收賬款是是企業(yè)銷售售商品、產(chǎn)產(chǎn)品和提供供勞務等應應向購買方收取取的款項。。應收賬款的的數(shù)額并不不代表著企企業(yè)可以收收取的現(xiàn)金金數(shù)額，應應收賬款是是帶有一定定風險的流流動資產(chǎn)，，它只有在轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)現(xiàn)金之后才才能用于償償還負債和和生產(chǎn)經(jīng)營營；應收賬款的的增長速度度應與銷售售收入的增增長速度相相匹配，如如果是增長長速度過快快可能是賒賒銷條件的的放寬或收款工作不不利。應收賬款的的集中程度度和帳齡也也是調(diào)查的的重點，應應索取應收賬款款的客戶名名單，并對對應收賬款款的質(zhì)量（（帳齡）進進行分析。。12/24/202227流動資產(chǎn)－－存貨存貨：對存存貨的真實實性、有效效性、變現(xiàn)現(xiàn)性進行實地考考察作到賬賬賬相符、、賬實相符符。包括：存存貨價值、、存貨結(jié)構(gòu)構(gòu)、存貨的的品質(zhì)和保質(zhì)期限限、存貨跌跌價準備、、不良存貨貨比重、存貨周周轉(zhuǎn)速度、、存貨的保保險情況及及防護措施等。。12/24/202228存貨是流動動資產(chǎn)分析析的一個重重點和難點點，特別是是對于生產(chǎn)產(chǎn)性企業(yè)，，一是由于于品種繁多多，無法一一一核實，，二是價格格難已確定定。存貨包括原原材料、在在產(chǎn)品和產(chǎn)產(chǎn)成品等。。存貨引起的的風險：a、跌價風風險；b、、積壓風險險；c、銷銷售出去后后，產(chǎn)生的的應收賬款款的回收問問題。注意：a、、存貨的權(quán)權(quán)屬性，b、存貨的的適銷性，，c、不良良存貨比重重，d、存存貨周轉(zhuǎn)速速度存貨應保持持流動性和和結(jié)構(gòu)的合合理性12/24/202229流動資產(chǎn)其他應收款款：反映經(jīng)經(jīng)濟事項的的真實性、、有效性、合法法性?？傎~賬、明細賬賬、原始憑憑證以及對應時時點的管理理報表核對對。關注關關聯(lián)企業(yè)間的往往來款項。。預付帳款：：核對購貨貨合同、明明細帳、總總帳是否相符。。對掛帳期期長的，特特別審查預預購貨物到庫情情況待攤費用：：帳務處理理及帳面余余額的正確確性，是否符合權(quán)權(quán)責發(fā)生制制和收入費費用配比原原則12/24/202230長期投資1、明確出出資方式、、資金投向向、投資金金額、股權(quán)權(quán)比例、回回報方式2、審查真真實性、有有效性、收收益性及不不良投資3、審查總總賬、明細細賬、投資資清單、各各種權(quán)利證證明及合約約主要考慮長長期投資的的真實性、、合規(guī)性以以及實際的的收益情況，特別要要注意企業(yè)業(yè)將調(diào)撥到到其關聯(lián)企企業(yè)的資金金做成投資的可能能性12/24/202231固定資產(chǎn)產(chǎn)1、現(xiàn)場場觀察固固定資產(chǎn)產(chǎn)的類別別、存在在真實性性、使用用狀態(tài)（（自用、、出租、、閑置、、處置中中）2、查閱閱原始憑憑證、產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書書，驗證證其所有有權(quán)并核核對評估估報告確確認其評評估價值值的真實實性3、到相相關登記記管理部部門查冊冊驗證其其法律狀狀態(tài)（抵抵押、違違章、查查封）12/24/202232固定資產(chǎn)產(chǎn)4、在建建工程：：總賬、、明細賬賬、施工工合同、、材料發(fā)票及及領用單單等原始始憑證、、付款記記錄、審審查是否存在在已交付付使用，，但未辦辦竣工交交付手續(xù)續(xù)，未及時進進行會計計處理的的項目5、累計計折舊：：審查固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊政政策，折折舊計提是否否正確12/24/202233固定資產(chǎn)產(chǎn)注：對固固定資產(chǎn)產(chǎn)的考察察應根據(jù)據(jù)其種類類分析包包括固定資產(chǎn)產(chǎn)的價值值評估、、質(zhì)量狀狀況分析析、使用用狀態(tài)、法律律狀態(tài)、、變現(xiàn)能能力以及及折舊情情況，這這對擔保機構(gòu)構(gòu)判斷企企業(yè)的有有形資產(chǎn)產(chǎn)規(guī)模，，實際生生產(chǎn)能力，準準確估計計企業(yè)預預期生產(chǎn)產(chǎn)銷售計計劃完成成的可能性提提供重要要依據(jù)12/24/202234無形資產(chǎn)產(chǎn)1、專有技術術、專利利2、商標、商商譽3、收益權(quán)、、經(jīng)營權(quán)權(quán)4、使用權(quán)及及其他注：主要要考察合合法性、、計價依依據(jù)、評評估價值值、變現(xiàn)能力力、處置置過程中中的法律律問題12/24/202235長期待攤攤費用長期待攤攤費用是是指企業(yè)業(yè)尚未攤攤銷的攤攤銷期在在1年以以上的各各種費用用。長期待攤攤費用越越大則表表明應攤攤以后年年度的費費用壓力力越大，，潛虧越越多。在分析長長期待攤攤費用時時，要與與企業(yè)未未來的經(jīng)經(jīng)濟效益益和獲利利能力結(jié)結(jié)合起來來進行分分析，有有些企業(yè)業(yè)當期利利潤可觀觀，但如如果長期期待攤費費用過高高，以后后年度利利潤必然然會受影影響。12/24/202236負債情況況流動負債債長期負債債或有負債債12/24/202237負債是企企業(yè)在一一定期限限內(nèi)需要要償還的的經(jīng)濟責責任，合理的負負債是企企業(yè)經(jīng)營營的明智智選擇，，也是信信用經(jīng)濟的集集中表現(xiàn)現(xiàn)形式。。但是過過度和不不合理結(jié)結(jié)構(gòu)負債，是是導致企企業(yè)發(fā)生生償債危危機的直直接原因因。合理負債債規(guī)模12/24/202238在分析企企業(yè)負債債時要注注意以下下幾方面面的問題題：（1）資資產(chǎn)負債債結(jié)構(gòu)。。重點分分析流動動資產(chǎn)與與流動負負債的關系比比率、長長期負債債與長期期資產(chǎn)的的收益能能力和期期限的匹配配以及企企業(yè)總體體的資產(chǎn)產(chǎn)負債水水平。（2）負負債結(jié)構(gòu)構(gòu)。要分分析長期期與短期期、有償償與無償償、抵押與無無抵押負負債的關關系。對對銀行的的借款記記錄，應應付賬款履約情情況和已抵押押資產(chǎn)的現(xiàn)狀狀要重點分析析。12/24/202239流動負債短期借款：貸貸款卡查詢、、借款合同（（含一年內(nèi)到期長期借款款）應付票據(jù)：根根據(jù)購銷合同同、貸款卡及及銀行保證金存款查詢應應付銀行承兌兌匯票余額；；通過向采購部門核查應應付商業(yè)承兌兌匯票余額。。關注有無長期掛帳現(xiàn)象象。12/24/202240流動負債－應應付賬款應付賬款：總總賬、明細賬賬及對應時點點報表；購貨合同、付付款記錄；財財務、采購、、倉儲部門核對（檢檢查長期掛帳帳原因以備確確認企業(yè)資信情況））12/24/202241應付帳款是一一種商業(yè)信用用，是指企業(yè)業(yè)為了維持其其正常經(jīng)營而而向供應商賒賒購產(chǎn)品或服服務、并在獲獲得這些產(chǎn)品品或服務后欠欠下的債務，，其對應是應應收賬款。應付帳款是一一種重要的無無利息資金來來源，但從另另一方面看，，以賒銷方式式取得的商品品或服務的價價格要比一次次性付款的價價格要高。應付帳款與存存貨之間的關關系，應付帳帳款的占用期期往往比存貨貨短。但是，，兩項賬目的的變化軌跡基基本是相同的的。如果并非非如此，應調(diào)調(diào)查原因。注意：應了解解應付帳款的的到期日。12/24/202242流動負債－其其他應付款反映企業(yè)所有有應付和暫收收其它單位和和個人的款項項。有人稱它它為企業(yè)經(jīng)營營的“蓄水池池”和“調(diào)節(jié)節(jié)器”，如果果余額過大的的話，要密切切關注。