財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)指導(dǎo)、習(xí)題與實(shí)訓(xùn)：第二章 貨幣資金

第二章貨幣資金模擬實(shí)訓(xùn)一、填空題1、貨幣資金按存放地點(diǎn)和用途不同分為-------、--------和---------。2、貨幣資金的內(nèi)部控制原則是-----------、----------、----------、和----------。3、其他貨幣資金包括的內(nèi)容有--------、---------、--------、-------、和----------。4、現(xiàn)金的清查包括出納員每日---------和清查小組進(jìn)行的--------和---------的盤點(diǎn)和核對(duì)。5、備用金按管理方式不同分為----------和-----------。6、企業(yè)在銀行開立的存款賬戶按用途不同分為---------、-----------、-----------和----------。7、目前企業(yè)采用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式主要有--------、--------、--------、---------、----------、--------、---------和---------。8、商業(yè)匯票按承兌人不同分為------------和----------。9、商業(yè)匯票的付款期最長(zhǎng)不能超過(guò)-------------。。10、支票按支付票款的方式分為--------、---------和----------。11、現(xiàn)金支票可以--------也可以------------。12、劃線支票只能用于--------不得----------。二、判斷題1、狹義的庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存的人民幣現(xiàn)金，不包括外幣現(xiàn)金。（）2、不管在任何情況下，企業(yè)一律不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。()3、每日終了，企業(yè)必須將庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的余額與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)際庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬、賬實(shí)相符。()4、每個(gè)企業(yè)只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過(guò)該賬戶辦理。()5、同城或異地的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)均可采用銀行本票結(jié)算方式進(jìn)行。()6、轉(zhuǎn)賬支票可以用來(lái)轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。()7、商業(yè)承兌匯票的承兌人是購(gòu)貨企業(yè)的開戶銀行。（)8、銀行承兌匯票的付款人一定是購(gòu)貨企業(yè)的開戶銀行。()9、普通支票左上角劃兩條平行線的，只能用來(lái)轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。（）10、收款單位收到付款單位交來(lái)的銀行匯票可以不送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，直接背書轉(zhuǎn)讓給另一單位用以購(gòu)買材料。（）11、委托收款和托收承付結(jié)算方式，都受結(jié)算金額起點(diǎn)的限制。()12、商業(yè)承兌匯票到期日付款人賬戶存款不足支付時(shí)，開戶銀行應(yīng)代為付款。()13、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是企業(yè)調(diào)整銀行存款余額的原始憑證。（）14、單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可采用匯兌結(jié)算方式。()15、收款單位收到的銀行本票可以在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓。（）16、實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)，報(bào)銷補(bǔ)充備用金時(shí)，應(yīng)貸記“備用金”科目。（）17、企業(yè)的出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬的登記。（）18、單位不得由一人辦理有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。（）19、已登記庫(kù)存現(xiàn)金總賬和日記賬的原始憑證應(yīng)有出納員負(fù)責(zé)保管。（）20、企業(yè)的各種款項(xiàng)支付都可以使用現(xiàn)金。（）三、單項(xiàng)選擇題1、銀行本票是由（）簽發(fā)。A、銀行B、付款單位C、收款單位D、收款單位或付款單位2、企業(yè)一般不得從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)()審查批準(zhǔn)。A、上級(jí)部門B、工商行政管理部門C、稅務(wù)部門D、開戶銀行3、按照國(guó)家《銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)()辦理。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時(shí)存款賬戶D、專業(yè)存款賬戶4、銀行匯票付款期限為自出票日起()。A、一個(gè)月B、二個(gè)月C、三個(gè)月D、六個(gè)月5．銀行承兌匯票承兌人是()。A、購(gòu)貨單位．B、購(gòu)貨單位開戶銀行C、銷貨單位D、銷貨單位開戶銀行6、下列支付結(jié)算方式中，需簽定購(gòu)銷合同才能使用的是()。A、銀行匯票B、銀行本票C、托收承付D、支票7、下列()不通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算。A、銀行匯票存款B、銀行本票存款C、備用金D、存出投資款8、下列結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是()結(jié)算方式。