2010注會財務(wù)會計模擬實訓(xùn)解析

財務(wù)會計模擬實訓(xùn)1.提現(xiàn)備用借：庫存現(xiàn)金10000貸：銀行存款100002.報銷醫(yī)藥費借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費120貸：庫存現(xiàn)金1203.加工車間領(lǐng)用毛坯件借：基本生產(chǎn)成本—加工車間—電動機(jī)Ⅰ(干脆材料)36000—電動機(jī)Ⅱ(干脆材料)165000貸：自制半成品—電動機(jī)Ⅰ毛坯件36000—電動機(jī)Ⅱ毛坯件1650004.沖床竣工驗收投入運(yùn)用借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用26500貸：在建工程—沖床265005.申請本票借：其他貨幣資金——銀行本票存款25000貸：銀行存款250006.支付款待費借：制造費用—機(jī)修車間（其他費用）2550貸：銀行存款25507.購入生鐵驗收入庫借：材料選購 —生鐵19499.50應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3272.42貸：其他貨幣資金—銀行本票存款22771.92借：原材料—原料及主要材料—生鐵20250貸：材料選購 —生鐵19499.50材料成本差異—原材料750.508.收回前欠貨款借：銀行存款250000貸：應(yīng)收賬款—白渠水電站2500009.收回本票余款借：銀行存款2228.08貸：其他貨幣資金—銀行本票存款2228.0810.設(shè)備報廢借：固定資產(chǎn)清理5000累計折舊95000貸：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用100000借：固定資產(chǎn)清理3000貸：銀行存款3000借：銀行存款4000貸：固定資產(chǎn)清理4000借：營業(yè)外支出—非流淌資產(chǎn)處置損失4000貸：固定資產(chǎn)清理400011.支付業(yè)務(wù)培訓(xùn)費借：應(yīng)付職工薪酬—職工教化經(jīng)費350貸：庫存現(xiàn)金35012.銷售電動機(jī)借：銀行存款5850000貸：主營業(yè)務(wù)收入—電動機(jī)Ⅱ5000000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）850000

13.鑄造車間領(lǐng)用燃料借：制造費用—鑄造車間（材料）6580貸：原材料—燃料—煤6400—柴油180

14.預(yù)支差旅費借：其他應(yīng)收款—趙穎2000貸：庫存現(xiàn)金2000

15.繳納上月增值稅借：應(yīng)交稅費—未交增值稅220000貸：銀行存款220000

16.繳納城建稅和教化費附加借：應(yīng)交稅費—城市維護(hù)建設(shè)稅15400—教化費附加6600貸：銀行存款22000

17.支付養(yǎng)路費借：管理費用—養(yǎng)路費2030貸：銀行存款2030

18.支付困難補(bǔ)助費借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費300貸：庫存現(xiàn)金300

19.取得流淌資金借款借：銀行存款200000貸：短期借款—江漢支行流淌資金借款200000

20.銷售電動機(jī)借：應(yīng)收賬款—華興水利電力公司10822500貸：主營業(yè)務(wù)收入—電動機(jī)Ⅰ8250000—電動機(jī)Ⅱ1000000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1572500

21.購入生鐵驗收入庫借：材料選購 —生鐵28200應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）4760貸：應(yīng)付票據(jù)—華生金屬公司32960借：原材料—原料及主要材料—生鐵27000材料成本差異—原材料1200貸：材料選購 —生鐵2820022.報銷差旅費借：管理費用—差旅費1947庫存現(xiàn)金53貸：其他應(yīng)收款—趙穎2000