注：a、將其其它業(yè)務收入入列入“其它它應付款”，，以少交營業(yè)業(yè)稅；b、將將股東的投資資列入“其它它應付款”，，在企業(yè)虧損損或破產(chǎn)時，，以便抽逃資資金，或在企企業(yè)利潤較高高時，轉(zhuǎn)移利利潤。重點列示向股股東或關聯(lián)公公司借款，確確定屬于出資資還是借款。。12/24/202243流動負債－應應交稅金審計企業(yè)納稅稅鑒定或納稅稅通知及征、、免、減、退稅的批批準文件。根根據(jù)企業(yè)的納納稅申報表核查企業(yè)業(yè)納稅情況。。12/24/202244長期負債1、長期借款款2、長期應付付帳款12/24/202245或有負債企業(yè)是否存存在未在報報表反映的的對外擔保等或有有負債。對對或有負債債的分析要涉及第三三方，要慎慎重審查。。（含關聯(lián)企企業(yè)）12/24/202246所有者權(quán)益益（一）、實實收資本：：核查營業(yè)業(yè)執(zhí)照、驗驗資報告、、公司章程程1、首先要要看企業(yè)注注冊資本金金是否充實實和穩(wěn)定，，是否存在在虛注資本本的成分；；2、其次，，關注企業(yè)業(yè)注冊資本本中貨幣入入資與實物物入資的比比例，也應應關注注冊冊資本中無無形資產(chǎn)所所占的比例例，以及無無形資產(chǎn)的的評估方法法和依據(jù)；；3、第三在在對實收資資本評價過過程中，分分析凈資產(chǎn)產(chǎn)增減變化化及原因也也是十分必必要的,這這是判斷企企業(yè)是否處處于成長階階段的重要要依據(jù)。12/24/202247（二）、資資本公積1、根據(jù)資資產(chǎn)評估報報告，分析析其資產(chǎn)評評估動機及及間隔時限限，判斷重重估增值部部分是否屬屬實2、根據(jù)驗驗資報告，，分析出資資形式，判判斷進入資資本公積科科目項下的的股東增值值是否屬實實（三）、盈余余公積和未未分配利潤潤重點分析未未分配利潤潤變化趨勢勢，判斷企企業(yè)有無抽抽逃資金跡象12/24/202248企業(yè)業(yè)收收入入及及利利潤潤情情況況分分析析銷售售收收入入情情況況核核實實1、、銷銷售售明明細細賬賬、、總總賬賬以以及及對對應應時時點點報報表表2、、銀銀行行對對帳帳單單（（存存折折、、信信用用卡卡））12/24/2022493、、銷銷售售合合同同、、發(fā)發(fā)票票4、、銷銷售售部部門門、、倉倉儲儲部部門門出出貨貨單單、、運運輸輸單單5、、納納稅稅申申報報表表注：：虛構(gòu)構(gòu)交交易易對對象象、、偽偽造造購購銷銷合合同同、、虛虛構(gòu)構(gòu)交交易易事實實或或通通過過關關聯(lián)聯(lián)或或非非關關聯(lián)聯(lián)交交易易調(diào)調(diào)整整收收入入和和利利潤潤12/24/202250成本本、、費費用用分分析析1、、成成本本：：直直接接材材料料、、直直接接人人工工、、制制造造費費用用確確認認成成本本計算算是是否否正正確確，，制制造造費費用用分分攤攤是是否否合合理理，，是是否否與與收收入入相匹匹配配并并作作相相應應的的趨趨勢勢分分析析2、、費費用用：：銷銷售售費費用用、、管管理理費費用用、、財財務務費費用用對對重重大大波波動及及異異常常查查明明原原因因，，必必要要時時抽抽查查原原始始憑憑證證的的合合法法性性及帳帳務務處處理理的的正正確確性性12/24/202251投資收收益短期投投資收收益長期投投資收收益計算依依據(jù)是是否充充分、、期間間歸屬屬是否否正確確、成成本法法與收益益法是是否適適當納稅銷售稅稅金所得稅稅12/24/202252現(xiàn)金流流量分分析損益表資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流量表銷售收入（一）銷售成本=銷售利潤（+）其他業(yè)務利潤（-）銷售、管理、財務費用=營業(yè)利潤+投資收益營業(yè)外收支凈額-所得稅=凈利潤減應收帳款（增加額）加預收帳款增加額加存貨增加額，預付帳款增加額，減應付帳款增加額