A、銀行匯票B、支票C、委托收款D、托收承付9、單位信用卡的資金一律從其()轉(zhuǎn)賬存入。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時(shí)存款賬戶D、專用存款賬戶10、企業(yè)對(duì)無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入()科目。A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、其他應(yīng)付款D、營(yíng)業(yè)外收入11、對(duì)于銀行已入賬而企業(yè)未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)()。A、根據(jù)“銀行對(duì)賬單”入賬B、根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”入賬C、根據(jù)對(duì)賬單和調(diào)節(jié)表自制憑證入賬D、待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬12、下列票據(jù)中本地和異地結(jié)算都可以使用的有（）。A、銀行本票B、普通支票C、轉(zhuǎn)賬支票D、商業(yè)匯票13、下列結(jié)算方式中同城和異地均可以使用的是（）。A、轉(zhuǎn)賬支票B、銀行本票C、銀行匯票D、委托收款14、企業(yè)存放在銀行的信用證存款，應(yīng)通過(guò)()科目進(jìn)行核算。A、其他貨幣資金B(yǎng)、銀行存款C、在途貨幣資金D、庫(kù)存現(xiàn)金15、在支票結(jié)算中，既可用于轉(zhuǎn)賬也可用于支取現(xiàn)金的是()。A、現(xiàn)金支票B、轉(zhuǎn)賬支票C、商業(yè)匯票D、劃線支票16、企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶是()。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時(shí)存款賬戶17、企業(yè)下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能用現(xiàn)金結(jié)算的是（）。A、支付給職工的工資B、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)C、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的支出D、上繳稅金18、匯款人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往外地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)，稱為（）。A、銀行承兌匯票B、銀行匯票C、銀行本票C、商業(yè)承兌匯票四、多項(xiàng)選擇題1、下列存款中，應(yīng)在“其他貨幣資金”科目核算的有()。A、外埠存款B、銀行匯票存款C、信用卡存款D、商業(yè)匯票E、臨時(shí)存款2、一般來(lái)說(shuō)，貨幣資金的管理和控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（）。A、嚴(yán)格職責(zé)分工B、實(shí)行交易分開C、實(shí)施內(nèi)部稽核D、實(shí)施定期輪崗制度E、賬實(shí)定期核對(duì)3、下列結(jié)算方式中，可用于異地結(jié)算的方式有()。A、銀行匯票結(jié)算方式B、銀行本票結(jié)算方式C、匯兌結(jié)算方式D、委托收款結(jié)算方式E、支票結(jié)算方式4、下列結(jié)算方式中，可用于同城結(jié)算的方式有()。A、支票結(jié)算方式B、匯兌結(jié)算方式C、銀行本票結(jié)算方式D、委托收款結(jié)算方式E、托收承付結(jié)算方式5、支付結(jié)算的結(jié)算紀(jì)律為()。A、不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用B、不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套用銀行和他人資金C、不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金D、不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶E、根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要制定6、下列行為中，不符合結(jié)算有關(guān)規(guī)定的有()。A、用現(xiàn)金支付出差人員的差旅費(fèi)B、用現(xiàn)金支付向個(gè)人采購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品款C、持信用卡在結(jié)算單位支取現(xiàn)金D、簽發(fā)的支票金額超過(guò)企業(yè)的銀行存款余額E、用現(xiàn)金頒發(fā)個(gè)人的科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)7、商業(yè)匯票的簽發(fā)人可以是()。A、購(gòu)貨單位B、銷貨單位C、被背書人D、購(gòu)貨單位開戶銀行E、以上四者均可8、下列項(xiàng)目中，通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的有()。A、取得由本企業(yè)開戶銀行簽發(fā)的銀行本票B、取得由本企業(yè)開戶銀行簽發(fā)的銀行匯票C、由本企業(yè)簽發(fā)普通支票D、取得由購(gòu)貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票E、在外地開立的臨時(shí)采購(gòu)戶存款9、下列票據(jù)中，可以背書轉(zhuǎn)讓的有()。A、現(xiàn)金支票B、轉(zhuǎn)賬支票C、銀行匯票D、商業(yè)匯票E、匯兌10、下列票據(jù)中銀行見票即付的有()。A、未超過(guò)一個(gè)月的銀行匯票B、到期的銀行承兌匯票C、未超過(guò)兩個(gè)月的銀行本票D、到期的商業(yè)承兌匯票E、銀行轉(zhuǎn)賬支票11、企業(yè)現(xiàn)金出納人員不得兼任的工作有（）。