23.鑄造車間領(lǐng)用生鐵借：制造費用—鑄造車間（材料）13500貸：原材料—原料及主要材料—生鐵1350024.支付商業(yè)匯票票款借：應(yīng)付票據(jù)—東江有色金屬公司300000貸：銀行存款30000025.購入交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)—成本175000投資收益1510貸：銀行存款17651026.購買辦公用品借：管理費用—辦公費3000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）510貸：銀行存款351027.加工車間領(lǐng)用毛坯件借：基本生產(chǎn)成本—加工車間—電動機(jī)Ⅰ(干脆材料)12000—電動機(jī)Ⅱ(干脆材料)11000貸：自制半成品—電動機(jī)Ⅰ毛坯件12000—電動機(jī)Ⅱ毛坯件1100028.裝配車間領(lǐng)用外購件借：制造費用—裝配車間（材料）127000貸：原材料—外購件—電器元件93000—葉輪28000—主軸600029.購買印花稅票借：管理費用—印花稅1880貸：銀行存款188030.收到銷貨款借：銀行存款10822500貸：應(yīng)收賬款—華興水利公司1082250031.購入鋼板驗收入庫借：材料選購 —鋼板25100應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）4267貸：應(yīng)付票據(jù)—武漢鋼鐵公司29367借：原材料—原料及主要材料—鋼板25150貸：材料選購 —鋼板25100材料成本差異—原材料5032.支付排污費借：管理費用—排污費634.8貸：銀行存款634.833.裝配車間領(lǐng)用工作服借：制造費用—裝配車間（材料）8000貸：低值易耗品——工作服

800034.購入油漆驗收入庫借：材料選購 —油漆2331.42應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）396.34貸：銀行存款2727.76借：原材料—幫助材料—油漆2500貸：材料選購 —油漆2331.42材料成本差異—原材料168.5835.購入生鐵驗收入庫借：材料選購 —生鐵31200應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5304貸：應(yīng)付票據(jù)—武漢鋼鐵公司36504借：原材料—原料及主要材料—生鐵32400貸：材料選購 —生鐵31200材料成本差異—原材料120036.出售三九生化股票借：銀行存款197342貸：交易性金融資產(chǎn)—成本175000投資收益2234237.提現(xiàn)備用借：庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款200038.報廢一般車床借：累計折舊120000貸：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用固定資產(chǎn)12000039.鑄造車間領(lǐng)用鋼板借：制造費用—鑄造車間（材料）25150貸：原材料—原料及主要材料—鋼板2515040.裝配車間領(lǐng)用油漆借：制造費用—裝配車間（材料）2000貸：原材料—幫助材料—油漆200041.支付清理費借：固定資產(chǎn)清理350貸：庫存現(xiàn)金350借：營業(yè)外支出-----非流淌資產(chǎn)處置損失350貸：固定資產(chǎn)清理35042.支付修理費借：管理費用—修理費105貸：庫存現(xiàn)金10543.購買電話卡借：制造費用—機(jī)修車間（其他費用）2000—鑄造車間（其他費用）5000—加工車間（其他費用）3000—裝配車間（其他費用）4000管理費用—辦公費1000銷售費用—辦公費5000貸：銀行存款2000044.支付款待費借：管理費用—款待費500貸：銀行存款50045.報銷交通費借：銷售費用—交通費28貸：庫存現(xiàn)金2846.墊付保險費借：其他應(yīng)收款—墊付職工保險費25000貸：銀行存款2500047.支付修理費借：管理費用—修理費2860貸：銀行存款286048.承付購煤款借：材料選購 —煤17282.74應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2938.07貸：銀行存款20220.8149.以固定資產(chǎn)對外投資借：固定資產(chǎn)清理2547410累計折舊52590貸：固定資產(chǎn)—非生產(chǎn)用2600000借：長期股權(quán)投資—華光公司（成本）2500000營業(yè)外支出—非貨幣性資產(chǎn)交換損失47410貸：固定資產(chǎn)清理2547410