應交所得稅收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金

支付的所得稅=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量1、經(jīng)經(jīng)營活活動現(xiàn)現(xiàn)金流流量表表分析析（直直接法法）（間接接法））凈利利潤+折舊舊12/24/202253現(xiàn)金流流量分分析投資活動現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出購建處置處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和支付其他長期資產(chǎn)的現(xiàn)金收回投資收到的現(xiàn)金

權(quán)益性投資分得股利或利潤收到的現(xiàn)金對外權(quán)益性投資支付的現(xiàn)金債券投資取得債務利息收入收到的現(xiàn)金債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金2、投投資活活動現(xiàn)現(xiàn)金流流量分分析12/24/202254現(xiàn)金流流量分分析3、籌籌資活活動現(xiàn)現(xiàn)金流流量分分析籌資活動現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出權(quán)益性投資吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金減少注冊資本支付現(xiàn)金發(fā)債或借款發(fā)行債券收到的現(xiàn)金償付利息支付的現(xiàn)金借款收到的現(xiàn)金償還債務支付的現(xiàn)金投資

分配股利或利潤支付的現(xiàn)金籌資費用所支付的現(xiàn)金12/24/202255現(xiàn)金流流量的的預測測經(jīng)營活動現(xiàn)金流量銷售增長速度

銷售方式賒銷銷售方式、結(jié)算周期，有無變化現(xiàn)銷購貨賒購采購方式，采購資金結(jié)算周期，有無變化現(xiàn)購費用控制

折舊計算方法有無變化投資活動現(xiàn)金流量固定資產(chǎn)購置、處置

長期投資

籌資活動現(xiàn)金流量借款銀行借款

民間借款

股利發(fā)放政策有無變化直接融資計劃發(fā)行債券或新股計劃12/24/202256現(xiàn)金流流出順順序的的分析析在正常常的現(xiàn)現(xiàn)金流流出順順序中中，借借款人人如何何安排排其現(xiàn)現(xiàn)金流流量1、銷銷售收收入－－應收收項目目增加加＝““銷售售商品品得到到的現(xiàn)現(xiàn)金””2、扣扣除銷銷售成成本、、存貨貨的增增加＋＋應付付項目目增加加＝““交易易活動動得到到的現(xiàn)現(xiàn)金””3、扣扣除銷銷售費費用、、管理理費用用＝““營運運活動動得到到的現(xiàn)現(xiàn)金””4、扣扣除繳繳納所所得稅稅＝““營營運活活動后后剩余余的凈凈現(xiàn)金金”5、支支付籌籌資成成本，，包括括利息息和股股利6、償償還到到期貸貸款以以免出出現(xiàn)支支付危危機而而面臨臨清算算7、為為滿足足生產(chǎn)產(chǎn)需要要購置置長期期資產(chǎn)產(chǎn)，包包括固固定資資產(chǎn)，，專利利技術術和長長期投投資8、現(xiàn)現(xiàn)金不不足，，對外外籌資資9、現(xiàn)現(xiàn)金流流量凈凈額（（剩余余或不不足））12/24/202257關聯(lián)交交易及及重大大事項項1、審審查客客戶與與關聯(lián)聯(lián)企業(yè)業(yè)發(fā)生生的債債權(quán)債債務真真實性性2、審審查客客戶與與關聯(lián)聯(lián)公司司發(fā)生生的收收入和和費用用，其其作價價是否否公平平合理理、憑憑證手手續(xù)是是否齊齊全3、對對重大大關聯(lián)聯(lián)交易易，追追查原原始憑憑證4、有有無發(fā)發(fā)生訴訴訟、、主要要股東東變更更、重重組或或分立立等重重大事事項的的可能能。12/24/202258企業(yè)主主要財財務指指標分分析項目前三年數(shù)據(jù)當期同行業(yè)平均水平（或行業(yè)標準值）年末年末年末償債能力資產(chǎn)負債率

營運資金

短期債務償還比率

流動比率

速動比率

利息保障倍數(shù)