A、稽核B、庫(kù)存現(xiàn)金保管C、登記現(xiàn)金總賬D、登記現(xiàn)金日記賬E、往來(lái)賬12、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容有：A、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況B、票據(jù)的保管情況C、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況D、備用金的使用情況E、支付款項(xiàng)印章的保管情況13、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中能用現(xiàn)金支付的有（）。A、支付職工獎(jiǎng)金65000元B、出差人員預(yù)借差旅費(fèi)1200元C、購(gòu)買辦公用品520元D、購(gòu)買機(jī)器一臺(tái)56000元E、支付外地材料采購(gòu)款14、下列各項(xiàng)屬現(xiàn)金管理內(nèi)容的有（）。A、核定現(xiàn)金庫(kù)存限額B、規(guī)定現(xiàn)金使用范圍C、可以攜帶現(xiàn)金到外地采購(gòu)D、現(xiàn)金結(jié)算企業(yè)可據(jù)情選用E、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金15、關(guān)于支票結(jié)算方式表述正確的有（）。A、印有現(xiàn)金字樣的為現(xiàn)金支票B、現(xiàn)金支票可以轉(zhuǎn)賬C、支票上印有轉(zhuǎn)賬字樣的為普通支票D、轉(zhuǎn)賬支票可以提現(xiàn)金E、以上四種說(shuō)法都對(duì)16、銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致時(shí)，產(chǎn)生的原因有（）。A、銀行會(huì)計(jì)人員記賬有誤B、企業(yè)會(huì)計(jì)人員記賬有誤C、銷售產(chǎn)品銀行已記收款企業(yè)尚未記賬D、企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票已記賬但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬E、企業(yè)與銀行都未記賬五、名詞解釋1、貨幣資金2、其他貨幣資金3、庫(kù)存現(xiàn)金限額4、坐支5、備用金6、銀行匯票7、銀行本票8、商業(yè)匯票9、未達(dá)賬項(xiàng)10、外埠存款六、思考題1、貨幣資金的內(nèi)部控制原則是什么？2、貨幣資金內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)定有哪些？3、庫(kù)存現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容有哪些？4、如何進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算？5、如何登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬？6、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的種類及各種方式主要內(nèi)容？7、如何進(jìn)行銀行存款的清查核對(duì)？8、如何編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表？9、什么是未達(dá)賬項(xiàng)？包括幾種類型？10、其他貨幣資金包括哪些內(nèi)容？應(yīng)如何核算？七、實(shí)務(wù)操作題實(shí)務(wù)操作（2-1）（一）目的：練習(xí)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的核算（二）資料：某企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1、開出現(xiàn)金支票一張，向銀行提取現(xiàn)金1600元。2、行政管理部門職工劉江出差，借支差旅費(fèi)1500元，以現(xiàn)金支付。3、收到乙單位交來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額54000元，用以歸還上月所欠貨款，支票已送存銀行。4、向乙企業(yè)采購(gòu)A材料，收到增值稅專用發(fā)票標(biāo)明：價(jià)款100000元，增值稅17000元，企業(yè)采用匯兌結(jié)算方式將款項(xiàng)117000元付給乙企業(yè)，該材料已驗(yàn)收入庫(kù)。5、企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張，歸還前欠丙單位貨款20000元。6、企業(yè)向丁單位銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款50000元，增值稅8500元，已向銀行辦妥委托收款手續(xù)。7、職工劉江出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)，原借支1500元，實(shí)際報(bào)銷1650元，差額150元用現(xiàn)金補(bǔ)付。8、將現(xiàn)金18000元送存銀行。9、企業(yè)收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收款通知，丁單位前欠貨款及增值稅共計(jì)58500元已收妥。10、企業(yè)向百貨公司購(gòu)買辦公用品2000元，開出轉(zhuǎn)賬支票支付款項(xiàng)。11、企業(yè)向乙企業(yè)采購(gòu)B材料一批，價(jià)款80000元，增值稅13600元，雙方約定采用托收承付結(jié)算方式，驗(yàn)單付款，現(xiàn)企業(yè)收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的托收承付結(jié)算憑證和所附單據(jù)，經(jīng)審核無(wú)誤，在3天期滿時(shí)承付，但材料尚未收到。12、企業(yè)向丁單位銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票標(biāo)明價(jià)款125000元，增值稅21250元，共計(jì)146250元?，F(xiàn)收到對(duì)方開出的金額146250元，為期兩個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張。13、企業(yè)在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺200元，原因待查。14、上述現(xiàn)金短款原因已查明，系出納員工作失職造成，當(dāng)即交回現(xiàn)金200元，已作賠償。（三）要求：根據(jù)以