50.銷售油漆借：銀行存款1755貸：其他業(yè)務(wù)收入—材料銷售1500應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）255借：其他業(yè)務(wù)成本—材料銷售1250貸：原材料—幫助材料—油漆125051.計算工資借：基本生產(chǎn)成本—鑄造車間47580—加工車間154608—裝配車間191284制造費用—鑄造車間（人工）4386—加工車間（人工）15422—裝配車間（人工）17605—機(jī)修車間（人工）38352應(yīng)付職工薪酬—職工福利費6304管理費用—薪酬費用91392貸：應(yīng)付職工薪酬—工資56693352.代扣職工款項借：應(yīng)付職工薪酬—工資111611.62貸：其他應(yīng)付款—社會保險費50590.26—住房公積金55711.40應(yīng)交稅費—個人所得稅5309.9653.計提各項基金借：基本生產(chǎn)成本—鑄造車間19188—加工車間62443—裝配車間77061.14制造費用—鑄造車間（人工）1763—加工車間（人工）6199.20—裝配車間（人工）7076.60—機(jī)修車間（人工）15416應(yīng)付職工薪酬—職工福利費2533.80管理費用—薪酬費用36736貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費172705.34—住房公積金55711.4054.交付住房公積金借：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金55711.40其他應(yīng)付款—住房公積金55711.40貸：銀行存款111422.8055.交付社會保險金借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費172705.34其他應(yīng)付款—社會保險費50590.26貸：銀行存款223295.6056.發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬—工資455321.38財務(wù)費用—手續(xù)費支出200貸：銀行存款455521.3857.機(jī)修車間領(lǐng)用潤滑油借：制造費用—機(jī)修車間（材料）1800貸：原材料—幫助材料—潤滑油180058.債務(wù)重組收回貨款借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用183000借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）31110借：營業(yè)外支出—債務(wù)重組損失2590貸：應(yīng)收賬款—山東通用機(jī)械有限公司21670059.自制半成品完工入庫借：自制半成品—電動機(jī)Ⅱ毛坯件17600貸：基本生產(chǎn)成本—鑄造車間—電動機(jī)Ⅱ毛坯件1760060.加工車間領(lǐng)用自制半成品借：基本生產(chǎn)成本—加工車間—電動機(jī)Ⅱ（干脆材料）176000貸：自制半成品—電動機(jī)Ⅱ毛坯件17600061.購入電器元件入庫借：材料選購 —電器元件200000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）34000貸：應(yīng)付賬款—華生金屬公司234000借：原材料—外購件—電器元件186000材料成本差異—原材料14000貸：材料選購 —電器元件20000062.接受捐贈設(shè)備借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用固定資產(chǎn)30000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5100貸：營業(yè)外收入—接受捐贈利得3510063.支配電費借：基本生產(chǎn)成本—鑄造車間17113.95—加工車間13691.16—裝配車間2281.86制造費用—機(jī)修車間（水電費）1140.93管理費用—水電費3803.10應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6465.27貸：銀行存款44496.2764.購買煤入庫借：原材料—燃料—煤16000材料成本差異—原材料1282.74貸：材料選購 —煤17282.7465.收到存款利息借：銀行存款4500.60貸：財務(wù)費用—利息收入4500.6066.短期借款還本付息借：短期借款1100000財務(wù)費用—利息費用58012.50貸：銀行存款1158012.5067.承付銀行承兌匯票借：應(yīng)付票據(jù)—武漢鋼鐵公司36504貸：銀行存款3650468.購買無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)—A專利技術(shù)28000貸：銀行存款2800069.管理部門領(lǐng)用電器元件借：管理費用—一般物耗55800貸：原材料—外購件—電器元件5580070.購入刃具、鋼板入庫借：材料選購 —刃具300—鋼板52000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8540.80貸：銀行存款60840.80借：原材料—原料及主要材料—鋼板50300低值易耗品—刃具240材料成本差異—原材料差異1700—低值易耗品差異60貸：材料選購 —刃具300—鋼板5200071.向希望工程捐款借：營業(yè)外支出—公益性捐贈支出10000貸：銀行存款1000072.預(yù)付保險費借：管理費用—保險費11363.53貸：銀行存款11363.5373.預(yù)收貨款借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款—華興水利公司5000074.購買空白會計報表借：管理費用—辦公費45應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）7.65貸：庫存現(xiàn)金52.6575.銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款—湖南電動機(jī)廠456300貸：主營業(yè)務(wù)收入—電動機(jī)Ⅰ240000—電動機(jī)Ⅱ150000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6630076.承付購買葉輪貨款借：材料選購 —葉輪34895.73應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5932.27貸：銀行存款4082877.支付廣告費借：銷售費用—廣告費106140貸：銀行存款10614078.發(fā)放圣誕節(jié)禮物借：管理費用—職工薪酬