盈利能力銷售利潤率

總資產(chǎn)利潤率

凈資產(chǎn)收益率

營運能力應收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析：12/24/202259風險綜綜合分分析風險因素分析借款人風險分析

反擔保措施風險分析（反擔保措施有效性、可行性、充分性等方面進行分析）其它因素風險分析（政策、法律）風險應對措施分析擔保前提條件

設計避險方案

保后監(jiān)管重點

信用評級和綜合風險度

建議擔保額度

建議擔保期限

12/24/202260第三部部分擔保機機構(gòu)的的風險險控制制12/24/202261信用擔擔保機機構(gòu)的的風險險分析析來自被被擔保保企業(yè)業(yè)的風風險行業(yè)、、市場場、經(jīng)經(jīng)營、、技術術、財財務、、道德德（還還款意意愿））來自擔擔保機機構(gòu)自自身的的風險險業(yè)務操操作、、制度度完善善和道道德風風險來自合合作貸貸款銀銀行的的風險險貸款條條件的的放寬寬、銀銀企騙騙保、、責權(quán)權(quán)利不不對等等12/24/202262來自現(xiàn)現(xiàn)實社社會、、法律律環(huán)境境的風風險擔保機機構(gòu)的的社會會和法法律環(huán)環(huán)境不不利于于自身身維權(quán)權(quán)來自目前前我國投投融資體體系不完完善的風風險缺乏風險險分擔、、分散機機制和風風險退出出機制來自經(jīng)濟濟運行周周期的風風險由于宏觀觀經(jīng)濟運運行變化化引起的的系統(tǒng)性性風險，，反映國國民經(jīng)濟運行行狀況的的先導性性機構(gòu)12/24/202263擔保機構(gòu)構(gòu)的風險險控制一、制定定科學規(guī)規(guī)范的業(yè)業(yè)務操作作流程和和業(yè)務制制度來防防范風險險業(yè)務操作作的合規(guī)規(guī)性業(yè)務制度度的先進進性、完完善性項目調(diào)查查、評估估、審批批的嚴密密性、科科學性12/24/202264擔保機構(gòu)構(gòu)的風險險控制二、嚴格格落實反反擔保措措施1、選擇擇反擔保保物的原原則易于變現(xiàn)現(xiàn)原則、易于評估估原則、易于執(zhí)行行操作、易于觸動動受保人人利益原原則2、組合合反擔保保的設計計有效整合合客戶信信用資源源，個人人財產(chǎn)和和企業(yè)資資產(chǎn)的打打包、提提供個性性化服務務3、穩(wěn)健健科學的的評估4、各項項合同（（包括事事先的委委托授權(quán)權(quán)等）的的簽訂，，抵（質(zhì)質(zhì)）押登登記的辦辦理5、反擔擔保物處處置渠道道的設計計12/24/202265銀達要求求的客戶戶信用資資源有：：1、房屋屋、土地地、在建建工程等等不動產(chǎn)產(chǎn)；2、設備備、車輛輛、存貨貨等動產(chǎn)產(chǎn)；3、存單單、股票票、債券券、票據(jù)據(jù)、保險險單、倉倉單、提提單等有有價證券券；4、商標標、專利利、著作作權(quán)等知知識產(chǎn)權(quán)權(quán)；5、應收收帳款、、租金收收益權(quán)、、承包權(quán)權(quán)、股權(quán)權(quán)等法定定權(quán)益；；6、關聯(lián)聯(lián)企業(yè)的的信用保保證；7、企業(yè)業(yè)的應退退稅款、、應收貼貼息等應應收款項項；8、法人人代表及及其配偶偶的家庭庭財產(chǎn)；；9、企業(yè)業(yè)法人代代表、董董事、經(jīng)經(jīng)理等經(jīng)經(jīng)營骨干干的個人人保證；；10、企企業(yè)其他他一切財財產(chǎn)、權(quán)權(quán)益、社社會支持持等信用用資源。。信用擔保保機構(gòu)接接受的可可客戶信信用資源源12/24/202266擔保機構(gòu)構(gòu)的風險險控制三、建立立風險分分散機制制分散擔保保風險的的途徑主主要有1、注重重增加擔擔?？蛻魬魯?shù)量，，擴大受受保面。。