5850貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利5850借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利5850貸：銀行存款585079.支付銀行手續(xù)費和郵費借：財務(wù)費用—手續(xù)費支出183.50貸：銀行存款183.5080.計提本月折舊借：制造費用—鑄造車間(折舊費)20700—加工車間(折舊費)48000—裝配車間(折舊費)53000—機(jī)修車間(折舊費)19700管理費用—折舊費57707貸：累計折舊19910781.加工車間領(lǐng)用刀具借：制造費用--加工車間60.00

貸：低值易耗品—刃具60.0082.支付報刊雜志費借：管理費用—報刊雜志費5000貸：銀行存款500083.產(chǎn)成品完工入庫幫助記錄。84.葉輪驗收入庫借：原材料—外購件—葉輪35000貸：材料選購 —葉輪34895.73材料成本差異—原材料104.2785.購買計算機(jī)借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用39000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6630

貸：銀行存款4563086.無形資產(chǎn)攤銷借：管理費用—無形資產(chǎn)攤銷3000貸：累計攤銷300087.計提房產(chǎn)稅和土地運(yùn)用稅借：管理費用—稅費6200貸：應(yīng)交稅費—房產(chǎn)稅3000—土地運(yùn)用稅320088.電動機(jī)毛坯件驗收入庫借：自制半成品—電動機(jī)Ⅰ毛坯件120000—電動機(jī)Ⅱ毛坯件44000貸：基本生產(chǎn)成本—鑄造車間—電動機(jī)Ⅰ毛坯件120000—電動機(jī)Ⅱ毛坯件4400089.確認(rèn)投資收益借：長期股權(quán)投資—華光公司（損益調(diào)整）17500貸：投資收益1750090.計算成本差異率原材料成本差異率：=（5928.93-750.50+1200-50-168.58-1200+14000+1282.74+1700-104.27）/（341890+20250+27000+25150+2500+32400+186000+16000+50300+35000）=21838.32/736490=2.97%低值易耗品成本差異率：=（4672.87+60）/（258850+240）=1.83%成本差異計算表材料成本差異計算表返回91.結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異借：制造費用—鑄造車間1343.33—加工車間1.10—裝配車間3977.70—機(jī)修車間53.46管理費用—一般物耗1657.26其他業(yè)務(wù)成本37.13貸：材料成本差異—原材料6922.48—低值易耗品147.50材料耗用匯總表原材料耗用匯總表鑄造車間:[13500（23）+25150（39）+6580（13）]×2.97%=45230×2.97%=1343.33裝配車間:[2000（40）+127000（28）]×2.97%=129000×2.97%=3831.3機(jī)修車間:1800（57）×2.97%=53.46行政管理部門:55800（69）×2.97%=1657.26銷售轉(zhuǎn)出:1250（50）×2.97%=37.13低值易耗品匯總表加工車間:60（81）×1.83%=1.1裝配車間:8000×1.83%=146.4返回92.計提并調(diào)整福利費（1）借：基本生產(chǎn)成本—鑄造車間（干脆人工）666.12—加工車間（干脆人工）2164.51—裝配車間（干脆人工）2677.98制造費用—鑄造車間（干脆人工）61.40—加工車間（干脆人工）215.91—裝配車間（干脆人工）246.47—機(jī)修車間（干脆人工）536.93管理費用—福利費1367.74貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利7937.06福利費支配表應(yīng)付福利費支配計算表鑄造車間生產(chǎn)人員:47580×1.4%=666.12管理人員:4386×1.4%=61.40加工車間生產(chǎn)人員:154608×1.4%=2164.51管理人員:15422×1.4%=215.91裝配車間生產(chǎn)人員:191284×1.4%=2677.98管理人員:17605×1.4%=246.47機(jī)修車間生產(chǎn)人員:38352×1.4%=536.93

福利部門和行政管理人員:(6304+91392)×1.4%=1367.74總計:7937.06

返回92.計提并調(diào)整福利費（2）借：管理費用—薪酬費用390.74貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利390.74930+7937.06—120（12）—300（18）—6304（51）—2533.80（53）=—390.7493.支配幫助費用借：幫助生產(chǎn)成本—機(jī)修車間（制造費用）81549.32貸：制造費用—機(jī)修車間81549.32借：制造費用—鑄造車間（修理費）20387.34—加工車間（修理費）40774.68—裝配車間（修理費）13591.56管理費用—修理費6795.74貸：幫助生產(chǎn)成本—機(jī)修車間81549.32幫助生產(chǎn)成本支配表幫助生產(chǎn)成本支配表

2009年12月31日返回94.支配間接計入費用（1）借：基本生產(chǎn)成本—鑄造車間—電動機(jī)毛坯Ⅰ(干脆動力)13691.10—電動機(jī)毛坯Ⅰ(干脆人工)53947.20—電動機(jī)毛坯Ⅱ（干脆動力）3422.85—電動機(jī)毛坯Ⅱ（干脆人工）13486.92貸：基本生產(chǎn)成本—鑄造車間84548.07鑄造車間間接計入費用支配表基本生產(chǎn)車間間接計入費用支配表車間名稱：鑄造車間2009年12月31日返回94.支配間接計入費用（2）借：基本生產(chǎn)成本—加工車間—電動機(jī)Ⅰ（干脆動力）10925.76—電動機(jī)Ⅰ（干脆人工）174935.04—電動機(jī)Ⅱ（干脆動力）2765.40—電動機(jī)Ⅱ（干脆人工）44280.47貸：基本生產(chǎn)成本—加工車間232906.67加工車間間接計入費用支配表基本生產(chǎn)車間間接計入費用支配表車間名稱：加工車間2009年12月31日返回94.支配間接計入費用（3）借：基本生產(chǎn)成本—裝配車間—電動機(jī)Ⅰ（干脆動力）1905.60—電動機(jī)Ⅰ（干脆人工）226324.00—電動機(jī)Ⅱ（干脆動力）376.26—電動機(jī)Ⅱ（干脆人工）44699.12貸：基本生產(chǎn)成本—裝配車間273304.98裝配車間間接計入費用支配表基本生產(chǎn)車間間接計入費用支配表車間名稱：裝配車間2009年12月31日返回95.支配制造費用（1）借：基本生產(chǎn)成本—鑄造車間—電動機(jī)毛坯Ⅰ（制造費用）53929.80—電動機(jī)毛坯Ⅱ（制造費用）44941.27貸：制造費用—鑄造車間98871.07鑄造車間制造費用支配表制造費用支配表車間名稱：鑄造車間2009年12月31日返回95.支配制造費用（2）借：基本生產(chǎn)成本—加工車間—電動機(jī)Ⅰ(制造費用)37891.00—電動機(jī)Ⅱ(制造費用)75781.89貸：制造費用—加工車間113672.89加工車間制造費用支配表制造費用支配表車間名稱：加工車間2009年12月31日返回95.支配制造費用（3）借：基本生產(chǎn)成本—裝配車間—電動機(jī)Ⅰ(制造費用)112617.80—電動機(jī)Ⅱ(制造費用)123879.53貸：制造費用—裝配車間236497.33裝配車間制造費用支配表制造費用支配表車間名稱：裝配車間2009年12月31日返回97.結(jié)轉(zhuǎn)鑄造車間半成品成本（1）借：自制半成品差異1819.14貸：基本生產(chǎn)成本—鑄造車間—電動機(jī)毛坯Ⅰ1568.10—電動機(jī)毛坯Ⅱ251.0496.