2、不斷斷進行擔擔保品種種創(chuàng)新，，優(yōu)化擔擔保品種種組合。。3、合理理控制擔擔保集中中性風險險，科學學確定行行業(yè)和單單個客戶戶擔保集集中度。。12/24/202267擔保機構(gòu)的風風險控制四、建立風險險準備金制度度1、按年擔保保費的50%提取未到期期責任準備金金。2、按不超過過當年年末擔擔保責任余額額1%的比例例以及所得稅稅后利潤的一一定比例提取取風險準備金金。五、信用擔保保與保險和再再擔保1、信用擔保保與保險的協(xié)協(xié)作2、信用擔保保與再擔保機機構(gòu)的合作12/24/202268第四部分擔保業(yè)務的項項目管理12/24/202269擔保機構(gòu)的項項目管理建立完善的全全程動態(tài)風險險管理系統(tǒng)控控制風險全程動態(tài)監(jiān)控控，過程化管管理的管理理理念擔保業(yè)務部門門A、B角自自控；業(yè)務部門與風風險控制部門門的前后臺互互控；審計部門事前前、事中、事事后審計的監(jiān)監(jiān)控。風險預警、風風險預控、風風險監(jiān)管、風風險處置、風風險后評價12/24/202270審、保、償分分離：審保分分離、風險獨獨控；前臺臺操作、后臺臺監(jiān)控1、受理登記記登記員和項目目經(jīng)理與客戶戶洽談，填寫寫《申請記錄錄書》，讓客客戶帶回提交交資料清單和和《申請報告告書》樣稿。。2、基本信息息采集項目經(jīng)理根據(jù)據(jù)《申請記錄錄書》情況，，協(xié)助客戶準準備資料，若若需補充資料料，應及時告告知客戶。3、立項初審審，任務分配配和分類歸檔檔項目經(jīng)理根據(jù)據(jù)項目初期材材料進行初審審，報公司立立項。若立項項通過則由分分管領導進行行任務分配，，進入調(diào)查程程序，項目經(jīng)經(jīng)理擬定調(diào)查查方案，聯(lián)系系落實B角，，安排調(diào)查；；否決項目及及時通知客戶戶并完成項目目歸檔。擔保業(yè)務項目目管理12/24/2022714、實地調(diào)查查A、B角同時時到客戶實地地調(diào)查，經(jīng)批批準風控部門門可提前介入入,根據(jù)工工作底稿和調(diào)調(diào)查方案進行行信息采集和和真實性核查查，關注特殊殊風險點。5、整理資料料，撰寫調(diào)調(diào)查報告A、B角整理理工作底稿，，撰寫調(diào)查報報告雙人簽字字申報。6、風控審查查調(diào)查報告經(jīng)擔擔保部門經(jīng)理理審查通過后后報風險控制制部門進行合合規(guī)性審查及及真實性核查查，并由風控控人員獨立出出具風險評審審報告。擔保業(yè)務項目目管理12/24/2022727、權(quán)限審審批按業(yè)務程序序、風控程程序以及業(yè)業(yè)務審批權(quán)權(quán)限，在權(quán)權(quán)限內(nèi)報分分管領導走走審批程序序，權(quán)限以以上報風險險評審委員員會表決。。8、項目上上會審批權(quán)限以以上項目，，由風險評評審會秘書書組織項目目經(jīng)理A、、B角上會會，由風險險評審委員員會成員投投票表決，，獨立評審審提供獨立立意見，集集體決策。。9、辦理出出保根據(jù)評審會會決議的決決策意見，，與客戶簽簽定有關合合同協(xié)議，，辦理公證證、登記手手續(xù)。收取取保費，出出具擔保合合同。擔保業(yè)務項項目管理12/24/20227310、協(xié)助助放款落實反擔保保手續(xù)后，，向銀行出出具放款通通知書，協(xié)協(xié)助客戶戶到銀行辦辦理放款。。11、保后后監(jiān)管按公司保后后監(jiān)管制度度，根據(jù)項項目風險分分類情況，，A角在B角配合下下定期對客客戶進行保保后監(jiān)管，，發(fā)現(xiàn)風險險預警信號號，進行風風險分類，，并形成保保后檢查報報告。責任部門（（責任人））權(quán)、責、、利的明確確；根據(jù)風險分分類結(jié)果確確定保后監(jiān)監(jiān)管的周期期；明確保后監(jiān)監(jiān)管的內(nèi)容容、充分認