計算并結(jié)轉(zhuǎn)自制半成品差異自制半成品差異率=（-308.50+1819.14）/（500000+181600）=0.22%加工車間領(lǐng)用毛坯件Ⅰ差異=48000×0.22%=105.60加工車間領(lǐng)用毛坯件Ⅱ差異=352000×0.22%=774.40借：基本生產(chǎn)成本—加工車間—電動機(jī)Ⅰ（干脆材料）105.60—電動機(jī)Ⅱ（干脆材料）774.40貸：自制半成品差異880鑄造車間毛坯件成本計算單鑄件名稱:電動機(jī)毛坯件12009年12月31日完工產(chǎn)品:100完工半成品總成本單位成本鑄造車間毛坯件成本計算單鑄件名稱:電動機(jī)毛坯件22009年12月31日完工產(chǎn)品:56完工半成品總成本單位成本鑄造車間完工毛坯件成本匯總表加工車間成本計算單鑄件名稱:電動機(jī)12009年12月31日完工產(chǎn)品:150完工半成品總成本單位成本加工車間成本計算單鑄件名稱:電動機(jī)22009年12月31日完工產(chǎn)品:350完工半成品總成本單位成本加工車間完工半成品成本匯總表返回97.結(jié)轉(zhuǎn)加工車間半成品成本（2.1）借：基本生產(chǎn)成本—裝配車間—電動機(jī)Ⅰ（干脆材料）413416.50—電動機(jī)Ⅱ（干脆材料）483511.00加工車間電動機(jī)1成本計算單加工車間電動機(jī)2成本計算單97.結(jié)轉(zhuǎn)加工車間半成品成本（2.2）貸：基本生產(chǎn)成本—加工車間—電動機(jī)Ⅰ（干脆材料）181005.00—電動機(jī)Ⅰ（干脆動力）12310.50—電動機(jī)Ⅰ（干脆人工）167634.00—電動機(jī)Ⅰ（制造費用）52467.00—電動機(jī)Ⅱ（干脆材料）351680.00—電動機(jī)Ⅱ（干脆動力）12701.50—電動機(jī)Ⅱ（干脆人工）44138.50—電動機(jī)Ⅱ（制造費用）74991.0097.結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間產(chǎn)成品成本（3.1）借：庫存商品—電動機(jī)Ⅰ1353452.40—電動機(jī)Ⅱ443242.00裝配車間電動機(jī)1成本計算單裝配車間電動機(jī)2成本計算單97.結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間產(chǎn)成品成本（3.2）貸：基本生產(chǎn)成本—裝配車間—電動機(jī)Ⅰ（干脆材料）979574.40—電動機(jī)Ⅰ（干脆動力）6541.20—電動機(jī)Ⅰ（干脆人工）217065.60—電動機(jī)Ⅰ（制造費用）150271.20—電動機(jī)Ⅱ（干脆材料）306584—電動機(jī)Ⅱ（干脆動力）2328—電動機(jī)Ⅱ（干脆人工）31654—電動機(jī)Ⅱ（制造費用）102676裝配車間成本計算單鑄件名稱:電動機(jī)12009年12月31日完工產(chǎn)品:360完工產(chǎn)成品總成本單位成本裝配車間成本計算單鑄件名稱:電動機(jī)22009年12月31日完工產(chǎn)品:200完工產(chǎn)成品總成本單位成本裝配車間完工產(chǎn)品成本匯總表返回98.計提壞賬準(zhǔn)備年末應(yīng)收賬款余額=579280-250000(8)+10822500(20)-10822500(30)-216700(58)+456300(75)=568880年末其他應(yīng)收款余額=3720+2000(14)-2000(22)+25000(46)=28720壞賬準(zhǔn)備提取額=(568880+28720)×5%-29150=730①597600②5%③0④29150⑤730借:資產(chǎn)減值損失730貸:壞賬準(zhǔn)備73099.產(chǎn)品銷售成本計算表電動機(jī)Ⅰ銷售數(shù)量=1500(20)+40(75)=1540電動機(jī)Ⅱ銷售數(shù)量=1000(12)+200(20)+30(75)=123099.結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本電動機(jī)Ⅰ加權(quán)平均單價=(5760000+1353452.40)/(1800+360)=3293.27電動機(jī)Ⅱ加權(quán)平均單價=(3600000+44324